Приказ ФНС РФ от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2005 г. N 7293

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".

2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".

3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим Приказом.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ

СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

                                                      Форма 2-НДФЛ
 
               СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
                 за 200_ год N ___ в ИФНС N ____
 
1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП  (для  организации или  ИНН  для  налогового агента -
индивидуального предпринимателя) _________________/_______________
1.2. Телефон ________________
1.3. Наименование      организации/Фамилия,     имя,      отчество
индивидуального предпринимателя __________________________________
__________________________________________________________________
 
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН ________________________
2.2. Фамилия, Имя, Отчество ______________________________________
2.3. Статус  (1 - рез.,  2 - нерез.) ___  2.4. Пол (1 - муж.,  2 -
жен) ___  2.5. Дата  рождения  _______ 2.6.  Гражданство  (код <*>
страны) ____
2.7. Код <*> документа, удостоверяющего личность ________
2.8. Серия, номер документа ____________________
2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации:
Почтовый индекс _______ Код <*> региона ______ Район _____________
Город ________________ Населенный пункт __________________________
Улица ______________________ Дом ______ Корпус ____ Квартира _____
2.10. Адрес в стране проживания: Код <*> страны __________________
Адрес ____________________________________________________________
__________________________________________________________________
 
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%

Месяц

Код 
<*> 
дохода

Сумма 
дохода

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

Месяц

Код 
<*> 
дохода

Сумма 
дохода

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___ 
___

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______ 
______

_____ 
_____ 
_____ 
_____ 
_____ 
_____ 
_____ 
_____

 
4. Стандартные и имуществе налоговые вычеты (по видам)
4.1. Суммы налоговых   вычетов, право на получение которых имеется
у налогоплательщика

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

Код 
<*> 
вычета

Сумма 
вычета

_______ 
_______ 
_______

_______ 
_______ 
_______

_______ 
_______ 
_______

________ 
________ 
________

_______ 
_______ 
_______

________ 
________ 
________

_______ 
_______ 
_______

_______ 
_______ 
_______

 
4.2. Номер   уведомления,   подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет __________________________________________________
4.3. Дата выдачи уведомления _________ 4.4. Код налогового органа,
выдавшего уведомление ____________________________________________
4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___
4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов _
__________________________________________________________________
 
5. Общая  сумма  дохода  и  налога на  доходы по итогам налогового
периода
5.1. Общая сумма дохода _______ 5.2. Облагаемая сумма дохода _____
5.3. Сумма налога исчисленная ___ 5.4. Сумма налога удержанная ___
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет __
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету  с  доходов
прошлых лет ______________________________________________________
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с  доходов
прошлых лет ______________________________________________________
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком _______________
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом __________
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган ____
 
6. Сведения о перечислении налога в бюджет

Код 
ОКАТО

Код 
бюджетной 
классификации

Сумма 
перечисленного 
налога 

Код 
ОКАТО

Код 
бюджетной 
классификации

Сумма 
перечисленного 
налога 

______ 
______

_________ 
_________

___________ 
___________ 

______ 
______

_________ 
_________ 

______________ 
______________

Данный документ в части включения в справку о доходах физического лица раздела 6 "Сведения о перечислении налога в бюджет" недействующим как не соответствующий пункту 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации - Решение ВАС РФ от 22.06.2006 N 4221/06

 
 
Реквизиты, отмеченные знаком <*>, выбираются   из  соответствующих
справочников.
 

    Налоговый агент _________ _________ Дата составления ____ г.
                    (Подпись)   (ФИО)
 
                    М.П.
 
 

Приложение 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД"

I. Общие положения

Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.

Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по ставкам налога.

К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две новых Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными показателями разделов 3 - 6, и вторая - с новой ставкой и соответствующими показателями.

При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая дата составления.

II. Заполнение Справки на бумажном носителе

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.

В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

Исправления в Справке не допускаются.

III. Заполнение показателей Справки

В заголовке Справки указываются:

в поле "за 200_ год" - год, за который предоставляется Справка;

в поле "N __" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "в ИФНС N __" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.

В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика.

В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.

В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241", или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.

В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.

В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 - мужской, 2 - женский).

В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.

В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 004 - код Афганистана.

В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).

В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.

В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г; в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт" указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.

В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.

В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.

В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета.

Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.

В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты (по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.

В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.

В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В пунктах 4.5 и 4.6 указываются соответственно общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу за налоговый период, и сумма предоставленного имущественного налогового вычета.

В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.

В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.

Значение пункта 5.2 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается путем вычитания из общей суммы дохода (пункт 5.1) суммы предоставленных налоговых вычетов (сумма показателей "Сумма вычета" раздела 3 Справки и пунктов 4.5 и 4.6 Справки).

В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.

В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.

Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет и в нем указывается сумма возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.

В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.

В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.

В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.

Задолженность по налогу за налогоплательщиком либо излишне удержанная сумма налога определяются как разность между суммой исчисленного и суммой удержанного налога.

В разделе 6 Справки "Сведения о перечислении налога в бюджет" отражается информация о перечислениях сумм налога на доходы физических лиц в бюджет.

В поле "Код ОКАТО" указывается код территории определенного муниципального образования. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО).

"Код бюджетной классификации" выбирается в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации.

В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога, перечисленная в бюджет.

Заполненная Справка подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".

Приложение 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

СПРАВОЧНИКИ

1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

2. Справочник "Виды доходов"

3. Справочник "Вычеты"

4. Справочник "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий"

<*> C 01.12.2005 данному коду соответствует новый субъект Российской Федерации - Пермский край, образуемый согласно положениям Федерального конституционного закона от 25.03.2004 N 1-ФКЗ <*> в результате объединения Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа.

<*> Российская газета, N 62, 26.03.2004

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

ФОРМАТ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД", В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (Версия 4.00)

СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (2-НДФЛ) (Версия 4.00000)

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Формат описывает XML файл передачи данных справки о доходах физического лица (файла обмена).

Формат используется для представления в налоговые органы ФНС России сведений о доходах физических лиц.

1.2. Основание разработки

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Протокол электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00).

Для заполнения Справки формы 2-НДФЛ используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники).

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена

Все справки формы N 2-НДФЛ в электронном виде формируются в виде текстовых файлов в кодировке windows-1251 с именем файла, имеющим следующий вид:

R_T_P_O_ddmmgggg_N.xml,

где:

R_T - префикс, принимающий значение ДОХОД_2НДФЛ;

P - код получателя информации. Код ИФНС получателя информации (классификатор СОНО);

O - код отправителя информации. Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для отправителя юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица;

dd - день, mm - месяц, gggg - год формирования передаваемого файла;

N - 36 символьный глобальный уникальный идентификатор передаваемого файла (GUID).

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла схемы XML файла передачи сведений:

ДОХОД_2НДФЛ _NN.xsd, где:

ДОХОД_2НДФЛ - префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к передаче сведений по форме N 2-НДФЛ;

NN - номер версии схемы файла обмена. Для данной версии формата принимает значение "01".

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла сведений справки о доходах физического лица представлена в графическом виде на рис. 1, а перечень структурных элементов логической модели приведен в табл. П21 - П2.23.

Для каждого структурного элемента в таблице приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится в соответствии с требованиями п. 4.4.6 "Протокола электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00)".

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "П" - простой (не имеющий вложенных); "С" - сложный элемент (имеющий вложенные). После признака "П" или "С" указывается признак "Т", если для определения элемента используется типовой элемент. Например: ПТ, СТ. Наименование типового элемента указывается в графе "Дополнительные сведения".

- Формат элемента. Формат <*> определяется для простых элементов, т.е. имеющих значение "П" в столбце "Признак типа элемента". Представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(k), где k - максимальное количество знаков в строке. Формат целого числа указывается в виде N(m), где m - максимальное количество знаков в числе. Если значением элемента является дробное десятичное число, то формат его представления имеет вид N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа.

<*> При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

<> - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

[] - метасимволы, указывающие на необязательность элемента металингвистической структуры, заключенного в них;

{} - метасимволы, указывающие на использование элемента металингвистической структуры, заключенного в них, один и более раз;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

- Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - обязательное наличие элемента; "Н" - присутствие элемента необязательно; "П" - присутствие значения элемента необязательно. Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору или перечню кодов), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "ОМ, ПКМ".

- Дополнительная информация. Для элементов, принимающих значения из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря) или перечень его возможных значений. Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается номер таблицы, в которой описывается структура данного элемента.

Рекомендации по формированию отдельных элементов файла обмена приведены в разделе 5 "Протокола электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00)".

Классификаторы и кодовые словари (справочники), используемые при формировании некоторых элементов файла обмена, приведены в приложении N 1 к форме N 2-НДФЛ.

3. Диаграмма файла обмена

Рис. 1. Структура файла сведений справки о доходах физического лица

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена сведений по справке о доходах физического лица приведен в табл. П2.1 - П2.23.

Таблица П2.1

Справка о доходах физического лица (НДФЛ2)

Таблица П2.2

Служебная часть (СлЧаст)

Таблица П2.3

Общие сведения служебной части (ОбщСвСЧ)

Таблица П2.4

Идентификатор файла (ИдФайл)

Таблица П2.5

Сведения об отправителе (СвОтпр)

Таблица П2.6

Типовая структура "Общие сведения о юридическом лице" (ЮЛ)

Таблица П2.7

Типовая структура "Общие сведения о физическом лице" (ФЛ)

Таблица П2.8

Фамилия, имя, отчество (ФИО)

Таблица П2.9

Информационная часть (ИнфЧаст)

Таблица П2.10

Общие сведения информационной части (ОбщСвИЧ)

Таблица П2.11

Идентификатор документа (Иддок)

Таблица П2.12

Идентификатор отправителя - юридического лица (ИдОтпрЮл)

Таблица П2.13

Сведения об источнике выплаты дохода (ИстДох)

Таблица П2.14

Данные о физическом лице - получателе дохода (ФизЛицо)

Таблица П2.15

Документ, удостоверяющий личность (УдЛичн)

Таблица П2.16

Адрес в Российской Федерации (АдрРФ)

Таблица П2.17

Адрес в стране проживания (АдрИно)

Таблица П2.18

Сведения об облагаемых доходах (Доходы)

Таблица П2.19

Доходы и вычеты (ДохВыч)

Таблица П2.20

Стандартные и имущественные налоговые вычеты (СтандИмущВычет)

Таблица П2.21

Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика (ПравоВыч)

Таблица П2.22

Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода (СГДНалПер)

Таблица П2.23

Сведения о перечислении налога в бюджет (ПерНалБюдж)

5. Шаблоны для ввода реквизита "серия и номер" документа, удостоверяющего личность

Примечания к таблице.

В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R,"Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

6. Перечень сокращенных наименований типов адресных объектов

7. Пример файла обмена

<?xml version="1.0" encoding=" windows-1251"?>

<НДФЛ2 xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance

xsi:noNamespaceSchemaLocation="ДОХОД_2НДФЛ_01.xsd">

<СлЧаст>

<ОбщСвСЧ>

<ИдФайл>

<GUID>AA01469B-D2FF-44BF-90C8-781888327FC8</GUID>

<Дата>08.08.2005</Дата>

</ИдФайл>

<ТипИнф>ДОХОД</ТипИнф>

<ВерсФорм>4.0</ВерсФорм>

<ИдПол>7713</ИдПол>

<ВерсПрог>НП 9.30</ВерсПрог>

</ОбщСвСЧ>

<СвОтпр>

<Отправитель>

<ЮЛ>

<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>

<ИННЮЛ>7802123456<ИННЮЛ>

<КПП>780100001</КПП>

</ЮЛ>

</Отправитель>

<ФИООтпр>

<Фамилия>Кузнецов</Фамилия>

<Имя>Петр</Имя>

<Отчество>Петрович</Отчество>

</ФИООтпр>

<ДолжнОтпр>Главный бухгалтер</ДолжнОтпр>

<ТелОтпр>(095) 222-22-22</ТелОтпр>

</СвОтпр>

</СлЧаст>

<ИнфЧаст>

<ОбщСвИЧ>

<ИдДок>

<ИдОтпр>

<ИдОтпрЮЛ>

<ИННЮЛ>7723111111</ИННЮЛ>

<КПП>112300011</КПП>

</ИдОтпрЮЛ>

</ИдОтпр>

<ГодДох>2005</ГодДох>

<НомДок>00000001</НомДок>

</ИдДок>

<ДатаДок>30.12.2005</ДатаДок>

</ОбщСвИЧ>

<ИстДох>

<ЮЛ>

<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>

<ИННЮЛ>7701111222</ИННЮЛ>

<КПП>770111122</КПП>

</ЮЛ>

<Телефон>(095) 333-22-11</Телефон>ю

</ИстДох>

<ФизЛицо>

<ИННФЛ>772322222222</ИННФЛ>

<ФИО>

<Фамилия>Петров</Фамилия>

<Имя>Петр</Имя>

<Отчество>Петрович</Отчество>

</ФИО>

<Статус>1</Статус>

<Пол>1</Пол>

<УдЛичн>

<КодУдЛичн>21</КодУдЛичн>

<СерНом>45 11 345678</СерНом>

</УдЛичн>

<ДатаРожд>10.03.1955</ДатаРожд>

<Гражданство>643</Гражданство>

<АдрРФ>

<Индекс>109388</Индекс>

<КодРегион>50</КодРегион>

<Район>Одинцовский р-н</Район>

<Город>Голицино г</Город>

<НасПункт>Покровское с<НасПункт>

<Улица>Кухмистерова ул</Улица>

<Дом>18</Дом>

<Корп>1</Корп>

<Квартира>56</Квартира>

</АдрРФ>

<АдрИно>

<КодСтр>545</КодСтр>

<АдрТекст>123456, Киев г, Крещатик ул, 11, 1, 124</АдрТекст>

</АдрИно>

</ФизЛицо>

<Доходы>

<Ставка>13</Ставка>

<ДохВыч>

<НомМес>01</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>01</НомМес>

<КодДоход>2760</КодДоход>

<СумДоход>2000.00</СумДоход>

<КодВычет>503</КодВычет>

<СумВычет>2000.00</СумВычет>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>02</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>03</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>04</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>05</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>06</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>07</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>08</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>09</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>10</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>11</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>12</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

</Доходы>

<СтандИмущВычет>

<ПравоВыч>

<КодВыч>101</КодВыч>

<СумВычет>7200.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<ПравоВыч>

<КодВыч>103</КодВыч>

<СумВычет>2400.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<ПравоВыч>

<КодВыч>301</КодВыч>

<СумВычет>10000.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<НомерУвед>12345</НомерУвед>

<ДатаУвед>12.04.2005</ДатаУвед>

<ИФНС>7743</ИФНС>

<СумСтНалВыч>9600.00</СумСтНалВыч>

<СумИмуВыч>10000.00</СумИмуВыч>

</СтандИмущВычет>

<СГДНалПер>

<СГДСумм>38000.00</СГДСумм>

<ОблСумм>18400.00</ОблСумм>

<НИОблСумм>2392</НИОблСумм>

<НУОблСумм>2392<НУОблСумм>

<ВозврИФНСПЛ>0</ВозврИФНСПЛ>

<ЗачСуммПЛ>0</ЗачСуммПЛ>

<УдСуммПЛ>0</УдСуммПЛ>

<ДолгНП>0</ДолгНП>

<ДолгНА>0</ДолгНА>

<ВзыскИФНС>0</ВзыскИФНС>

</СГДНалПер>

<ПерНалБюдж>

<ОКАТО>12345678901</ОКАТО>

<КБК>1111111111111111111 </КБК>

<СумПерНал>2000</СумПерНал>

</ПерНалБюдж>

<ПерНалБюдж>

<ОКАТО>22345678901</ОКАТО>

<КБК>11111111111111111111</КБК>

<СумПерНал>392</СумПерНал>

</ПерНалБюдж>

</ИнфЧаст>

<ИнфЧаст>

...

</ИнфЧаст>

</НДФЛ2>

8. Правила контроля данных

1. Структура файла должна соответствовать структуре, описанной в пункте 3 Рекомендаций.

2. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки должны присутствовать доходы только из разделов справочника видов доходов, соответствующего налоговой ставке, определенной в данном разделе. Для нерезидентов все виды дохода облагаются по ставке 30% и присутствуют в одной справке.

3. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки для каждого месяца может присутствовать только один доход определенного вида. В случае получения нескольких сумм дохода одного и того же вида значения полученных сумм складываются (абзац 1 п. 3 ст. 226 НК РФ). Для нерезидентов для каждого месяца может присутствовать несколько доходов одного и того же вида (абзац 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

4. Раздел 4 формируется только для справок, содержащих доходы, облагаемые по ставке 13%.

5. Общие суммы предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должны превышать соответственно суммы стандартных и имущественных вычетов, указанных в разделе 4.

6. Сумма предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должна превышать сумму доходов за минусом вычетов из раздела 3.

7. В разделе 6 отражаются суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет за отчетный период по данному физическому лицу.

8. Должны выдерживаться следующие соотношения:

a) <Облагаемая сумма дохода> = <Общая сумма дохода> - <Сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов> - <Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов>.

b) Для ставки 13% <Сумма налога исчисленная> = <Облагаемая сумма дохода> x 13 / 100.

c) Для других ставок <Сумма налога исчисленная> = сумме исчисленных налогов по каждой выплате.

d) "Задолженность по налогу" = "Сумма налога исчисленная" - "Сумма налога удержанная" - "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" + "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган". Если "Задолженность по налогу" > 0, то это "Задолженность по налогу за налогоплательщиком", иначе "Сумма, излишне удержанная налоговым агентом".