Об ответственности и мерах наказания за нарушения норм административного или уголовного закона в области государственной регистрации
Физическое лицо, осуществляющее формальное руководство без реальных намерений заниматься предпринимательской деятельностью расценивается как «номинальный участник» или «номинальный директор». Такие физические лица в обмен на согласие засвидетельствовать свою подпись у нотариуса, получают однократное и, как правило, мизерное вознаграждение.
Бытует мнение, что ответственность «номинального» директора является минимальной: за любые подписанные документы, относящиеся к деятельности предприятия и снятию денежных средств с банковских счетов, отвечает сама компания. Формальный же руководитель ставит свою подпись лишь при регистрации организации.
Вместе с тем, ответственность лица, согласившегося исполнять роль «номинального» директора, в частности, участвовать в образовании или реорганизации компании без намерений заниматься предпринимательской деятельностью, все же существует.
Лица, согласившиеся фиктивно выступить в роли заявителя при государственной регистрации юридического лица, в зависимости от умысла и обстоятельств могут быть привлечены к административной ответственности за представление недостоверных сведений или заведомо ложных сведений по ч. 3 или ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с вынесением наказания в виде предупреждения или штрафных санкций в размере 5 тысяч рублей, либо дисквалификации сроком до 3-х лет.
Лицо, выступившее в роли «номинального» директора, не сможет участвовать в регистрации юридических лиц в течение всего срока дисквалификации.
Кроме административного наказания, лицо, предоставившее в государственный регистрирующий орган сфальсифицированные документы по образованию или реорганизации компании с «номинальным» директором, при использовании своего служебного положения, либо незаконно использовавшее документы, либо полученные незаконным путем персональные данные в целях совершения правонарушений в области незаконных финансовых операций, может быть привлечено к уголовной ответственности в соответствии со статьями 170.1, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, с вынесением наказания в виде: принудительных работ сроком до 3х лет; лишения свободы сроком от 3х до 5 лет; исправительных работ сроком до 2х лет; обязательных работ сроком от 180 до 240 часов; лишения свободы сроком до 2-х лет со штрафом в размере 100 тыс. рублей.
Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области обращает внимание на то, что в настоящее время со стороны налоговых и правоохранительных органов усилена работа по выявлению случаев создания юридических лиц без цели осуществления предпринимательской деятельности.
Так, за 9 месяцев текущего года в адрес правоохранительных органов направлены материалы мероприятий налогового контроля в отношении 8 «номинальных» руководителей, из которых в отношении 4 физических лиц возбуждены уголовные дела по статьям 170.1, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)