Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 N 136Н

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
Редакция от 07.11.2006 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104Н»
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2006 г. N 8544


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 7 ноября 2006 г. N 136н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с главой 21 части второй "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3413, N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2, N 22, ст. 2066, N 23, ст. 2174, N 28, ст. 2886, N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, N 34, ст. 3517, ст. 3524, N 35, ст. 3607, N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 9, N 30, ст. 3101, ст. 3128, ст. 3129, ст. 3130, N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065, N 31, ст. 3436) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за январь и первый квартал 2007 года.

4. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа утрачивает силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2006 г., регистрационный номер 7416; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 8, 20 февраля 2006 г.; "Российская газета", N 31, 15 февраля 2006 г.).

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 07.11.2006 N 136н

  Штрих-код                                            
      ИНН                                 Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 07.11.2006 N 136н
   
                                           
    5100 1018     КПП                   Стр.                
                                               
                                                                             
          Форма по КНД 1151001    
                                                                             
            Налоговая декларация                                    
          по налогу на добавленную стоимость                                
                                                                             
    Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:
за месяц - 1, за квартал - 3
                       
                                         
                                         
                                         
                                                                             
    Вид
документа
  /     Налоговый
период
    N квартала
или месяца
    Отчетный год                            
                                                     
                                                                             
    Представляется в   Код                  
            (наименование налогового органа)                  
   
           
      (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)          
                 
    Номер контактного телефона налогоплательщика                                                  
                                                                             
    Данная декларация составлена на             страницах с приложением подтверждающих
документов и (или) их копий на
            листах      
                                                               
                                                                       
    Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа    
           
    Для организации                                
    Руководитель:     Сведения о представлении налоговой декларации    
      (фамилия, имя, отчество (полностью)   Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)    
                                                     
                                    лично   по почте   по телекоммуникационным
каналам связи
         
                               
    Подпись   Дата                                  
        М.П.                                      
                                    на             страницах        
    Для индивидуального предпринимателя                
                                   
                                                                   
                                    с приложением подтверждающих
документов на
            листах    
                                                     
    Подпись   Дата                       Дата представления
Декларации
                           
                                                                 
                                                                         
    Представитель
    Зарегистрирована за N                            
          (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество)                                        
           
                                               
    Подпись   Дата                                                            
      М.П.                                      
                                        Фамилия, И.О.     Подпись    
    (название документа, подтверждающего
полномочия представителя)
                                       
     
     
                                                                           
                                                                             

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001025     КПП                   Стр.                  
                                                                           
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00001    
                                                                               
                               
                                                                               
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика  
     
                                                                             
  Показатели Код
строки
Значения показателей  
                                                                             
                                                                             
  Код бюджетной классификации 010                                            
                                                                             
  Код по ОКАТО 020                                            
                                                                             
  Код по ОКВЭД 030                                            
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за 040                                            
  данный налоговый период (руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю)                                                  
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета 050                                            
  за данный налоговый период (руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 040 раздела 6, 060 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля)                                                  
                                                                             
  Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:  
  Руководитель организации                                                                  
  Подпись                     Дата                              
                                                                             
  Индивидуальный предприниматель                                                  
  Подпись                     Дата                              
                                                                             
  Представитель                                                  
  Подпись                     Дата                              
                                         
                                                                             
                                                                             
                                                                               

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001032     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00002    
                                                                               
                                                                               
  Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента  
     
                                                                             
  Показатели Код
строки
Значения показателей  
                                                                             
                                                                             
  Порядковый номер раздела 2. 010                                              
                                                                             
  КПП подразделения иностранной организации,
состоящей на учете в налоговых органах
020                                              
                                                   
                                                                             
  Наименование налогоплательщика-продавца 030                                              
                                                                             
  ИНН налогоплательщика-продавца 040                                              
                                                                             
  КПП налогоплательщика-продавца 050                                              
                                                                             
  Код бюджетной классификации 060                                              
                                                                             
  Код по ОКАТО 070                                              
                                                                             
  Код по ОКВЭД 080                                              
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 090                                              
                                                                             
  Код операции 100                                              
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (руб.) 110                                              
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты (руб.) 120                                              
                                                                             
  Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.) 130                                              
                                                   
                                                   
                                                                             
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, подтверждаю:  
  Руководитель организации                                                                  
  Подпись                     Дата                              
                                                                             
  Индивидуальный предприниматель                                                  
  Подпись                     Дата                                
                                                                               
  Представитель                                                    
  Подпись                     Дата                                
                                           
                                                                               
                                                                               
                                                                               

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001049     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00003    
                                                                               
                 
  Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса
     
                   
  Все суммы указываются в рублях      
  N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС      
  1 2 3 4 5 6      
  1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего 010   20        
  020   18        
  030   10        
  040   20/120        
  050   18/118        
  060   10/110        
    в том числе:              
  1.1 при погашении дебиторской задолженности 070   X        
  1.2 реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации 080   X        
  2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 090   X        
  3. Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего 100   X        
    в том числе:              
  3.1 передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 110   18        
  120   10        
  3.2 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 130   18        
  4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) 140   18/118        
  150   10/110        
  5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) 160   18/118        
  170   10/110        
  6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170; сумма величин графы 6 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170) 180   X        
  7. Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам 190 X X        
  8. Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 200 X X        
  9. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200) 210 X X        
                 
                   

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001056     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00003    
                                                                               
             
  Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации      
               
  N п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код строки Сумма НДС      
  1 2 3 4      
  10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: 220        
    в том числе:          
  10.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 230        
  10.2 предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету 240        
    из нее:          
  10.2.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 250        
  11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету 260        
  12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: 270        
    в том числе:          
  12.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 280        
  12.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь 290        
  13. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 300        
  14. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету 310        
  15. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей 320        
  16. Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла 330        
  17. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) 340        
  18. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю) 350        
  19. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) 360        
               
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:    
  Руководитель организации                                                
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Индивидуальный предприниматель                                          
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Представитель                                          
  Подпись             Дата                            
                                 
                                                                   
                                                                   
                                                                   

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001063     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00004    
                                                                               
               
  Раздел 4. Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)      
                 
  Все суммы указываются в рублях
     
                 
  Код строки 010            
  N п/п Наименования подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации КПП Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению Сумма налоговых вычетов      
  1 2 3 4 5      
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Всего по иностранной организации (код строки 020)          
                 
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:    
  Руководитель организации                                                
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Индивидуальный предприниматель                                          
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Представитель                                          
  Подпись             Дата                            
                                 
                                                                   
                                                                   
                                                                   

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001070     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00005    
                                                                               
                   
  Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена      
                     
  Все суммы указываются в рублях      
                     
  Код строки 010                
  Код операции Налоговая база Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 0 процентов Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению      
  1 2 3 4 5 6      
  1010401   0            
  1010402   0            
  1010403   0            
  1010404   0            
  1010405   0            
  1010407   0            
  1010408   0            
  1010409   0            
  1010411   0            
  1010412   0            
  1010413   0            
  1010414   0            
  1010415   0            
  1010416   0            
  1010417   0            
  1010418   0            
  Итого (код строки 020)   0            
  Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030)        
                     
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:    
  Руководитель организации                                                
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Индивидуальный предприниматель                                          
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Представитель                                          
  Подпись             Дата                            
                                 
                                                                   
                                                                   
                                                                   

  Штрих-код                                                                        
        ИНН                                                                  
                                                                           
    51001087     КПП                   Стр.                                            
                                                                             
                                                                             
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00006    
                                                                             
  Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена    
                                                                             
  Налоговый период     Номер квартала или месяца       Год                          
  (Код строки 010)   (Код строки 020)       (Код строки 030)                
                                                                             
                                                                             
  Порядковый номер раздела 6 (код строки 040)                                              
                                                                             
           
  Все суммы указываются в рублях      
             
  Код строки 010          
  Код операции Налоговая база Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах      
  1 2 3      
  1010401          
  1010402          
  1010403          
  1010404          
  1010405          
  1010407          
  1010408          
  1010409          
  1010411          
  1010412          
  1010413          
  1010414          
  1010415          
  1010416          
  1010417          
  1010418          
  Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060)        
             
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, подтверждаю:    
  Руководитель организации                                                
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Индивидуальный предприниматель                                          
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Представитель                                          
  Подпись             Дата                            
                                 
                                                                   
                                                                   
                                                                   

  Штрих-код                                                                          
        ИНН                                                                    
                                                                             
    51001094     КПП                   Стр.                                              
                                                                               
                                                                               
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00007    
                                                                               
               
  Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена      
                 
  Все суммы указываются в рублях      
                 
  Код строки 010            
  Код операции Налоговая база Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке: Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена      
  18% 10%      
  1 2 3 4 5      
  1010401     X        
  1010402   X          
  1010403     X        
  1010404   X          
  1010405     X        
  1010407     X        
  1010408     X        
  1010409     X        
  1010411     X        
  1010412     X        
  1010413   X          
  1010414     X        
  1010415     X        
  1010416     X        
  1010417     X        
  1010418   X          
  Итого (код строки 020)              
  Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 030)        
  Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 040)        
                 
     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:    
  Руководитель организации                                                
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Индивидуальный предприниматель                                          
  Подпись             Дата                            
                                                                   
  Представитель                                          
  Подпись             Дата                            
                                 
                                                                   
                                                                   
                                                                   

  Штрих-код                                                                        
        ИНН                                                                  
                                                                           
    51001100     КПП                   Стр.                                            
                                                                             
                                                                             
                  Форма по КНД 1151001    
                  Раздел 00008    
                                                                             
  Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена    
                                                                             
  Налоговый период     Номер квартала или месяца       Год                          
  (Код строки 010)   (Код строки 020)       (Код строки 030)                
                                                                             
                                                                             
  Порядковый номер раздела 8 (код строки 040)                                              
                                                                             
           
  Все суммы указываются в рублях      
             
  Код строки 050          
  Код операции Налоговая база Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах