ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания области
24 октября 2018 года N 436
Статья 1
1. Установить налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 10 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, если иное не предусмотрено частью 1.3 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): (в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)
03.2 "Рыбоводство"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
10 "Производство пищевых продуктов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
11 "Производство напитков"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
13 "Производство текстильных изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
14 "Производство одежды"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
20 "Производство химических веществ и химических продуктов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
24 "Производство металлургическое"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
27 "Производство электрического оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
31 "Производство мебели"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
32 "Производство прочих готовых изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
41 "Строительство зданий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
42 "Строительство инженерных сооружений"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
43 "Работы строительные специализированные"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
1.1. Указанные в части 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками, если иное не предусмотрено частью 1.2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором соблюдены все следующие условия: (в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)
доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
среднесписочная численность работников составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, но не менее трех человек, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие, не менее шести человек, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - малое предприятие; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже: (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
100 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории города Вологды, города Череповца; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
90 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории Бабаевского, Кадуйского, Кирилловского, Междуреченского, Сямженского, Тарногского, Устюженского, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
80 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Грязовецкого, Тотемского, Великоустюгского, Сокольского муниципальных районов; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
70 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Верховажского, Вожегодского, Вологодского, Кичменгско-Городецкого, Никольского, Харовского муниципальных районов; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
55 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Бабушкинского, Белозерского, Вашкинского, Вытегорского, Нюксенского, Усть-Кубинского, Чагодощенского муниципальных районов. (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
1.2. В 2020 - 2021 годах установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками при соблюдении всех следующих условий: (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 50 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка; (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, не ниже величины минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" с 1 января года, в котором применяется пониженная ставка (далее - величина МРОТ) с учетом районного коэффициента, если иное не установлено абзацем пятым настоящей части. (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
В случае если размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента, то установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2020 - 2021 годах при соблюдении условий о размере среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика, установленных абзацами четвертым - девятым части 1.1 настоящей статьи. (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
1.3. Установить на 2020 - 2021 годы налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее - ОКВЭД), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 (далее - Перечень). (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности определяется по коду их основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. (в ред. Закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)
В случае если налогоплательщик применяет налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установленную частью 1 настоящей статьи, по виду деятельности, являющемуся для него основным, и соответствующий код ОКВЭД включен в Перечень, то в 2020 - 2021 годах он вправе применять по указанному виду деятельности налоговую ставку, установленную настоящей частью. (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
1.4. Установленные в части 1.3 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2020 - 2021 годах налогоплательщиками, указанными в части 1.3 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий: (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления основного вида деятельности, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка; (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за апрель - декабрь 2020 года при применении налоговых ставок, установленных частью 1.3 настоящей статьи, в 2020 году, в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь 2021 года при применении налоговых ставок, установленных частью 1.3 настоящей статьи, в 2021 году. (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
Если налогоплательщик, относящийся к категории налогоплательщиков, указанных в части 1 настоящей статьи, и соответствующий нормам части 1.3 настоящей статьи, не соблюдает условия, указанные в настоящей части, он вправе применять в 2020 - 2021 годах налоговые ставки, установленные частью 1 настоящей статьи, с соблюдением условий, предусмотренных частью 1.2 настоящей статьи. (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
1.5. Установить на 2021 год налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
1.6. Установленные в части 1.5 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2021 году налогоплательщиками, указанными в части 1.5 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий: (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
по итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 80 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика; (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, или может быть снижена не более чем на 1 работника от среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка; (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь 2021 года. (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
2. Налоговые ставки, установленные частями 1, 1.3 и 1.5 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). (в ред. Законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных частями 1 и 1.5 настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц. (в ред. Закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)
К задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящей части, не относятся задолженность по налогам, сборам (пеням, штрафам), по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и задолженность, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.
Статья 2
Настоящий закон области вступает в силу с 1 января 2019 года.