ОРЕНБУРГСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ
РЕШЕНИЕ
от 10 октября 2008 г. N 677
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Оренбургского городского Совета от 26.08.2009 N 918, от 20.04.2010 N 1067, от 24.11.2010 N 29, от 18.09.2012 N 501, от 12.03.2013 N 591, от 04.03.2014 N 769, от 23.09.2014 N 881, от 18.11.2014 N 922, от 25.02.2015 N 960, от 16.06.2015 N 1054, от 28.04.2016 N 149, от 02.05.2017 N 328, от 28.08.2017 N 397)
На основании статей 12, 132 Конституции Российской Федерации, главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 35 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и руководствуясь статьей 27 Устава города Оренбурга, Оренбургский городской Совет решил:
1. Утвердить Положение "О земельном налоге" согласно приложению 1.
2. Признать утратившими силу правовые акты Оренбургского городского Совета согласно приложению 2.
3. Установить, что настоящее решение Совета вступает в силу с 01.01.2009, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете "Вечерний Оренбург".
4. Поручить организацию исполнения настоящего решения Совета заместителю Главы - начальнику финансового управления Горошко Г.В.
5. Возложить контроль за исполнением настоящего решения на председателя постоянной депутатской комиссии Совета по бюджету, экономике, городскому хозяйству и муниципальной собственности Булгакова В.П.
Глава города Оренбурга
Ю.Н. МИЩЕРЯКОВ
Приложение N 1
к решению
Оренбургского городского Совета
от 10 октября 2008 г. N 677
ПОЛОЖЕНИЕ "О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ"
(в ред. Решений Оренбургского городского Совета от 26.08.2009 N 918, от 20.04.2010 N 1067, от 24.11.2010 N 29, от 18.09.2012 N 501, от 12.03.2013 N 591, от 04.03.2014 N 769, от 23.09.2014 N 881, от 18.11.2014 N 922, от 25.02.2015 N 960, от 16.06.2015 N 1054, от 28.04.2016 N 149, от 02.05.2017 N 328, от 28.08.2017 N 397)
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Оренбургского городского Совета, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Оренбургского городского Совета и обязателен к уплате на территории муниципального образования "город Оренбург". (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
1. Общие положения
1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Оренбурга определяются ставки земельного налога, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В отношении налогоплательщиков - организаций определяется также порядок и сроки уплаты налога. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
2.1. 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
Абзац - Исключен. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 23.09.2014 N 881)
- занятых объектами переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов;
- занятых мусороперерабатывающими (мусоросжигающими) предприятиями. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.09.2012 N 501)
2.2. 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
Абзац - Исключен. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 23.09.2014 N 881)
2.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) под индивидуальные и кооперативные гаражи, автостоянки, погребные кооперативы; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.09.2012 N 501)
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 12.03.2013 N 591)
2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
3. Отчетный период (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
4.1. Пункт исключен. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
4.2. Уплата авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками-организациями производится не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал - 5 мая, 2 квартал - 5 августа; 3 квартал - 5 ноября календарного года). (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере, исчисленном как произведение соответствующей налоговой базы и установленной данным Положением доли налоговой ставки в размере, не превышающем одной четвертой налоговой ставки. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется с учетом подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу и уплачивается в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.11.2014 N 922)
5. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения
5.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:
5.1.1. Муниципальные учреждения и муниципальные казенные предприятия.
Основанием применения налоговой льготы является документ финансового управления администрации города Оренбурга, подтверждающий факт финансового обеспечения деятельности из бюджета города Оренбурга, либо предоставления субсидии из бюджета города Оренбурга. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
5.1.2. Следующие категории граждан, в отношении одного земельного участка на территории города Оренбурга, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, размещения индивидуального жилого дома, для размещения индивидуального гаража площадью до 30 кв. м, ведения приусадебного хозяйства (огородничества) или коллективного садоводства, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, а также в отношении доли в земельном участке, занимаемом кооперативным гаражом, погребным кооперативом: (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.11.2014 N 922)
- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды, имеющие I, II и III группу инвалидности; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.11.2014 N 922)
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- молодые многодетные семьи, где возраст каждого из супругов либо родителя в неполной семье не превышает 35 лет, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет.
Для лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении два и более земельных участка на территории города Оренбурга, льгота предоставляется не более чем по одному земельному участку, имеющему наибольшую кадастровую стоимость.
5.1.3. Налогоплательщики - в отношении земельных участков, безвозмездно переданных учрежденным ими образовательным организациям во владение и пользование сроком не менее 25 лет, на которых расположены здания для размещения объектов образования, построенных ими в рамках соглашения с администрацией города Оренбурга, и используемых для осуществления уставной деятельности.
Несоблюдение условий договора, заключенного между собственником земельного участка и образовательной организацией о безвозмездной передаче земельного участка во владение и пользование, и (или) расторжение договора влекут за собой утрату права на предоставление налоговой льготы. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 16.06.2015 N 1054)
5.2. От уплаты земельного налога освобождаются налогоплательщики - в отношении земельных участков, используемых ими при реализации приоритетных инвестиционных проектов города Оренбурга, на срок действия статуса приоритетного инвестиционного проекта: (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
- в размере 100 % начисленного земельного налога с начала первого и второго налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
- в размере 50 % начисленного земельного налога с начала третьего и четвертого налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
- в размере 20 % начисленного земельного налога с начала пятого налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
Основанием применения налоговой льготы является постановление администрации города Оренбурга о присвоении инвестиционному проекту статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
Досрочное лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга влечет за собой утрату права на предоставление налоговой льготы. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
5.3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
5.3.1. налогоплательщики - организации - в налоговый орган по месту нахождения земельного участка; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
5.3.2. налогоплательщики - физические лица - в налоговый орган по своему выбору; (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
5.3.3. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу налогоплательщиками представляются заявление и документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права в течение 10 дней со дня его возникновения (прекращения). (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
5.4. Администрация города Оренбурга направляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие прекращение или лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга, в течение 10 дней со дня прекращения или лишения инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга. (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
5.5. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
6. Оценка эффективности налоговых льгот (пониженных ставок) (в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.08.2017 N 397)
6.1. Предоставленные (планируемые к предоставлению) налоговые льготы (пониженные ставки) по земельному налогу подлежат оценке эффективности. Порядок и методика оценки эффективности налоговых льгот (пониженных ставок) устанавливаются правовым актом администрации города Оренбурга.
Приложение N 2
к решению
Оренбургского городского Совета
от 10 октября 2008 г. N 677
ПЕРЕЧЕНЬ УТРАТИВШИХ СИЛУ ПРАВОВЫХ АКТОВ ОРЕНБУРГСКОГО ГОРОДСКОГО СОВЕТА
1. Постановление Оренбургского городского Совета от 29.11.2005 N 241 "О земельном налоге";
2. Решение Оренбургского городского Совета от 05.03.2007 N 214 "О внесении изменений и дополнения в Постановление Оренбургского городского Совета от 29.11.2005 N 241";
3. Решение Оренбургского городского Совета от 10.09.2007 N 323 "О внесении дополнения в Постановление Оренбургского городского Совета от 29.11.2005 N 241";
4. Решение Оренбургского городского Совета от 08.11.2007 N 373 "О внесении изменений в Постановление Оренбургского городского Совета от 29.11.2005 N 241".