МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 162/2019-ОЗ "ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
(в ред. Распоряжений Министерства экономики и финансов Московской области от 06.04.2021 N 24РВ-32, от 01.06.2023 N 24РВ-38, от 25.07.2024 N 24РВ-55, от 01.10.2024 N 24РВ-77)
В целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" и статьи 3 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области":
1. Утвердить прилагаемые: (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
1) форму 1 "Отчет об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
2) форму 7 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
3) форму 13 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
4) форму 19 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
5) форму 26.7 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
6) форму 26.9 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
7) форму 26.10 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
8) форму 26.14 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
9) форму 26.15 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
10) форму 26.16 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
11) форму 26.18 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
12) форму 26.19 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
13) форму 26.20 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
14) форму 26.21 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
15) форму 26.22 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
16) форму 26.24 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
17) форму 26.25 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
18) форму 26.26 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
19) форму 26.27 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
20) форму 26.28 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.28 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
21) подпункт утратил силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
21.1) форму 26.30.1 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.30.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
22) подпункт утратил силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
22.1) форму 26.32.2 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.32.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
23) форму 26.33 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.33 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
24) подпункт утратил силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
25) форму 26.34.1 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.34.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
26) форму 26.36 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.36 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
27) форму 26.37 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.37 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
28) форму 26.38 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.38 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
29) форму 26.39 "Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.39 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
30) форму 162 "Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
31) форму 162 "а" "Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств социальной инфраструктуры в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет и иные сведения, предусмотренные условиями договором о комплексном развитии территории, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
32) форму 162 "б" "Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, для организаций, осуществляющих расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и иные сведения, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
32.1) форму 162 "в" "Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, имуществе (включая денежные средства), безвозмездно переданном образовательным организациям, и иные сведения, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета"; (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.10.2024 N 24РВ-77)
33) Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
2. Признать утратившим силу:
распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 29.01.2020 N 25РВ-23 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления".
3. Управлению налоговой политики Министерства экономики и финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для обеспечения официального опубликования настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье".
4. Организационно-аналитическому управлению Министерства экономики и финансов Московской области:
направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье" для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области;
направить копию настоящего распоряжения в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области в семидневный срок со дня первого официального опубликования копию настоящего распоряжения вместе со сведениями об источниках его официального опубликования в электронном виде посредством Межведомственной системы электронного документооборота Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.
Министр экономики и финансов
Московской области
Н.А. МАСЛЕНКИНА
УТВЕРЖДЕН
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 162/2019-ОЗ "ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон N 151/2004-ОЗ) и статьи 3 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (далее - Закон N 162/2019-ОЗ) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом N 151/2004-ОЗ налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот, отчетов об их использовании и организациями, использующими право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного Законом N 162/2019-ОЗ, информации о сумме инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате (далее - Формы отчетности).
2. В состав отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом N 151/2004-ОЗ, включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, иные сведения, представление которых предусмотрено Формами отчетности.
3. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области в срок не позднее 3 рабочих дней до срока, установленного для представления налоговых деклараций (налоговых расчетов) по итогам налогового периода, по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Формы отчетности, содержащие уточненную информацию, направляются в Министерство экономики и финансов Московской области не позднее 3 рабочих дней до дня подачи уточненных налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, по которым используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом N 151/2004-ОЗ используют налоговую льготу по транспортному налогу и (или) налогу на имущество организаций, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области в срок не позднее 3 рабочих дней до даты направления в налоговые органы по месту постановки на учет заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) налогу на имущество организаций. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
4. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют заверенные руководителем (уполномоченным лицом) и скрепленные печатью организации Формы отчетности на бумажном носителе по адресу: 143407, Московская область, бульвар Строителей, д. 1 или в электронном виде на адрес электронной почты: minfin_nalog@mosreg.ru.
При представлении Форм отчетности в сопроводительном письме, оформленном на бланке организации, необходимо указывать контактные данные организации (Ф.И.О. исполнителя, контактный телефон исполнителя, почтовый и электронный адрес организации).
5. Министерство экономики и финансов Московской области при получении Форм отчетности в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляет проверку полноты и правильности их заполнения.
Результаты проверки Форм отчетности оформляются заключением по форме, согласно приложению к настоящему Порядку.
Заключение скрепляется печатью для документов Министерства экономики и финансов Московской области и подписывается уполномоченным должностным лицом Министерства экономики и финансов Московской области.
Сканированная копия заключения в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, направляется организациям, представившим Формы отчетности, по адресу электронной почты, указанному в контактных данных организации.
Заключение является документом, подтверждающим представление в Министерство экономики и финансов Московской области Форм отчетности по форме и в соответствии с настоящим Порядком, а также полноту и правильность их заполнения.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с налоговыми декларациями (налоговыми расчетами) по итогам налогового периода по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом N 151/2004-ОЗ используют налоговую льготу по транспортному налогу и (или) налогу на имущество организаций, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с направлением в указанные налоговые органы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) налогу на имущество организаций., (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
6. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот или инвестиционных налоговых вычетов.
7. При невыполнении условий использования налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов) и (или) несоблюдении настоящего Порядка соответствующие налоги исчисляются налоговыми органами без учета соответствующих налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов).
Приложение
к Порядку представления форм расчетов сумм налоговых
льгот, установленных Законом Московской области
N 151/2004-03 "О льготном налогообложении в
Московской области", отчетов об их использовании
и форм представления информации о сумме инвестиционного
налогового вычета, установленного Законом Московской
области N 162/2019-03 "Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области", объектах основных
средств, в отношении которых применен инвестиционный
налоговый вычет, коэффициенте обновления
основных фондов, созданных рабочих местах,
среднемесячной заработной плате, утвержденному
распоряжением Министерства экономики и
финансов Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Заключение N _______
о результатах проверки форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании, форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате Настоящим Заключением подтверждается, что _______________________, (наименование формы отчетности) предоставленная ________________ _________________________________ (дата) (наименование организации, ИНН) в целях подтверждения права на использование налоговой льготы (инвестиционного налогового вычета), установленного ________________________________________________ (реквизиты статьи Закона Московской области) за ______________________________________, соответствует (не (налоговый отчетный период) соответствует) установленным критериям. Перечень замечаний: 1. 2. и т.д. Уполномоченное должностное лицо Министерства экономики и финансов Московской области _____________ ______________ _______________________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (дата) __________________________ (контактный телефон) М.П.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 29.01.2020 N 25РВ-23
Форма 1
к статье __________
(N статьи)
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
за ____________________________ 20_____ Г.
налоговый (отчетный) период
<1>. Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот. В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый период.
<2>. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
<3>. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
<4>. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
<5>. По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
<6>. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот; наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении; показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
объем производства льготных видов продукции за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года; другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 7 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
<1>. Данный расчет составляется общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
В связи с утратой Постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 с 01.07.2022 следует руководствоваться принятым взамен Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 N 588.
<4>. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
<5>. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
<6>. Показатели, приводимые по строке 3, должны соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
<7>. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 8 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 9 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 13 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за __________________________ 20__ г.
налоговый период
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности) | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности, % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |
<1>. Данный расчет составляется религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатели, приводимые по строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций: по строке 1 приводится значение, соответствующее налогооблагаемой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 19
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, А ТАКЖЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИСПОЛЬЗОВАТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ ПО СТАТЬЕ 19 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 06.04.2021 N 24РВ-32)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | Объем отгруженной продукции товаров, работ, услуг собственного производства за предыдущий год всего: <1> стр. 1.1 + стр. 1.2 в том числе: | |||
| 1.1 | произведенных изделий народных художественных промыслов | |||
| 1.2 | прочей продукции, товаров, работ и услуг | |||
| 2 | Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг - всего: <3> стр. 2.1 + стр. 2.2 в том числе: | |||
| 2.1 | произведенных изделий народных художественных промыслов | |||
| 2.2 | прочей продукции, товаров, работ и услуг | |||
| 3 | Удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки, % <4> | |||
| Налог на прибыль организаций | ||||
| 4 | Налоговая база для исчисления налога <5> | |||
| 5 | Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет Московской области, % <6> | |||
| 6 | Льготное снижение ставки налога, % <6> | |||
| 7 | Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % <6> стр. 5 - стр. 6 | |||
| 8 | Сумма платежей налога в бюджет Московской области, исчисленная: | |||
| 8.1 | без учета использования налоговой льготы: | |||
| 8.2 | с учетом использования налоговой льготы: | |||
| 9 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: стр. 8.1 - стр. 8.2 | |||
| Налог на имущество организаций | ||||
| 10 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <7> | |||
| 11 | Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |||
| 12 | Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % | 50 (код налоговой льготы - 2012500) | ||
| 13 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |||
| 14 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот: <8> стр. 9 + стр. 13 | |||
| 15 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 16 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 17 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 18 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| 19 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <9> | |||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
| за _______ год | ||||
<1> Данный расчет составляется организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области N 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 1 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 10.06.2011 N 545/21 "Об утверждении перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель выручки, приводимый по строке 2, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<5> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<6> По строке 5 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 6 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 7, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<7> Показатель, приводимый по строке 10, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества за налоговый период.
<8> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой. Показатель заполнятся при предоставлении расчета за налоговый период (год).
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.2 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.7 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса) | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса, % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |
| Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств) | ||
| 5 | Сумма налога за налоговый период <4> | |
| 6 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 7 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |
| 8 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в 5 результате использования налоговых льгот стр. 4 + стр. 8 | |
| 9 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <6> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 10 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <6> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 11 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <6> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 12 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <6> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 13 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <6> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
<1>. Данный расчет составляется образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатели, приводимые по строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций: по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
<4>. Показатель, приводимый по строке 5 заполняется только при представлении настоящего расчета за год.
<5>. Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
<6>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
Форма 26.9
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.9 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей) | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей, % | 50 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:<4> | |
| II. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 5 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 6 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 7 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 8 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 9 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
<1>. Данный расчет составляется дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период, раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
<4>. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
<5>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
Форма 26.10
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.10 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
<1>. Данный расчет составляется резидентами особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4>. По строке 2 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 26.10 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 2, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Резиденты применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в течение срока, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, но не более срока существования особой экономической зоны. Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
<5>. Показатели, приводимые по строке 8 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, в течение пяти лет с месяца государственной регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
<6>. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
<7>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой. Показатель заполняется при предоставлении расчета за налоговый период (год).
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
Форма 26.14
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.14 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на имущество организаций | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде снижения ставки налога, % | 50 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении 4 организации: | |
| II. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 5 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 6 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 7 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 8 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 9 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
<1>. Данный расчет составляется общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
<4>. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
<5>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.15
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.15 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 06.04.2021 N 24РВ-32)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | |||||||||
| 1 | Имеет ли участник инвестиционного проекта статус субъекта малого предпринимательства (да/нет) | ||||||||
| 2 | Соглашение о реализации инвестиционного проекта (наименование, реквизиты) | ||||||||
| 3 | Вид инвестиционного проекта (значимый, приоритетный, стратегический) | ||||||||
| 4 | Дата получения статуса участника инвестиционного проекта (в том числе, в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта) | ||||||||
| 5 | Сфера деятельности (в соответствии с приложением 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области ") | ||||||||
| 6 | Вид деятельности (в соответствии с приложениями 2 или 3 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области") | ||||||||
| 7 | Объем планируемых капитальных вложений (по годам) | ||||||||
| 8 | Общий объем осуществленных капитальных вложений на отчетную дату | ||||||||
| 9 | Срок окупаемости инвестиционного проекта | ||||||||
| 10 | Остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта <3> | ||||||||
| 11 | Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств <4> | ||||||||
| 12 | Удельный вес затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, % <5> | ||||||||
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | |||||||||
| Налог на прибыль организаций | |||||||||
| 13 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций <6> | ||||||||
| 14 | Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % <7> | ||||||||
| 15 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период <8> | ||||||||
| 16 | Общий объем капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом на отчетную дату | ||||||||
| 17 | Сумма ограничения размера налоговой льготы в налоговом периоде | ||||||||
| 18 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (годы) | ||||||||
| 19 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом: | ||||||||
| 20 | за период применения налоговой льготы (без учета налогового периода) | ||||||||
| 21 | за весь срок применения налоговой льготы (с учетом налогового периода) стр. 21 + стр. 15 | ||||||||
| Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного проекта) | |||||||||
| 22 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период | ||||||||
| 23 | Льготная ставка налога, установленная пунктом 7 статьи 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"), % | ||||||||
| 24 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период | ||||||||
| 25 | Осуществление в сферах деятельности , указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (да/нет) | ||||||||
| 26 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | ||||||||
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | |||||||||
| 27 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 28 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 29 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 30 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| 31 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <9> | ||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
| за _______ год | |||||||||
<1> Данный расчет составляется участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> По строке 10 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
<4> По строке 11 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
<5> В соответствии с пунктом 7 статьи 26.15 Закона участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
<6> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 13, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<7> Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 14, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<8> В соответствии с пунктом 6 Закона сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой участнику инвестиционного проекта за весь срок применения налоговой льготы, предусмотренный настоящим пунктом, не может превышать общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, указанную по строке 16.
В электронном документе текст соответствует официальному источнику.
По строке 15 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, указанную по строке 17.
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.16 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
<1> Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях (свидетельство о государственной регистрации прав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
<4> Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом периоде.
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<6> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой."
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.18 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Показатели, необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Стоимость объекта основных средств | |
| Б | Дата постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет | |
| В | Объем планируемых капитальных вложений (по годам) | |
| Г | Общий объем осуществленных капитальных вложений на отчетную дат}’ | |
| Д | Срок окупаемости объекта основных средств | |
| Е | Остаточная стоимость объектов основных средств до даты начала их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации. технического перевооружения <3> | |
| Ж | Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств <4> | |
| 3 | Удельный вес затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств <5>, % (стр. Ж х 100) / стр. Е | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на прибыль организаций | ||
| 1 | Налоговая база для исчисления налога <6> | |
| 2 | Льготное снижение ставки налога, % <7> | 4,5 |
| 3 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <8> стр. 1 х стр. 2 / 100 | |
| 4 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | |
| 5 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом: | |
| 5.1 | за период применения налоговой льготы без учета текущего налогового периода | |
| 5.2 | за весь период применения налоговой льготы с учетом текущего налогового периода <9> стр. 3 + стр. 5.1 | |
| Налог на имущество организаций в соответствии с абзацем 3 п.п. 1 п. 5 статьи 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ||
| 6 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <10>10 | |
| 7 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 8 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 9 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации <8>: | |
| 10 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | |
| Налог на имущество организаций в соответствии с п.п. 2 - 7 п. 5 статьи 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ||
| 11 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <11> | |
| 12 | Льготная ставка налога, установленная статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"), % | |
| 13 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период <8> (стр. 11 х 12) / 100 | |
| 14 | Осуществление в сферах деятельности, указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области "(да/нет) | |
| 15 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | |
| 16 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 3 + стр. 9 (стр. 13) | |
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 17 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <12> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 18 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <12> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 19 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <12> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 20 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <12> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 21 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <12> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
Информация об объектах основных средств <13>, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
| Наименование объекта основных средств | Адрес объекта основных средств | Основные характеристики объекта (площадь, этажность и Т.Д.) | Дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств | Дата постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет <14> | октмо объекта основных средств | Стоимость объекта основных средств, по которой объект принят на бухгалтерский учет, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| и т.д. | ||||||
| Итого: <15> | ||||||
<1> Данный расчет составляется инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн рублей, а также в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета, и претендующими на налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> По строке Е приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
<4> По строке Ж приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
<5> В соответствии со статьей 26.18 Закона организация имеет право на льготу по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета на отчетную дату.
<6> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<7> По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
<8> Налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
<9> Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную объему капитальных вложений, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
<10> Показатель, приводимый по строке 6, должен соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех (пяти) последовательных налоговых периодов.
<11> Показатель, приводимый по строке 11, должен соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет созданного и (или) приобретенного имущества, или с месяца, следующего за месяцем, в котором в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета увеличена первоначальная (остаточная) стоимость основных средств в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
<12> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
<13> Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в статье 26.18 Закона.
<14>. Организации, воспользовавшиеся льготой, предусмотренной подпунктом 7 пункта 5 статьи 26.18 Закона, последовательно заполняют строки таблицы в отношении первоначального объекта основных средств и объектов основных средств после его разделения, с указанием соответствующих дат первоначальной постановки объектов основных средств на бухгалтерский учет.
<15> Итоговое значение графы 7 формируется исходя из стоимости объектов основных средств, в отношении которых применены налоговые льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.19 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
<1> Данный расчет составляется организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.20
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.20 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ____________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 06.04.2021 N 24РВ-32)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Специальный инвестиционный контракт, заключенный Российской Федерацией и Московской областью, стороной которого является организация-инвестор / организация - привлеченное лицо / сторона контракта, заключаемого Московской областью (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия) | |
| Б | Статус стороны специального инвестиционного контракта (в соответствии с пунктом 1 статьи 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области") | |
| В | Дата включения специального инвестиционного контракта в перечень инвестиционных проектов, предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (дата получения статуса участника регионального инвестиционного проекта) | |
| Г | Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | |
| д | Налоговый период, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии | |
| Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (заполняется организацией-инвестором специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московской областью) | ||
| 1 | Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 2 | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | |
| 3 | Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, % <3> | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на прибыль организаций (раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций) | ||
| 4 | Налоговая база для исчисления налога <3> | |
| 5 | Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % <4> | 0/10/13,5 |
| 6 | Период применения пониженных ставок налога (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов): | |
| 7 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0% (период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта по 2025 год включительно) | ________ (год) |
| 8 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 10% (период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с 2026 по 2028 год включительно) | ________ (год) |
| 9 | начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5% (период применения - с 2029 года) | ________ (год) |
| 10 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации | |
| Налог на прибыль организаций Раздел заполняется: 1. участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; 2. привлеченным лицом специального инвестиционного контракта; 3. участником специальных инвестиционных контрактов Московской области. | ||
| 11 | Налоговая база для исчисления налога <3> | |
| 12 | Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области % <4> | 4,5 |
| 13 | Период применения пониженной ставки налога (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта) | |
| 14 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | |
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта) | ||
| 15 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период | |
| 16 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период | |
| 17 | Период применения льготы (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта) | |
| 18 | Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | _________________ (месяц) (год) |
| 19 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 10 или стр. 14 + стр. 16 | |
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 20 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 21 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 22 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 23 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 24 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 25 | Доля нематериальных активов в основных фондах, % <5> | |
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
| за ___________ год | ||
<1> Данный расчет составляется участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4 или строке 11, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> По строке 5 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка Г).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Д).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 28.02.2019 N 565 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
<5> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.21
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.21 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | |||||||||||||||
| А | Дата включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации | ||||||||||||||
| Б | Объем капитальных вложений, предусмотренных инвестиционной декларацией | ||||||||||||||
| В | Объем осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемый в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ||||||||||||||
| Г | Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта | ||||||||||||||
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | |||||||||||||||
| Налог на прибыль организаций в соответствии с п.п. 1 п.5 статьи 26.21 | |||||||||||||||
| 1 | Налоговая база для исчисления налога <3> | ||||||||||||||
| 2 | Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % <4> | 10 | |||||||||||||
| 3 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | ||||||||||||||
| 4 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | ||||||||||||||
| 5 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета текущего налогового периода | ||||||||||||||
| 5.1 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом текущего налогового периода | ||||||||||||||
| Налог на прибыль организаций в соответствии с п.п. 1 и 2 п. 5.1 статьи 26.21 | |||||||||||||||
| 6 | Налоговая база для исчисления налога <3> | ||||||||||||||
| 7 | Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % <4> | 10 | |||||||||||||
| 8 | Льготное снижение ставки налога, % <4> | 4,5 | |||||||||||||
| 9 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: | ||||||||||||||
| 10 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | ||||||||||||||
| 11 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета текущего налогового периода | ||||||||||||||
| 11.1 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом текущего налогового периода | ||||||||||||||
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта) в соответствии с п.п. 2 и 3 п. 5 статьи 26.21 | |||||||||||||||
| 12 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <5> | ||||||||||||||
| 13 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | ||||||||||||||
| 14 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 | |||||||||||||
| 15 | Льготная ставка налога, установленная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", % <6> | 1Д | |||||||||||||
| 16 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: в течение четырех последовательных налоговых периодов: в течение последующих трех налоговых периодов: <6> | ||||||||||||||
| 17 | Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | ||||||||||||||
| (месяц) | (год) | ||||||||||||||
| 18 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета текущего налогового периода | ||||||||||||||
| 18.1 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом текущего налогового периода | ||||||||||||||
| Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта) в соответствии с п.п. 3 п. 5.1 статьи 26.21 | |||||||||||||||
| 19 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <5> | ||||||||||||||
| 20 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | ||||||||||||||
| 21 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 | |||||||||||||
| 22 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: в течение пятнадцати последовательных налоговых периодов: | ||||||||||||||
| 23 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета текущего налогового периода | ||||||||||||||
| 23.1 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом текущего налогового периода | ||||||||||||||
| 24 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 3 (стр. 9) + стр. 16 (стр. 22) | ||||||||||||||
| 25 | Суммы налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанные без учета налоговых льгот | ||||||||||||||
| 26 | Сумма исчисленная с применением пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, установленному пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||
| 27 | Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, остающихся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льгот с учетом текущего налогового периода <4> стр. 4.1 + стр. 11.1 | ||||||||||||||
| 28 | Разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенной нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды Стр. 25 - стр. 26 - стр. 27 | ||||||||||||||
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | |||||||||||||||
| 29 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <7> | ||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| 30 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <7> | ||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| 31 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <7> | ||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| 32 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <7> | ||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| 33 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <7> | ||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
| за ___________ год | |||||||||||||||
<1> Данный расчет составляется участниками региональных инвестиционных проектов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строкам 1 и 6, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> По строке 2 и 7 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, предусмотренная подпунктом 1 пункта 5 и подпунктом 1 пункта 5.1 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 2 пункта 5.1 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (строка Г), и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона (строка В).
<5> Показатели, приводимые по строкам 12 и 19, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<6> Льготная ставка налога на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона в размере 1,1 процента, приводимая по строке 10.1, применяется в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
<7> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.22 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |
| 1 | 2 | 3 | |
| I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | |||
| А | Концессионное соглашение с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродрома аэропорта (реквизиты, срок действия) | ||
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | |||
| Налог на имущество организаций (в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению) | |||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | ||
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | ||
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 | |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <4> | ||
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | |||
| 5 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | ||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| 6 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | ||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| 7 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | ||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| 8 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | ||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| 9 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | ||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
| за _________ год | |||
2. Информация об объектах недвижимости, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
<1> Данный расчет составляется организациями, заключившими концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатели, приводимые по строке 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период: по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона (данная норма приостановлена на периоды 2022 и 2023 годы).
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.23 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.24 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
Налоговый период
(в ред. Распоряжений Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38, от 01.10.2024 N 24РВ-77)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Показатели необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А. | Концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования (реквизиты, срок действия) | |
| Б. | Стоимость объекта основных средств | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы по налогу на имущество организаций | ||
| 1. | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2. | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 |
| 3. | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 4. | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <4> | |
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 7 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 8 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 9 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 10 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 11 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
<1> Данный расчет составляется организациями, в бухгалтерском учете которых учтены автомобильные дороги общего пользования, регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования, а также заключившими концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.10.2024 N 24РВ-77)
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования, а также в отношении автомобильных дорог общего пользования, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" для организаций, в бухгалтерском учете которых учтены частные автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования, а также для организаций, заключивших концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.10.2024 N 24РВ-77)
<5> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.25 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
<1>. Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность по производству пива, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации за каждый отчетный период не менее 70 процентов.
<4>. Строки 4, 5 и 6 заполняются при предоставлении Формы за год.
<5>. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы (строка 4) превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году (строка 5). При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<6>. По сроке 10 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
<7>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.26
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.26 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ______________________ 20______ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 06.04.2021 N 24РВ-32)
(тыс. руб.)
<1> Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> По строке 3 приводятся показатели численности работников организации, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
<4> В соответствии с частью 4 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации при условии выполнения одного из следующих требований:
- среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, (строка 3) составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила льготу;
- сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 11), установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 12);
- объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 14), установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей
<5> По строке 4 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
<6> По строке 6 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
<7> В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 5), превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период (строка 6) не менее чем на 50 процентов.
<8> В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов (строка 9), составляет в общей сумме доходов организации за налоговый период (строка 8) не менее 50 процентов
<9> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
Форма 26.27
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.27 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| Налог на прибыль организаций | ||
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций | |
| 2 | Размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", % | 4,5 |
| 3 | Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период | |
| Налог на имущество организаций | ||
| 4 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период | |
| 5 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области" в отчетном году, % | |
| 6 | Сумма налоговой льготы по налогу на имущество организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период (стр. 4 x стр. 5 / 100) | |
| 7 | Общая сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" стр. 3 + стр. 6 | |
| II. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| 8 | Среднесписочная численность работников организации за налоговый период применения льгот, чел. <3> | |
| 9 | Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период, рублей <4> | |
| 10 | Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период стр. 8 / стр. 9 / 12 <5> | |
| 11 | Среднемесячная заработная плата в Московской области за налоговый период применения льгот <5>, <6> | |
| 12 | Сумма уплаченного организацией в консолидированный бюджет Московской области налога на доходы физических лиц: | |
| 12.1 | За налоговый период применения льгот | |
| 12.2 | За предшествующий налоговый период | |
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 13 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <7> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 14 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <7> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 15 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <7> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 16 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <7> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 17 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <7> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
2. Информация об объектах основных средств , в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
<1>. Данный расчет составляется за каждый налоговый период организациями, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций за соответствующий налоговый период, а также в расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. По строке 8 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона одним из условий использования налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 50 человек за налоговый период применения налоговых льгот.
<4>. По строке 9 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
<5>. В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 3) за налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.
<6>. По строке 11 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
<7>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
<8>. Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 26.27 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Скачать печатную форму
Расчет.rtf
Форма 26.28
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.28 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ______________________ 20__ г.
налоговый период
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <2> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период <2> | |
| II. Информация для оценки результативности налоговой льготы | ||
| 5 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <3> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 6 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <3> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 7 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей <3> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 8 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <3> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| 9 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <3> | |
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
| за __________ год | ||
<1>. Данный расчет составляется за каждый налоговый период по налогу на имущество организаций организациями, которые используют налоговые льготы, установленные статьей 26.28 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<3>. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы. Показатель заполняется при предоставлении расчета за налоговый период (год).
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.29 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
Форма 26.30 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.30.1
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.30.1 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| Налог на имущество организаций | ||
| I | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Льготная ставка налога, установленная пунктом 2 статьи 26.30.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области ". % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период: | |
| Транспортный налог | ||
| 5 | Сумма налога за налоговый период | |
| 6 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 7 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: (стр. 5 х стр. 6) / 100 | |
| 8 | Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот стр. 4 + стр. 7 | |
<1> Данный расчет составляется организациями, включенными в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.30.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатели, приводимые по строке 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<4> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 26.30.1 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту работников организации в соответствии с пунктом 11 статьи 4 Закона, а также на цели, предусмотренные учредительными документами организации.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
ИНФОРМАЦИЯ <1> О РАСЧЕТЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
за ______________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета
| N п/п | Показатели <2> | Сумма, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций <3> | |
| 2 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр. 1 х 17%) | |
| 3 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной абзацем 2 статьи 2 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (гр. 1 х 10%) | |
| 4 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной абзацем 3 статьи 2 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" | |
| 5 | Предельная величина инвестиционного налогового вычета стр. 2 - стр. 3 (стр. 4) | |
| 6 | Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего | |
| 6.1 | в том числе: в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 6.2 | в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств) | |
| 7 | Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего | |
| 7.1 | в том числе: в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 7.2 | в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств) | |
| 8 | Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода стр. 6 + стр. 7, но не более стр. 5 | |
| 9 | Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего | |
| 9.1 | в том числе: в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 9.2 | в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств | |
| 10 | Сумма остатка инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, всего <3> стр. 6 + стр. 7 - стр. 9 | |
| 10.1 | в том числе: в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации стр. 6.1 + стр. 7.1 - стр. 9.1 | |
| 10.2 | в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств стр. 6.2 + стр. 7.2 - стр. 9.2 |
2. Информация о коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
3. Информация об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет <5>
| Наименование объекта основных средств (группы объектов основных средств, имущественного комплекса и т.д.) | Адрес нахождения объектов основных средств | Первоначальная стоимость объектов основных средств, определенная в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей | Изменение первоначальной стоимости основных средств в случаях, установленных пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел 1. Перечень основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| 1.1. | не заполняется | ||
| 1.2. | не заполняется | ||
| и т.д. | не заполняется | ||
| Итого по разделу 1 | не заполняется | не заполняется | |
| Раздел 2. Перечень основных средств в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| 2.1. | |||
| 2.2. | |||
| и т.д. | |||
| Итого по разделу 2 | не заполняется | ||
<1> Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области".
<2> Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<3> Исчисление коэффициента обновления основных фондов осуществляется в соответствии с Методикой расчета показателя "Коэффициент обновления основных фондов", утвержденной Федеральной службой государственной статистики.
<4> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования инвестиционным налоговым вычетом, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования инвестиционным налоговым вычетом.
<5> Информация указывается по каждому объекту основных средств (группе объектов основных средств, имущественному комплексу и т.д.), в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 162 а
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
ИНФОРМАЦИЯ <1> О РАСЧЕТЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ СОЦИАЛЬНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ И ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОМ О КОМПЛЕКСНОМ РАЗВИТИИ ТЕРРИТОРИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
за ______________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета
| N п/п | Показатели <2> | Сумма, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций <3> | |
| 2 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр. 1 х 17%) | |
| 3 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной статьей 2.1 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (гр. 1 х 5%) | |
| 4 | Предельная величина инвестиционного налогового вычета стр. 2 - стр. 3 | |
| 5 | Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего | |
| 5.1 | в том числе: в размере 80% суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации. | |
| 6 | Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего | |
| 6.1 | в том числе: в размере 80% суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации. | |
| 7 | Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода стр. 5 + стр. 6, но не более стр. 4 | |
| 8 | Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего | |
| 8.1 | в том числе: в размере 80% суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации. | |
| 9 | Сумма остатка инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, всего стр. 5 + стр. 6 - стр. 8 | |
| 9.1 | в том числе: в размере 80% суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации, стр. 5.1 + стр. 6.1 - стр. 8.1 |
2. Информация о договоре о комплексном развитии территории и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
3. Информация об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет <5>
<1> Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области".
<2> Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области.
<3> Показатель должен соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования инвестиционным налоговым вычетом, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования инвестиционным налоговым вычетом.
<5> Информация указывается по каждому объекту основных средств (группе объектов основных средств социальной инфраструктуры и т.д.), в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 162 б
| Коды | |
| Дата составления (высылки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
ИНФОРМАЦИЯ <1> О РАСЧЕТЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ РАБОТ (УСЛУГ) ПО УСТАНОВКЕ, ТЕСТИРОВАНИЮ, АДАПТАЦИИ, МОДИФИКАЦИИ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ МАШИН И БАЗ ДАННЫХ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ЕДИНЫЙ РЕЕСТР РОССИЙСКИХ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ И БАЗ ДАННЫХ И ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
за ______________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета
| N п/п | Показатели <2> | Сумма, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций <3> | |
| 2 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр. 1 х 17%) | |
| 3 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной статьей 2.2 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (гр. 1 х 10%) | |
| 4 | Предельная величина инвестиционного налогового вычета стр. 2 - стр. 3 | |
| 5 | Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего | |
| 5.1 | в том числе: в размере 50% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ) и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. | |
| 6 | Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего | |
| 6.1 | в том числе: в размере 50% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ) и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. | |
| 7 | Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода стр. 5 + стр. 6, но не более стр. 4 | |
| 8 | Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего | |
| 8.1 | в том числе: в размере 50% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ) и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. | |
| 9 | Сумма остатка инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, всего стр. 5 + стр. 6 - стр. 8 | |
| 9.1 | в том числе: в размере 50% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ) и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. стр. 5.1 + стр. 6.1 - стр. 8.1 |
2. Информация о коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
<1> Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области".
<2> Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области.
<3> Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования инвестиционным налоговым вычетом, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования инвестиционным налоговым вычетом.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30.10.2020 N24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОКВЭД |
ИНФОРМАЦИЯ <1> О РАСЧЕТЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, ИМУЩЕСТВЕ (ВКЛЮЧАЯ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА), БЕЗВОЗМЕЗДНО ПЕРЕДАННОМ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ <2> , И ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
за _________________________________________ 202 _____________ г.
(налоговый период)
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.10.2024 N 24РВ-77)
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета
| N п/п | Показатели <3> | Сумма, тыс. рублей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль организации <3> | |
| 2 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр. 1 х 17%) | |
| 3 | Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной статьей 2.3 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (гр. 1 х 10%) | |
| 4 | Предельная величина инвестиционного налогового вычета стр.2 - стр.3 | |
| 5 | Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего | |
| 5.1 | в том числе: в размере 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества | |
| 5.2 | в размере 100 процентов суммы расходов в виде денежных средств | |
| 6 | Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего | |
| 7 | Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода стр. 5 + стр. 6, но не более стр. 4 | |
| 8 | Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего | |
| 8.1 | в том числе: в размере 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества | |
| 8.2 | в размере 100 процентов суммы расходов в виде денежных средств | |
| 9 | Сумма остатка инвестиционного налогового вычета, всего стр. 5 + стр. 6 - стр. 8 | |
| 9.1 | в том числе: в размере суммы расходов в виде стоимости имущества | |
| 9.2 | в размере суммы расходов в виде денежных средств |
2. Информация об образовательной организации, которой передано имущество (включая денежные средства) и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
3. Информация об имуществе (денежные средства), в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет
<1>. Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (далее - Закон N 162/2019-ОЗ).
<2>. В целях применения статьи 2.3 Закона N 162/2019-ОЗ к образовательным организация относятся организации, реализующие основные образовательные программы и осуществляющие образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования, разработанным в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и с учетом соответствующих примерных образовательных программ среднего профессионального образования.
<3>. Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
<4>. Информация указывается по каждому виду (единице) имущества (включая денежные средства), в отношении которого применен инвестиционный налоговый вычет.
<5>. В случае передачи денежных средств при заполнении графы следует указывать "денежные средства", при этом графа 3 не заполняется
<6>. Указываются реквизиты документа, подтверждающего фактическую передачу имущества (включая денежные средства) образовательной организации.
<7>. Коды специальностей указываются согласно перечням профессий и специальностей среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 29.10.2013 N 1199 "Об утверждении перечней профессий и специальностей среднего профессионального образования", по которым осуществляет обучение образовательная организация (08.00.00 - 12.00.00, 15.00.00, 22.00.00, 24.00.00, 25.00.00, 27.00.00).
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.32 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
Форма 26.32.1 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.32.2 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
<1> Данный расчет составляется организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.32.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Налоговые льготы, установленные статьей 26.32.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.33
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.33 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
Налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Показатели, необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Стоимость жилых помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств | |
| Б | Дата постановки объектов основных средств на бухгалтерский учет | |
| В | Количество жилых помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств | |
| Г | Количество месяцев по каждому жилому помещению | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы по налогу на имущество организаций | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации <4>: | |
<1> Данный расчет составляется организациями, не учитывающими на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств, установленные статьей 26.33 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель, приводимый по строке 1 должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет жилых помещений, и действует в течение последовательных двенадцать месяцев.
<4> Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Форма 26.34 - Утратила силу. (в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.34.1
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.34.1 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы по налогу на имущество организаций | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 |
| 3 | Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении объектов газораспределения и газопотребления, введенных в эксплуатацию в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области, % | 1 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации <4>: | |
<1> Данный расчет составляется организациями, на балансе которых учтены объекты газораспределения, газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области установленные статьей 26.34.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель, приводимый по строке 1 должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<4> Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на обеспечение безаварийной и безопасной работы сетей газораспределения и газопотребления.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.36
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.36 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Показатели, необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Тип и наименование особой экономической зоны, управляющая компания которой является налогоплательщиком | |
| Б | Дата соглашения об управлении особой экономической зоны между Правительством Московской области и управляющей компании | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы по налогу на имущество организаций | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <4> | |
<1> Данный расчет составляется управляющей компанией особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.36 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.36 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.37
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.37 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |
| 1 | 2 | 3 | |
| I. Показатели необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | |||
| А | Дата государственной регистрации юридического лица | ||
| Б | Дата государственной аккредитации юридического лица | ||
| В | Общий доход организации | ||
| Г | Доходы организации от осуществляемой деятельность в области информационно-коммуникационных технологий | ||
| д | Удельный вес доходов организации осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в размере не менее 70% текущего налогового периода, в соответствии с абзацем третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации <3> | ||
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы по налогу на имущество организаций | |||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за текущий налоговый период <3> | ||
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 | |
| 3 | Налоговая льгота в виде снижения ставки налога % | 50 | |
| 4 | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации <4>: | ||
| 5 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | ||
| III. Информация для оценки результативности налоговой льготы | |||
| 6 | Прибыль до налогообложения, тыс. рублей <5> | ||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| 7 | Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей <5> | ||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| 8 | Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей | ||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| 9 | Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей <5> | ||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| 10 | Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей <5> | ||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
| за __________ год | |||
<1> Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных, установленные статьей 26.37 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Показатель, приводимый по строке 1 должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<4> Условием использования организацией налоговой льготы, установленной настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
<5> Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.38 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 25.07.2024 N 24РВ-55)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <1> | По данным плательщика |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Показатели необходимые для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу | ||
| А | Дата решения о соответствии управляющей компании в сфере высоких технологий требованиям, установленным Правительством Российской Федерации | |
| Б | Объем инвестиций, учитываемый при применении налоговой льготы | |
| II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы | ||
| 1 | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | |
| 2 | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | |
| 3 | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога % | 100 |
| 4 | Сумма налоговой льготы. остающейся в распоряжении организации <4>: | |
| 5 | Последовательные налоговые периоды использования льготы (года) | |
<1> Данный расчет составляется организациями, соответствующими требованиям управляющей компании в сфере высоких технологий, установленным Правительством Российской Федерации, и претендующими на налоговую льготу, предусмотренную статьей 26.38 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2>. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3>. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
<4>. Условием использования организацией налоговой льготы, установленной статьей 26.38 Закона, является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Министерства
экономики и финансов
Московской области
от 30 октября 2020 г. N 24РВ-157
Форма 26.39
| Коды | |
| Дата составления (отправки) | |
| Дата получения (ставится налоговым органом) | |
| КПП | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
| Основной вид деятельности ОКВЭД |
РАСЧЕТ <1> СУММЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ СТАТЬЕЙ 26.39 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
за ________________________ 20__ г.
налоговый период
(в ред. Распоряжения Министерства экономики и финансов Московской области от 01.06.2023 N 24РВ-38)
(тыс. руб.)
| N п/п | Показатели <2> | По данным плательщика | |
| 1 | 2 | 3 | |
| Расчет, необходимый для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу по налогу на имущество организаций (на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность) | |||
| 1. | Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период <3> | ||
| 2. | Ставка налога, установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", % | 2,2 | |
| 3. | Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении автомобильных дорог общего пользования,% | 100 | |
| 4. | Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <4> | ||
<1> Данный расчет составляется организациями, состоящими на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
<3> Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом государственной власти Московской области и (или) органом местного самоуправления муниципального образования Московской области соглашения (договора), предусматривающего передачу в государственную или муниципальную собственность Объектов инфраструктуры.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.39 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) для организаций, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.