Закон Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ

27 декабря 2023 г. N 5507-ОЗ

ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ ОБЛАСТИ О НАЛОГАХ

Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Вологодской области
27 декабря 2023 г. N 515

Статья 1

Внести в статью 2 закона области от 15 ноября 2002 года N 842-ОЗ "О транспортном налоге" (с изменениями, внесенными законами области от 19 декабря 2002 года N 852-ОЗ, от 22 апреля 2003 года N 892-ОЗ, от 22 апреля 2003 года N 893-ОЗ, от 9 июня 2003 года N 899-ОЗ, от 23 апреля 2004 года N 1014-ОЗ, от 20 ноября 2004 года N 1071-ОЗ, от 19 декабря 2004 года N 1142-ОЗ, от 1 марта 2005 года N 1233-ОЗ, от 26 апреля 2005 года N 1265-ОЗ, от 14 июля 2005 года N 1318-ОЗ, от 28 ноября 2005 года N 1357-ОЗ, от 3 октября 2006 года N 1492-ОЗ, от 29 апреля 2007 года N 1587-ОЗ, от 15 октября 2007 года N 1673-ОЗ, от 22 октября 2008 года N 1884-ОЗ, от 7 июля 2009 года N 2045-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 23 сентября 2010 года N 2355-ОЗ, от 28 октября 2010 года N 2387-ОЗ, от 2 декабря 2011 года N 2664-ОЗ, от 25 октября 2012 года N 2883-ОЗ, от 4 марта 2013 года N 2993-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 6 марта 2014 года N 3303-ОЗ, от 6 июня 2014 года N 3381-ОЗ, от 4 ноября 2014 года N 3450-ОЗ, от 13 ноября 2014 года N 3486-ОЗ, от 13 ноября 2014 года N 3487-ОЗ, от 6 июля 2015 года N 3710-ОЗ, от 2 ноября 2016 года N 4047-ОЗ, от 7 декабря 2016 года N 4066-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 25 октября 2017 года N 4223-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 28 сентября 2018 года N 4382-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4422-ОЗ, от 27 декабря 2019 года N 4630-ОЗ, от 27 декабря 2019 года N 4635-ОЗ, от 30 марта 2021 года N 4864-ОЗ, от 11 мая 2021 года N 4883-ОЗ, от 8 июня 2021 года N 4901-ОЗ, от 23 июня 2021 года N 4910-ОЗ, от 23 июня 2021 года N 4911-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4983-ОЗ, от 3 июля 2023 года N 5387-ОЗ) следующие изменения:

1) пункт 4 дополнить подпунктом "х" следующего содержания:

"х) организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами 49.31.21, 49.32 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - за 2024 - 2026 годы в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, зарегистрированных на эти организации в установленном порядке, при условии, что доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов деятельности, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации";

2) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Налоговые льготы, установленные в подпунктах "в" - "ж" и "х" пункта 4 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

Налогоплательщики, указанные в подпунктах "в" - "ж" и "х" пункта 4 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговых льгот за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.

К недоимке по налогам, сборам, подлежащим уплате в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящего пункта, не относятся недоимка по налогам, сборам, по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и недоимка, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.".

Статья 2

Внести в статью 4 закона области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (с изменениями, внесенными законами области от 19 декабря 2003 года N 975-ОЗ, от 23 марта 2004 года N 1004-ОЗ, от 20 ноября 2004 года N 1069-ОЗ, от 2 июня 2005 года N 1291-ОЗ, от 17 декабря 2007 года N 1716-ОЗ, от 28 ноября 2008 года N 1898-ОЗ, от 1 апреля 2009 года N 1972-ОЗ, от 7 июля 2009 года N 2043-ОЗ, от 28 сентября 2009 года N 2079-ОЗ, от 26 октября 2009 года N 2115-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 9 июня 2011 года N 2535-ОЗ, от 15 марта 2013 года N 3009-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3119-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3353-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3360-ОЗ, от 14 октября 2014 года N 3426-ОЗ, от 19 января 2015 года N 3549-ОЗ, от 7 мая 2015 года N 3640-ОЗ, от 26 ноября 2015 года N 3786-ОЗ, от И апреля 2016 года N 3916-ОЗ, от 29 июня 2016 года N 3989-ОЗ, от 28 декабря 2016 года N 4077-ОЗ, от 6 февраля 2017 года N 4099-ОЗ, от 6 марта 2017 года N 4107-ОЗ, от 29 мая 2017 года N 4150-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4193-ОЗ, от 25 октября 2017 года N 4216-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 28 декабря 2017 года N 4269-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4422-ОЗ, от 4 декабря 2019 года N 4605-ОЗ, от 13 марта 2020 года N 4666-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4698-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4710-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4711-ОЗ, от 29 июня 2020 года N 4727-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4816-ОЗ, от 1 марта 2021 года N 4851-ОЗ, от 13 мая 2021 года N 4894-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4983-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 27 апреля 2022 года N 5101-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5146-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5184-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ, от 2 декабря 2022 года N 5263-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5276-ОЗ, от 13 октября 2023 года N 5434-ОЗ, от 13 октября 2023 года N 5438-ОЗ, от 12 декабря 2023 года N 5483-ОЗ) следующие изменения:

1) пункт 6.1 признать утратившим силу;

2) в пункте 6.2 слова "в 2023 году в размере 50 процентов исчисленной суммы налога, в 2024 году в размере 75 процентов исчисленной суммы налога" заменить словами "в 2023 - 2024 годах в размере 50 процентов исчисленной суммы налога, в 2025 году в размере 75 процентов исчисленной суммы налога";

3) пункт 6.3 изложить в следующей редакции:

"6.3. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего закона области, находящимся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов), в следующих размерах:

20 процентов исчисленной суммы налога в 2023-2024 годах;

30 процентов исчисленной суммы налога в 2025 году;

40 процентов исчисленной суммы налога в 2026 году;

50 процентов исчисленной суммы налога в 2027 году;

60 процентов исчисленной суммы налога в 2028 году;

70 процентов исчисленной суммы налога в 2029 году;

80 процентов исчисленной суммы налога в 2030 году;

90 процентов исчисленной суммы налога в 2031 году.

Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 настоящей статьи.".

Статья 3

Внести в статью 1 закона области от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (с изменениями, внесенными законами области от 4 декабря 2019 года N 4606-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4699-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4817-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5144-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5276-ОЗ, от 13 октября 2023 года N 5438-ОЗ) следующие изменения:

1) в части 1.2:

а) в абзаце первом слова "В 2020 - 2023 годах" заменить словами "В 2020 - 2024 годах";

б) в абзаце пятом слова "в 2020 - 2023 годах" заменить словами "в 2020 - 2024 годах";

1) дополнить частями 1.11 - 1.15 следующего содержания:

"1.11. Установить на 2024 год налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности, предусмотренный (предусмотренные) в приложении к настоящему закону области.

1.12. Установленные в части 1.11 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2024 году налогоплательщиками, указанными в части 1.11 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, указанного (указанных) в части 1.11 настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее одного работника и не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.11 настоящей статьи;

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка.

1.13. Установить на 2024 год налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения работников, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Установленные настоящей частью налоговые ставки применяются в 2024 году налогоплательщиками при условии наличия на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка, сведений о признании налогоплательщика социальным предприятием в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

1.14. Установить на 2024 год налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для налогоплательщиков, соответствующих условиям, указанным в пункте 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

1.15. Установленные в части 1.14 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2024 году налогоплательщиками, указанными в части 1.14 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка;

наличие сведений о признании налогоплательщика социальным предприятием в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка.";

3) в части 2:

в абзаце первом слова "частями 1, 1.5, 1.7 и 1.9" заменить словами "частями 1, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13 и 1.14";

в абзаце втором слова "частями 1, 1.5, 1.7 и 1.9" заменить словами "частями 1, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13 и 1.14";

4) приложение к закону области изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему закону области.

Статья 4

1. Настоящий закон области вступает в силу с 1 января 2024 года.

2. Положения пункта 7 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года N 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в редакции настоящего закона области) применяются в отношении налоговых льгот, указанных в подпунктах "в" - "ж" пункта 4 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года N 842-ОЗ "О транспортном налоге", с 1 января 2023 года.

Временно исполняющий обязанности
Губернатора области
Г.Ю. ФИЛИМОНОВ

г. Вологда

27 декабря 2023 года

N 5507-ОЗ

Приложение
к закону области
"О внесении изменений
в отдельные законы
области о налогах"

"Приложение
к закону области
"Об установлении на территории
Вологодской области
налоговых ставок по налогу,
взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения"

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С КОДАМИ ОКВЭД