ГОРОДСКАЯ ДУМА КРАСНОДАРА
РЕШЕНИЕ
от 24 ноября 2005 г. N 3 п.2
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КРАСНОДАР
(в ред. Решений городской Думы Краснодара от 23.03.2006 N 8 п.2, от 23.10.2007 N 31 п.2, от 22.05.2008 N 42 п.2, от 29.10.2009 N 63 п.3, от 24.03.2010 N 72 п.2, от 25.11.2010 N 4 п.5, от 21.04.2011 N 11 п.5, от 17.11.2011 N 19 п.4, от 22.11.2012 N 37 п.2, от 21.11.2013 N 55 п.2, от 22.05.2014 N 63 п. 3, от 20.11.2014 N 70 п.4, от 28.01.2016 N 10 п.2, от 17.11.2016 N 26 п.14, от 16.11.2017 N 43 п. 5, от 28.11.2017 N 44 п.11, от 22.11.2018 N 64 п. 6, от 17.09.2019 N 82 п.3, от 21.11.2019 N 86 п. 5, от 12.12.2019 N 89 п. 5, от 19.11.2020 N 4 п. 4, от 21.10.2021 N 21 п.4, от 21.09.2023 N 62 п. 3, от 17.10.2024 N 80 п. 3, от 30.01.2025 N 85 п.4)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") городская Дума Краснодара решила:
1. Ввести на территории муниципального образования город Краснодар земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ муниципального образования город Краснодар.
2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования город Краснодар, если иное не установлено настоящим пунктом.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.04.2011 N 11 п.5)
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования город Краснодар.
4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.09.2023 N 62 п. 3)
5. Установить ставки земельного налога в следующих размерах: (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для малоэтажной многоквартирной жилой застройки, среднеэтажной жилой застройки, многоэтажной жилой застройки (высотной застройки), общежитий, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), блокированной жилой застройки, земельных участков общего назначения, и используемых для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
0,4 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), блокированной жилой застройки, земельных участков общего назначения, и используемых для целей, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения огородничества, садоводства, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
1,0 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для гостиничного обслуживания; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
0,31 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для производственной деятельности, за исключением земельных участков, предназначенных для размещения мастерских по ремонту и обслуживанию автомобилей, автомобильных моек и прачечных для автомобильных принадлежностей, автозаправочных станций (бензиновых, газовых), складов, не являющихся частями производственных комплексов и не предназначенных для сельскохозяйственного использования; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 17.10.2024 N 80 п. 3)
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования, не используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для домов социального обслуживания, оказания социальной помощи населению, здравоохранения, образования и просвещения, культурного развития, общественного управления, обеспечения научной деятельности, ветеринарного обслуживания, спорта на период строительства и до даты ввода в эксплуатацию на этих земельных участках профильных зданий, строений, сооружений; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для предоставления коммунальных услуг, за исключением земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков прочих видов разрешенного использования; (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4, от 17.10.2024 N 80 п. 3)
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 17.10.2024 N 80 п. 3)
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 17.10.2024 N 80 п. 3)
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения мастерских по ремонту и обслуживанию автомобилей, автомобильных моек и прачечных для автомобильных принадлежностей, автозаправочных станций (бензиновых, газовых), складов, не являющихся частями производственных комплексов и не предназначенных для сельскохозяйственного использования. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 17.10.2024 N 80 п. 3)
6. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Краснодар, льготы, установленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, действуют в полном объеме. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 17.09.2019 N 82 п.3)
7. От уплаты земельного налога освободить:
7.1. Органы местного самоуправления муниципального образования город Краснодар, отраслевые (функциональные) и территориальные органы администрации муниципального образования город Краснодар и муниципальные учреждения - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций и осуществления уставной деятельности.
7.1.1. Жилищно-строительные кооперативы, созданные гражданами - участниками долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков за земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки на период с 01.01.2017 по 31.12.2026. (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 22.11.2018 N 64 п. 6, от 19.11.2020 N 4 п. 4)
7.1.2. Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении земельных участков, находящихся на территории индустриального (промышленного) парка, на срок, не превышающий трех последовательных налоговых периодов, в течение пяти лет со дня, когда уполномоченным органом в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, впервые подтверждено соответствие парка и управляющей компании парка требованиям, установленным Правительством Российской Федерации к парку и управляющей компании. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 22.11.2018 N 64 п. 6)
7.1.3. Резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих хозяйственную деятельность на его территории, в отношении земельных участков, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, на срок три последовательных налоговых периода, начиная с налогового периода, в котором ими с управляющей компанией заключен договор купли-продажи такого земельного участка. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 22.11.2018 N 64 п. 6)
7.2. Следующие категории налогоплательщиков за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности:
7.2.1. подпункт утратил силу. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 22.11.2012 N 37 п.2)
7.2.2. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
7.2.3. Лиц, имеющих I и II группу инвалидности. (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 25.11.2010 N 4 п.5, от 22.11.2018 N 64 п. 6)
7.2.4. Инвалидов с детства, детей-инвалидов. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 22.11.2018 N 64 п. 6)
7.2.5. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
7.2.6. Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
7.2.7. Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
7.2.8. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
7.2.9. Физических лиц, зарегистрированных на территории муниципального образования город Краснодар, достигших возраста 55 лет – женщины, 60 лет – мужчины. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.11.2019 N 86 п. 5)
7.2.10. Физических лиц - членов семей, имеющих трех и более детей. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 30.01.2025 N 85 п.4)
7.2.11. Лиц, относящихся в установленном порядке к малоимущим гражданам.
7.2.11.1. Физических лиц (одного из родителей), имеющих трех и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства в порядке, установленном Законом Краснодарского края от 26.12.2014 N 3085-КЗ "О предоставлении гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности" на период строительства. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.11.2019 N 86 п. 5)
7.2.12. В случае, если налогоплательщику, относящемуся к одной из категорий, установленных подпунктами 7.2.2 - 7.2.11.1 настоящего решения, принадлежат на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, или на праве пожизненного наследуемого владения несколько земельных участков одного вида разрешенного использования, льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 22.05.2014 N 63 п. 3, от 21.11.2019 N 86 п. 5)
7.2.13. В случае, если налогоплательщику, относящемуся к одной из категорий, установленных подпунктами 7.2.2 - 7.2.11.1 настоящего решения, принадлежит на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, или на праве пожизненного наследуемого владения несколько земельных участков различных видов разрешенного использования, льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования по выбору налогоплательщика. (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 22.05.2014 N 63 п. 3, от 21.11.2019 N 86 п. 5)
7.2.14. подпункт исключен. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 29.10.2009 N 63 п.3)
7.2.15. Применение налоговой льготы по земельному налогу, указанной в подпунктах 7.1.2 и 7.1.3 пункта 7 настоящего решения, осуществляется при условии соответствия промышленного (индустриального) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации". (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 22.11.2018 N 64 п. 6)
7.2.16. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 7.2.2 - 7.2.11 подпункта 7.2 пункта 7 настоящего решения, освобождаются от налогообложения в отношении земельных участков следующих видов разрешенного использования: для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), блокированной жилой застройки, для ведения огородничества, садоводства, земельных участков общего назначения, для хранения автотранспорта. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.10.2021 N 21 п.4)
8. Налоговые льготы, установленные пунктом 7 настоящего решения, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 9 настоящего решения. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 23.03.2006 N 8 п.2)
9. Налогоплательщики, указанные в подпункте 7.1 настоящего решения, освобождаются от налогообложения в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей, долей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.11.2019 N 86 п. 5)
9.1. Пункт утратил силу. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 28.11.2017 N 44 п.11)
10. Пункт исключен. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 23.03.2006 N 8 п.2)
10. Пункт утратил силу. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.11.2019 N 86 п. 5)
11. Пункт утратил силу. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 19.11.2020 N 4 п. 4)
12-13. Пункты утратили силу. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 21.11.2019 N 86 п. 5)
14. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 23.03.2006 N 8 п.2)
15. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2006, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. (в ред. Решения городской Думы Краснодара от 23.10.2007 N 31 п.2)
16. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по экономике, финансово-бюджетной и налоговой политике (Дьяченко). (в ред. Решений городской Думы Краснодара от 23.03.2006 N 8 п.2, от 28.01.2016 N 10 п.2, от 30.01.2025 N 85 п.4)