27 ноября 2003 г. N 54-З
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 24.03.2004 N 30-З, от 28.05.2004 N 38-З, от 05.07.2004 N 56-З, от 25.11.2004 N 81-З, от 20.07.2005 N 62-З, от 28.11.2005 N 73-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 12.03.2009 N 20-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 05.07.2010 N 63-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
26 ноября 2003 года
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций, устанавливает ставки налога, порядок, сроки его уплаты, льготы и форму отчетности по данному налогу. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога определяются в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1. О введении налога на имущество организаций
Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.
Статья 2. Налоговые ставки
1. На территории Республики Мордовия ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в пункте 2 настоящей статьи.
2. Налог на имущество организаций уплачивается по ставке 0,5 процента организациями:
осуществляющими функции государственного заказчика по строительству газовых сетей;
осуществляющими строительство газовых сетей на территории Республики Мордовия и перевод котельных с жидкого и твердого топлива на газ при условии, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов от общего объема выполняемых работ данной организацией;
Абзацы - Исключены (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.09.2008 N 85-З)
Статья 3. Налоговые льготы (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2004 N 81-З)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
организации, выполняющие разработку и реализацию инновационных проектов и финансируемые из республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия;
организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставный (складочный) капитал) в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта, за исключением основных средств, ранее учтенных на территории Республики Мордовия, на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ;
организации в отношении имущества, принятого на баланс в отчетном году в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета при условии приобретения его за плату (в том числе изготовленного или сооруженного самой организацией либо сторонними организациями по договору). Настоящая льгота применяется в случае непосредственного использования такого имущества в производстве продукции и (или) при выполнении работ (начисленные суммы амортизации по этому имуществу в соответствии с главой 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации должны включаться в состав прямых расходов); (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.09.2008 N 85-З)
используемого в производстве продукции, при выполнении работ и (или) оказании услуг, в течение отчетного года и при условии приобретения его за плату; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ;
Абзац. - Исключен. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки;
организации, осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых и водопроводных сетей, в отношении имущества, подлежащего передаче в государственную собственность Республики Мордовия;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности железнодорожные перевозки, в отношении объектов пассажирского комплекса, расположенных на территории Республики Мордовия;
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство, переработку, хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
Абзац. - Исключен. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2010 N 50-З)
организации, подпадающие под действие Закона Республики Мордовия "Об условиях эффективного использования социально-экономического потенциала Республики Мордовия";
организации, осуществляющие функции государственного заказчика по проектированию, строительству, реконструкции, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения и искусственных сооружений на них в отношении автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения и искусственных сооружений на них, а также имущества, приобретенного за счет средств республиканского бюджета Республики Мордовия;
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них в границах и между населенными пунктами Республики Мордовия;
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения в установленном законодательством Республики Мордовия порядке;
организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, объектов внешнего благоустройства, специального автотранспорта, используемого в коммунальном обслуживании населения и в ликвидации аварий на электросетях, на тепловых, водопроводных и канализационных магистралях; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2005 N 73-З)
научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, расположенные на территории Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2005 N 73-З)
товарищества собственников жилья. (в ред. Закона Республики Мордовия от 09.07.2007 N 79-З)
организации в отношении имущества, входящего в состав государственной (муниципальной) казны. (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
организации в отношении законсервированного имущества, предназначенного для производства продукции и (или) выполнения работ, суммарная остаточная стоимость которого составляет не менее двух миллионов рублей. Основанием применения налоговой льготы является принятие приказа руководителя организации, содержащего перечень, стоимость имущества, подлежащего консервации, и срок, в течение которого имущество будет находиться в состоянии консервации. Налоговая льгота предоставляется посредством исключения из налоговой базы стоимости законсервированного имущества. (в ред. Закона Республики Мордовия от 12.03.2009 N 20-З)
органы государственной власти Республики Мордовия, органы местного самоуправления муниципальных образований Республики Мордовия и учреждения, финансируемые из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) местных бюджетов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 05.07.2010 N 63-З)
организации, осуществляющие экспортные операции, ежеквартальная выручка от которых составляет не менее 15 процентов от общего объема выручки организации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2010 N 50-З)
организации, осуществляющие производство, а также оптовую торговлю минеральными удобрениями, сырьем и иными компонентами для производства минеральных удобрений, ежеквартальный объем выручки от реализации которых составляет не менее 30 процентов от общего объема выручки организации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2010 N 50-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности финансовый лизинг при условии, что полученные доходы от данного вида деятельности составляют не менее 70 процентов в общем объеме полученных организацией доходов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2010 N 50-З)
2. Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах втором, четвертом - восьмом пункта 1 настоящей статьи, является отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты: (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за каждым отчетным периодом, в году, за который налогоплательщик намерен воспользоваться соответствующей льготой. По истечении налогового периода для указанных налогов - по состоянию на первое число месяца, следующего за сроком уплаты; (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
Для организаций, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, обязательным условием предоставления налоговых льгот является отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2010 N 50-З)
При оценке соблюдения налогоплательщиком установленного настоящим пунктом условия не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки. (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
1. Сроком уплаты налога на имущество организаций является 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту уплаты налога налоговые декларации по налогу на имущество организаций.
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, дополнительно представляют в налоговый орган перечень объектов, создание и (или) приобретение которых предусмотрено приоритетным инвестиционным проектом Республики Мордовия, по форме, утвержденной Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
2. Уплата налога на имущество организаций осуществляется в форме авансовых платежей. Отчетные периоды определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
Пункт - Исключен (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
И.о. Главы Республики Мордовия -
Председатель Правительства
Республики Мордовия
В.Д.ВОЛКОВ
г. Саранск
27 ноября 2003 года
N 54-З