Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ

"О патентной системе налогообложения на территории Московской области"
Редакция от 07.10.2015 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

6 ноября 2012 г. N 164/2012-ОЗ

ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Принят
постановлением
Московской областной Думы
от 25 октября 2012 г. N 9/30-П

(в ред. Законов МО от 02.10.2013 N 107/2013-ОЗ, от 26.11.2014 N 153/2014-ОЗ, от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

Статья 1

Настоящим Законом в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие и применяется патентная система налогообложения на территории Московской области.

Статья 2

Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:

(в ред. Закона МО от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

N п/п Виды предпринимательской деятельности Потенциально возможный годовой доход (рублей)
в зависимости от средней численности наемных работников
без привлечения наемных работников с привлечением наемных работников
от 1 до 3 включительно от 4 до 15 включительно
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 194780 624180 1053000
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 194780 542506 1053000
3 Парикмахерские и косметические услуги 194780 413575 1053000
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных 194780 413575 1053000
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 194780 542506 765110
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий 194780 542506 1053000
7 Ремонт мебели 194780 366651 1053000
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 194780 475550 1053000
9 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования 194780 528562 1431132
10 Ремонт жилья и других построек 194780 523913 1053000
11 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 194780 523913 1053000
12 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 194780 523913 1053000
13 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству 194780 383251 742470
14 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 194780 446333 1053000
15 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 194780 554016 1053000
16 Ветеринарные услуги 194780 544608 1053000
17 Изготовление изделий народных художественных промыслов 194780 940587 1053000
18 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) 194780 536861 1053000
19 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 194780 542506 1053000
20 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии 194780 542506 1053000
21 Чеканка и гравировка ювелирных изделий 194780 940587 1053000
22 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 194780 746803 1053000
23 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства 194780 694235 1053000
24 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления 194780 475550 1053000
25 Проведение занятий по физической культуре и спорту 194780 423757 1053000
26 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 194780 413575 1053000
27 Услуги платных туалетов 194780 413575 1053000
28 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому 194780 497242 1053000
29 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 194780 674757 1053000
30 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 194780 674757 1053000
31 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 194780 674757 1053000
32 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 194780 414461 1053000
33 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 194780 509194 1053000
34 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 194780 385797 1053000
35 Услуги по прокату 194780 663247 1053000
36 Экскурсионные услуги 194780 329797 1053000
37 Обрядовые услуги 194780 413575 554931
38 Ритуальные услуги 194780 413575 1053000
39 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 194780 385797 1053000
40 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 194780 469685 3947276
41 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети 194780 399852 1472305
42 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания 194780 351047 1053000
43 Изготовление мебели 194780 413575 1053000
44 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде) 194780 413575 1053000
45 Строительство жилья и других построек 194780 523913 1053000
46 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений) 194780 602046 1053000
47 Окраска кожаных пальто и курток 194780 413575 1053000
48 Услуги бань, душевых и саун 194780 413575 1053000
49 Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых 194780 413575 1053000
50 Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования) 194780 413575 1053000
51 Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов 194780 475550 1053000
52 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей 194780 351047 1053000
53 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота 194780 524056 1053000
54 Производство кожи и изделий из кожи 194780 624180 1053000
55 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений 194780 536861 1053000
56 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей 194780 549785 1053000
57 Производство молочной продукции 194780 513105 1053000
58 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав 194780 536861 1053000
59 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий 194780 441140 1053000
60 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство 194780 323172 1053000
61 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность 194780 379096 1053000
62 Деятельность по письменному и устному переводу 194780 504637 1053000
63 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами 194780 446333 1053000
64 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья 194780 490074 1053000
65 Резка, обработка и отделка камня для памятников 194780 370528 1053000
66 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации 194780 788639 1053000
67 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования 194780 774998 1053000
в зависимости от количества транспортных средств
1 транспортное средство 2-3 транспортных средства 4 и более транспортных средств
68 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 215254 934279 1053000
69 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом 215254 891892 1002772
70 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом 194780 717144 1245910
71 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом 194780 717144 1245910
в зависимости от площадей
общей площадью до 70 кв. м включительно общей площадью свыше 70 до 150 кв. м включительно общей площадью свыше 150 кв. м
72 Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности 199207 959733 2196663
73 Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности 199207 959733 2206140

Статья 2.1 (в ред. Закона МО от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ)

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:

N п/п Виды предпринимательской деятельности
1 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
2 Изготовление изделий народных художественных промыслов
3 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
4 Проведение занятий по физической культуре и спорту
5 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
6 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
7 Изготовление мебели
8 Прочие услуги непроизводственного характера (услуги "Службы семьи" (по системам)
9 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
10 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
11 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде)
12 Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
13 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
14 Ремонт мебели

Статья 2.2 (в ред. Закона МО от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности:

N п/п Виды предпринимательской деятельности
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
8 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
9 Ремонт жилья и других построек
10 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
11 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
12 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
13 Услуги по прокату
14 Обрядовые услуги
15 Ритуальные услуги
16 Строительство жилья и других построек
17 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек (благоустройство придомовых территорий; укрепление дверных коробок; смена врезных и накладных замков, скобяных изделий; оборудование встроенных шкафов и антресолей; изготовление столярных строительных деталей и изделий; изготовление железобетонных строительных деталей и изделий; облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков; украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами; установка декоративных решеток и панелей; альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей); изготовление и монтаж лепных элементов; разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений; консультации специалиста по ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений)
18 Окраска кожаных пальто и курток
19 Услуги бань, душевых и саун
20 Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
21 Прочие услуги непроизводственного характера (прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы; услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией, приему в расклейку объявлений; абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации; услуги машинистки-стенографистки; переписка нот; посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом, информацию о финансовых, экономических и промышленных данных, доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой; услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка; оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом; предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам"; услуги "Службы семьи" (по системам); подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи; организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода; сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери; приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому; измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах; услуги ландшафтного дизайна; услуги копировально-множительные; услуги по организации фейерверков; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; очистка крутых кровель от снега и льда; уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи; уход за лепными и скульптурными украшениями; чистка жалюзи; санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования)
22 Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов
23 Резка, обработка и отделка камня для памятников

Статья 3

Признать утратившим силу Закон Московской области N 122/2008-ОЗ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области".

Статья 4

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Статьи 2.1 и 2.2 действуют по 31 декабря 2018 года. (в ред. Закона МО от 07.10.2015 N 152/2015-ОЗ)

Губернатор Московской области
С.К. ШОЙГУ

6 ноября 2012 года

N 164/2012-ОЗ