ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 февраля 2007 г. N ММ-3-13/76@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2007 N 1н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения" приказываю:
1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
заменить "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00006)" на "Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00007)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за первый отчетный период 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 21 февраля 2007 г. N ММ-3-13/76@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 3.00007)
1. Общие требования
Формат передачи данных налоговой декларации на прибыль организаций предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@);
Форма налоговой декларация по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, N 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, N 8924);
В связи с утратой силы Приказа Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н, следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций утвержден Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, N 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, N 8924).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по смысловому содержанию.
<общие сведения информационной части> - таблица 4,
<сведения о налогоплательщике> - таблица 5 и таблица 6,
<описание формы отчетности> - таблица 7.
Состав показателей блока <содержание формы> представлен в следующих таблицах:
Состав показателей блоков <сведения по строке 010>, <сведения по строке 020> соответственно представлен в таблицах 23.1, 23.2.
3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 23.2.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N (m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
Таблица 5
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Полное наименование организации | О | T(1000) | НаимЮЛПол | <название организации> |
| Полное наименование | У | T(1000) | НаимОППол | <название обособленного подразделения> |
| обособленного подразделения | УП:/ДокПредст)='220' | |||
| ИНН организации | О | I3(10) | ИННЮЛ | <ИНН организации> |
| КПП | О | I4(9) | КППЮЛ | <КПП> |
| Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) | О | K(8) | ОКВЭД | <код по ОКВЭД> |
| Номер контактного телефона налогоплательщика | О | T(20)|E(0) | ТелНП | <номер телефона> |
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
Таблица 7
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Признак отчетности | О | K(1) | ПризФОтч | Значение равно: |
| 1 | ||||
| Код формы отчетности по классификатору КНД | О | K(7) | КНД | Значение равно: |
| 1151006 | ||||
| Наименование формы отчетности | Н | T(120) | НаимФОтч | Значение равно: |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ | ||||
| Версия формата отчетности | О | N(7.5) | ВерФОтч | Значение равно: |
| 3.00007 | ||||
| Период действия версии формата отчетности | О | D(10), D(10)|E(0) | ПериодВерОтч | <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии> |
| Признак вида документа | О | K(1) | ПризВидДок | Значение равно: |
| 1 - первичный| | ||||
| 3 - корректирующий | ||||
| Номер корректировки | У | K(3) | НомерКорр | <число> |
| УП:/ПризВидДок/='3' | ||||
| Признак налогового (отчетного) периода | О | K(1) | ПризПериодОтч | Значение равно: |
| <код> | ||||
| 1 - месяц| | ||||
| 3 - квартал| | ||||
| 6 - полугодие| | ||||
| 9 - 9 месяцев| | ||||
| 0 - год | ||||
| Номер месяца | У | K(2) | НомерПериод - Отч | <код> |
| Принимает значение: | ||||
| для месяца - от 01 до 12 | ||||
| УП: | ||||
| /ПризПериодОтч/='1' | ||||
| Отчетный год | О | N(4) | ГодПериодОтч | <год> |
| Документ представляется | О | K(3) | ДокПредст | <код> |
| 210 - по месту нахождения российской организации| | ||||
| 220 - по месту нахождения обособленного подразделения| | ||||
| 292 - налогового агента| | ||||
| 213 - по месту учета крупнейшего налогоплательщика | ||||
| Единица измерения по классификатору ОКЕИ | О | K(3) | ОКЕИ | <код по ОКЕИ> |
| Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности" | О | N(10) | КолПокФОтч | <количество показателей> |
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль
Таблица 8
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Код по ОКАТО | П | K(11) | П001010001000 | <код ОКАТО> |
| Срок уплаты | П | D(10) | П001010002000 | <дата> |
| В федеральный бюджет | ||||
| Код бюджетной классификации | П | K(20) | П001010003000 | <код КБК> |
| Сумма налога к доплате | П | N(15) | П001010004000 | <сумма> |
| Сумма налога к уменьшению | П | N(15) | П001010005000 | <сумма> |
| Сумма налога с налоговой базы переходного периода | П | N(15) | П001010005100 | <сумма> |
| В бюджет субъекта Российской Федерации | ||||
| Код бюджетной классификации | П | K(20) | П001010006000 | <код КБК> |
| Сумма налога к доплате | П | N(15) | П001010007000 | <сумма> |
| Сумма налога к уменьшению | П | N(15) | П001010008000 | <сумма> |
| Сумма налога с налоговой базы переходного периода | П | N(15) | П001010008100 | <сумма> |
| В местный бюджет | ||||
| Код бюджетной классификации | П | К(20) | П001010009000 | <код КБК> |
| Сумма налога с налоговой базы переходного периода | П | N(15) | П001010009100 | <сумма> |
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
Таблица 9
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Код по ОКАТО | П | K(11) | П001020001000 | <код ОКАТО> |
| Срок уплаты | П | D(10) | П001020002000 | <дата> |
| Срок уплаты | П | D(10) | П001020003000 | <дата> |
| Срок уплаты | П | D(10) | П001020004000 | <дата> |
| В федеральный бюджет | ||||
| Код бюджетной классификации | П | K(20) | П001020011000 | <код КБК> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020012000 | <сумма> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020013000 | <сумма> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020014000 | <сумма> |
| В бюджет субъекта Российской Федерации | ||||
| Код бюджетной классификации | П | K(20) | П001020021000 | <код КБК> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020022000 | <сумма> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020023000 | <сумма> |
| Сумма ежемесячного авансового платежа | П | N(15) | П001020024000 | <сумма> |
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
1.3. для организаций (налоговых агентов), уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов
Таблица 10
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Вид платежа | П | K(1) | П001030001000 | <код> |
| 1 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) (Раздел А Листа 03)| | ||||
| 2 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Раздел Б Листа 03)| | ||||
| 3 - для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (с видом доходов "1" и "2" по строке 002 Листа 04)| | ||||
| 4 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (с видом доходов "4" по строке 002 Листа 04) | ||||
| Код по ОКАТО | П | K(11) | П001030002000 | <код ОКАТО> |
| Код бюджетной классификации | П | K(20) | П001030003000 | <код КБК> |
| Сумма налога, подлежащая уплате | П | N(15) | П001030004000 | <сумма> |
| По сроку | П | D(10) | П001030005000 | <дата> |
| Сумма налога, подлежащая уплате | П | N(15) | П001030006000 | <сумма> |
| По сроку | П | D(10) | П001030007000 | <дата> |
| Сумма налога, подлежащая уплате | П | N(15) | П001030008000 | <сумма> |
| По сроку | П | D(10) | П001030009000 | <дата> |
| Сумма налога, подлежащая уплате | П | N(15) | П001030010000 | <сумма> |
| По сроку | П | D(10) | П001030011000 | <дата> |
| Сумма налога, подлежащая уплате | П | N(15) | П001030012000 | <сумма> |
| По сроку | П | D(10) | П001030013000 | <дата> |
Расчет налога на прибыль организаций (Лист 02)
Таблица 11
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация | ||
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | K(1) | П002000000100 | <код> Принимает значение: | ||
| 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем | ||||||
| Доходы от реализации (строка 040 Приложения N 1 к Листу 02) | П | N(15) | П002000001003 | <сумма> | ||
| Внереализационные доходы (строка 100 Приложения N 1 к Листу 02) | П | N(15) | П002000002003 | <сумма> | ||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (строка 110 Приложения N 2 к Листу 02) | П | N(15) | П002000003003 | <сумма> | ||
| Внереализационные расходы (сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к Листу 02) | П | N(15) | П002000004003 | <сумма> | ||
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 (строка 290 Приложения N 3 к Листу 02) | П | N(15) | П002000005003 | <сумма> | ||
| Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050) | П | N(15) | П002000006003 | <сумма> | ||
| Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 | П | N(15) | П002000007003 | <сумма> | ||
| Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов | П | N(15) | П002000008003 | <сумма> | ||
| Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ | П | N(15) | П002000009003 | <сумма> | ||
| Налоговая база (строка 060 - строка 070 - строка 080 - строка 090) | П | N(15) | П002000010003 | <сумма> | ||
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (строка 150 Приложения N 4 к Листу 02) | П | N(15) | П002000011003 | <сумма> | ||
| Налоговая база для исчисления налога: (строка 100 - строка 110) + строка 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06) | П | N(15) | П002000012003 | <сумма> | ||
| в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) | П | N(15) | П002000013003 | <сумма> | ||
| Ставка налога на прибыль - всего (%) | П | N(5.2) | П002000014003 | <величина ставки> | ||
| в том числе: | ||||||
| в федеральный бюджет | П | N(5.2) | П002000015003 | <величина ставки> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | П | N(5.2) | П002000016003 | <величина ставки> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) | П | N(5.2) | П002000017003 | <величина ставки> | ||
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, | П | N(15) | П002000018003 | <сумма> | ||
| в том числе: | ||||||
| в федеральный бюджет (строка 120 x строка 150 : 100) | П | N(15) | П002000019003 | <сумма> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации {(строка 120 - строка 130) x строка 160 : 100} + (строка 130 x строка 170 : 100) | П | N(15) | П002000020003 | <сумма> | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | П | N(15) | П002000021003 | <сумма> | ||
| в том числе: | ||||||
| в федеральный бюджет | П | N(15) | П002000022003 | <сумма> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | П | N(15) | П002000023003 | <сумма> | ||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК | П | N(15) | П002000024003 | <сумма> | ||
| в том числе: | ||||||
| в федеральный бюджет | П | N(15) | П002000025003 | <сумма> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | П | N(15) | П002000026003 | <сумма> | ||
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего (строка 180 - строка 210 - строка 240, если строка 180 больше суммы строк 210 и 240), (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 070 подраздела 1.1 Раздела 1) | П | N(15) | П002000027003 | <сумма> | ||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего (строка 210 + строка 240) - строка 180, если строка 180 меньше суммы строк 210 и 240), (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1) | П | N(15) | П002000028003 | <сумма> | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей на __ квартал 200_ года - всего (строка 180 - - строка 180 Декларации за предыдущий отчетный период) | П | N(2), N(4) | П002000029001 | <квартал>,<год> <квартал> принимает значения от 01 до 04 | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей на __ квартал 200_ года - всего (строка 180 - - строка 180 Декларации за предыдущий отчетный период) | П | N(15) | П002000029003 | <сумма> | ||
| в том числе: | ||||||
| в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1) | П | N(15) | П002000030003 | <сумма> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) | П | N(15) | П002000031003 | <сумма> | ||
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строки 085 Листа 12 или Листа 13 Декларации за I полугодие 2002 года) | П | N(15) | П002000032003 | <сумма> | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строки 095 Листа 12 или Листа 13 Декларации за I полугодие 2002 года) | П | N(15) | П002000033003 | <сумма> | ||
| в местный бюджет (строки 105 Листа 12 или Листа 13 Декларации за I полугодие 2002 года) | П | N(15) | П002000034003 | <сумма> | ||
| Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | П | N(2) | П002000035003 | <количество сроков уплаты> | ||
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28 | П | N(2), N(4) | П002000036001 | <месяц>,<год> <месяц> принимает значения от 02 до 12 | ||
| (сумма строк 051, 081, 091 подраздела 1.1 Раздела 1) | ||||||
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28 | П | N(15) | П002000036003 | <сумма> | ||
| (сумма строк 051, 081, 091 подраздела 1.1 Раздела 1) |
Доходы от реализации и внереализационные доходы (Приложение N 1 к листу 02)
Таблица 12
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | K(1) | П002010000100 | <код> Принимает значение: |
| 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем | ||||
| Выручка от реализации - всего, в том числе: | П | N(15) | П002010001003 | <сумма> |
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | П | N(15) | П002010001103 | <сумма> |
| выручка от реализации покупных товаров | П | N(15) | П002010001203 | <сумма> |
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования | П | N(15) | П002010001303 | <сумма> |
| выручка от реализации прочего имущества | П | N(15) | П002010001403 | <сумма> |
| Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего | П | N(15) | П002010002003 | <сумма> |
| в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг | П | N(15) | П002010002103 | <сумма> |
| расчетной цены | П | N(15) | П002010002203 | <сумма> |
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения N 3 к Листу 02) | П | N(15) | П002010003003 | <сумма> |
| Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020 + строка 030) | П | N(15) | П002010004003 | <сумма> |
| Внереализационные доходы - всего, в том числе: | П | N(15) | П002010010003 | <сумма> |
| в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде | П | N(15) | П002010010103 | <сумма> |
| в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | П | N(15) | П002010010203 | <сумма> |
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (Приложение N 2 к листу 02)
Таблица 13
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | K(1) | П002020000100 | <код> Принимает значение: |
| 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем | ||||
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | П | N(15) | П002020001003 | <сумма> |
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам | П | N(15) | П002020002003 | <сумма> |
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров | П | N(15) | П002020003003 | <сумма> |
| Косвенные расходы - всего, в том числе: | П | N(15) | П002020004003 | <сумма> |
| суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК | П | N(15) | П002020004103 | <сумма> |
| расходы на НИОКР | П | N(15) | П002020004203 | <сумма> |
| из них: | П | N(15) | П002020004303 | <сумма> |
| расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | ||||
| расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК) | П | N(15) | П002020004403 | <сумма> |
| расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК | П | N(15) | П002020004503 | <сумма> |
| расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК | П | N(15) | П002020004603 | <сумма> |
| Стоимость реализованных имущественных прав | П | N(15) | П002020005003 | <сумма> |
| Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | П | N(15) | П002020006003 | <сумма> |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг | П | N(15) | П002020007003 | <сумма> |
| Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (строка 280 Приложения N 3 к Листу 02) | П | N(15) | П002020008003 | <сумма> |
| Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | П | N(15) | П002020009003 | <сумма> |
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | П | N(15) | П002020010003 | <сумма> |
| Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 + сумма строк с 050 по 100) | П | N(15) | П002020011003 | <сумма> |
| Внереализационные расходы - всего (строка 200 > или = сумме строк с 201 по 203), в том числе: | П | N(15) | П002020020003 | <сумма> |
| расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком | П | N(15) | П002020020103 | <сумма> |
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | П | N(15) | П002020020203 | <сумма> |
| убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода | П | N(15) | П002020020303 | <сумма> |
| Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего (строка 300 > или = сумме строк 301 и 302), в том числе: | П | N(15) | П002020030003 | <сумма> |
| убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде | П | N(15) | П002020030103 | <сумма> |
| суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | П | N(15) | П002020030203 | <сумма> |
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего, | П | N(15) | П002020040003 | <сумма> |
| в том числе: | ||||
| по нематериальным активам | П | N(15) | П002020040103 | <сумма> |
| Остаток резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | П | N(15) | П002020041003 | <сумма> |
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38 НК (за исключением отраженных в Листе 05) (Приложение N 3 к Листу 02)
Таблица 14
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | К(1) | П002030000100 | <код> Принимает значение: |
| 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем | ||||
| Количество сделок по реализации амортизируемого имущества - всего | П | N(10) | П002030001003 | <количество> |
| в том числе убыточных | П | N(10) | П002030002003 | <количество> |
| Выручка от реализации амортизируемого имущества | П | N(15) | П002030003003 | <сумма> |
| Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | П | N(15) | П002030004003 | <сумма> |
| Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получены убытки) | П | N(15) | П002030005003 | <сумма> |
| Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) | П | N(15) | П002030006003 | <сумма> |
| Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг | П | N(15) | П002030007003 | <сумма> |
| Стоимость реализованного права требования при его реализации как финансовой услуги | П | N(15) | П002030008003 | <сумма> |
| Убытки при реализации права требования как реализация финансовых услуг (строка 080 - строка 070, если строка 080 > строки 070) | П | N(15) | П002030009003 | <сумма> |
| Выручка от реализации права требования: | П | N(15) | П002030010003 | <сумма> |
| до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | ||||
| после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | П | N(15) | П002030011003 | <сумма> |
| Стоимость реализованного права требования до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | П | N(15) | П002030012003 | <сумма> |
| после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | П | N(15) | П002030013003 | <сумма> |
| Убыток от реализации права требования в соответствии со статьей 279 НК: по п. 1: | П | N(15) | П002030014003 | <сумма> |
| - размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК | ||||
| - размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК (строка 120 - строка 100 - строка 140, если строка 120 > строки 100) | П | N(15) | П002030015003 | <сумма> |
| по п. 2 - убыток от реализации права требования (строка 130 - строка 110, если строка 130 > строки 110) | П | N(15) | П002030016003 | <сумма> |
| в том числе убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода (включается в строку 200 Приложения N 2 к Листу 02) | П | N(15) | П002030017003 | <сумма> |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | П | N(15) | П002030018003 | <сумма> |
| Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде | П | N(15) | П002030019003 | <сумма> |
| Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы (строка 190 - строка 180, если строка 190 > строки 180) | П | N(15) | П002030020003 | <сумма> |
| Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) | П | N(15) | П002030021003 | <сумма> |
| Расходы учредителя доверительного управления, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) | П | N(15) | П002030022003 | <сумма> |
| Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом (п. 4 ст. 276 НК) (строка 220 - строка 210, если строка 220 > строки 210) | П | N(15) | П002030023003 | <сумма> |
| Выручка от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении СРП | П | N(15) | П002030024003 | <сумма> |
| Стоимость компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении СРП, и расходы по ее реализации | П | N(15) | П002030025003 | <сумма> |
| Убытки от реализации компенсационной продукции (строка 250 - строка 240, если строка 250 > строки 240) | П | N(15) | П002030026003 | <сумма> |
| Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 030, 070, 100, 110, 180, 210, 240 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по строке 030 Приложения N 1 к Листу 02) | П | N(15) | П002030027003 | <сумма> |
| Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080, 120, 130, 190, 220, 250 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по строке 080 Приложения N 2 к Листу 02) | П | N(15) | П002030028003 | <сумма> |
| Убытки по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 200, 230, 260 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по строке 050 Листа 02) | П | N(15) | П002030029003 | <сумма> |
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу (Приложение N 4 к Листу 02)
Таблица 15
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | K(1) | П002040000100 | <код> Принимает значение: 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем |
| Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (строка 020 + строка 030) | П | N(15) | П002040001003 | <сумма> |
| в том числе: | ||||
| убытка, полученного до 1 января 2002 года | П | N(15) | П002040002003 | <сумма> |
| убытка, полученного после 1 января 2002 года (сумма строк с 040 по 130) | П | N(15) | П002040003003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040004001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040004003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040005001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040005003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040006001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040006003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040007001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040007003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040008001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040008003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040009001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040009003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040010001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040010003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040011001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040011003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040012001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040012003 | <сумма> |
| за _________ год | П | N(4) | П002040013001 | <год> |
| за _________ год | П | N(15) | П002040013003 | <сумма> |
| Налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 100 Листа 02 + строка 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06) | П | N(15) | П002040014003 | <сумма> |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | П | N(15) | П002040015003 | <сумма> |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего (строка 010 - строка 150 + убыток по строке 060 Листа 02 с учетом уменьшения его на показатели строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06) | П | N(15) | П002040016003 | <сумма> |
| в том числе: | ||||
| убытка, полученного до 1 января 2002 года (строка 020 - строка 150, но строка 150 не более строки 020) | П | N(15) | П002040017003 | <сумма> |
| убытка, полученного после 1 января 2002 года [строка 030 - (строка 150 - строка 020), но строка 020 не больше строки 150] | П | N (15) | П002040018003 | <сумма> |
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (Приложение N 5 к Листу 02)
Таблица 16
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем | П | K(1) | П002050000100 | <код> Принимает значение: |
| 1 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем | ||||
| Расчет составлен | П | K(1) | П002050000200 | <код> Принимает значение: |
| 1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений| 2 - по обособленному подразделению| 3 - по обособленному подразделению, ликвидированному в течение текущего налогового периода| 4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации | ||||
| Наименование обособленного подразделения или обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК, организации без входящих в нее обособленных подразделений | П | T(1000) | П002050001003 | <наименование обособленного подразделения> |
| КПП обособленного подразделения, обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК, организации без входящих в нее обособленных подразделений | П | I4(9) | П002050002003 | <КПП обособленного подразделения> |
| Налоговая база в целом по организации (руб.) | П | N(15) | П002050003003 | <сумма> |
| в том числе без учета ликвидированных в течение текущего налогового периода обособленных подразделений (руб.) | П | N(15) | П002050003103 | <сумма> |
| Доля налоговой базы (%) | П | N(12.8) | П002050004003 | <величина доли> |
| Налоговая база исходя из доли (руб.) | П | N(15) | П002050005003 | <сумма> |
| Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации | П | N(5.2) | П002050006003 | <величина ставки> |
| Сумма налога (строка 050 x строка 060 : 100) (руб.) | П | N(15) | П002050007003 | <сумма> |
| Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.) | П | N(15) | П002050008003 | <сумма> |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога (руб.) | П | N(15) | П002050009003 | <сумма> |
| Сумма налога к доплате (строка 070 - строка 080 - строка 090, если сумма строк 080 и 090 < строки 070) (руб.) | П | N(15) | П002050010003 | <сумма> |
| Сумма налога к уменьшению (строка 080 + строка 090) - строка 070, если сумма строк 080 и 090 > строки 070 (руб.) | П | N(15) | П002050011003 | <сумма> |
| Ежемесячные авансовые платежи на ___ квартал (руб.) | П | K(2) | П002050012001 | Принимает значение: для квартала - от 02 до 04 |
| Ежемесячные авансовые платежи на ____ квартал (руб.) | П | N(15) | П002050012003 | <сумма> |
| Налог на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы: в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.) | П | N(15) | П002050013003 | <сумма> |
| в местный бюджет (руб.) | П | N(15) | П002050014003 | <сумма> |
| Отметка о возложении обязанности по уплате налога на обособленное подразделение, обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 НК ("V") | П | K(1) | П002050015003 | <код> |
| принимает следующие значения: | ||||
| 1 - возложены обязанности | 0 - не возложены обязанности |
Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Лист 03)
Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
Таблица 17
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1 - промежуточные дивиденды; | П | K(1) | П002060000200 | <код> |
| принимает следующие значения: | ||||
| 2 - по результатам финансового года | 1 - промежуточные дивиденды| 2 - по результатам финансового года | |||
| Налоговый (отчетный) период: | П | K(1) | П002060000300 | Значение равно: |
| <код> | ||||
| 1 - ежемесячно| | ||||
| ежемесячно - 1, | 3 - квартал| | |||
| квартал - 3, | 6 - полугодие| | |||
| полугодие - 6, 9 | 9 - 9 месяцев| | |||
| месяцев - 9, год - 0 | 0 - год | |||
| N месяца | П | K(2) | П002060000400 | Принимает значение: |
| для месяца - от 01 до 12 | ||||
| Отчетный год | П | N((4) | П002060000500 | <год> |
| Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, - всего | П | N(15) | П002060001003 | <сумма> |
| Дивиденды к уменьшению - всего | П | N(15) | П002060002003 | <сумма> |
| в том числе: | ||||
| дивиденды, начисленные иностранным организациям | П | N(15) | П002060003003 | <сумма> |
| дивиденды, начисленные физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации | П | N(15) | П002060004003 | <сумма> |
| дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде | П | N(15) | П002060005003 | <сумма> |
| дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками) | П | N(15) | П002060006003 | <сумма> |
| Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль | П | N(15) | П002060007003 | <сумма> |
| Удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям - налогоплательщикам (строка 070 : (строка 010 - строка 030 - строка 040) x 100) (%) | П | N(19.15) | П002060008003 | <удельный вес в процентах> |
| Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275 НК (строка 010 - строка 020), - всего | П | N(15) | П002060009003 | <сумма> |
| в том числе: | ||||
| по российским организациям - плательщикам налога на прибыль (строка 090 x строка 080) | П | N(15) | П002060010003 | <сумма> |
| сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (указывается справочно) | П | N(15) | П002060011003 | <сумма> |
| Сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) (указывается справочно) | П | N(15) | П002060012003 | <сумма> |
| Ставка налога (9 процентов) | П | N(1) | П002060013003 | Принимает значение: 9 |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 x строка 130 : 100) | П | N(15) | П002060014003 | <сумма> |
| Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды | П | N(15) | П002060015003 | <сумма> |
| Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, - всего | П | N(15) | П002060016003 | <сумма> |
Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Таблица 18
Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
Таблица 19
Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК (Лист 04)
Таблица 20
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1 - доход в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15 процентов) | П | K(1) | П002090000200 | <код> |
| принимает следующие значения: | ||||
| 1 - доход в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15 процентов)| | ||||
| 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (ставка 9 процентов) | ||||
| 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (ставка 9 процентов)| | ||||
| 3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0 процентов)| | ||||
| 3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0 процентов) | ||||
| 4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 15 процентов) | ||||
| 4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 15 процентов) | ||||
| Налоговая база | П | N(15) | П002090001003 | <сумма> |
| Доходы, уменьшающие налоговую базу | П | N(15) | П002090002003 | <сумма> |
| Ставка налога | П | N(2) | П002090003003 | <величина ставки> |
| Исчислено налога с доходов (строка 010 - строка 020) x строка 030 : 100) | П | N(15) | П002090004003 | <сумма> |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (строка 050 расчета за предыдущий отчетный период + строка 060 расчета за предыдущий отчетный период) | П | N(15) | П002090005003 | <сумма> |
| Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК | П | N(15) | П002090006003 | <сумма> |
| Начислено налога в предыдущие отчетные периоды (строка 70 расчета за предыдущий отчетный период + строка 080 расчета за предыдущий отчетный период) | П | N(15) | П002090007003 | <сумма> |
| Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, - всего (строка 040 - строка 050 - строка 060 - строка 070) | П | N(15) | П002090008003 | <сумма> |
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02) (Лист 05)
Таблица 21
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (Лист 06)
Таблица 22
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Лист 07)
Таблица 23.1
4. Описание реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
XXXX*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"
Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "Полное наименование обособленного подразделения"
Указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет.
Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации.
Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код по ОКВЭД.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код и номер телефона налогоплательщика.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Реквизит "Представитель"
Указывается полное наименование организации или фамилия, имя и отчество физического лица, представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Обязательный реквизит. Принимает значение 1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный для данной декларации - 1151006. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц;
3 - квартал;
6 - полугодие;
9 - 9 месяцев;
0 - год.
Реквизит "Номер месяца"
Принимает значение:
для месяца - от 01 до 12.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
Принимает значение: 210 - по месту нахождения российской организации, либо 220 - по месту нахождения обособленного подразделения, или 292 - по месту нахождения налогового агента, или 213 - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
Реквизит "Единица измерения"
Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности"
Указывает количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности", имеющих реквизит "Показатель формы отчетности".
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный код строки декларации,
ГГ - двузначный номер графы декларации.
ПЕРЕЧЕНЬ
ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ, ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
| Наименование полученных целевых средств | Код вида поступлений |
| Целевое финансирование в виде: | |
| грантов | 010 |
| инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации | 020 |
| инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения | 030 |
| средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика | 040 |
| средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования | 050 |
| средств, полученных из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций | 060 |
| средств, поступивших на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст. 4137; 1998, N 30, ст. 3607; N 51, ст. 6271; 2000, N 2, ст. 162; 2001, N 1, ст. 2; ст. 20; N 53, ст. 5030; 2002, N 52, ст. 5132; 2003, N 52, ст. 5038; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 27, ст. 2715; "Российская газета", N 297, 31 декабря 2005 г.) (далее - Федеральный закон "О науке и государственной научно-технической политике") | 070 |
| средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии | 080 |
| средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации | 090 |
| страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации | 100 |
| средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц | 110 |
| Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | |
| вступительные взносы, членские взносы, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях | 120 |
| паевые вклады | 130 |
| пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации | 140 |
| целевые поступления на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" | 150 |
| имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования | 160 |
| суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций | 170 |
| средства и иное имущество, полученные на осуществление благотворительной деятельности | 180 |
| совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов | 190 |
| пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда | 200 |
| пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации | 210 |
| поступления от собственников созданным ими учреждениям | 220 |
| отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов | 230 |
| отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации | 240 |
| отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро | 250 |
| средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью | 260 |
| средства, полученные структурными организациями РОСТО от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору | 270 |
| целевые отчисления от организаций, входящих в структуру РОСТО, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | 280 |
| имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности | 290 |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и которые предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств | 300 |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720; N 52, ст. 5132; 2003, N 26, ст. 2566; 2005, N 1, ст. 25; N 30, ст. 3114) и которые предназначены для формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация | 310 |
| средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах | 320 |
| средства, полученные бюджетополучателями - юридическими лицами, являющимися по организационно-правовой форме коммерческими организациями, в соответствии с бюджетной росписью доходов и расходов бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов | 330 |
| Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 18, ст. 2221; 2000, N 32, ст. 3341; 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 48, ст. 4742; 2003, N 2, ст. 160; N 46, ст. 4435; 2004, N 35, ст. 3607) | 340 |
| Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей | 350 |
| Имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти | 360 |
| Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов | 370 |
| Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности | 380 |
| Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру РОСТО), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации | 390 |
| Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа | 400 |
| Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | 410 |
| Имущество (работы, услуги), полученные медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке | 420 |
| Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов | 430 |
| Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов | 440 |
| Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций | 450 |