19 июля 2019 г. N 162/2019-ОЗ
ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ, от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
Принят
постановлением
Московской областной Думы
от 04.07.2019 N 8/90-П
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет).
Статья 2
Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и в размере 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств).
В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 10 процентов. (в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, организациями, осуществляющими на территориях городских округов Московской области, указанных в приложении 4 к настоящему Закону, деятельность по основным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, устанавливается в размере 5 процентов. (в ред. Законов МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ, от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
Статья 2.1 (в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 80 процентов суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации.
При этом создание указанных объектов социальной инфраструктуры является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки (далее - Договор о комплексном развитии территории).
В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 5 процентов.
Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья.
Статья 3
1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 2 настоящего Закона, устанавливается для организаций, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложениях 1 и 3 к настоящему Закону. (в ред. Законов МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ, от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
2.1. В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного абзацем третьим статьи 2 настоящего Закона, к организациям, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложении 3 к настоящему Закону, устанавливаются следующие дополнительные требования: (в ред. Законов МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ, от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
1) объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации основных средств за календарный год, предшествующий году использования инвестиционного налогового вычета, составляет не менее 50 миллионов рублей; (в ред. Закона МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ)
2) размещение и эксплуатация объектов основных средств, в отношении которых используется право на применение инвестиционного налогового вычета, повлечет увеличение количества рабочих мест в городском округе Московской области, на территории которого такие объекты расположены, путем увеличения среднесписочной численности работников более чем на 50 единиц. (в ред. Закона МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ)
3. На организации, использующие право на применение инвестиционного налогового вычета, не распространяются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, предусмотренные Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предоставляемое организациям в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, распространяется на объекты основных средств, предусмотренные абзацем первым пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением объектов основных средств, перечень которых установлен приложением 2 к настоящему Закону. (в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
Минимальный срок фактического использования объектов основных средств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, до истечения которого реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) указанных объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этих объектов основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней, составляет десять лет с момента постановки на учет указанных объектов основных средств. (в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
5. Организации, использующие право на применение инвестиционного налогового вычета, представляют информацию о сумме инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате в форме, в порядке и в сроки, утверждаемые уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.
Статья 4
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.
Губернатор
Московской области
А.Ю. ВОРОБЬЕВ
19 июля 2019 года
N 162/2019-ОЗ
Приложение 1
к Закону Московской области
"Об инвестиционном налоговом вычете
в Московской области"
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код ОКВЭД |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях | 21.2 |
| 3 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 4 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| 5 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| 6 | Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования (в части ремонта и технического обслуживания железнодорожного транспорта и оборудования (кроме ремонта и обслуживания в заводских условиях) | 33.17 |
| 7 | Обработка отходов резины | 38.32.54 |
| 8 | Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | 49.20 |
| 9 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| 10 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| 11 | Предоставление железнодорожных маневровых или буксировочных услуг | 52.21.11 |
| 12 | Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов (в части услуг грузовых терминалов и связанных с ними услуг) | 52.21.12 |
| 13 | Деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом (в части деятельности по предоставлению грузовых вагонов для перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также иных услуг, связанных с железнодорожными перевозками, оказываемых организациями | 52.21.19 |
| 14 | Транспортная обработка грузов | 52.24 |
| 15 | Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (в части деятельности, связанной с перевозками грузов железнодорожным транспортом) | 52.29 |
| 16 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 17 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (за исключением деятельности, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий) | 62 (за исключением 62.09) |
| 18 | Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность | 63.11 |
| 19 | Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования | 77.39.12 |
| 20 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
Приложение 2
к Закону Московской области
"Об инвестиционном налоговом вычете
в Московской области"
ПЕРЕЧЕНЬ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Легковые автомобили, включенные в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, утверждаемый в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Мотоциклы.
3. Спортивные, туристские и прогулочные суда.
Приложение 3
к Закону Московской области
"Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области"
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Закона МО от 01.12.2020 N 249/2020-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код ОКВЭД |
| 1 | Раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота рыболовство и рыбоводство" | |
| 2 | Раздел С "Обрабатывающие производства" | |
| 3 | Раздел Н "Транспортировка и хранение" | |
| 4 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
Приложение 4
к Закону Московской области
"Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области"
ПЕРЕЧЕНЬ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Закона МО от 29.11.2021 N 233/2021-ОЗ)
1. Волоколамский городской округ Московской области.
2. Городской округ Зарайск Московской области.
3. Городской округ Лотошино Московской области.
4. Городской округ Лосино-Петровский Московской области.
5. Городской округ Луховицы Московской области.
6. Орехово-Зуевский городской округ Московской области.
7. Городской округ Серебряные Пруды Московской области.
8. Талдомский городской округ Московской области.
9. Городской округ Шатура Московской области.
10. Городской округ Шаховская Московской области.
11. Городской округ Электрогорск Московской области.