КАЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 11 ноября 2013 г. N 5-26
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38, от 04.03.2015 N 34-41, от 14.12.2016 N 3-12, от 25.02.2017 N 6-13, от 15.11.2017 N 4-21, от 29.10.2018 N 3-29, от 16.10.2019 N 14-36, от 21.10.2020 N 4-2, от 28.10.2021 N 5-10, от 03.08.2022 N 15-15, от 14.04.2023 N 6-22, от 13.11.2023 N 3-26, от 22.11.2024 N 4-34)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования города Казани, Казанская городская Дума решила:
1. Установить земельный налог на территории муниципального образования города Казани, определив ставки земельного налога в следующих размерах:
1.1. 0,2 процента в отношении земельных участков:
1.1.1. не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.1.2. занятых многоквартирными домами (за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома), за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.2. 0,25 процента в отношении земельных участков, занятых: (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.2.1. индивидуальными жилыми домами, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.2.2. индивидуальными блоками в блокированных жилых домах (индивидуальными домами блокированной жилой застройки), за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.2.3. личным подсобным хозяйством (не используемых в предпринимательской деятельности), за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.3. 0,3 процента в отношении земельных участков:
1.3.1. приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
1.3.2. отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
1.3.3. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1.4. 0,33 процента в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма);
1.5. 0,4 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.5.1. гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами;
1.5.2. стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан;
1.6. 0,8 процента в отношении земельных участков, занятых открытыми (закрытыми) автостоянками (парковками); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
1.7. 0,13 процента в отношении земельных участков, занятых многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами;
1.8. 1,1 процента в отношении земельных участков, занятых гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания;
1.9. 1,3 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.9.1. объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
1.9.2. административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства;
1.9.3. производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
1.9.4. электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами;
1.9.5. портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами;
1.9.6. железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземными сооружениями и инфраструктурой спутниковой связи;
1.10. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2.1. в случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка;
2.2. в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
2.3. в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствует регистрация прав на построенный объект недвижимости, применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков.
Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости.
3. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй и третий кварталы текущего налогового периода. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 21.10.2020 N 4-2)
Налог и авансовые платежи подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в сроки, установленные пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Решения Казанской городской Думы от 21.10.2020 N 4-2)
4. Предоставить налоговые льготы:
4.1. в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц: (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.1.1. Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.1.2. ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Физическим лицам, относящимся к категориям, указанным в подпунктах 4.1.1 и 4.1.2 настоящего решения и имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
В отношении земельного участка (доли), занятого жилым домом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен жилой дом, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
4.2. в виде частичного освобождения от уплаты земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
4.2.1. органам государственной власти, органам местного самоуправления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.2.2. предприятиям городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,22 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.3. предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,213 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.4. организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,17 процента от кадастровой стоимости земли;
Подпункт 4.2.5 действует до 01.01.2026 (пункт 8.1).
4.2.5. налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в отношении земельных участков, непосредственно используемых для оказания данных услуг на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц, в виде применения пониженной ставки в размере 0,0001 процента от кадастровой стоимости земли;
Подпункт 4.2.6 действовал до 01.01.2017 (пункт 8.2).
4.2.7. подпункт утратил силу. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Подпункт 4.2.8 действовал до 01.01.2015 (пункт 8.4).
4.2.8. подпункт утратил силу. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 04.03.2015 N 34-41)
4.2.9. Государственным образовательным учреждениям высшего образования, участвующим в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решений Казанской городской Думы от 14.12.2016 N 3-12, от 25.02.2017 N 6-13)
4.2.10. Санаторно-курортным учреждениям, осуществляющим санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в виде применения пониженной ставки земельного налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 25.02.2017 N 6-13)
4.2.11. специализированным организациям, участвующим в реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в отношении земельных участков, находящихся в их собственности, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,001 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Федеральный закон от 21.07.2005 N 115-ФЗ.
4.2.12. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли"; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21)
4.2.13. налогоплательщикам в отношении земельных участков, занятых отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций, действующих на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Налоговая льгота предоставляется в части земельного участка, размер которой определяется исходя из расчета 40 кв. м на одно место; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Подпункт 4.2.14 действует до 01.01.2027 (пункт 8.7).
4.2.14. организациям - индустриальным (промышленным) паркам, аккредитованным в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан, площадью свыше 12 га в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,33 процента от кадастровой стоимости земли (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.2.15. организациям, уполномоченным Главой (Раисом) Республики Татарстан на выполнение функций специализированных организаций, участвующим в реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в отношении земельных участков, используемых в рамках данного закона, а также некоммерческим организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" и учрежденным указанными специализированными организациями, в отношении земельных участков, переданных им указанными специализированными организациями для формирования целевого капитала, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,001 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решений Казанской городской Думы от 03.08.2022 N 15-15, от 13.11.2023 N 3-26)
4.2.16. организациям в отношении земельных участков, занятых спортивными объектами - полями для гольфа и сопутствующей инфраструктурой, площадь каждого из которых составляет свыше 60 га, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 14.04.2023 N 6-22)
4.3. в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 100% следующим категориям налогоплательщиков:
4.3.1. казенным и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального образования г. Казани, - в отношении земельных участков общего пользования, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц;
4.3.2. организациям - в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями;
Подпункт 4.3.3 действовал до 01.01.2018 (пункт 8.3).
4.3.4. гаражно-строительным (гаражным) кооперативам, садоводческим и дачным объединениям - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных подпунктами 4.1.1 - 4.1.2 настоящего решения. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
4.3.5. физическим лицам, имеющим на иждивении трех и более несовершеннолетних детей. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
4.3.6. несовершеннолетним детям физических лиц, указанных в подпункте 4.3.5 настоящего решения. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
Физическим лицам, относящимся к категориям, указанным в подпунктах 4.3.5 и 4.3.6 настоящего решения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли), на котором расположен жилой дом, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 22.11.2024 N 4-34)
5. Установить, что налоговые льготы, установленные настоящим решением, не распространяются на земельные участки (части, доли), передаваемые налогоплательщиком в аренду (пользование). (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
6-7. Пункты утратили силу. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 21.10.2020 N 4-2)
8.1. действие подпункта 4.2.5 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2026;
8.2. действие подпункта 4.2.6 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2017;
8.3. действие подпункта 4.3.3 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2018;
8.4. действие подпункта 4.2.8 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2014 по 31.12.2014 и утрачивает силу с 01.01.2015. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 04.03.2015 N 34-41)
8.5. действие подпункта 4.2.11 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2026; (в ред. Решений Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21, от 21.10.2020 N 4-2, от 28.10.2021 N 5-10)
8.6. действие подпункта 4.2.12 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2021. (в ред. Решений Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21, от 21.10.2020 N 4-2)
8.7. действие подпункта 4.2.14 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2027; (в ред. Решений Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29, от 21.10.2020 N 4-2, от 13.11.2023 N 3-26)
8.8. действие подпункта 4.2.15 распространяется на период с 01.01.2021 по 31.12.2025. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 28.10.2021 N 5-10)
9. Признать утратившими силу решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", решения Казанской городской Думы от 26.09.2007 N 4-21 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 08.10.2010 N 8-54 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 03.03.2011 N 14-4 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 24.10.2011 N 12-8 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 28.11.2011 N 3-9 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 19.04.2012 N 5-13 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 29.05.2013 N 6-23 "О внесении изменения в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге"; пункт 1 решения Казанской городской Думы от 27.04.2011 N 5-5 "О внесении изменений в отдельные решения Представительного органа муниципального образования города Казани по вопросам налогообложения", пункты 1 - 2 решения Казанской городской Думы от 28.11.2012 N 2-18 "О внесении изменений в отдельные решения о налогах".
10. Установить, что настоящее решение вступает в силу с 01.01.2014, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
11. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя Главы муниципального образования города Казани О.В. Прокопьева.