Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 сентября 2002 г. N 3817
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. 1), ст. 5016; ст. 5026) приказываю:
1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему Приказу).
2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему Приказу).
3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему Приказу).
4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему Приказу).
5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему Приказу).
6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.
7. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения.
8. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ ЗА СЧЕТ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)
- ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - ОРГАНИЗАЦИИ
НА СЧЕТАХ В БАНКАХ
____________________ "__" _________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев требование об уплате налога от "__" _____ 200_ г. N __,
направленное _____________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика (плательщика
__________________________________________________________________
сборов) или налогового агента, ИНН / КПП, адрес)
_________________________________________________________________,
(платежные поручения организации и иные документы) установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об уплате налога, истек "__" ___________ 200_ г. Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет денежных средств _________________________________________________ (полное наименование налогоплательщика __________________________________________________________________ (плательщика сборов) или налогового агента) на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ______ N __, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных): налогов (сборов) ___________________ руб. пени ___________________ руб. всего ___________________ руб. 2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней после его вынесения. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________ ___________ ________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) (Место печати)
Приложение 2
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
Руководителю
_________________________________ _______________________________
(наименование налогового органа) (полное наименование
_______________________________
организации - налогоплательщика
_______________________________
(плательщика сборов)
_______________________________
или налогового агента)
_________________________________ _______________________________
(адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес _______________________________ организации - налогоплательщика _______________________________ (плательщика сборов) или _______________________________ налогового агента) ТРЕБОВАНИЕ N ___ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА по состоянию на "__" _____________ 200_ г. __________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность _____________________________________________ (полное наименование организации - __________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация обязана уплатить:
СПРАВОЧНО: По состоянию на __. __ .____ г. за Вашей организацией числится общая задолженность в сумме ________ руб., в том числе по налогам (сборам) _________ руб. __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за _________________________________________ (наименование организации - __________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) ______________________________ __________________________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях __________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), норму законодательства __________________________________________________________________ Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую __________________________________________________________________ обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового __________________________________________________________________ агента уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора)) В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __.__.____ года ____________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. __________________________________________________________________ (данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику __________________________________________________________________ (плательщику сборов) - организации или налоговому агенту - __________________________________________________________________
организации уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность ___________________________________
(наименование организации -
__________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)
по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после
направления требования об уплате налога от __.__.____ N ___,
требование от __.__.____ N ____ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ _______________ _______________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. "__" _____________ 200_ г. Исполнитель ______________ Телефон ____________ (Ф.И.О.) Получено __________________________________________________________________
(подпись и Ф.И.О. руководителя (бухгалтера) организации - __________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента __________________________________________________________________
или ее уполномоченного представителя, дата получения)
Приложение 3
Утверждено Приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 ________________________________ ________________________________ (наименование налогового органа) (ф.и.о. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________________________ ________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН / ОКАТО (при наличии)
и адрес физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ______
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА
по состоянию на "__" _______ 200_ г.
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность _____________________________________________
(фамилия, имя, отчество - физического лица -
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента налогоплательщика)
о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а
также пеням. На основании действующего на территории Российской
Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:
По состоянию на __.__.__ г. за Вами числится общая задолженность в сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) _____ руб. __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) предлагает числящуюся за _________________________________________ (Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) задолженность погасить. Оборотная сторона Основания взимания налогов (сборов) ______________________________ __________________________________________________________________ (указать подробные данные об основаниях __________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), норму законодательства __________________________________________________________________ Российской Федерации о налогах и сборах, __________________________________________________________________ устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента __________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора)) В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до __.__.__ года ______________________________ (наименование налогового органа) примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. __________________________________________________________________ (данная часть заполняется в случае направления
налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту уточненного требования об уплате налога) В связи с тем, что обязанность ___________________________________ (ф.и.о. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __.__.__ N ___, требование от __.__.__ N ______ отзывается. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ______________________ ____________________ ______________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. "__" ___________ 200_ г. Исполнитель __________________ Телефон ___________ (Ф.И.О.) Получено __________________________________________________________________
(подпись и Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента либо
его уполномоченного представителя, дата получения)
Приложение 4
Утверждено Приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465 ________________________________ ________________________________ (наименование налогового органа) (полное наименование (ф.и.о.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ________________________________ ________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) ТРЕБОВАНИЕ N ____ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ _______________ "__" __________ 200_ г. __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность, что решением от __.__.__ г. N _____, вынесенным по акту проверки от __.__.__ г. N ______, __________________________________________________________________ (ИНН / КПП, наименование налогоплательщика (плательщика __________________________________________________________________ сборов) или налогового агента, адрес - для юридического __________________________________________________________________ лица; ИНН, ф.и.о., паспортные данные, адрес постоянного __________________________________________________________________ места жительства - для физического лица) привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного _________________________________ (норма Налогового кодекса Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __ .__. __ г. уплатить налоговые санкции, установленные ________________________ (норма Налогового кодекса Российской Федерации) части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере
В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в указанный срок, __________________________________________________ (наименование налогового органа) в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о взыскании с __________________________________________________________________
(ИНН / КПП, наименование (ф.и.о.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) налоговой санкции в размере ___________ руб. Руководитель (заместитель руководителя) ________________________________ _________________ _______________ (наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Получено __________________________________________________________________ (подпись и Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента либо его уполномоченного представителя, дата получения)
Приложение 5
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ
__________________ "__" _________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
(наименование налогового
__________________________________________________________________
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев обстоятельства, связанные с ___________________________
(неисполнением обязанности
__________________________________________________________________
по уплате налога после истечения срока исполнения требования об
__________________________________________________________________
уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый
__________________________________________________________________
орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее
__________________________________________________________________
представления; отказом от представления налоговой декларации)
налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом
__________________________________________________________________
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
__________________________________________________________________
(плательщика сбора) или налогового агента, ИНН / КПП) УСТАНОВИЛ: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, вынесенного решения налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие
сроки представления налоговой декларации, а также
обязанность по уплате налога, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений). Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налоговой кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: Приостановить в банке _________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам _________________________________ (указываются вид и номера __________________________________________________________________ счетов) _________________________________________________________________,
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента, ИНН / КПП)
за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых
платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в
соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации,
предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
_____________________ _____________________ ______________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию настоящего Решения получил: __________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его __________________________________________________________________
замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О.
__________________________________________________________________
индивидуального предпринимателя) либо Ф.И.О.
его представителя)
___________ ____________
(подпись) (дата)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением делается отметка налогового органа о вручении
налогоплательщику заказного письма, согласно полученному
уведомлению о вручении)
----------------------- Линия отреза ---------------------------
Корешок решения N ______ от ___________
о приостановлении операций по счетам в банке
__________________________________________________________________
(вид правонарушения)
__________________________________________________________________
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
__________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика / налогового агента) Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке: _____________________ _____________ __________________ ___________ (место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)
ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА
__________________ "__" ____________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках N ____ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП) обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о взыскании / представленную налогоплательщиком - организацией или налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую декларацию, РЕШИЛ: отменить решение N ____ от __.__.__ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке __________________________________________________________________ (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП)
N _________________________________ в банке ______________________
(указываются вид и номера счетов) (наименование банка,
БИК)
Данное решение вступает в силу с момента принятия.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ ______________ _________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. дата