Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 января 2004 г. N 5501
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/724
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
В соответствии с главой 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413; 2002, N 1 (ч. I), ст. 4; 2002, N 22, ст. 2026) и на основании пунктов 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1 (ч. I), ст. 2; 2003, N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700 (ч. I); N 28, ст. 2873) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. По форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, представляются налоговые декларации, срок представления которых истекает после его вступления в силу.
4. Признать утратившим силу Приказ МНС России от 18.03.2003 N БГ-3-21/125 "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению" (зарегистрирован в Минюсте России 03.06.2003, N 4631; "Российская газета", 17.06.2003, N 115).
5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
СОГЛАСОВАНО
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
08.12.2003
В связи с изменениями порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2004 N 114н, налоговым органам рекомендовано при изготовлении бланков налоговой декларации по транспортному налогу в разделе 1 увеличить разрядность по показателю "Код бюджетной классификации" до двадцати знаков - Письмо Минфина РФ от 27.01.2005 N 03-06-04-02/03
| Штрих-код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 52004056 | КПП | Стр. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 2 | 0 | 0 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Раздел | 00003 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Раздел 3. Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код вида транспортного средства (код строки 010) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество транспортных средств данного кода (код строки 020) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| из них: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| освобожденных от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код строки 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код освобождения | Количество | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| льготируемых в соответствии с законами субъектов Российской Федерации: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код строки 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код льготы | Количество | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
УТВЕРЖДЕНА
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/724
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу (далее - Инструкция) разработаны на основании главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Налоговая декларация и настоящая Инструкция обязательны для организаций, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые согласно статье 358 Кодекса объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Раздел I. Общие положения
1.1. Налоговая декларация по форме по КНД 1152004 представляется налогоплательщиками транспортного налога в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств с учетом положений пункта 5 статьи 83 Кодекса в части постановки на учет налогоплательщиков по месту нахождения транспортных средств.
1.2. Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.
1.3. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств в общеустановленном порядке.
1.4. Налоговая декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)";
раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству";
раздела 3 "Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика".
1.5. Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка декларации на принтере.
1.6. Налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию в электронном виде в порядке, установленном МНС России.
1.7. По каждому коду строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, проставляется прочерк или ноль.
1.8. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
1.9. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, организация указывает ИНН и КПП по месту нахождения транспортных средств.
1.10. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества страниц раздела 2 и раздела 3.
1.11. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом (отчетном) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик (налоговый агент) корректирует налоговые обязательства отчетного (налогового) периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
Раздел II. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации
2.1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".
2.2. При заполнении необходимо указать:
2.2.1. Для российской и иностранной организаций идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенный для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
2.2.2. При этом для российской организации по месту нахождения транспортных средств:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц", зарегистрированным Минюстом России 22.12.1998, N 1664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; 2000, N 13);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего уведомления о постановке на учет по формам N 12-1-9, N 12-1-10, утвержденным Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;
2.2.3. Для иностранной организации по месту нахождения транспортных средств:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций", зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000, N 2258 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
2.2.4. Вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);
2.2.5. Налоговый период (отчетный период), за который она представлена;
2.2.6. Полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;
2.2.7. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;
2.2.8. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642, N 43, ст. 4238) (приложения N 11 и N 13, соответственно);
2.2.9. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;
2.2.10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
2.2.11. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания;
Нумерация подпунктов приведена в соответствии с официальным текстом документа.
2.2.13. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:
о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);
об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).
2.3. На странице 2 типовой формы титульного листа указывается:
2.3.1. ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя);
2.3.2. В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении них: фамилию, имя, отчество; номер контактного телефона, с кодом города; сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи); адрес места жительства;
2.3.3. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
фамилия, имя, отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов (Раздел X настоящей инструкции);
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
2.3.4. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1 налоговой декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
3.1. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации, по которому организация зачисляет транспортный налог платежными поручениями по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с приложением 2 к Федеральному закону от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 34, ст. 4030; 2003, N 19, ст. 1751)).
3.2. По коду строки 020 указывается код (ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления, утвержденным Госстандартом РФ 31.07.95 N 413.
3.3. По коду строки 030 указывается исчисленная сумма налога, которая формируется как сумма значений по коду строки 130 всех Разделов 2 налоговой декларации. Значение по коду строки 030 "Исчисленная сумма налога" может не указываться в течение налогового периода, если это не предусмотрено порядком уплаты налога, установленным законом субъекта Российской Федерации.
3.4. По коду строки 040 указывается сумма налога, исчисленная в течение налогового периода и подлежащая уплате в установленные сроки.
Если уплата налога в бюджет производится в течение налогового периода путем внесения платежей в сроки и в порядке, установленные соответствующим законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, но при этом представление налоговой отчетности в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств не предусмотрено в течение налогового периода, то в этом случае строка по коду строки 040 не заполняется.
3.5. По коду строки 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 030 и 040.
3.6. По коду строки 060 указывается срок уплаты в бюджет налога, установленный законами субъектов Российской Федерации.
3.7. По коду строки 070 указывается сумма налога, отраженная по коду строки 050, подлежащая уплате в бюджет по установленным законами субъектов Российской Федерации срокам уплаты (в т.ч. в течение налогового периода).
3.8. По коду строки 080 указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой определяется как разница показателей по кодам строк 040 и 030.
3.9. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация. В этом случае по коду стр. 010 указывается код одного из муниципальных образований по месту нахождения транспортных средств.
3.10. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2 налоговой декларации "Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству"
4.1. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому транспортному средству.
4.2. По коду строки 010 указывается вид транспортного средства.
4.3. По коду строки 020 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Разделе VII настоящей Инструкции.
4.4. По коду строки 030 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.
4.5. По коду строки 040 указывается регистрационный знак транспортного средства (например, по автотранспортному средству "Е407АВ 77 rus"), по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна.
4.6. Транспортные средства, у которых мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, по коду строки 050 указывается мощность двигателя (налоговая база) в лошадиных силах (л.с).
4.7. В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, по коду строки 050 указывается валовая вместимость судна в регистровых тоннах.
Валовая вместимость судов смешанного (река - море) плавания определяется в соответствии с правилами обмера судов, содержащимися в Приложении N 1 к Международной конвенции по обмеру судов 1969 года.
4.8. По водным и воздушным транспортным средствам по коду строки 050 указывается общая мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
4.8.1. В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение налогового периода заполняется два листа Раздела 2 налоговой декларации по указанному транспортному средству. При этом в каждом листе по коду строки 100 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.
Например:
Мощность двигателя воздушного судна составляет 300 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня 2003 года на это судно установлен и зарегистрирован двигатель с мощностью 400 л.с. При заполнении в налоговой декларации сведений за 2003 год по этому воздушному судну в Разделе 2 по коду строки 050 указывается мощность двигателя 300 л.с., а по коду строки 100 указывается 5 месяцев владения воздушным судном. В следующем листе Раздела 2 необходимо также заполнить все сведения по данному воздушному судну, указав при этом по коду строки 050 мощность нового двигателя - 400 л.с., а по коду строки 100 - количество полных месяцев - 7 месяцев.
4.9. По водным и воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база определяется как единица транспортного средства, в этом случае, по коду строки 050 проставляется "1".
4.10. По коду строки 060 указывается код единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ).
При этом коды единиц измерения указаны в Разделе VIII настоящей Инструкции.
4.11. По коду строки 070 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указывается код исключения из объекта налогообложения, на основании которого транспортное средство не облагается транспортным налогом. При этом коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса указаны в пункте 6.1 Раздела VI настоящей Инструкции.
4.12. По коду строки 080 "Код налоговой льготы" указывается код льготы по транспортному налогу, установленной соответствующим законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. При этом коды налоговых льгот указаны в пункте 6.2 Раздела VI настоящей Инструкции.
4.13. По коду строки 090 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
4.14. По коду строки 100 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
4.15. По коду строки 110 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, указанных в строке 100, к числу 12.
Например:
По коду строки 100 указано 5 месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию в 2003 году, следовательно, коэффициент, который следует указать по коду строки 110, составит 5/12 = (5 : 12).
4.16. По коду строки 120 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.
В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законами субъектов Российской Федерации в виде снижения ставки налога налоговая ставка по коду строки 120 корректируется.
4.17. По коду строки 130 "Исчисленная сумма налога" указывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.
По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса (по которым указан соответствующий код по строке 070) или законами субъектов Российской Федерации (по которым указан код льготы по строке 080), по коду строки 130 ставится прочерк.
В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога (по которой указан код льготы по строке 080) значение строки 130 определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.
Раздел V. Порядок заполнения Раздела 3 налоговой декларации "Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика"
5.1. Раздел 3 заполняется по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, по каждому коду вида транспортных средств.
5.2. По коду строки 010 указывается код вида транспортного средства, в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Разделе VII настоящей Инструкции.
5.3. По коду строки 020 указывается количество транспортных средств данного кода вида в штуках.
5.4. По графам 1 и 2 кода строки 030 указываются, соответственно, код освобождения транспортных средств от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса и количество освобожденных транспортных средств по данному коду вида в штуках. Коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса указаны в пункте 6.1 Раздела VI настоящей инструкции.
5.5. По графам 1 и 2 кода строки 040 указываются, соответственно, код налоговой льготы по транспортному налогу, установленной соответствующим законом субъекта Российской Федерации (указанный в пункте 6.2 Раздела VI настоящей Инструкции), и количество льготируемых транспортных средств по данному коду вида в штуках.
Раздел VI. Коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и коды налоговых льгот
6.1. Коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса):
| Код (по пункту 2 ст. 358 Кодекса) | Наименование транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом |
| 1 | 2 |
| 10200 | Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке |
| 10300 | Промысловые морские и речные суда |
| 10401 | Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10402 | Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10403 | Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10404 | Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10500 | Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции |
| 10701 | Автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани, находящиеся в розыске |
| 10702 | Водные транспортные средства, находящиеся в розыске |
| 10703 | Воздушные транспортные средства, находящиеся в розыске |
| 10800 | Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
6.2. Коды налоговых льгот по транспортному налогу:
<*> По графе 3 указано краткое содержание льгот по налогу, установленных законами субъекта Российской Федерации по транспортному налогу. Условия предоставления конкретной льготы установлены законодательством о налогах и сборах соответствующего субъекта Российской Федерации. Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта Российской Федерации установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых по графе 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным по графе 3.
Раздел VII. Коды видов транспортных средств (ТС)
| Код вида ТС для целей налогообложения | Наименование транспортных средств | Соответствие классификатору основных фондов ОКОФ ОК 013-94 | |
| Краткое описание группировок по ОКОФ | Код по ОКОФ | ||
| 401 00 | Воздушные транспортные средства | ||
| 410 00 | Воздушные суда | ||
| 411 00 | Самолеты | ||
| 411 10 | Самолеты пассажирские и грузовые | ||
| 411 11 | - самолеты пассажирские и грузовые | Самолеты пассажирские, Самолеты транспортно-грузовые | 15 3531200, 15 3531240 |
| 411 20 | Самолеты прочие | ||
| 411 21 | - самолеты пожарные | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 411 22 | - самолеты аварийно-технической службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 411 23 | - самолеты санитарной авиации и медицинской службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 411 24 | - другие самолеты | Самолеты учебно-тренировочные первоначального обучения, самолеты спортивные | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
| 412 00 | Вертолеты | ||
| 412 10 | Вертолеты пассажирские и грузовые | ||
| 412 11 | - вертолеты пассажирские и грузовые | Вертолеты пассажирские, | 15 3531301, 15 3531302 |
| Вертолеты транспортно-грузовые гражданские | |||
| 412 20 | Вертолеты прочие | ||
| 412 21 | - вертолеты пожарные | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 412 22 | - вертолеты аварийно-технической службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 412 23 | - вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
| 412 24 | - другие вертолеты | Вертолеты учебно-тренировочные первоначального обучения и др. | 15 3531303 |
| 413 00 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | Аппараты летательные воздушные без механической тяги (аэростаты, дирижабли, шары воздушные, планеры, дельтапланы и прочие) | 15 3531010 |
| 419 00 | Другие воздушные транспортные средства | ||
| 419 01 | - иные воздушные суда, имеющие двигатели | Прочие воздушные суда, имеющие двигатели | 15 3531000 |
| 402 00 | Водные транспортные средства | ||
| 420 00 | Суда морские и внутреннего плавания | ||
| 420 10 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные | ||
| 420 11 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 42100) | суда сухогрузные самоходные морские, суда наливные и комбинированные самоходные морские, суда пассажирские и грузопассажирские морские, суда сухогрузные и наливные самоходные речные и озерные, суда пассажирские и грузопассажирские речные и озерные | 15 3511011, 15 3511012, 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
| 420 20 | Суда промысловые морские и речные | ||
| 420 21 | - суда промысловые морские и речные самоходные | суда морские добывающие самоходные, суда морские обрабатывающие самоходные, суда морские приемно-транспортные самоходные, суда промысловые прибрежного плавания самоходные, суда технические и вспомогательные самоходные промысловые | 15 3511270, 15 3511280, 15 3511290, 15 3511300, 15 3511310 |
| 420 22 | - суда промысловые морские и речные несамоходные | суда добывающие, обрабатывающие и приемно-транспортные несамоходные, суда обрабатывающие несамоходные, плашкоуты, баржи приемно-транспортные промысловые несамоходные | 15 3511320, 15 3511330, 15 3511340 |
| 420 30 | Суда спортивные, туристские и прогулочные | ||
| 420 31 | - весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные (в части моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил), суда гребные спортивные, туристские и прогулочные (в части весельных лодок), шлюпки, плоты и лодки спасательные и рабочие, надувные лодки | 15 3512010, 15 3512030, 15 3512050, 15 3512152 |
| 420 32 | - спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 42200, 42300 - 42600) | Плавсредства прогулочные и спортивные прочие | 15 3512090 |
| 420 33 | - спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные | суда гребные спортивные, туристские и прогулочные, плавсредства прогулочные и спортивные прочие (в части несамоходных) | 15 3512030, 15 3512090 |
| 421 00 | Теплоходы | суда пассажирские | 15 3511011 - 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
| 422 00 | Яхты | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
| 423 00 | Катера | Катера судовые | 15 3512040 |
| 424 00 | Гидроциклы | суда специальные | 15 3511000 |
| 425 00 | Моторные лодки | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512010 |
| 426 00 | Парусно-моторные суда | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
| 427 00 | Несамоходные (буксируемые) суда | ||
| 427 01 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные | суда сухогрузные и наливные несамоходные морские, суда сухогрузные несамоходные речные, суда наливные несамоходные речные и озерные | 15 3511021, 15 3511041, 15 3511042 |
| 428 00 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) | ||
| 429 00 | Другие водные транспортные средства | ||
| 429 10 | Другие водные транспортные средства самоходные | ||
| 429 11 | - пожарные суда | суда специальные | 15 3511000 |
| 429 12 | - суда аварийно-технической службы | суда специальные | 15 3511000 |
| 429 13 | - суда медицинской службы | суда специальные | 15 3511000 |
| 429 14 | - прочие водные транспортные средства | суда буксирные, технические, вспомогательные самоходные морские, суда буксирные, технические и вспомогательные самоходные речные и озерные | 15 3511014, 15 3511033 |
| 429 20 | Другие водные транспортные средства несамоходные | ||
| 429 21 | - другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
| 429 22 | - прочие водные транспортные средства несамоходные | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
| 500 00 | Наземные транспортные средства | ||
| 510 00 | Автомобили легковые | ||
| 510 01 | - автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Автомобили легковые особого малого класса для инвалидов, Автомобили легковые малого класса для инвалидов | 15 3410103, 15 3410114 |
| 510 02 | - автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Автомобили легковые малого класса | 15 3410103, 15 3410114 |
| 510 03 | - автомобили легковые медицинской службы | Автомобили легковые специальные для медицинской помощи на дому (санитарные) | 15 3410166 |
| 510 04 | - прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 56600, 56700) | Автомобили легковые особого малого класса, | 15 3410100, 15 3410110, 15 3410120, |
| Автомобили легковые малого класса, | 15 3410130, 15 3410140, 15 3410150, | ||
| Автомобили легковые среднего класса, | 15 3410160, 15 3410170 | ||
| Автомобили легковые большого класса, | |||
| Автомобили легковые высшего класса, | |||
| Электромобили легковые, | |||
| Автомобили легковые специальные | |||
| Автомобили легковые прочие, не включенные в другие группировки | |||
| 520 00 | Автомобили грузовые | ||
| 520 01 | - автомобили грузовые (кроме включенных по коду 56700) | Автомобили грузовые общего назначения (бортовые, фургоны), | 15 3410020 |
| Автомобили грузовые прочие (электромобили), | |||
| Автомобили-тягачи, | |||
| Автомобили-самосвалы | |||
| 530 00 | Трактор, комбайны и специальные автомашины | ||
| 530 01 | - тракторы сельскохозяйственные | Тракторы сельскохозяйственные общего назначения, | 14 2918100 - 14 2918120, 14 2918130, 14 2918140, |
| Тракторы сельскохозяйственные универсально-пропашные, | 14 2918150 - 14 2918170 | ||
| Тракторы сельскохозяйственные специальные | |||
| 530 02 | - тракторы прочие | Тракторы лесопромышленные, | 14 2918180 - 14 2919220, |
| Тракторы промышленные | 14 2918230 - 14 2919300 и др. | ||
| 530 03 | - самоходные комбайны | Комбайны зерноуборочные, | 14 2921327 14 2921365 |
| Комбайны кукурузоуборочные, | 14 2921404 14 2921417 | ||
| Комбайны картофелеуборочные, | 14 2921427 14 2921447 | ||
| Комбайны свеклоуборочные, | 14 2921455 14 2921677 | ||
| Комбайны и другие комбинированные и универсальные машины, | |||
| Комбайны льноуборочные, | |||
| Комбайны коноплеуборочные и кенафоуборочные, | |||
| Комбайны кормоуборочные | |||
| 530 04 | - специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) | Машины для внесения удобрений и мульчирования почвы, | 14 2921240, 14 2921522 |
| Машины и оборудование для защищенного грунта (в части машин для внесения удобрений) | |||
| 530 05 | - прочие тракторы, комбайны и специальные машины | Тракторы специальные, комбайны проходческие, пневматические, специальные | 14 2918010, 14 2924153, 14 2924210 - 14 2924213, 14 2921013, 14 2941215 |
| 540 00 | Автобусы | ||
| 540 01 | - автобусы медицинской службы | Автобусы санитарные | 15 3410302 |
| 540 02 | - автобусы городского и междугороднего транспорта | Автобусы малые, средние, большие, особо большие, городские, междугородние и туристические | 15 3410263, 15 3410271, 15 3410272 |
| 540 03 | - прочие автобусы | Автобусы | 15 3410031 |
| 560 00 | Мототранспортные средства | ||
| 561 00 | Мотоциклы | Мотоциклы | 15 3591102 |
| 562 00 | Мотороллеры | Мотороллеры | 15 3591101 |
| 566 00 | Мотосани | Мотосани | 15 3410160 |
| 567 00 | Снегоходы | Снегоходы | 15 3410202, 15 3410162 |
| 570 00 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | ||
| 570 01 | - самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 53001 - 53005) | Оборудование подъемно-транспортное подвижное (в частности, краны общего назначения на пневмоколесном, автомобильном и гусеничном ходу), | 14 2915020, 14 2924020, 14 2928030 и др. |
| Самоходные машины и оборудование прочие (в частности, экскаваторы, бульдозеры, самоходные скреперы и грейдеры, каналокопатели и каналоочистители, машины мелиоративные, машины для строительства дорог, снегоочистители, катки дорожные), | |||
| Машины для транспортировки бурового оборудования (оборудование для перевозки бурильных труб; комплексы для транспортировки бурового оборудования), | |||
| Другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, включенные в другие группировки | |||
| 590 00 | Иные автотранспортные средства | ||
| 590 10 | Автомобили специальные | ||
| 590 11 | - автомобили пожарные | Машины пожарные (автомобили) | 14 3410330 |
| 590 12 | - автомашины для очистки и уборки городов | Машины для санитарной очистки городов, | 14 3410390, 14 3410400, 14 3410410 |
| Машины для зимней очистки городов, | |||
| Машины для летней очистки городов | |||
| 590 13 | - автомашины аварийно-технической службы | Машины аварийно-технической службы | 14 3410430 |
| 590 14 | - автомобили-фургоны медицинской службы | Автомобили-фургоны медицинской службы и для перевозки медикаментов | 15 3410346 |
| 590 15 | - специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для | Автомобили-фургоны ветеринарной службы, | 15 3410351, 15 3410368, 15 3410359 |
| перевозки птицы, машины для перевозки минеральных | Автоцистерны-молоковозы, | и др. | |
| удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Автомобили-фургоны специализированные прочие (в части: скотовозов, специальных машин для перевозки птицы, автомобилей-фургонов мастерских сельскохозяйственных), | ||
| Автомобили специальные для перевозки минеральных удобрений | |||
| 590 16 | - прочие автомобили специальные | Автомобили-фургоны со специализированными кузовами, Автоцистерны, | 15 3410340, 15 3410360, 15 3410380, 15 3410440, 14 3410040 |
| Автомобили специализированные лесозаготовок, | |||
| Автомобили грузовые специализированные прочие | |||
Раздел VIII. Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка)
Раздел IX. Коды субъектов Российской Федерации
Раздел X. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 г. |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 09 | Дипломатический паспорт гражданина РФ | Дипломатический паспорт для граждан РФ |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г. |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы, выдаваемые органами МВД | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |