ЗАКОН
ГОРОДА МОСКВЫ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов г. Москвы от 24.11.2010 N 50, от 14.11.2012 N 55, от 19.03.2014 N 11, от 16.04.2014 N 15, от 01.04.2015 N 15, от 12.07.2017 N 23, от 29.11.2017 N 45, от 20.11.2019 N 29, от 11.11.2020 N 21, от 24.11.2021 N 32, от 14.12.2022 N 33, от 22.11.2023 N 34, от 05.06.2024 N 18, от 13.11.2024 N 21)
Настоящий Закон в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает транспортный налог на территории города Москвы.
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки транспортного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, налоговые льготы. (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29)
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона г. Москвы от 14.11.2012 N 55)
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: | |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году в 2030 году в 2031 году | 13 14 15 17 19 21 23 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2032 году и последующие налоговые периоды свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно: | 25 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году и последующие налоговые периоды свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 28 31 34 35 35 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно: | |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году и последующие налоговые периоды свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 72 75 75 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно: | |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году и последующие налоговые периоды свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно: | 8 9 10 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году и последующие налоговые периоды свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 17 19 20 50 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно: | |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году в 2030 году в 2031 году в 2032 году в 2033 году в 2034 году в 2035 году в 2036 году и последующие налоговые периоды свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно: | 17 19 21 23 25 28 31 34 37 41 45 50 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году в 2030 году в 2031 году и последующие налоговые периоды свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт): | 29 32 35 39 43 47 50 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году в 2030 году в 2031 году и последующие налоговые периоды | 61 67 74 81 89 98 100 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: | |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году и последующие налоговые периоды свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно: | 17 19 21 23 25 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году в 2028 году в 2029 году и последующие налоговые периоды свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно: | 29 32 35 39 40 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году в 2027 году и последующие налоговые периоды свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно: | 42 46 50 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году и последующие налоговые периоды свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт): | 61 65 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| в 2025 году в 2026 году и последующие налоговые периоды | 77 85 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21) | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 200 |
| (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29) | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
Статья 3. Порядок уплаты налога (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29)
1. Часть утратила силу. (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона г. Москвы от 16.04.2014 N 15)
3. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).
4. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
2) резиденты особых экономических зон технико - внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной; (в ред. Закона г. Москвы от 12.07.2017 N 23)
2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства; (в ред. Закона г. Москвы от 12.07.2017 N 23)
2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера; (в ред. Закона г. Москвы от 29.11.2017 N 45)
Пункт 2.2) части 1 статьи 4 утрачивает силу с 01.01.2028 (часть 3 статьи 8 Закона г. Москвы от 29.11.2017 N 45).
3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
6) инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
14) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории; (в ред. Закона г. Москвы от 19.03.2014 N 11)
Пункт 15 части 1 статьи 4 утрачивает силу с 01.01.2030 (часть 3 статьи 14 Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21).
15) лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц. (в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 N 29)
1.1. Организации уплачивают налог в размере 1 процента исчисленной суммы налога в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации с учетом особенностей государственной регистрации предназначенных для выполнения полетов гражданских воздушных судов, установленных Правительством Российской Федерации в 2022 году, и право собственности на указанные самолеты впервые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними не ранее 1 марта 2022 года. (в ред. Закона г. Москвы от 14.12.2022 N 33)
1.2. Организации уплачивают налог в размере 1 процента исчисленной суммы налога в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и при-надлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты изготовлены российскими организациями не ранее 1 января 2024 года и зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации. (в ред. Закона г. Москвы от 05.06.2024 N 18)
2. Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются в порядке, предусмотренном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. В случае непредставления заявления о предоставлении льготы налогоплательщиком - физическим лицом, на которого зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется в отношении транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога. (в ред. Законов г. Москвы от 01.04.2015 N 15, от 11.11.2020 N 21, от 24.11.2021 N 32, от 14.12.2022 N 33, от 22.11.2023 N 34, от 05.06.2024 N 18)
3. Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.
4. Часть утратила силу. (в ред. Закона г. Москвы от 24.11.2021 N 32)
5. Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт). (в ред. Законов г. Москвы от 14.11.2012 N 55, от 19.03.2014 N 11)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года.
1) Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
2) Закон города Москвы от 19 февраля 2003 года N 8 "О внесении изменения в статью 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
3) Закон города Москвы от 1 октября 2003 года N 57 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
4) Закон города Москвы от 2 июня 2004 года N 36 "О внесении дополнения в статью 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
5) Закон города Москвы от 10 ноября 2004 года N 69 "О внесении изменений в статью 6 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
6) Закон города Москвы от 29 июня 2005 года N 30 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
7) Закон города Москвы от 9 ноября 2005 года N 53 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге";
8) Закон города Москвы от 26 апреля 2006 года N 17 "О внесении изменений в статьи 8 и 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 "О транспортном налоге".