Приказ МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 10 декабря 2002 г. N БГ-3-32/705@

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИИ СИСТЕМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

(в ред. Приказа МНС РФ от 08.08.2003 N БГ-3-32/443@)

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 6 статьи 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пунктом 4 раздела I Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, зарегистрированным Минюстом России 16.05.2002 N 3437 ("Российская газета", 22.05.2002, N 89), приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации).

2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации, руководителям межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам организовать работу по созданию системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в том числе:

2.1. Организовать оснащение налоговых органов программно-аппаратными средствами, отвечающими требованиям раздела 2 Методических рекомендаций, и обучение должностных лиц налоговых органов работе с указанными средствами.

2.2. Обеспечить заключение со специализированным оператором связи договора в соответствии с Договором о совместных действиях по организации и функционированию регионального сегмента системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, представленным в приложении 1 к Методическим рекомендациям, а также с учетом требований к специализированному оператору связи, изложенных в разделе 4 Методических рекомендаций.

2.3. Обеспечить проведение разъяснительных мероприятий среди налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов о преимуществах представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

2.4. Обеспечить формирование перечня налоговых органов, подключенных к системе представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, и предоставление доступа к нему всех заинтересованных лиц.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам М.В.Мишустина.

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

УТВЕРЖДЕНО
Приказом МНС России
от 10 декабря 2002 года
N БГ-3-32/705@)

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИИ СИСТЕМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

(в ред. Приказа МНС РФ от 08.08.2003 N БГ-3-32/443@)

При представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи следует руководствоваться пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 6 статьи 13 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок), утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, зарегистрированным Минюстом России 16.05.2002 N 3437 ("Российская газета", 22.05.2002, N 89), а также настоящими Методическими рекомендациями.

1. Термины и определения

В настоящих Методических рекомендациях используются следующие термины и определения:

специализированный оператор связи - организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Оператор);

ЭЦП налогового органа - электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), владельцем сертификата ключа которой является должностное лицо налогового органа, уполномоченное использовать средства электронной цифровой подписи в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

ЭЦП налогоплательщика - ЭЦП, владельцем сертификата ключа которой является должностное лицо налогоплательщика, уполномоченное использовать средства электронной цифровой подписи в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

ЭЦП специализированного оператора связи - ЭЦП, владельцем сертификата ключа которой является должностное лицо специализированного оператора связи, уполномоченное использовать средства электронной цифровой подписи в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

подтверждение специализированного оператора связи - электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, в котором указана дата отправки налогоплательщиком налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде - формализованное описание состава и структуры показателей налоговой и бухгалтерской отчетности, представляемых в электронном виде, а также требований к их формированию;

протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) - электронный документ, подписанный ЭЦП налогового органа, в котором указаны результаты проверки налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде на соответствие требованиям утвержденного формата;

квитанция о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) - электронный документ, содержащий формы налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика и заверенный ЭЦП налогового органа.

2. Требования к программно-аппаратным средствам представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Программно-аппаратные средства представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи должны соответствовать следующим требованиям:

- обеспечивать прием и обработку налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в соответствии с утвержденным форматом представления налоговой и бухгалтерской отчетности в соответствии с электронным документооборотом, определенным Порядком и настоящими Методическими рекомендациями (раздел 6);

- средства ЭЦП и средства шифрования в составе средств обмена конфиденциальной информацией (СОКИ) должны быть совместимы с аналогичными средствами, используемыми в системе МНС России, иметь сертификат ФАПСИ по обеспечению безопасности информации по уровню "КС1";

- специальные программные средства, используемые налоговыми органами для организации приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, должны быть сертифицированы в соответствии требованиям Порядка, а также требованиям формата представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, утверждаемого МНС России.

3. Процедура сопровождения формата представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде

3.1. Формат утверждается и вводится в действие:

- в части описания форм налоговых деклараций, утвержденных законодательством о налогах и сборах, а также разрабатываемых и утверждаемых Министерством Российской Федерации по налогам и сборам - приказом МНС России;

- в части описания форм налоговых деклараций по региональным и местным налогам, за исключением форм налоговых деклараций, утвержденных законодательством о налогах и сборах, а также утвержденных МНС России - приказом управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъекту Российской Федерации (далее - Управление).

3.2. Разработка и сопровождение формата осуществляется:

- для форм налоговых деклараций, формат которых утверждается приказом МНС России - Департаментом информационных технологий МНС России и разработчиками программного обеспечения налоговых органов;

- для форм налоговых деклараций, формат которых утверждается приказом Управления - отделом информационных технологий Управления и разработчиками программного обеспечения налоговых органов субъекта Российской Федерации.

3.3. Управление имеет право самостоятельно разрабатывать, утверждать, распространять и применять состав и структуру показателей форм налоговых деклараций до момента утверждения формата, если формы налоговых деклараций утверждены приказом МНС России, но формат представления в электронном виде в части описания данных форм не утвержден.

3.4. Начиная со дня ввода в действие формата, налоговые органы не вправе отказать налогоплательщику в приеме налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, если налоговые декларации (бухгалтерская отчетность) представлены в утвержденном формате, а налоговые органы оснащены программно-аппаратными средствами для приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

3.5. Налоговые органы обеспечивают доступ всех заинтересованных лиц к описанию формата, публикуя его на web-сайтах МНС России и Управлений, в официальных периодических изданиях, а также предоставляют бесплатные консультации по вопросам применения формата.

3.6. Для обеспечения синхронности обновлений (изменений) классификаторов, применяемых в формате, и их описаний налоговые органы осуществляют поддержку классификаторов, в том числе:

- обеспечивают доступ всех пользователей формата к единым источникам получения классификаторов и их описаний;

- публикуют тексты классификаторов и их описаний в качестве приложений к формату;

- публикуют ссылки на источники получения (публикации) классификаторов и их описаний.

4. Требования к специализированным операторам связи

4.1. Деятельность специализированного оператора связи (далее - Оператор) регулируется Федеральным законом от 16.02.1995 N 15-ФЗ "О связи" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 1995, N 8, ст.600); Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2001, N 33 (часть I), ст.3430); Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2002, N 2, ст.127); Федеральным законом от 20.02.1995 N 24-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 1995, N 8, ст.609); другими федеральными законами; "Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, зарегистрированным в Минюсте России 16.05.2002, N 3437; "Положением о лицензировании деятельности в области связи в Российской Федерации", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.1994 N 642; "Положением о порядке разработки, производства, реализации и использования средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну (Положение ПКЗ-99)", утвержденным Приказом ФАПСИ от 23.09.1999 N 158, зарегистрированным в Минюсте России 28.12.1999, N 2029; "Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну", утвержденной Приказом ФАПСИ от 13.06.2001 N 152, зарегистрированной в Минюсте России 06.08.2001, N 2848; иными нормативными правовыми актами, а также настоящими Методическими рекомендациями.

В настоящее время правовые основы деятельности в области связи установлены Федеральным законом от 07.07.2003 N 126-ФЗ

4.2. Для осуществления деятельности в качестве специализированного оператора связи организациям следует иметь:

- лицензию Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб;

- лицензию ФАПСИ на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;

- лицензию ФАПСИ на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств;

- лицензию ФАПСИ на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств.

4.3. Организация подает в налоговый орган заявление о намерении сотрудничать с ним в качестве специализированного оператора связи.

4.4. Вместе с заявлением организация представляет следующие документы:

- копии лицензий, перечисленных в п. 4.2. настоящих Методических рекомендаций;

- копии сертификатов на программное обеспечение, позволяющее обеспечить передачу налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи, а также осуществлять мониторинг процесса представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности и выдачу налогоплательщикам и налоговым органам подтверждений специализированного оператора связи;

- копии учредительных документов, включая список учредителей с указанием доли в уставном капитале, и свидетельства о государственной регистрации;

- копию Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, справку об уплате налоговых и других обязательных платежей на последнюю отчетную дату;

- копию баланса за последний отчетный период, принятого налоговым органом по месту его учета;

- документы, подтверждающие наличие телекоммуникационной инфраструктуры, которая обеспечивает представление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и содержащей в своем составе серверы телематических служб и средства доступа к ресурсам сетей общего пользования, а также сертификаты Минсвязи России на средства предоставления услуг телематических служб;

- документы, подтверждающие наличие штатного подразделения, обеспечивающего эффективную эксплуатацию телекоммуникационной инфраструктуры (администраторы серверов телематических служб, администраторы средств доступа к сетям общего пользования и т.д.).

4.5. Копии учредительных документов, лицензий и сертификатов, прилагаемых к заявлению, заверяются нотариально.

4.6. Конфиденциальная информация, содержащаяся в представленных документах, не подлежит разглашению или передаче, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

4.7. Налоговый орган в срок, не превышающий 30 дней со дня получения заявления с полным набором необходимых документов, рассматривает заявление, проводит экспертизу документов и принимает решение о предоставлении организации-заявителю права на оказание налогоплательщикам услуг в качестве Оператора.

5. Правила использования средств ЭЦП и средств шифрования

5.1. Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность представляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием средств обмена конфиденциальной информацией.

5.2. Распространение и учет средств ЭЦП и средств шифрования организуется Оператором или его партнерами (агентами) в соответствии с нормативными документами ФАПСИ, МНС России, условиями действия лицензии Оператора, а также требованиями технической документации организаций - разработчиков средств ЭЦП и средств шифрования.

5.3. Правила использования средств ЭЦП и средств шифрования в системе представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются МНС России.

5.4. Применение налогоплательщиками средств ЭЦП и средств шифрования в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не требует получения специальной лицензии.

5.5. Налогоплательщики, не являющиеся лицензиатами ФАПСИ, не имеют права использовать средства ЭЦП и средства шифрования, предоставленные Оператором, вне системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

6. Порядок электронного документооборота при представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

6.1. При представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик осуществляет обмен электронными документами только с налоговым органом по месту своего учета и Оператором, с которым у него заключен договор о предоставлении услуг.

6.2. Оператор осуществляет обмен электронными документами со всеми налоговыми органами, взаимодействующими с ним при представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, и налогоплательщиками, заключившими с ним договоры о предоставлении услуг.

6.3. Электронный документ считается исходящим от участника информационного обмена, если он подписан ЭЦП, принадлежащей уполномоченному лицу данного участника.

6.4. Риск неправомерного подписания электронного документа ЭЦП несет участник информационного обмена, на уполномоченное лицо которого зарегистрирован сертификат соответствующего ключа подписи.

6.5. Открытый ключ считается действующим, если до момента получения адресатом электронного документа, подписанного ЭЦП, лицом, на чье имя зарегистрирован сертификат ключа данной ЭЦП, не было заявлено о его недействительности.

6.6. Участники информационного обмена должны обеспечить сохранность открытых ключей ЭЦП и их сертификатов в течение всего периода хранения электронных документов в хранилище.

6.7. При представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

6.7.1. После подготовки налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в соответствии с утвержденным форматом подписывает ее ЭЦП налогоплательщика и отправляет в адрес налогового органа по месту своего учета.

6.7.2. В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента отправки налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) получает следующие документы:

- квитанцию о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде;

- протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности);

- подтверждение Оператора.

6.7.3. Подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа на квитанции о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде и сохраняет квитанцию в своем хранилище.

6.7.4. Протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) после подтверждения подлинности ЭЦП налогового органа заверяется ЭЦП налогоплательщика и в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) высылается в адрес налогового органа. Второй экземпляр протокола входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), подписанного ЭЦП налогового органа и заверенного ЭЦП налогоплательщика, сохраняется в хранилище налогоплательщика.

6.7.5. Если в протоколе содержится информация о том, что налоговая декларация (бухгалтерская отчетность) не прошла входной контроль, то налогоплательщик устраняет указанные в протоколе ошибки и повторяет всю процедуру сдачи форм налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), по которым зафиксированы ошибки.

6.7.6. Если налогоплательщик не получил от налогового органа в установленное время квитанцию о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде и/или протокол входного контроля, он заявляет налоговому органу и/или Оператору о данном факте и при необходимости повторяет процедуру сдачи налоговой декларации (бухгалтерской отчетности).

6.8. При получении налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

6.8.1. В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента получения налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) налоговый орган выполняет следующие действия:

- подтверждает подлинность ЭЦП налогоплательщика;

- формирует квитанцию о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде (т.е., заверяет полученную налоговую декларацию (бухгалтерскую отчетность) ЭЦП налогового органа) и направляет ее налогоплательщику;

- проверяет полученную налоговую декларацию (бухгалтерскую отчетность) на соответствие утвержденному формату и формирует протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности);

- направляет налогоплательщику протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности).

6.8.2. Второй экземпляр квитанции о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде сохраняется в хранилище налогового органа.

6.8.3. Протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), возвращенный налогоплательщиком, после подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика сохраняется в хранилище налогового органа.

6.8.4. Налоговая декларация в электронном виде, подписанная ЭЦП налогоплательщика, подлинность которой подтверждена, и прошедшая входной контроль на соответствие утвержденному формату, регистрируется в установленном порядке, разносится по лицевым счетам и вводится в базу данных камеральных проверок.

6.8.5. При невозможности автоматического разнесения по лицевым счетам и/или проведения камеральной проверки, налоговая декларация, прошедшая входной контроль на соответствие утвержденному Формату, поступает на временное хранение в базу данных средств поддержки электронного документооборота. При необходимости могут быть использованы бумажные копии, оформленные в соответствии с п. 6.8.7. настоящих Методических рекомендаций.

6.8.6. Каталоги жестких дисков и разделы баз данных, содержащие хранилище юридически значимых электронных документов, формируемый программным обеспечением поддержки электронного документооборота, подлежат регулярному резервному копированию.

6.8.7. При необходимости обращения к налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) по распоряжению руководителя налогового органа может быть сделана копия электронного документа на бумажном носителе, на которой следует указать реквизиты документа-оригинала, а также дату и время изготовления копии. Бумажные копии электронных документов заверяются уполномоченным должностным лицом налогового органа.

6.8.8. При передаче дела налогоплательщика в другой налоговый орган, имеющий техническую возможность приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, передаются оригинальные файлы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности и файлы подтверждений специализированного оператора связи из хранилища юридически значимых электронных документов. При необходимости могут быть изготовлены бумажные копии, заверяемые уполномоченным должностным лицом налогового органа.

6.9. Оператор фиксирует дату отправки налогоплательщиком налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде в качестве даты ее представления и формирует подтверждение Оператора с указанием даты и времени отправки электронного документа. Формирование, обмен и хранение подтверждений осуществляются в следующем порядке:

6.9.1. Подтверждение подписывается ЭЦП Оператора и высылается одновременно в адрес налогового органа и налогоплательщика в зашифрованном виде.

6.9.2. В течение суток после получения подтверждения Оператора (без учета выходных и праздничных дней) участник информационного обмена (налоговый орган и налогоплательщик) проверяет подлинность ЭЦП Оператора, заверяет подтверждение своей ЭЦП и высылает один экземпляр в адрес Оператора, сохранив второй экземпляр в своем хранилище.

6.9.3. Оператор хранит в своем хранилище все полученные подтверждения, заверенные ЭЦП участников информационного обмена.

6.10. Налоговая декларация (бухгалтерская отчетность) считается представленной в налоговый орган, если налогоплательщик получил подтверждение, подписанное ЭЦП Оператора.

6.11. Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде считаются принятыми в соответствии с требованиями, установленными законодательством и Порядком, в случае, если налогоплательщик получил протокол входного контроля, подтверждающий, что эти формы не содержат ошибок и прошли входной контроль.

6.12. Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде не считаются принятыми в соответствии с требованиями, установленными законодательством и Порядком, в случае, если налогоплательщик не получил протокол входного контроля или получил протокол входного контроля, в котором содержится информация о том, что данные формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде содержат ошибки и не прошли входной контроль.

6.13. Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством и Порядком, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению в хранилище юридически значимых документов и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке.

6.14. Если налогоплательщик с целью контроля самостоятельно или по согласованию с налоговым органом копирует налоговую отчетность, представленную в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, на бумажный носитель, то на первом листе бумажной копии налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) следует отметить, что оригинал был отправлен в электронном виде, и указать реквизиты электронного документа-оригинала, заверив подписью уполномоченного лица налогоплательщика и печатью.

6.15. При отправке запросов и получении информационных выписок в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

6.15.1. После подготовки запроса в соответствии с форматом (приложение 3) подписывает его ЭЦП налогоплательщика и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа по месту своего учета.

6.15.2. В течение суток с момента отправки запроса (без учета выходных и праздничных дней) получает следующие документы в зашифрованном виде:

- квитанцию о получении запроса в электронном виде (запрос, ранее отправленный налогоплательщиком, подписанный ЭЦП налогоплательщика и заверенный ЭЦП налогового органа);

- протокол входного контроля запроса.

6.15.3. Подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа на квитанции о получении запроса в электронном виде и сохраняет квитанцию в своем хранилище.

6.15.4. Протокол входного контроля запроса после подтверждения подлинности ЭЦП налогового органа заверяется ЭЦП налогоплательщика и в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) высылается в адрес налогового органа. Второй экземпляр протокола входного контроля запроса, подписанного ЭЦП налогового органа и заверенного ЭЦП налогоплательщика, сохраняется в хранилище налогоплательщика.

6.15.5. Если в протоколе содержится информация о том, что запрос не прошел входной контроль, то налогоплательщику следует устранить указанные в протоколе ошибки и повторить всю процедуру отправки запроса.

6.15.6. Если налогоплательщик не получил от налогового органа в установленное время квитанцию о получении запроса в электронном виде и/или протокол входного контроля запроса, то налогоплательщику следует заявить налоговому органу и/или Оператору о данном факте и при необходимости повторить процедуру отправки запроса.

6.15.7. При получении информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде, налогоплательщик расшифровывает ее, подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа, заверяет ее ЭЦП налогоплательщика и в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) высылает в адрес налогового органа, сохранив информационную выписку, подписанную ЭЦП налогового органа и заверенную ЭЦП налогоплательщика, в хранилище.

6.16. При получении запросов и отправке информационных выписок в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган, при наличии соответствующих программно-аппаратных средств приема запроса и формирования информационной выписки, соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

6.16.1. В течение трех суток с момента получения запроса (без учета выходных и праздничных дней) налоговый орган выполняет следующие действия:

- подтверждает подлинность ЭЦП налогоплательщика;

- формирует квитанцию о получении запроса в электронном виде (т.е., заверяет полученный запрос ЭЦП налогового органа) и направляет ее налогоплательщику в зашифрованном виде;

- проверяет полученный запрос на соответствие формату и формирует протокол входного контроля запроса;

- направляет налогоплательщику протокол входного контроля запроса в зашифрованном виде.

6.16.2. Второй экземпляр квитанции о получении запроса в электронном виде сохраняется в хранилище налогового органа.

6.16.3. Протокол входного контроля запроса, возвращенный налогоплательщиком, после подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика сохраняется в хранилище налогового органа.

6.16.4. В течение срока, установленного для ответа на запросы данного типа, налоговый орган формирует информационную выписку об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в соответствии с разделом 7, подписывает ее ЭЦП налогового органа и отправляет в адрес налогоплательщика в зашифрованном виде.

6.16.5. Информационная выписка, возвращенная налогоплательщиком, после подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика сохраняется в хранилище налогового органа.

7. Порядок формирования информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде

7.1. Информационная выписка об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом предназначена для предварительного ознакомления налогоплательщика, представляющего налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность в электронном виде, с полнотой отражения его расчетов с бюджетами различных уровней в базе данных налоговых органов на определенную дату.

7.2. Информационная выписка не является официальным документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности по расчетам с бюджетом, предназначенным для представления в другие организации.

7.3. Для уточнения своих расчетов с бюджетом и получения официальной справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам налогоплательщик должен в установленном порядке обратиться в налоговый орган.

7.4. Состав и структура показателей информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде определяются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Форма информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде приведена в приложении 4.

7.5. При формировании информационных выписок в электронном виде соблюдается следующий порядок:

программными средствами ведения карточек лицевых счетов налогоплательщиков формируется предварительный вариант информационной выписки;

- информация, содержащаяся в предварительном варианте информационной выписки, уточняется и согласовывается структурными подразделениями налогового органа, а именно: отделом взыскания задолженности, отделом камеральных проверок и отделом учета, отчетности и анализа, после чего окончательный вариант информационной выписки представляется на утверждение руководителю налогового органа;

- руководитель налогового органа утверждает информационную выписку и принимает решение об отправке информационной выписки в электронном виде налогоплательщику.

Приложение 1
к Методическим рекомендациям

ДОГОВОР N _______
О СОВМЕСТНЫХ ДЕЙСТВИЯХ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЮ РЕГИОНАЛЬНОГО СЕГМЕНТА СИСТЕМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ НА ТЕРРИТОРИИ
________________________________________________
(наименование субъекта Российской Федерации)

Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по ____________________, именуемое в дальнейшем Управление, в лице руководителя Управления _____________________, действующего на основании

Положения об Управлении, с одной стороны, и _____________, именуемое в дальнейшем Оператор, в лице генерального директора ______________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Стороны договорились о совместных действиях по организации и функционированию регионального сегмента системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи на территории __________________ (наименование _________________________________________________________________________ субъекта Российской Федерации).

1.2. При представлении налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи Стороны руководствуются Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 (далее -Порядок), Методическими рекомендациями об организации и функционировании системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными приказом МНС России от "___" ______ 2002 г. N ________ (далее Методические рекомендации), другими актами МНС России, а также настоящим Договором.

1.3. Представление налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в налоговые органы, подключенные к региональному сегменту системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Система). Наименования (коды) налоговых органов, подключенных к региональному сегменту Системы, приведены в Приложении 1, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.4. Оператор оказывает услуги"специализированного оператора связи", определенные Порядком и Методическими рекомендациями, по передаче налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи всем налогоплательщикам, заключившим с Оператором договоры на оказание соответствующих услуг и состоящим на учете в налоговых органах (далее - налогоплательщики).

2. Оплата Договора

2.1. Договор является безвозмездным.

3. Права и обязанности сторон

3.1. При организации информационного обмена в рамках регионального сегмента Системы Управление принимает на себя следующие права и обязанности:

3.1.1. Обеспечивает поддержание в работоспособном состоянии аппаратных и программных средств налоговых органов, необходимых для приема и обработки налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

3.1.2. Разрабатывает и согласовывает с Оператором схему подключения телекоммуникационных средств налоговых органов и Оператора, используемых в региональном сегменте Системы, к сетям общего пользования, схему доступа налогоплательщиков к телекоммуникационным ресурсам Системы, а также границы своей зоны ответственности за поддержание работоспособности телекоммуникационных средств Системы.

3.1.3. Обеспечивает поддержание работоспособности телекоммуникационных средств Системы в границах своей зоны ответственности.

3.1.4. Обеспечивает контроль за соблюдением налоговыми органами и Оператором требований Порядка и Методических рекомендаций, включая соблюдение правил использования средств ЭЦП и средств шифрования.

3.1.5. Обеспечивает Оператору возможность настройки программного обеспечения налоговых органов, предназначенного для приема налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи при подключении к Системе новых налогоплательщиков.

3.1.6. Предоставляет Оператору в электронном виде форматы в части описания форм налоговой декларации по региональным и местным налогам, за исключением форм налоговых деклараций, утвержденных законодательством о налогах и сборах, а также утвержденных МНС России, утвержденные приказом Управления.

3.2. При организации информационного обмена в рамках Системы Оператор принимает на себя следующие права и обязанности:

3.2.1. Согласовывает с Управлением схему подключения телекоммуникационных средств налоговых органов и Оператора, используемых в региональном сегменте системы, к сетям общего пользования, схему доступа налогоплательщиков к телекоммуникационным ресурсам Системы, а также границы своей зоны ответственности за поддержание работоспособности телекоммуникационных средств Системы.

3.2.2. Обеспечивает своевременное и качественное предоставление услуг налогоплательщикам,подключаемым к Системе, в соответствии с условиями заключаемого с ними договора.

3.2.3. Обеспечивает изготовление ключей и сертификатов открытого ключа налоговых органов в согласованные с Управлением сроки.

3.2.4. Обеспечивает регистрацию налогового органа на сервере электронной почты Оператора (открытие почтового ящика и настройка электронного документооборота).

3.2.5. Предоставляет зарегистрированному налоговому органу возможность использования электронной почты Оператора для обмена электронными документами с применением сертифицированных средств ЭЦП и средств шифрования со всеми налогоплательщиками, заключившими договор с Оператором.

3.2.6. Обеспечивает ведение учета и регистрацию фактов обмена электронными документами между налогоплательщиками, налоговыми органами и Оператором (мониторинг электронного документооборота) в соответствии с Порядком и Методическими рекомендациями.

3.2.7. Обеспечивает блокировку передачи/получения электронных документов налогового органа при получении от налогового органа сообщения установленной формы об утрате или компрометации ключей с соответствующим оповещением всех налогоплательщиков о времени прекращения действия ключа налогового органа, а также исключение соответствующего сертификата открытого ключа налогового органа.

3.2.8. Обеспечивает плановую замену ключей налогового органа, а также своевременную актуализацию ключевой информации налогового органа при плановых и внеплановых заменах ключей налогового органа, налогоплательщиков или Оператора.

3.2.9. Представляет по обращению налоговых органов и налогоплательщиков хранящиеся в хранилище Оператора подтверждения специализированного оператора связи.

3.2.10. Поддерживает работоспособность телекоммуникационных средств регионального сегмента Системы в границах своей зоны ответственности.

3.2.11. Использует в целях мониторинга электронного документооборота в Системе программное обеспечение, имеющее сертификат соответствия, признаваемый МНС России.

3.3. Оператор не несет ответственность за содержание информации, передаваемой между налогоплательщиком и налоговым органом.

3.4. Оператор несет ответственность за разглашение конфиденциальной информации, передаваемой между налогоплательщиком и налоговым органом, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. Характеристики телекоммуникационных средств и границы зоны ответственности сторон

4.1. Характеристики телекоммуникационных средств и границы зоны ответственности Управления и Оператора за бесперебойную работу телекоммуникационных средств, используемых в региональном сегменте Системы, определяются в Приложении 2 к настоящему Договору.

5. Сроки действия Договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ________________________ включительно.

5.2. Настоящий Договор может быть досрочно расторгнут по решению суда в случае грубых или преднамеренных нарушений одной из Сторон своих обязательств.

5.3. Настоящий Договор может быть досрочно расторгнут по обоюдному согласию Сторон, либо в одностороннем порядке при письменном уведомлении другой стороны за 3 месяца до даты предполагаемого расторжения договора.

6. Форс-мажор

6.1. Составной частью настоящего договора является оговорка о форс-мажоре (освобождении от ответственности) Международной Торговой Палаты (публикация МТП N 421 Е).

7. Дополнительные условия

7.1. В случае возникновения споров и разногласий Стороны приложат все усилия, чтобы устранить их путем переговоров.

7.2. Переговорный порядок урегулирования споров и разногласий, не исключает права каждой из Сторон на обращение в Арбитражный суд.

7.3. Любые изменения и дополнения к Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежащим образом уполномоченными на то представителями Сторон.

7.4. Договор составлен в 2-х (двух) экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу - по одному для каждой из Сторон.

8. Адреса и реквизиты Сторон:

Приложение 1
к Договору о совместных действиях

НАИМЕНОВАНИЯ (КОДЫ) НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ПОДКЛЮЧАЕМЫХ К СИСТЕМЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ НА ТЕРРИТОРИИ
_________________________________________

Приложение 2
к Договору о совместных действиях

1. Характеристики телекоммуникационных средств Оператора

1.1. Состав телекоммуникационных средств Оператора, используемых при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (перечисляются телекоммуникационные средства Оператора, например: сервер электронной почты "Дионис";компьютер, на котором работает монитор Оператора-приложение, обеспечивающее автоматическую отработку функций регламента электронного документооборота; рабочая станция администратора сервера электронной почты, на которой функционирует удаленная консоль средство управления сервером; межсетевой экран Оператора).

1.2. Организация доступа компьютера, реализующего функции _______________________________________ (например, сервера электронной почты "Дионис"), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

1.3. Организация доступа компьютера, реализующего функции ______________________________________ (например, межсетевого экрана Оператора), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

1.4. Организация доступа компьютера, реализующего функции _______________________________________ (например, монитора Оператора), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через _________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

2. Характеристики телекоммуникационных средств Управления

2.1. Состав телекоммуникационных средств Управления, используемых при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи перечисляются телекоммуникационные средства Управления, например: межсетевой экран; промежуточный (транзитный) сервер электронной почты, используемый для получения налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде налоговыми органами, подчиненными Управлению; рабочая станция администратора сервера электронной почты, на которой функционирует удаленная консоль - средство управления транзитным сервером).

2.2. Организация доступа компьютера, реализующего функции _______________________________________ (например, межсетевого экрана Управления), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

2.3. Организация доступа компьютера, реализующего функции ______________________________________ (например, транзитного сервера электронной почты), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

2.4. Организация доступа компьютера, реализующего функции ____________________________ (например, рабочей станции администратора сервера электронной почты), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

3. Схема подключения налоговых органов, подчиненных Управлению к телекоммуникационным ресурсам системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи

(приводится согласованная между Управлением и Оператором схема подключения)

4. Границы зоны ответственности Сторон

(определяются конкретные границы зоны ответственности Оператора и Управления в зависимости от схемы подключения телекоммуникационных средств)

5. Проведение профилактических мероприятий

5.1. Проведение профилактических мероприятий по поддержанию работоспособности телекоммуникационных средств в границах своей зоны ответственности Стороны обязаны осуществлять не чаще одного раза в месяц при соблюдении следующих условий:

время проведения профилактических мероприятий не должно превышать одни сутки;

профилактические мероприятия должны проводиться в пределах первых 5 (пяти) календарных дней месяца;

о сроках проведения профилактических мероприятий другая сторона должна быть оповещена заблаговременно, не позднее, чем за 14 (четырнадцать) дней до дня проведения профилактических мероприятий.

5.2. Оповещение о сроках проведения профилактических мероприятий

Оператор обязан заблаговременно, не позднее, чем за 7 (семь) дней до дня проведения профилактических мероприятий какой-либо из Сторон, оповестить о сроках проведения профилактических мероприятий организации налогоплательщики, представляющие налоговую декларации и бухгалтерской отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и имеющие договорные отношения с Оператором.

6. Ответственность Сторон

6.1. Ответственность Оператора за нарушение работоспособности телекоммуникационных средств при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в границах своей зоны ответственности

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в границах зоны ответственности Оператора, установленной пунктом 4.1. настоящего Приложения, Оператор несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации перед теми организациями-налогоплательщиками, представляющими налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, которые:

имеют договорные отношения с Оператором в части оказания услуг по представлению налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

не имели возможности сдать налоговую декларацию и/или бухгалтерскую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в сроки, установленные налоговым законодательством Российской Федерации, по причине неработоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности Оператора.

6.2. Ответственность Управления за нарушение работоспособности телекоммуникационных средств при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в границах своей зоны ответственности.

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в границах зоны ответственности Управления, установленной пунктом 4.2. настоящего Протокола, Управление несет ответственность перед теми организациями налогоплательщиками, представляющими налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, которые:

состоят на учете в налоговом органе, подчиненном Управлению и подключенном к Системе;

не имели возможности сдать налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в период неработоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности Управления.

При этом Управление и подчиненный Управлению налоговый орган, в котором состоит на учете вышеуказанная организация - налогоплательщик, обязаны признать в качестве даты сдачи налоговой декларации и бухгалтерской отчетности данной организацией день поступления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сервер электронной почты Оператора, указанный в подтверждении Оператора. После восстановления работоспособности телекоммуникационных средств подчиненный Управлению налоговый орган, в котором состоит на учете вышеуказанная организация - налогоплательщик, высылает в адрес последней уведомление о признании в качестве даты сдачи налоговой декларации и бухгалтерской отчетности данной организацией дня поступления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сервер электронной почты Оператора, указанного в подтверждении Оператора, и о необходимости повторного представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Приложение 2
к Методическим рекомендациям

ТИПОВЫЕ СХЕМЫ ПОДКЛЮЧЕНИЯ К СЕТЯМ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ТИПОВЫЕ ГРАНИЦЫ ЗОН ОТВЕТСТВЕННОСТИ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ОПЕРАТОРА СВЯЗИ И УПРАВЛЕНИЯ МНС РОССИИ ПО СУБЪЕКТУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА МОНИТОРИНГ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫХ СРЕДСТВ

1. Типовые схемы подключения к сетям общего пользования телекоммуникационных средств налоговых органов, используемых в региональном сегменте системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

1.1. Основными способами подключения налоговых органов, подчиненных Управлению МНС России по субъекту Российской Федерации (далее - Управление), к телекоммуникационным средствам, используемым в рамках системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Система) являются:

- подключение к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления;

- подключение к серверу электронной почты специализированного оператора связи (далее - Оператор) с использованием выделенной или коммутируемой линии.

1.2. Подключение к локальным сетям налоговых органов компьютеров, имеющих выход в глобальные компьютерные сети общего пользования, без использования специальных средств защиты сетей класса межсетевых экранов запрещено.

1.3. Типовая схема подключения налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления представлена на рисунке 1. В качестве средства защиты от сетей общего пользования используется межсетевой экран корпоративной компьютерной сети Управления. Если канал связи налоговых органов с корпоративной сетью Управления не является средой передачи, которой доверяют налоговые органы, то на направлении "налоговый орган, подчиненный Управлению - сеть Управления" следует установить средства создания виртуальной частной сети (например, криптомаршрутизаторы).

1.4. Для упрощения настройки конфигурации доступа к телекоммуникационным ресурсам рекомендуется в рамках корпоративной сети Управления установить специализированный сервер электронной почты. На данном сервере следует открыть почтовые ящики, к которым непосредственно подключаются налоговые органы. Для того, чтобы обеспечить связь с почтовыми ящиками сетей общего пользования, данный сервер должен быть настроен на транзитную пересылку (получение) почты на ящики (от ящиков) налоговых органов на почтовых серверах сетей общего пользования.

1.5. Типовая схема подключения налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии представлена на рисунке 2. В качестве средства защиты от сетей общего пользования используется межсетевой экран в локальной компьютерной сети каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе. При этом почтовые ящики, к которым непосредственно подключается данный налоговый орган, открываются на сервере электронной почты Оператора.

"Рис. 1. Схема телекоммуникационных ресурсов при подключении налоговых органов (инспекций МНС России) к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления"

"Рис. 2. Схема телекоммуникационных ресурсов при подключении налоговых органов (инспекций МНС России) к серверу электронной почты Оператора"

2. Типовые границы зон ответственности Оператора и Управления за мониторинг телекоммуникационных средств

2.1. Границы зон ответственности Оператора и Управления за мониторинг телекоммуникационных средств в процессе представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, определяются в зависимости от способа подключения налоговых органов, подчиненных Управлению, к телекоммуникационным средствам, используемым в рамках Системы.

2.2. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, возможны два варианта организации доступа Оператора и Управления к сети общего пользования:

- Оператор и Управление имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования;

- Оператор и Управление имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования.

2.3. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, в случае, если Оператор и Управление имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.3.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до порта подключения межсетевого экрана Управления к сети общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сети общего пользования.

2.3.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа Управления к сетям передачи данных общего пользования) от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта подключения межсетевого экрана Управления к сети общего пользования до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации сети налоговых органов от сетей общего пользования: межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.

2.4. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, в случае, если Оператор и Управление имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.4.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключено Управление, с сетью общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сетях общего пользования.

2.4.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа Управления к сетям передачи данных общего пользования) от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключено Управление, с сетью общего пользования, до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации сети налоговых органов от сетей общего пользования: межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.

2.5. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии возможны два варианта организации доступа Оператора и налоговых органов к сети общего пользования:

- Оператор и каждый из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования;

- Оператор и налоговые органы, подчиненные Управлению и подключаемые к Системе, имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования.

2.6. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии в случае, если Оператор и каждый из налоговых органов, подчиненных Управлению, имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.6.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до порта подключения к сети общего пользования межсетевого экрана каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе;

- серверов электронной почты, находящихся в сети общего пользования.

2.6.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа к сетям передачи данных общего пользования) каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта подключения межсетевого экрана налогового органа к сети общего пользования до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации (межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.) сети каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от сетей общего пользования.

2.7. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии в случае, если Оператор и налоговые органы, подчиненные Управлению, имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.7.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до каждого шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключен какой-либо из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, с сетью общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сетях общего пользования.

2.7.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа к сетям передачи данных общего пользования) каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключен какой-либо из указанных налоговых органов, с сетью общего пользования, до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации (межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.) сети каждого из налоговых органов. подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от сетей общего пользования.

Приложение 3
к Методическим рекомендациям

ФОРМАТ ЗАПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОЙ ВЫПИСКИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ)

1. Общие положения

Данные заявления о предоставлении информационной выписки в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница), передающихся на магнитном носителе (дискете) или по каналам связи. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Данный формат разработан в соответствии с утвержденным 2 июля 1998 г. Госналогслужбой России документом "Автоматизированная информационная система ГНС России (АИС "Налог"). Унифицированный формат обмена данными. Техническое описание" определяют правила формирования форматов налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и других документов, передаваемых в электронном виде при автоматизированном обмене информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, между налоговыми органами, а также между налоговыми органами и органами государственного управления.

2. Формат предоставления заявления об информационной выписке

2.1. Представление информации в файле

Файл имеет наименование строго определенного вида и включает служебную и информационную части. Служебная часть содержит данные об отправителе и получателе сообщения. Информационная часть включает сведения на какую дату и по каким налогам предоставить информационную выписку из лицевой карточки налогоплательщика.

Состав сведений блока "Служебная часть" определяется технологией обработки информации в электронном виде в рамках автоматизированной системы АИС "Налог".

2.2. Структура наименования файла

Файлы представляемые налогоплательщиками в электронном виде, должны иметь наименование следующего формата:

ZMMMMMГГ.nnn, где

Z - префикс, обозначающий информацию о предоставлении информационной выписки;

МММММ - 5-9 цифры ИНН налогоплательщика - юридического лица или 6-10 цифры ИНН налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;

ГГ - две последние цифры года, за который передается информация;

nnn - порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации;

Файл передается в налоговый орган по каналам связи с использованием средств телекоммуникаций или на магнитных носителях (дискетах 3,5"). Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим налоговым органом.

2.3. Формат представления информации в электронном виде

2.3.1. Понятия и обозначения

В п. 2.3 формулируются синтаксические требования к внутренней структуре файла (к передаваемому в файле сообщению). Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Заявление, представленное в виде синтаксически некорректного сообщения, не может быть принято в электронном виде.

I. При описании синтаксиса сообщения и его элементов используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

" " - метасимволы, используемые для выделения элементов металингвистической структуры;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

[ ] - метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;

{ } - метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз.

К числу синтаксических ограничений относятся также ряд дополнительных требований к непротиворечивости представленной в файле информации. Все дополнительные требования явно сформулированы в п. 2.3.

Например, при использовании метасимвола '|' для описании нескольких возможных вариантов структуры файла могут быть указаны условия, в случае выполнения которых правильным является единственный вариант. Эти условия называются условиями выбора и могут быть проверены на основе данных, присутствующей в файле (без привлечения дополнительных источников информации).

В таких случаях используются обозначения:

<структура>::=<вариант1> | ?УсловиеВыбора <вариант2>

Если условие 'УсловиеВыбора' выполнено, то <структура> принимает значение <вариант1>, иначе - <вариант2>.

II. При описании синтаксиса сообщения используются следующие основные понятия.

Текст (<текст>) представляет собой непустую последовательность символов, в качестве которых используются прописные (заглавные) русские и латинские буквы, цифры, а также любые другие символы таблицы ASCII за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды ASCII соответственно 13 и 10). Первый символ текста должен быть отличен от пробела. В том случае, когда текстовое значение встречается в составе словосочетания, возможны дополнительные ограничения на вид текста. Для выделения этих возможностей используются обозначения <текст1>, <текст2>.

Число состоит только из цифр (в том числе и с лидирующими нулями), причем может включать десятичную точку и знак "-" (минус) для отрицательных чисел.

Дата представляется в виде <день>.<месяц>.<год>, где <день> - две цифры, соответствующие номеру дня в месяце, <месяц> - две цифры, соответствующие номеру месяца в году, <год> - четыре цифры года.

Код определяется как слово (последовательность любых символов, включая пробелы и знаки препинания), встречающееся в некотором множестве слов. Как правило, такое множество задается в виде таблицы. В частности, код может быть задан путем указания графы определенного справочника - в таком случае код должен совпадать с каким-либо значением из этой графы. Сравнение кода со словами из соответствующего множества выполняется без учета регистра.

<русская буква> - прописная русская буква

<латинская буква> - прописная латинская буква

<ц> - цифра

<пробел> - символ пробела

<другой символ> - символ, имеющий код ASCII, отличный от 13 и 10, и не являющийся ни цифрой, ни буквой, ни пробелом

<пустое выражение> - выражение, не содержащее ни одного символа

<буква>::=<русская буква> | <латинская буква>

<символ>::=<буква> | <ц> | <пробел> | <другой символ>

<текст> ::= (<буква> | <ц> | <другой символ>) ({<символ>}]|

<текст1> ::=( (<буква>|<ц>) [{<буква>|<ц>|<пробел>| - | /}] ) | <пустое выражение>

<текст2> ::= ( < буква> [{<буква>|<пробел>| - }] ) | <пустое выражение>

<число> ::= [-] {<ц>} [.{<ц>}] | [-].{<ц>}

<дата>::=<день>.<месяц>.<год>

<год>::=<ц><ц><ц><ц>

<месяц>::=01|02|03|04|05|06|07|08|09|10|11|12

<день>::=<ц><ц>, принимает значения от 01 до 28, 29, 30 или 31 - в зависимости от значений <месяц> и <год>;

<часы> ::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до23;

<минуты>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

<секунды>::=<ц><ц> - принимают значения от 00 до 59;

III. При описании синтаксиса сообщения используются следующие некоторые специальные виды слов, используемых в качестве значений реквизитов.

<специальное слово> ::= <идентификатор файла> | <идентификатор отправителя> | <идентификатор документа> | <ИННЮЛ> | <КПП> | <ИННФЛ>

<идентификатор файла> ::= <идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>

<идентификатор документа> ::= <идентификатор отправителя> <год> <номер документа>

<номер документа>::=<8ц>

<идентификатор отправителя> ::= <идентификатор отправителя ЮЛ> | <идентификатор отправителя ФЛ> |

<идентификатор отправителя ЮЛ> :: = <ИННЮЛ> <2*> <КПП> | <ИННЮЛ> <11*>

<идентификатор отправителя ФЛ> ::= <ИННФЛ><9*>

<ИННЮЛ> ::= <10ц>

<КПП>::=<9ц>

<ИННФЛ>::=<12ц>

<2*>, <9*>, <11*> и т.п. - последовательности из соответствующего числа подряд идущих символов *, например <2*>::=**.

<8ц>, <9ц>, <10ц>, <12ц> и т.п. - последовательности из соответствующего числа подряд идущих цифр (<ц>).

2.3.2. Синтаксис файла отчетности

Файл (передаваемое сообщение) состоит из строк, содержащих реквизиты либо разделители.

Реквизит представляет собой неделимую в смысловом отношении конструкцию, соответствующую, как правило, одной заполняемой позиции (показателю) "бумажной" формы отчетности. Наименование реквизита соответствует назначению (наименованию) заполняемой позиции.

Разделителями, используемыми в файле отчетности, являются:

@@@ - конец фрагмента (конец служебной или информационной частей сообщения);

### - конец блока;

=== - признак конца файла.

Каждый реквизит или разделитель записывается в отдельной строке. Признаком окончания строки служат пара символов с кодами ASCII 13 и 10, расположенных в указанном порядке. Эта пара символов ниже обозначается EOL.

Строки с реквизитами по смысловому содержанию объединяются в блоки информации (показателей).

Порядок следования блоков информации и разделителей в файле с отчетностью определяется следующим образом.

<файл отчетности> ::= <служебная часть> {<информационная часть>} <конец файла>

<служебная часть> ::= <общие сведения служебной части> <конец блока> <сведения об отправителе>

<сведения об отправителе> ::=

<сведения об отправителе - юридическом лице>|?УВОтпрЮЛ

<сведения об отправителе - физическом лице> <конец блока> <конец фрагмента>

<информационная часть> ::= <общие сведения информационной части> <конец блока>

{<наименование налога> <конец блока>}

<конец фрагмента>

<конец блока> ::= ###EOL

<конец фрагмента> ::= @@@EOL

<конец файла> ::= ===EOL

2.3.3. Табличное представление блоков информации

Структура блоков - <служебная часть сообщения> ( <общие сведения служебной части>, <сведения об отправителе - юридическом лице>, <сведения об отправителе - физическом лице>), <информационная часть сообщения> (<общие сведения информационной части>, <наименование налога>) описывается в таблицах 1-5 раздела 2.3.4.

Строки каждой таблицы, описывающей блоки информации, определяют реквизиты, которые, при переходе к стандартному описанию с использованием металингвистических конструкций, встречались бы в этом описании в одном из представлений: как обязательный, как необязательный, как условно-обязательный реквизит или как предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному.

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

При этом для любого i (1 <= i <= N, N - число строк в разделе таблицы) представление реквизита определяется следующим образом:

<представление реквизита i> ::= <обязательный реквизит i> | <необязательный реквизит i> | <условно-обязательный реквизит i>| <предписанный реквизит>

<обязательный реквизит i> ::= <реквизит i>

<необязательный реквизит i>::= [<реквизит i>]

<условно-обязательный реквизит i> ::= <реквизит i> |?УПi [<реквизит i>]

<предписанный реквизит i> ::= <реквизит i>

2.3.4. Синтаксис реквизитов

Реквизит включает код реквизита, символ ":" (двоеточие) и значение реквизита, следующие в указанном порядке. Пробелы перед кодом реквизита, между кодом реквизита и разделителем, между разделителем и значением реквизита, а также после значения реквизита не допускаются.

Код представляет собой последовательность русских букв и цифр (в особо оговоренных случаях добавляется знак '/'). Значение представляется в строго определенном формате.

В качестве кодов реквизитов, не являющихся элементами таблиц формы отчетности, используются сокращенные представления наименований этих реквизитов. Такие коды состоят только из русских букв.

Используются следующие способы формирования сокращенных наименований этих реквизитов:

инициальная аббревиация, образуемая путем выбора первых букв (слогов) из слов или словосочетаний (например, совокупный годовой доход СГД);

усечение - отбрасывание концевой части слова (например, количество документов - КолДок);

эллипс - использование для образования сокращений элементов не всех слов, компонентов наименования показателя, а только слов с основной смысловой нагрузкой (например, место получения дохода - МестоДох, документ, удостоверяющий личность - УдЛичн);

контрактура - слияние начальной и концевой части слова (например, район - Рн);

сочетание различных способов в одном сокращении (например, адрес места жительства - АдрМЖ).

Для большей наглядности визуального представления каждая из частей слов, из которых состоит сокращение, начинается с прописной буквы. Однако при обработке сокращений (как и других текстовых данных) регистр должен игнорироваться. В любых сообщениях одно и тоже сокращение должно иметь один и тот же смысл и структуру.

Значением реквизита может быть слово или словосочетание (см. п. 2.3.1).

<реквизит> ::= <код реквизита>:<значение реквизита>ЕОL,

<значение реквизита> ::= <слово>|<словосочетание>

2.3.5. Таблицы блоков информации

Таблицы 1-5определяет коды и структуру значений реквизитов, входящих в конкретные информационные блоки. В таблицах используются следующие обозначения.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

П - предписанный реквизит.

Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация ".

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений Т, T1, T2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы Т, T1, T2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е соответствуют вышеописанным обозначениям:

Т - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

К - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 -<КПП>;

I5 -<ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N (m.k), где m

- максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), a k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2> ,..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>,..., <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п. 2.3.5).

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п. 3.1.

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Таблица 1

Общие сведения служебной части

Таблица 2

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 3

Сведения об отправителе - физическом лице

Информационная часть сообщения

Таблица 4

Общие сведения информационной части

Таблица 5

Наименование налога

3. Требования к формированию значений реквизитов.

3.1. Общие рекомендации

В пункте 3.1 формулируются требования к формированию значений реквизитов и указываются источники информации для формирования этих значений.

Все значения реквизитов должны соответствовать формату, указанному в графе <Формат> таблиц 1-5.

Если для данного реквизита в графе <Формат> таблиц 1-8 предусмотрена возможность указать в качестве значения пустое выражение, и требуемое значение реквизита не может быть приведено (например, требуется указать ИНН физического лица, а ИНН еще не присвоен), то значением этого реквизита должно быть пустое выражение.

Если таблицы 1-8 требуют указания значения <код ИМНС>, то должен быть указан четырехзначный код инспекции МНС России по классификатору СОНО. Код конкретной инспекции МНС можно получить в этой инспекции.

Фамилия, имя и отчество физического лица представляются в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>, т.е. перечисляются через запятую и заполняются только прописными буквами, с использованием (в случае необходимости) знаков дефис и пробел. Фамилия, имя и отчество приводятся полностью (безо всяких сокращений), в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия отчества приводится <пустое выражение>.

Пример оформления заявления о предоставлении информационной выписки в электронном виде <*>

Имя файла:Z0107802.001

Содержание файла

ИдФайл:7718010784**77180100120020103112308

ТипИнф:ЗАЯВИНФВЫПИС

ИдПол:7718

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

НаимОтпрЮл:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН",

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:7718010784**771801001200200000001

ДатаДок:03.01.2002

ВыпСформ:31.12.2001

###

НаимНалог:НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ

КБК:104020

###

НаимНалог:НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

КБК:1020101

###

:.

###

@@@

====

<*> Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.

Приложение 4
к Методическим рекомендациям

                     Форма информационной выписки
             об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом
 

                                             Форма по КНД

1182034

 
                  Информационная выписка N ______
        об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом
        с ____________ 20_____г. по _____________ 20 ____г.
 
Налогоплательщика: _______________________________________________
                         (полное наименование организации/
__________________________________________________________________
        Фамилия имя, отчество физического лица)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
 

выдано:

                   код

  (наименование налогового 
      органа и его код)

ИНН физического лица                   

ИНН организации                            

КПП                                           

по месту нахождения организации                                  

Юридический адрес организации 
(адрес места жительства физического лица):

Почтовый индекс 

Субъект Российской Федерации

код

Район  ___________________________________________________________
Город  ___________________________________________________________
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)___________________________
Проспект (улица, переулок и т.д.)_________________________________
__________________________________________________________ корпуса
Номер дома (владения) (строения) офиса (квартиры) ________________
 

Дата заявления налогоплательщика     

                             цифрами:

день,

месяц,

год

Выписка сформирована

2

0

                             цифрами:

день,

месяц,

год

__________________________________________________________________
               (Ф.И.О. инспектора, сформировавшего выписку)

код

      телефон

     факс

                                                  Страница N 

0

2

1182034

ИНН

              КПП

Код бюджетной классификации                        

Код причины постановки на учет (КПП)           

Код ОКАТО                                  

 
                                Раздел I
 
                                                            (руб.)
 

Наименование 

Код 
строки

Итоговые данные за 
период с начала года

1 

2 

3 

Сальдо расчетов (недоимка) на 
01.01. г. 

040 

Сальдо расчетов (переплата) на 
01.01. г. 

050 

Начисления (начислено, доначислено)

060 

Начисления к уменьшению

070 

Поступления (фактически поступило)

080 

Поступления (возмещено)

090 

Сальдо расчетов (недоимка) на 
последнюю дату 

100 

Сальдо расчетов (переплата) на 
последнюю дату 

110 

Сальдо процентов за пользование 
бюджетными средствами (остаток не 
уплаченных, не перечисленных сумм 
процентов) на 01.01. г. 

120 

Проценты за пользование бюджетными 
средствами (начислено (+)) 

130 

Проценты за пользование бюджетными 
средствами (уменьшено (-)) 

140 

Проценты за пользование бюджетными 
средствами (уплачено, поступило (+))

150 

Проценты за пользование бюджетными 
средствами (возмещено (-)) 

160 

                                                 Страница N 

0

3

1182034

ИНН

            КПП

 
                                                            (руб.)
 

Наименование 

Код 
строки

Итоговые данные за 
период с начала года

1 

2 

3 

Сальдо процентов за пользование 
бюджетными средствами (остаток не 
уплаченных, не перечисленных сумм 
процентов) на последнюю дату 

170 

Сальдо расчетов по начислению пеней 
(остаток не уплаченных, не 
перечисленных пеней) на 01.01. г.

180 

Расчеты по начислению пеней 
(начислено (+)) 

190 

Расчеты по начислению пеней 
(уменьшено (-)) 

200 

Расчеты по начислению пеней 
(поступило (+)) 

210 

Расчеты по начислению пеней 
(возмещено (-)) 

220 

Сальдо расчетов по начислению пеней 
(остаток не уплаченных, не 
перечисленных пеней) на 
последнюю дату 

230 

Сальдо расчетов по уплате налоговых 
санкций (остаток не уплаченных, не 
перечисленных налоговых санкций) 
на 01.01. г. 

240 

Расчеты по уплате налоговых санкций 
(начислено (+)) 

250 

Расчеты по уплате налоговых санкций 
(уменьшено (-)) 

260 

Расчеты по уплате налоговых санкций 
(поступило (+)) 

270 

Расчеты по уплате налоговых санкций 
(возмещено (-)) 

280 

Сальдо расчетов по уплате налоговых 
санкций (остаток не уплаченных, не 
перечисленных налоговых санкций) на 
последнюю дату 

290 

                                                 Страница N 

0

4

1182034

ИНН

             КПП

 
        Раздел II. Остаток непогашенной суммы задолженности
 
                                                            (руб.)
 

Наименование 

Код 
строки 

Остаток не погашенной 
суммы задолженности 

1 

2 

3 

Отсрочено: 

Вид отсрочки 

300 

Основание 

310 

Сумма 

320 

Дата завершения отсрочки 

330 

Рассрочено: 

Вид рассрочки 

340 

Основание 

350 

Сумма 

360 

Дата завершения рассрочки 

370 

Приостановлено к взысканию: 

Основание 

380 

Дата завершения 

390 

Реструктурировано: 

Решение 

400 

Сумма 

410 

Остаток непогашенной задолженности 

420 

в том числе: 

Налог 

430 

Пени 

440 

Штраф 

450 

Приложение 5
к Методическим рекомендациям

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ ВЫПИСКИ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

ВЕРСИЯ 2.00

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ

(в ред. Приказа МНС РФ от 08.08.2003 N БГ-3-32/443@)

1. Общие положения

Формат представления информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом в электронном виде (далее - формат информационной выписки) предназначен для предварительного ознакомления налогоплательщика, представляющего налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в электронном виде, с полнотой отражения его расчетов с бюджетами различных уровней в базе данных налоговых органов на определенную дату. Формат информационной выписки не является официальным документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности по расчетам, предназначенным для представления в другие организации. Состав показателей определяется на основании Приказа МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705 "Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи". По мере необходимости, в случае внесения изменений в форму теми или иными нормативными актами, состав показателей пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата.

Данные информационной выписки в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница). Файл может содержать информацию по нескольким кодам бюджетной классификации, КПП и кодам ОКАТО. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Данный формат разработан в соответствии с утвержденным 2 июля 1998 г. заместителем руководителя Госналогслужбы России С.С. Штаревым документом "Автоматизированная информационная система ГНС России (АИС "Налог"). Унифицированный формат обмена данными. Техническое описание", который определяет правила формирования налоговых документов, передаваемых в электронном виде при автоматизированном обмене информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, между налоговыми органами, а также между налоговыми органами и органами государственного управления.

2. Формат предоставления информационной выписки

2.1. Структура наименования файла

Файлы, содержащие данные информационной выписки, должны иметь наименование следующего формата:

IVММММГГ.nnn, где

IV - префикс, обозначающий данные информационной выписки из лицевых счетов налогоплательщика, передаваемых налоговым органом налогоплательщикам-организациям (физическим лицам) в электронном виде;

ММММ - код инспекции МНС России по классификатору СОНО (Система обозначения налоговых органов);

ГГ - две последние цифры года, за который передается информация;

nnn - порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации.

2.2. Формат представления информации в электронном виде

В п. 2.2 формулируются синтаксические требования к внутренней структуре файла (к передаваемому в файле сообщению). Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным.

2.2.1. Понятия и обозначения

I. При описании синтаксиса сообщения и его элементов используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

<> - метасимволы, используемые для выделения элементов металингвистической структуры;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры;

[] - метасимволы, означающие необязательность элемента металингвистической структуры;

{} - метасимволы, означающие использование металингвистической структуры один и более раз.

К числу синтаксических ограничений относится также ряд дополнительных требований к непротиворечивости представленной в файле информации. Все дополнительные требования сформулированы в п. 2.2.

Например, при использовании метасимвола '|' для описания нескольких возможных вариантов структуры файла могут быть указаны условия, в случае выполнения которых правильным является единственный вариант. Эти условия называются условиями выбора и могут быть проверены на основе данных, присутствующих в файле (без привлечения дополнительных источников информации).

В таких случаях используются обозначения:

<структура>:: =<вариант1>|?Условие Выбора<вариант2>

Если условие 'Условие Выбора' выполнено, то <структура> принимает значение <вариант1>, иначе - <вариант2>.

II. При описании синтаксиса сообщения используются следующие основные понятия.

Текст (<текст>) представляет собой непустую последовательность символов, в качестве которых используются прописные (заглавные) русские и латинские буквы, цифры, а также любые другие символы таблицы ASCII, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды ASCII соответственно 13 и 10). Первый символ текста должен быть отличен от пробела. В том случае, когда текстовое значение встречается в составе словосочетания, возможны дополнительные ограничения на вид текста. Для выделения этих возможностей используются обозначения <текст1>, <текст2>.

Число состоит только из цифр (в том числе и с лидирующими нулями), причем может включать десятичную точку и знак "-" (минус) для отрицательных чисел.

Дата представляется в виде <день>.<месяц>.<год>, где <день> - две цифры, соответствующие номеру дня в месяце, <месяц> - две цифры, соответствующие номеру месяца в году, <год> - четыре цифры года.

Код определяется как слово (последовательность любых символов, включая пробелы и знаки препинания), встречающееся в некотором множестве слов. Как правило, такое множество задается в виде таблицы. В частности, код может быть задан путем указания графы определенного справочника - в таком случае код должен совпадать с каким-либо значением из этой графы. Сравнение кода со словами из соответствующего множества выполняется без учета регистра.

<русская буква> - прописная русская буква

<латинская буква> - прописная латинская буква

<ц> - цифра

<пробел> - символ пробела

<другой символ> - символ, имеющий код ASCII, отличный от 13 и 10, и не являющийся ни цифрой, ни буквой, ни пробелом

<пустое выражение> - выражение, не содержащее ни одного символа

III. При описании синтаксиса сообщения используются следующие некоторые специальные виды слов, используемых в качестве значений реквизитов.

<17*>. - последовательности из соответствующего числа подряд идущих символов *.

<4ц> - последовательности из соответствующего числа подряд идущих цифр (<ц>).

2.2.2. Синтаксис файла отчетности

Файл информации (передаваемое сообщение) состоит из строк, содержащих реквизиты либо разделители.

Реквизит представляет собой неделимую в смысловом отношении конструкцию, соответствующую, как правило, одной заполняемой позиции (показателю) "бумажной" формы. Наименование реквизита соответствует назначению (наименованию) заполняемой позиции.

Разделителями, используемыми в файле, являются:

@@@ - конец фрагмента (конец служебной или информационной частей сообщения);

### - конец блока;

=== - признак конца файла.

Каждый реквизит или разделитель записывается в отдельной строке. Признаком окончания строки служит пара символов с кодами ASCII 13 и 10, расположенных в указанном порядке. Эта пара символов ниже обозначается EOL.

Строки с реквизитами по смысловому содержанию объединяются в блоки информации (показателей).

Порядок следования блоков информации и разделителей в файле определяется следующим образом.

2.2.3. Табличное представление блоков информации

Структура блоков - <служебная часть сообщения> и <информационная часть сообщения> (<общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - юридическом лице>, <сведения о налогоплательщике - физическом лице>, <показатели информации>) описывается в таблицах 1 - 5 раздела 2.2.5.

Строки каждой таблицы, описывающей блоки информации, определяют реквизиты, которые, при переходе к стандартному описанию с использованием металингвистических конструкций, встречались бы в этом описании в одном из представлений: как обязательный, как необязательный, как условно-обязательный реквизит или как предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в блоке файла.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному.

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле, в то время как значения может и не быть.

При этом для любого i (1<=i<=N, N - число строк в разделе таблицы) представление реквизита определяется следующим образом:

2.2.4. Синтаксис реквизитов

Реквизит включает код реквизита, символ ":" (двоеточие) и значение реквизита, следующие в указанном порядке. Пробелы перед кодом реквизита, между кодом реквизита и разделителем, между разделителем и значением реквизита, а также после значения реквизита не допускаются.

Код представляет собой последовательность русских букв и цифр. Значение представляется в строго определенном формате.

В качестве кодов реквизитов, не являющихся элементами таблиц формы отчетности, используются сокращенные представления наименований этих реквизитов. Такие коды состоят только из русских букв.

Используются следующие способы формирования сокращенных наименований этих реквизитов:

инициальная аббревиация, образуемая путем выбора первых букв (слогов) из слов или словосочетаний (например, совокупный годовой доход - СГД);

усечение - отбрасывание концевой части слова (например, количество документов - КолДок);

эллипс - использование для образования сокращений элементов не всех слов, компонентов наименования показателя, а только слов с основной смысловой нагрузкой (например, место получения дохода - МестоДох, документ, удостоверяющий личность, - УдЛичн);

контрактура - слияние начальной и концевой части слова (например, район - Рн);

сочетание различных способов в одном сокращении (например, адрес места жительства - АдрМЖ).

Для большей наглядности визуального представления каждая из частей слов, из которых состоит сокращение, начинается с прописной буквы. Однако при обработке сокращений (как и других текстовых данных) регистр должен игнорироваться. В любых сообщениях одно и то же сокращение должно иметь один и тот же смысл и структуру.

Код показателя может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части формы;

РРРРР - пятизначный номер (код) раздела формы;

ССССС - пятизначный номер (код) строки формы;

ГГ - двузначный номер графы формы.

Для показателей обязательно должно выполняться требование уникальности кода показателя в пределах блока показателей.

Порядок следования показателей в пределах одной формы отчетности оговаривается особо в описании формата, определяющего состав и структуру представления показателей.

Значением реквизита может быть слово или словосочетание (см. п. 2.2.1).

2.2.5. Таблицы блоков информации

Таблицы 1 - 5 определяют коды и структуру значений реквизитов, входящих в конкретные информационные блоки. В таблицах используются следующие обозначения.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений Т, Т1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)

Символы Т, Т1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, Е соответствуют вышеописанным обозначениям:

Т - <текст>;

Т1 - <текст1>;

Т2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

К - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>;

Е - <пустое выражение>.

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Таблица 1

Информационная часть сообщения

Таблица 2

Общие сведения информационной части

Таблица 3

Сведения о налогоплательщике - юридическом лице

Таблица 4

Сведения о налогоплательщике - физическом лице

Таблица 5

Показатели информации

Таблица 6

Таблица кодов, выбираемых из справочников

3. Требования к формированию значений реквизитов

3.1. Общие рекомендации

В пункте 3.1 формулируются требования к формированию значений реквизитов и указываются источники информации для формирования этих значений.

Все значения реквизитов должны соответствовать формату, указанному в графе "Формат" таблиц 1 - 5.

Если для данного реквизита в графе "Формат" таблиц 1 - 5 предусмотрена возможность указать в качестве значения пустое выражение и требуемое значение реквизита не может быть приведено (например, требуется указать ИНН физического лица, а ИНН еще не присвоен), то значением этого реквизита должно быть пустое выражение.

Если таблицы 1 - 5 требуют указания значения <код ИМНС>, то должен быть указан четырехзначный код инспекции МНС России по классификатору СОНО. Код конкретной инспекции МНС можно получить в этой инспекции.

Фамилия, имя и отчество физического лица представляются в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>, т.е. перечисляются через запятую и заполняются только прописными буквами, с использованием (в случае необходимости) знаков дефис и пробел. Фамилия, имя и отчество приводятся полностью (без всяких сокращений), в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия отчества приводится <пустое выражение>.

Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет в этом справочнике код 643.

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров наименование региона может не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москвы и Санкт-Петербурга, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент <код региона>, не заполняется элемент <район>, элемент <город> заполняется только для городов, входящих в состав указанных субъектов Российской Федерации.

Элемент адреса <код региона> для субъектов Российской Федерации указывается из Приложения 1. В случае, когда реквизит встречается в составе иностранного адреса, код равен 00.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус> представляются в текстовом виде или являются пустыми выражениями. В любом случае общее количество запятых (девять) в записи адреса сохраняется.

Написание адресных реквизитов производится только заглавными буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается тип элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в приложении 2. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). В элементе <дом> проставляются номера также владений, а в элементе <корпус> - строений.

Примеры возможного представления элемента адреса "дом":

<пустое выражение> | 10 | 10А | 10-20 | 10А/11А | 15-25/11А | ВЛД1 | ВЛД11-15.

Примеры возможного представления элемента адреса "корпус":

<пустое выражение> | 11 | 11А | СТР1 | 4СТР1 | СТР1К4.

В этих примерах символ "|" соответствует союзу "или".

Для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица> необходимо использовать Классификатор адресов России (КЛАДР).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

СОКРАЩЕННЫЕ НАИМЕНОВАНИЯ ТИПОВ ЭЛЕМЕНТОВ АДРЕСА

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ПРИМЕР
ОФОРМЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ ВЫПИСКИ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ <*>

Имя файла: IV771803.txt

Содержание файла

ИдФайл:7718*****************20030103112308

ТипИнф:1182034

ВерсВорм:2.00

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

ТелОтпр:(095)213-2323

ФаксОтпр:(095)213-2323

ДолжнОтпр:ИНСПЕКТОР

ФИООтпр: КАРЖИНА, ИННА, ВИКТОРОВНА

КолДок:1

@@@

ИдДок:7718*****************200300000001

ДатаДок:03.01.2003

ДатаЗаяв:03.01.2003

ВыпСформ:03.01.2003

Период:01.01.2001,31.12.2003

###

НаимЮЛПол:ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КАШТАН"

ИННЮЛ:7718010784

КППЮЛ:771801001

АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,

###

П000000001000:1020101

...

П000002039003:<сумма>

###

@@@

===

<*> Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.