МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 30.10.2020 N 24РВ-157 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 162/2019-ОЗ "ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ"
1. Внести в распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 30.10.2020 N 24РВ-157 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления" (далее - распоряжение) следующее изменение:
пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Форму 26.32 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.32 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".".
2. Внести изменения в Форму 19 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", утвержденную распоряжением, утвердив ее в новой редакции (прилагается).
3. Внести изменения в Форму 26.15 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", утвержденную распоряжением, утвердив ее в новой редакции (прилагается).
4. Внести изменения в Форму 26.20 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", утвержденную распоряжением, утвердив ее в новой редакции (прилагается).
5. Внести изменения в Форму 26.26 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", утвержденную распоряжением, утвердив ее в новой редакции (прилагается).
6. Дополнить Формой 26.32 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.32 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", утвердив ее согласно приложению к настоящему распоряжению.
7. Управлению налоговой политики Министерства экономики и финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для обеспечения официального опубликования настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье".
8. Организационно-аналитическому управлению Министерства экономики и финансов Московской области:
направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье" для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области;
направить копию настоящего распоряжения в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области в семидневный срок со дня первого официального опубликования копию настоящего распоряжения вместе со сведениями об источниках его официального опубликования в электронном виде посредством Межведомственной системы электронного документооборота Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.
И.о. министра
экономики и финансов
Московской области
Э.Я. КАДЫРОВА
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ РАСПОРЯЖЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМЫ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСПОРЯЖЕНИЕМ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 30.10.2020 N 24РВ-157 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 162/2019-ОЗ "ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ"
В соответствии с законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", распоряжением Министерства экономики и финансов Московской области от 30.10.2020 N 24РВ-157 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления" (далее - Распоряжение) утверждены формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, а также порядок их представления.
Проектом распоряжения "О внесении изменений в формы расчетов сумм налоговых льгот, утвержденные распоряжением Министерства экономики и финансов Московской области от 30.10.2020 N 24РВ-157 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления" (далее - проект распоряжения) предлагается уточнить формы отчетности, предоставляемые по соответствующим налогам, по которым используется льгота, а именно:
Форму 19 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области";
Форму 26.15 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области";
Форму 26.20 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области";
Форму 26.26 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
Также проектом распоряжения предлагается дополнить формы расчетов сумм налоговых льгот, утвержденные Распоряжением, Формой 26.32 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.32 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
Проект распоряжения не потребует дополнительных расходов из бюджета Московской области.
Проект распоряжения направлен в Прокуратуру Московской области для проведения антикоррупционной экспертизы.
Проект распоряжения не содержит положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.
И.о. министра
экономики и финансов
Московской области
Э.Я. КАДЫРОВА
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
"УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N 24РВ-157
(в редакции распоряжения
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, А ТАКЖЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИСПОЛЬЗОВАТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ ПО СТАТЬЕ 19 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | Объем отгруженной продукции товаров, работ, услуг собственного производства за предыдущий год всего: <1> стр. 1.1 + стр. 1.2 в том числе: | |||
| 1.1 | произведенных изделий народных художественных промыслов | |||
| 1.2 | прочей продукции, товаров, работ и услуг | |||
| 2 | Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг - всего: <3> стр. 2.1 + стр. 2.2 в том числе: | |||
| 2.1 | произведенных изделий народных художественных промыслов | |||
| 2.2 | прочей продукции, товаров, работ и услуг | |||
| 3 | Удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки, % <4> | |||
| Налог на прибыль организаций | ||||
| 4 | Налоговая база для исчисления налога <5> | |||
| 5 | Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет Московской области, % <6> | |||
| 6 | Льготное снижение ставки налога, % <6> | |||
| 7 | Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % <6> стр. 5 - стр. 6 | |||
| 8 | Сумма платежей налога в бюджет Московской области, исчисленная: | |||
| 8.1 | без учета использования налоговой льготы: | |||
| 8.2 | с учетом использования налоговой льготы: | |||
| 9 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: стр. 8.1 - стр. 8.2 | |||
| Налог на имущество организаций | ||||
| 10 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <7> | |||
| 11 | Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |||
| 12 | Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % | 50 (код налоговой льготы - 2012500) | ||
| 13 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |||
| 14 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот: <8> стр. 9 + стр. 13 | |||
| 15 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 16 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 17 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 18 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 19 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
<1> Данный расчет составляется организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области N 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 1 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 10.06.2011 N 545/21 "Об утверждении перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель выручки, приводимый по строке 2, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<5> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<6> По строке 5 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 6 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 7, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<7> Показатель, приводимый по строке 10, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества за налоговый период.
<8> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой. Показатель заполнятся при предоставлении расчета за налоговый период (год).".
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
"УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N 24РВ-157
(в редакции распоряжения
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.15 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | |||||||||
| 1 | Имеет ли участник инвестиционного проекта статус субъекта малого предпринимательства (да/нет) | ||||||||
| 2 | Соглашение о реализации инвестиционного проекта (наименование, реквизиты) | ||||||||
| 3 | Вид инвестиционного проекта (значимый, приоритетный, стратегический) | ||||||||
| 4 | Дата получения статуса участника инвестиционного проекта (в том числе, в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта) | ||||||||
| 5 | Сфера деятельности (в соответствии с приложением 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области ") | ||||||||
| 6 | Вид деятельности (в соответствии с приложениями 2 или 3 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области") | ||||||||
| 7 | Объем планируемых капитальных вложений (по годам) | ||||||||
| 8 | Общий объем осуществленных капитальных вложений на отчетную дату | ||||||||
| 9 | Срок окупаемости инвестиционного проекта | ||||||||
| 10 | Остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта <3> | ||||||||
| 11 | Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств <4> | ||||||||
| 12 | Удельный вес затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, % <5> | ||||||||
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | |||||||||
| Налог на прибыль организаций | |||||||||
| 13 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций <6> | ||||||||
| 14 | Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % <7> | ||||||||
| 15 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период <8> | ||||||||
| 16 | Общий объем капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом на отчетную дату | ||||||||
| 17 | Сумма ограничения размера налоговой льготы в налоговом периоде | ||||||||
| 18 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (годы) | ||||||||
| 19 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом: | ||||||||
| 20 | за период применения налоговой льготы (без учета налогового периода) | ||||||||
| 21 | за весь срок применения налоговой льготы (с учетом налогового периода) стр. 21 + стр. 15 | ||||||||
| Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного проекта) | |||||||||
| 22 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период | ||||||||
| 23 | Льготная ставка налога, установленная пунктом 7 статьи 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"), % | ||||||||
| 24 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период | ||||||||
| 25 | Осуществление в сферах деятельности , указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (да/нет) | ||||||||
| 26 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | ||||||||
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | |||||||||
| 27 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 28 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 29 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 30 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 31 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
<1> Данный расчет составляется участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> По строке 10 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
<4> По строке 11 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
<5> В соответствии с пунктом 7 статьи 26.15 Закона участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
<6> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 13, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<7> Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 14, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<8> В соответствии с пунктом 6 Закона сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой участнику инвестиционного проекта за весь срок применения налоговой льготы, предусмотренный настоящим пунктом, не может превышать общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, указанную по строке 16.
В электронном документе текст соответствует официальному источнику.
По строке 15 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, указанную по строке 17.
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.".
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
"УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N 24РВ-157
(в редакции распоряжения
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.20 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Специальный инвестиционный контракт, заключенный Российской Федерацией и Московской областью, стороной которого является организация-инвестор / организация - привлеченное лицо / сторона контракта, заключаемого Московской областью (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия) | |
| Б | Статус стороны специального инвестиционного контракта (в соответствии с пунктом 1 статьи 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области") | |
| В | Дата включения специального инвестиционного контракта в перечень инвестиционных проектов, предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (дата получения статуса участника регионального инвестиционного проекта) | |
| Г | Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | |
| д | Налоговый период, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии | |
| Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (заполняется организацией-инвестором специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московской областью) | ||
| 1 | Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 2 | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | |
| 3 | Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, % <3> | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на прибыль организаций (раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций) | ||
| 4 | Налоговая база для исчисления налога <3> | |
| 5 | Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % <4> | 0/10/13,5 |
| 6 | Период применения пониженных ставок налога (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов): | |
| 7 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0% (период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта по 2025 год включительно) | ________ (год) |
| 8 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 10% (период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с 2026 по 2028 год включительно) | ________ (год) |
| 9 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5% (период применения - с 2029 года) | ________ (год) |
| 10 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации | |
| Налог на прибыль организаций Раздел заполняется: 1. участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; 2. привлеченным лицом специального инвестиционного контракта; 3. участником специальных инвестиционных контрактов Московской области. | ||
| 11 | Налоговая база для исчисления налога <3> | |
| 12 | Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области % <4> | 4,5 |
| 13 | Период применения пониженной ставки налога (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта) | |
| 14 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта) | ||
| 15 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период | |
| 16 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период | |
| 17 | Период применения льготы (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта) | |
| 18 | Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | _________________ (месяц) (год) |
| 19 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 10 или стр. 14 + стр. 16 | |
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 20 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 21 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 22 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 23 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 24 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 25 | Доля нематериальных активов в основных фондах, % <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
<1> Данный расчет составляется участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4 или строке 11, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> По строке 5 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка Г).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Д).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 28.02.2019 N 565 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
<5> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.".
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
"УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N 24РВ-157
(в редакции распоряжения
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.26 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ______________________ 20______ г.
налоговый период
<1> Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> По строке 3 приводятся показатели численности работников организации, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
<4> В соответствии с частью 4 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации при условии выполнения одного из следующих требований:
- среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, (строка 3) составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила льготу;
- сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 11), установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 12);
- объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 14), установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей
<5> По строке 4 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
<6> По строке 6 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
<7> В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 5), превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период (строка 6) не менее чем на 50 процентов.
<8> В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов (строка 9), составляет в общей сумме доходов организации за налоговый период (строка 8) не менее 50 процентов
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.".
Приложение
к распоряжению
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32
"УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N 24РВ-157
(в редакции распоряжения
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 6 апреля 2021 г. N 24РВ-32)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.32 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за __________________ 20_____ г.
налоговый период
<1> Данный расчет составляется организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.32 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель, приводимый по строке 3, должен соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу: строка 1 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Организации применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную статьей 26.32 Закона, с 1 января 2021 года до 1 января 2022 года.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.32 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.".