Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 июня 2006 г. N 7915
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 2 мая 2006 г. N 74н
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 21.09.2004 N 85Н "О ПОРЯДКЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
В целях осуществления органами Федерального казначейства операций с наличными денежными средствами федеральных учреждений, которым в соответствии со статьей 107 Федерального закона от 26 декабря 2005 г. N 189-ФЗ "О федеральном бюджете на 2006 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 52, ст. 5602) в органах Федерального казначейства открыты лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, приказываю:
1. Внести в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 ноября 2004 г., регистрационный номер 6098; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2004, N 45) следующие изменения:
а) по всему тексту Приказа слова "органы федерального казначейства" в соответствующих падежах заменить словами "органы Федерального казначейства" в соответствующих падежах;
б) в пункте 1 Приказа:
в абзаце первом слова "органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 года в территориальных" исключить;
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Лицевые счета получателям средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов для учета операций с наличными денежными средствами к счету органа Федерального казначейства N 40116 не открываются";
в) в пункте 4 слова "Административному департаменту (Вязалов С.Ю.)" заменить словами "Федеральному казначейству (Нестеренко Т.Г.)".
2. Утвердить изменения в Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденные указанным Приказом, согласно приложению.
Министр
А.Л.КУДРИН
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.05.2006 N 74н
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРАВИЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 21 СЕНТЯБРЯ 2004 Г. N 85Н "О ПОРЯДКЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В пункте 2:
а) в абзаце первом и далее по всему тексту Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Правила) слова "органы федерального казначейства" в соответствующих падежах заменить словами "органы Федерального казначейства" в соответствующих падежах, слова "органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а с 1 января 2005 года в территориальных" исключить;
б) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).".
2. В пункте 4:
а) в абзаце первом слова "Чековая книжка выдается" заменить словами "Чековые книжки в необходимом количестве выдаются";
б) абзац второй после слова "штампом" дополнить словами "или письменно";
в) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств в соответствии с Федеральным законом от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 43, ст. 4169).
3. Пункт 5 дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:
"После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует указанное заявление и в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" <*> (далее - Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П) возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении органа Федерального казначейства.
<*> Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 г., регистрационный номер 4061; Вестник Банка России, 2002, N 70, 71.
Заявление получателя бюджетных средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к счету N 40116 либо хранится в ином порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота органом Федерального казначейства.".
4. В пункте 7:
а) абзац второй после слова "финансированию," дополнить словами "номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении,";
б) дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"В заявке с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются";
в) абзац третий считать абзацем четвертым, изложить его в следующей редакции:
"Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку. Заявка представляется получателем средств на бумажном носителе или в электронном виде, с применением электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе накануне дня получения наличных денег вместе с денежным чеком. Если заявка представляется получателем средств на бумажном носителе, то в порядке исключения, она может быть представлена получателем средств по факсимильной связи накануне дня получения наличных денег, с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.".
5. В пункте 8:
а) абзац второй после слов "счет органа Федерального казначейства N 40116" дополнить словами "и ставится гербовая печать органа Федерального казначейства";
б) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати органа Федерального казначейства, представленную в банк в установленном порядке к счету органа Федерального казначейства, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного чека, принятого от получателя средств.";
в) абзацы четвертый и пятый считать соответственно абзацами пятым и шестым.
6. В пункте 9:
а) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"По заявкам с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет на соответствие подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей, а также наличие достаточного для использования остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
В случае нарушения соответствия вышеуказанных требований при заполнении заявки орган Федерального казначейства возвращает указанную заявку получателю средств без исполнения.";
б) абзацы пятый, шестой, седьмой и восьмой считать соответственно абзацами шестым, седьмым, восьмым и девятым.
7. Пункт 10 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"При возврате органом Федерального казначейства получателю средств денежного чека, оформленного в установленном настоящими Правилами порядке, расписка получателя средств о его получении не требуется".
8. В пункте 11:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"11. Орган Федерального казначейства обобщает представленные получателями средств заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счета, открытого органу Федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет органа Федерального казначейства N 40105), со счета, открытого органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет органа Федерального казначейства N 40302) или со счета с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет органа Федерального казначейства N 40503) на счет органа Федерального казначейства N 40116 и передает платежные поручения в банк.";
б) дополнить абзацами вторым - пятым следующего содержания:
"Кроме того, орган Федерального казначейства на основании представленных получателями средств заявок формирует в двух экземплярах Справку по форме (ф. 0504833), установленной Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. N 25н <*> (далее - Справка), отдельно к счету органа Федерального казначейства N 40105, к счету органа Федерального казначейства N 40302 и к счету органа Федерального казначейства N 40503.
<*> Зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 апреля 2006 г., регистрационный номер 7674; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 17.
В Справке указываются номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и выводится общая сумма по Справке, на которую органом Федерального казначейства оформляется платежное поручение на перечисление средств с указанных счетов на счет органа Федерального казначейства N 40116. Справка в банк не представляется.
Платежное поручение с отметкой банка и приложенная к нему Справка являются для органа Федерального казначейства основанием для отражения в учете операций по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N 40105, счета органа Федерального казначейства N 40302 и счета органа Федерального казначейства N 40503 и для зачисления средств на счет органа Федерального казначейства N 40116.
Передача платежных поручений в банк для перечисления денежных средств с указанных счетов осуществляется органом Федерального казначейства с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на счет N 40116, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.";
в) абзац второй считать абзацем шестым.
9. В пункте 12:
а) абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
"12. Орган Федерального казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N 40105 (счета органа Федерального казначейства N 40302, счета органа Федерального казначейства N 40503) на счет органа Федерального казначейства N 40116 отражает кассовые выплаты из федерального бюджета (использование дополнительного бюджетного финансирования за счет арендных платежей, средств во временном распоряжении, внебюджетных средств) в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию, лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевых счетах по учету внебюджетных средств).
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств), остающейся в документах операционного дня органа Федерального казначейства по счету органа Федерального казначейства N 40105 (счету органа Федерального казначейства N 40302, счету органа Федерального казначейства N 40503). Второй экземпляр заявки с отметкой органа Федерального казначейства передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств).";
б) дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
"При непредъявлении получателем средств денежного чека в кассу банка в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки, орган Федерального казначейства оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета органа Федерального казначейства N 40116 на счет органа Федерального казначейства N 40105, на счет органа Федерального казначейства N 40302 или на счет органа Федерального казначейства N 40503 (в зависимости от ранее представленной получателем средств заявки, соответствующей данному денежному чеку).
Указанное платежное поручение является основанием для отражения списания средств со счета органа Федерального казначейства N 40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на счете органа Федерального казначейства N 40105 (счете органа Федерального казначейства N 40302, счете органа Федерального казначейства N 40503), а также на соответствующем лицевом счете получателя средств.".
10. В пункте 14:
а) дополнить новым абзацем первым следующего содержания:
"14. Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений осуществляется без открытия им в органах Федерального казначейства лицевых счетов.";
б) абзацы первый, второй, третий считать соответственно абзацами вторым, третьим, четвертым;
в) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"Орган Федерального казначейства регистрирует уполномоченное подразделение с присвоением ему учетного номера (без внесения его в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета). Учетный номер проставляется на юридическом деле уполномоченного подразделения, в котором хранятся документы, представленные им в орган Федерального казначейства.";
г) абзац четвертый считать абзацем шестым.
11. Абзац первый пункта 15 изложить в следующей редакции:
"15. Получатель средств, создавший уполномоченное подразделение, представляет в орган Федерального казначейства по месту открытия своего лицевого счета получателя средств (лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств) платежные поручения на перечисление средств со счета органа Федерального казначейства N 40105 (со счета органа Федерального казначейства N 40302, со счета органа Федерального казначейства N 40503) на счет органа Федерального казначейства N 40116 по месту нахождения уполномоченного подразделения.".
12. В пункте 16:
а) абзац четвертый после слова "бюджета" дополнить словами "(средств во временном распоряжении,";
б) абзац десятый изложить в следующей редакции:
"На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных органом Федерального казначейства денежных чеков ставится гербовая печать органа Федерального казначейства. Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати органа Федерального казначейства, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.";
в) дополнить абзацами одиннадцатым и двенадцатым следующего содержания:
"Заявка, представленная уполномоченным подразделением в орган Федерального казначейства, после проведения банком операции по выдаче наличных денег, является основанием для отражения операции по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N 40116.
Первый экземпляр заявки прилагается к выписке к счету органа Федерального казначейства N 40116, второй экземпляр с отметкой органа Федерального казначейства - к Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя с наличными деньгами (приложение N 4 к Правилам).";
г) абзац одиннадцатый считать соответственно абзацем тринадцатым.
13. В пункте 17:
а) дополнить новым абзацем первым следующего содержания:
"17. На счет органа Федерального казначейства N 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов органов Федерального казначейства (N 40105, N 40302, N 40503).";
б) абзацы первый, второй, третий считать соответственно вторым, третьим, четвертым;
в) абзац второй после слова "финансированию," дополнить словами "лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении,";
б) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"При взносе получателем средств, поступивших во временное распоряжение, в поле "Источник взноса" показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.";
Нумерация подпунктов приведена в соответствии с официальным текстом документа.
в) абзац четвертый считать соответственно абзацем шестым.
14. Пункт 19 изложить в следующей редакции:
"19. Орган Федерального казначейства на основании выписки банка из счета органа Федерального казначейства N 40116 и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств со счета органа Федерального казначейства N 40116 на счет органа Федерального казначейства N 40105 (счет органа Федерального казначейства N 40302, счет органа Федерального казначейства N 40503) на общую сумму поступивших средств по ордерам, подлежащих отражению на лицевых счетах получателей средств для учета операций со средствами федерального бюджета (для учета операций со средствами во временном распоряжении и для учета внебюджетных средств) и передает его в банк.
Орган Федерального казначейства на основании ордеров к Объявлениям на взнос наличными, приложенных к выписке банка к счету N 40116, формирует по каждому ордеру в трех экземплярах Справку.
Экземпляры вышеуказанного платежного поручения с отметкой банка, приложенные к выпискам банка со счета органа Федерального казначейства N 40116 и счета органа Федерального казначейства N 40105 (счета органа Федерального казначейства N 40302, счета органа Федерального казначейства N 40503), а также первый и второй экземпляры Справки являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N 40116 и на зачисление средств на счет органа Федерального казначейства N 40105 (счет органа Федерального казначейства N 40302, счет органа Федерального казначейства N 40503).".
15. В пункте 20:
а) абзац первый после слова "поступление" дополнить словами "во временное распоряжение средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении или поступление";
б) абзац второй после слова "финансированию," дополнить словами "лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении,";
в) дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"К выписке из лицевого счета, представляемой органом Федерального казначейства получателю средств, прилагается третий экземпляр Справки".
16. В пункте 21:
а) дополнить новым абзацем первым следующего содержания:
"21. На счете органа Федерального казначейства N 40116 допускается наличие остатков в течение года (неполученные средства уполномоченных подразделений, суммы по непредъявленным в течение десяти дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные, подлежащие возврату суммы).";
б) абзацы первый и второй считать абзацами вторым и третьим;
в) абзац третий дополнить после цифр "40105" словами "(счет органа Федерального казначейства N 40302,", а также после слов "федерального бюджета (внебюджетных средств)" дополнить словами ", а на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как восстановление кассовой выплаты по средствам во временном распоряжении.";
г) дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"Основанием для отражения операции на лицевом счете является Справка, оформляемая органом Федерального казначейства на каждую сумму остатка, принадлежащего получателю средств.".
17. Пункт 22 после слов "средства федерального бюджета" дополнить словами ", средств во временном распоряжении".
18. Приложения N 2 - 4 к Правилам изложить в новой редакции согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 2 мая 2006 г. N 74н
"О внесении изменений
в Приказ Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
"О порядке обеспечения наличными
деньгами получателей средств
бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации"
"Приложение N 2
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить работнику:
Приложение N 3
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
(оборотная сторона ф. 0510033)
Направление использования наличных денежных средств по денежному чеку
<*> Уполномоченными подразделениями не заполняется.
<**> Заполняется только уполномоченными подразделениями.
Приложение N 4
к Правилам осуществления
операций по обеспечению
наличными деньгами
получателей средств
федерального бюджета,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.09.2004 N 85н
ВЕДОМОСТЬ
ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ