ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ ОБЛАСТИ О НАЛОГАХ
Принят
постановлением
Законодательного Собрания области
6 декабря 2022 года N 511
Статья 1
Части шестую и седьмую статьи 1 закона области от 30 апреля 2002 года N 781-ОЗ "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Вологодской области" (с изменениями, внесенными законами области от 2 октября 2002 года N 829-ОЗ, от 11 октября 2002 года N 833-ОЗ, от 26 марта 2003 года N 886-ОЗ, от 23 июня 2003 года N 917-ОЗ, от 3 октября 2003 года N 951-ОЗ, от 21 ноября 2003 года N 966-ОЗ, от 27 января 2004 года N 995-ОЗ, от 22 октября 2004 года N 1064-ОЗ, от 16 июля 2005 года N 1319-ОЗ, от 1 апреля 2009 года N 1971-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 23 сентября 2010 года N 2356-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 6 июня 2014 года N 3381-ОЗ, от 19 января 2015 года N 3549-ОЗ, от 7 декабря 2016 года N 4066-ОЗ, от 27 апреля 2017 года N 4129-ОЗ, от 29 мая 2017 года N 4150-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4423-ОЗ, от 8 мая 2019 года N 4534-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4710-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4711-ОЗ, от 29 июня 2020 года N 4729-ОЗ, от 24 декабря 2020 года N 4833-ОЗ, от 14 декабря 2021 года N 5027-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5163-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5174-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5177-ОЗ) изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщики, указанные в пунктах "а" - "з" части первой настоящей статьи, утрачивают право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, указанной в части шестой настоящей статьи, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.".
Статья 1 действует с 01.01.2023 (пункт 2 статьи 7).
Статья 2
Внести в статью 4 закона области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (с изменениями, внесенными законами области от 19 декабря 2003 года N 975-ОЗ, от 23 марта 2004 года N 1004-ОЗ, от 20 ноября 2004 года N 1069-ОЗ, от 2 июня 2005 года N 1291-ОЗ, от 17 декабря 2007 года N 1716-ОЗ, от 28 ноября 2008 года N 1898-ОЗ, от 1 апреля 2009 года N 1972-ОЗ, от 7 июля 2009 года N 2043-ОЗ, от 28 сентября 2009 года N 2079-ОЗ, от 26 октября 2009 года N 2115-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 9 июня 2011 года N 2535-ОЗ, от 15 марта 2013 года N 3009-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3119-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3353-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3360-ОЗ, от 14 октября 2014 года N 3426-ОЗ, от 19 января 2015 года N 3549-ОЗ, от 7 мая 2015 года N 3640-ОЗ, от 26 ноября 2015 года N 3786-ОЗ, от 11 апреля 2016 года N 3916-ОЗ, от 29 июня 2016 года N 3989-ОЗ, от 28 декабря 2016 года N 4077-ОЗ, от 6 февраля 2017 года N 4099-ОЗ, от 6 марта 2017 года N 4107-ОЗ, от 29 мая 2017 года N 4150-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4193-ОЗ, от 25 октября 2017 года N 4216-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 28 декабря 2017 года N 4269-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4422-ОЗ, от 4 декабря 2019 года N 4605-ОЗ, от 13 марта 2020 года N 4666-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4698-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4710-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4711-ОЗ, от 29 июня 2020 года N 4727-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4816-ОЗ, от 1 марта 2021 года N 4851-ОЗ, от 13 мая 2021 года N 4894-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4983-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 27 апреля 2022 года N 5101-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5146-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5184-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ) следующие изменения:
1) дополнить пунктами 6.2 и 6.3 следующего содержания:
"6.2. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего закона области, в 2023 году в размере 50 процентов исчисленной суммы налога, в 2024 году в размере 75 процентов исчисленной суммы налога.
Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 и пунктом 6.3 настоящей статьи.
6.3. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего закона области, находящимся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов), в следующих размерах:
20 процентов исчисленной суммы налога в 2023 году;
30 процентов исчисленной суммы налога в 2024 году;
40 процентов исчисленной суммы налога в 2025 году;
50 процентов исчисленной суммы налога в 2026 году;
60 процентов исчисленной суммы налога в 2027 году;
70 процентов исчисленной суммы налога в 2028 году;
80 процентов исчисленной суммы налога в 2029 году;
90 процентов исчисленной суммы налога в 2030 году.
Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 настоящей статьи.";
2) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Налоговые льготы, установленные пунктами 1, 6.2 и 6.3 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 27, 28, 31, 34, 37, 40 пункта 1 настоящей статьи.
Налогоплательщики, за исключением предусмотренных подпунктами 27, 28, 31, 34, 37, 40 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговых льгот, установленных пунктами 1, 6.2 и 6.3 настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящего пункта, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.".
Статья 2 действует с 01.01.2023 (пункт 2 статьи 7).
Статья 3
Внести в абзац первый пункта 3 статьи 1 закона области от 9 июня 2011 года N 2535-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О налоге на имущество организаций" (с изменениями, внесенными законами области от 8 июля 2011 года N 2573-ОЗ, от 5 декабря 2011 года N 2670-ОЗ, от 29 ноября 2012 года N 2901-ОЗ, от 4 декабря 2013 года N 3215-ОЗ, от 27 ноября 2014 года N 3490-ОЗ, от 26 ноября 2015 года N 3784-ОЗ, от 7 декабря 2016 года N 4060-ОЗ, от 27 декабря 2019 года N 4629-ОЗ) изменение, заменив слова "с 1 января 2023 года" словами "с 1 января 2024 года".
Статья 4
Внести в статью 1 закона области от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (с изменениями, внесенными законами области от 4 декабря 2019 года N 4606-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4699-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4817-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5144-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ) следующие изменения:
1) в части 1.2:
а) в абзаце первом слова "В 2020 - 2022 годах" заменить словами "В 2020 - 2023 годах";
б) абзац третий изложить в следующей редакции:
"среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1 настоящей статьи;";
в) в абзаце пятом слова "в 2020 - 2022 годах" заменить словами "в 2020 - 2023 годах";
2) части 1.3 и 1.4 признать утратившими силу;
3) в части 1.5 слова "на 2021 - 2022 годы" заменить словами "на 2021 - 2023 годы";
4) в части 1.6:
а) в абзаце первом слова "в 2021 - 2022 годах" заменить словами "в 2021 - 2023 годах";
б) абзац третий изложить в следующей редакции:
"среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, или может быть снижена не более чем на 1 работника от среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью I5 настоящей статьи;";
5) в части 1.7 слова "на 2022 год" заменить словами "на 2022 - 2023 годы";
6) в части 1.8:
а) в абзаце первом слова "в 2022 году" заменить словами "в 2022 - 2023 годах";
б) абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:
"среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.7 настоящей статьи;
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.7 настоящей статьи;";
7) абзацы третий и четвертый части 1.10 изложить в следующей редакции:
"среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.9 настоящей статьи;
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.9 настоящей статьи;";
8) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые ставки, установленные частями 1, 1.5, 1.7 и 1.9 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных частями 1, 1.5, 1.7 и 1.9 настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.
К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящей части, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.".
Статья 4 действует с 01.01.2023 (пункт 2 статьи 7).
Статья 5
Внести в закон области от 10 апреля 2020 года N 4685-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области" (с изменениями, внесенными законами области от 24 декабря 2020 года N 4834-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4985-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5147-ОЗ) следующие изменения:
1) статью 2 изложить в следующей редакции:
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию Вологодской области по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, по следующим группам муниципальных образований Вологодской области:
1) 1 группа - муниципальные образования Вологодской области, включая городские округа (для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на всей территории Вологодской области, включая городские округа);
2) 2 группа - муниципальные образования Вологодской области, за исключением городских округов (для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории одного или нескольких муниципальных округов (муниципальных районов) Вологодской области, за исключением городских округов);
3) 3 группа - муниципальные образования: Белозерский, Великоустюгский, Грязовецкий, Нюксенский, Сокольский, Тотемский, Харовский муниципальные округа и Кирилловский муниципальный район;
4) 4 группа - муниципальные образования: Бабаевский, Кадуйский, Кичменгско-Городецкий, Тарногский, Чагодощенский муниципальные округа и Вашкинский, Вытегорский, Никольский муниципальные районы;
5) 5 группа - муниципальные образования: Бабушкинский, Верховажский, Вожегодский, Междуреченский, Сямженский, Устюженский, Усть-Кубинский, Вологодский муниципальные округа и Шекснинский, Череповецкий муниципальные районы.";
2) в приложении к закону области:
а) раздел I изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему закону области;
б) раздел III изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему закону области.
Статья 5 действует с 01.01.2023 (пункт 2 статьи 7).
Статья 6
1. Подпункт "е" пункта 2 статьи 1 закона области от 27 апреля 2022 года N 5101-ОЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 4 закона области "О налоге на имущество организаций" исключить.
2. Пункт 2 статьи 1 закона области от 8 июля 2022 года N 5147-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области" и в статью 2 закона области "О внесении изменений в закон области "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области" исключить.
3. Пункт 2 статьи 1 закона области от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ "О внесении изменений в отдельные законы области о налогах" исключить.
Статья 7
1. Настоящий закон области вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением статей 1, 2, 4, 5 настоящего закона области.
2. Статьи 1, 2, 4, 5 настоящего закона области вступают в силу с 1 января 2023 года.
3. Действие положений частей 1.2, 1.6, 1.8 и 1.10 статьи 1 закона области от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции настоящего закона области) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Губернатор области
О.А. КУВШИННИКОВ
Приложение 1
к закону области
"О внесении изменений
в отдельные законы
области о налогах"
Приложение 2
к закону области
"О внесении изменений
в отдельные законы
области о налогах"