Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 октября 2005 г. N 7067
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 22 августа 2005 г. N 107н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТОВ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
В соответствии с пунктом 2 статьи 7, пунктом 18 статьи 11, пунктом 13 статьи 12 и пунктом 3 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 1, ст. 13, N 46, ст. 4431; 2004, N 31, ст. 3217; 2005, N 1, ст. 9, N 19, ст. 1755) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений.
2. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2004 г. N 13н "Об утверждении Порядка раскрытия информации о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария и управляющих компаний" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2004 г., регистрационный N 5561).
Министр
А.Л.КУДРИН
УТВЕРЖДЕНО
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 г. N 107н
СТАНДАРТЫ
РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
I. Общие положения
1. Настоящие Стандарты разработаны в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) и устанавливают состав, порядок и сроки раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений и информации о структуре и составе акционеров (участников) управляющих компаний и специализированного депозитария.
2. Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений осуществляется управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации по результатам конкурса, государственной управляющей компанией (далее - управляющие компании), специализированным депозитарием, заключившим договор об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации (далее - специализированный депозитарий), Пенсионным фондом Российской Федерации.
II. Информация, подлежащая раскрытию
3. Раскрытию подлежит следующая информация:
а) сведения об управляющей компании по форме Приложения 1 к настоящим Стандартам;
б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании) по форме Приложения 2 к настоящим Стандартам;
в) информация о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании по форме Приложения 3 к настоящим Стандартам;
г) информация о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария по форме Приложения 3 к настоящим Стандартам;
д) расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, произведенный в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Федерального закона;
е) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений по формам, установленным в соответствии с пунктом 16 статьи 12 Федерального закона;
ж) инвестиционная декларация, установленная договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;
з) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;
и) заключение аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;
к) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;
л) расчет доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, произведенный в порядке, установленном настоящими Стандартами, по форме Приложения 4 к настоящим Стандартам;
м) расчет результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в установленном порядке.
III. Периодичность и сроки раскрытия информации управляющими компаниями и специализированным депозитарием
4. Информация, указанная в подпунктах "а", "в", "г", "ж" и "з" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года.
5. Информация, указанная в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного квартала в течение 40 дней после окончания отчетного квартала.
6. Информация, указанная в подпункте "д", "е" и "л" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально, а информация, указанная в подпункте "м", раскрывается ежегодно в сроки, установленные для предоставления отчетов в целях реализации пункта 16 статьи 12 Федерального закона.
7. Информация, указанная в подпункте "и" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежегодно в течение 90 дней после окончания отчетного года.
8. Информация, указанная в подпункте "к" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений.
9. Сведения подлежат раскрытию начиная с квартала, в течение которого вступил в силу договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией, или договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду Российской Федерации.
Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "д", "е" и "л" статьи 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов, раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.
Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами "а", "б", "в", "г", "ж" и "з" статьи 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов, раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.
10. Раскрытие сведений прекращается в случае прекращения действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.
IV. Порядок раскрытия информации
11. Управляющая компания:
а) раскрывает сведения, указанные в подпунктах "а" - "в" и подпунктах "д" - "л" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети "Интернет";
б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпунктах "а", "б" и "в" пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящих Стандартов;
в) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью, установленной пунктом 6 настоящих Стандартов.
12. Специализированный депозитарий:
а) раскрывает сведения, указанные в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети "Интернет";
б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте "г" пункта 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем - в соответствии с периодичностью раскрытия, установленной пунктом 4 настоящих Стандартов.
13. Раскрываемая информация должна быть доступна на сайте в сети "Интернет" в течение всего срока действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.
Управляющие компании и специализированный депозитарий сообщают всем обратившимся к ним застрахованным лицам адреса сайтов в сети "Интернет", на которых размещена раскрываемая информация.
Обновление информации на сайте в сети "Интернет" производится в соответствии с установленной настоящими Стандартами периодичностью раскрытия информации.
14. Раскрываемая информация представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации в виде документа на бумажном носителе с одновременным направлением электронного сообщения либо в виде электронного документа.
15. Управляющая компания и специализированный депозитарий также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, а также отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется.
16. Пенсионный фонд Российской Федерации информацию, указанную в пункте 3 настоящих Стандартов (за исключением информации, предусмотренной подпунктом "и" пункта 3 настоящих Стандартов), а также извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями:
а) направляет в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации с целью предоставления заинтересованным лицам;
б) направляет в организации, с которыми Пенсионный фонд Российской Федерации заключил соглашения о взаимном удостоверении подписей, с целью предоставления заинтересованным лицам;
в) раскрывает путем размещения на сайте в сети "Интернет".
17. Пенсионный фонд Российской Федерации также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется.
18. Управляющие компании, специализированный депозитарий и Пенсионный фонд Российской Федерации не вправе взимать плату за предоставление информации в соответствии с настоящими Стандартами.
V. Требования к содержанию раскрываемой информации
19. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "а" пункта 3 настоящих Стандартов, показатель "продолжительность деятельности" определяется в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 8 мая 2003 г. N 266 "О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 20, ст. 1900; 2004, N 42, ст. 4135).
Показатели "продолжительность деятельности" и "дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами" государственной управляющей компанией не указываются.
20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов:
а) показатель "величина собственных средств (капитала) на отчетную дату" рассчитывается согласно нормативному правовому акту федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
б) показатели "стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда" и "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" рассчитываются согласно нормативному правовому акту Федеральной службы по финансовым рынкам;
в) показатель "стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" рассчитывается исходя из балансовой стоимости пенсионных резервов.
21. В раскрываемой информации, указанной в подпунктах "в" и "г" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрытию подлежит информация об акционерах (участниках), чья доля в уставном капитале специализированного депозитария или управляющей компании составляет не менее 10 процентов. Доля акционеров (участников) в уставном капитале указывается по номинальной стоимости, а также в процентах с одним десятичным знаком.
22. В случае отсутствия или невозможности определения значения какого-либо показателя в раскрываемых формах указывается "0" или ставится прочерк.
23. Раскрываемая информация, указанная в подпунктах "д" и "е" пункта 3 настоящих Стандартов, должна быть согласована в установленном порядке специализированным депозитарием.
24. Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, может раскрываться при условии соблюдения следующих требований:
а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний рабочий день каждого квартала;
б) расчетными периодами для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" (строка 010 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год;
в) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" (строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В расчете на последний рабочий день календарного года показатели по строкам 010 и 020 совпадают;
г) в случае, если за указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта периоды деятельность по доверительному управлению была начата или прекращена, расчетным периодом считается период с даты первого поступления средств пенсионных накоплений в доверительное управление или период до даты последнего изъятия средств из доверительного управления, не включая даты первого поступления или последнего изъятия средств пенсионных накоплений;
д) показатели доходности за период (строка 010 и строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) рассчитываются в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на денежные потоки. Расчет производится по формуле:
Формула 1
R - доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых;
n - количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода);
СЧАn - стоимость чистых активов на последний рабочий день расчетного периода;
СЧА0 - стоимость чистых активов на последний рабочий день, предшествующий расчетному периоду;
СЧAi (0 < i < n) - стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля;
СЧAi-1 - стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений;
Si (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств;
К - количество календарных дней в расчетном периоде;
е) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" (строка 030 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате;
ж) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" рассчитывается в процентах годовых как среднее геометрическое доходностей за три расчетных подпериода по 12 месяцев каждый. Расчет производится по формуле:
Формула 2
R - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых;
R1, R2, R3 - доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с Формулой 1, разделенные на 100;
з) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю;
и) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" не раскрывается, если срок управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев;
к) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" не раскрывается, если период управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет;
л) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все три показателя, предусмотренные Приложением 4 к настоящим Стандартам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "и" и "к" настоящего пункта;
м) при раскрытии информации о доходности на любую прошедшую отчетную дату необходимо также одновременно раскрывать показатели доходности на последнюю отчетную дату на момент раскрытия;
н) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений необходимо указывать, что данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
25. Любые раскрываемые сведения о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений не должны содержать:
недобросовестную, недостоверную, неэтичную, заведомо ложную, скрытую, вводящую в заблуждение информацию;
какие-либо гарантии, обещания и предположения о будущей эффективности и доходности от деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе основанные на информации о реальной деятельности в прошлом;
информацию, которая не имеет документального подтверждения;
ложные или неправильно сформулированные заявления или утверждения о факторах, существенно влияющих на результаты деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе имеющих документальное подтверждение, но относящихся к иному периоду времени или событию;
заявления или утверждения об изменении либо иные сравнения результатов деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений в текущий момент и в прошлом (описание изменения размера доходов, изменения размера или роста активов), не основанные на расчетах, произведенных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;
заявления, содержащие гарантии безопасности инвестирования средств пенсионных накоплений и стабильности размеров возможных доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений;
утверждения или заявления о возможных выгодах, связанных с услугами или методами работы управляющей компании;
преувеличенные или неподтвержденные заявления о навыках управления или характеристиках управляющей компании, а также о связях с органами государственной власти или иными органами либо ведомствами.
Приложение 1
к Стандартам раскрытия
информации об инвестировании
средств пенсионных накоплений,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 г. N 107н
СВЕДЕНИЯ ОБ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
на __________________ ____ г.
(дата)
1. Полное наименование: __________________________________________
__________________________________________________________________
краткое наименование: ____________________________________________
__________________________________________________________________
(указываются в соответствии с учредительными документами
управляющей компании)
2. Государственный регистрационный номер: ________________________
3. Адрес (место положения): ______________________________________
4. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): ______________
5. Дата и номер лицензии на осуществление деятельности по
управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными
фондами и негосударственными пенсионными фондами: ________________
6. Продолжительность деятельности (лет): _________________________
7. Номера телефонов, факса: ______________________________________
8. Адрес электронной почты: ______________________________________
9. Адрес сайта в сети "Интернет": ________________________________
10. Наличие филиалов с указанием их фактических адресов,
телефонов:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Приложение 2
к Стандартам раскрытия
информации об инвестировании
средств пенсионных накоплений,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 г. N 107н
СВЕДЕНИЯ О СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ И АКТИВАХ В УПРАВЛЕНИИ
на __________________ ____ г.
______________________________________________________
(полное наименование управляющей компании)
1. Величина собственных средств (капитала), тыс. руб. ________
2. Деятельность по доверительному управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами:
- количество паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов
- количество договоров доверительного управления пенсионными резервами с негосударственными пенсионными фондами
- количество договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственными пенсионными фондами
3. Объем активов в доверительном управлении:
Приложение 3
к Стандартам раскрытия
информации об инвестировании
средств пенсионных накоплений,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 г. N 107н
ИНФОРМАЦИЯ О СТРУКТУРЕ И СОСТАВЕ АКЦИОНЕРОВ (УЧАСТНИКОВ) УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ (СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ДЕПОЗИТАРИЯ)
на ______________ ____ г.
(дата)
___________________________________________________________
(полное наименование управляющей компании,
специализированного депозитария)
Приложение 4
к Стандартам раскрытия
информации об инвестировании
средств пенсионных накоплений,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 августа 2005 г. N 107н