Приказ ФНС РФ от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@

"Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки"
Редакция от 30.03.2007 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 апреля 2007 г. N 9318


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ

В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему Приказу;

1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;

1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему Приказу;

1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

2. Рекомендовать банкам, при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

Приложение 1

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.

Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.

2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица;

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об остатках денежных средств на которых представляется справка;

остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;

номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;

цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

период времени, за который представляется выписка (далее - период);

номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету);

дата совершения операции;

вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;

номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств;

наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств;

наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств;

номер счета плательщика/получателя денежных средств;

сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);

назначение платежа по каждой операции;

остаток по счету на начало периода;

сумма по дебету счета за период;

сумма по кредиту счета за период;

остаток по счету на конец периода.

Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции.

В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка.

6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале.

7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Приложение 2

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового
                                           органа
 
                                           Адрес
 
                             Справка
              о наличии счетов в банке у организации
           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,
            занимающегося частной практикой, адвоката,
                 учредившего адвокатский кабинет)
 
    Банк "_______________________________________________________"
                (полное или сокращенное наименование банка
            в соответствии с Книгой государственной регистрации
                          кредитных организаций)
 
ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___
    в отношении
"________________________________________________________________"
  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя
       (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
                  учредившего адвокатский кабинет)) 
 
ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   1.   Представляет   информацию  о  счетах,   открытых  в  банке
   указанному лицу <*> 
 
                                                           
 
 
  1 
  2 
       3 
       4 
         5 
номер
счета
вид
счета
  цифровой код 
вида валюты
счета (в
соответствии с
Общероссийским
классификатором
валют)
дата открытия
счета
(дд.мм.гг)
дата закрытия счета
(дд.мм.гг) <**>
 
 
 
 
 
 
                                                           
 
 
    2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица <*>
 
    Указанная   информация    предоставляется      по    состоянию
на "__" _________ 20__ г.
 
Представитель
   банка      _____________ __________ _____________ _____________
               (должность)   (Ф.И.О.)   (подпись)       (дата)
 
                                          М.П.
 

    <*> Нужное отметить знаком X.
    <**> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.
 
 
 

Приложение 3

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового
                                           органа
 
                                           Адрес
 
                             Справка
              об остатках денежных средств на счете
      (счетах) организации (индивидуального предпринимателя,
      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
                 учредившего адвокатский кабинет)
 
    Банк "_______________________________________________________"
                (полное или сокращенное наименование банка
           в соответствии с Книгой государственной регистрации
                         кредитных организаций)
 
ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    В соответствии с запросом налогового органа от _____ N ___ <*>
    в отношении
 
"________________________________________________________________"
  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя
      (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
                 учредившего адвокатский кабинет))
 
ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    представляет   информацию  об  остатках  денежных  средств  на
следующих счетах, открытых указанному лицу
 
   1 
   2 
            3 
         4 
 номер
счета
  вид 
счета
 цифровой код вида валюты
счета (в соответствии с
Общероссийским
классификатором валют)
  Остаток денежных
средств на счете
(руб., коп./вал.)
 
 
 
 
 
    Указанная    информация    предоставляется    по     состоянию
на "__" ___________ 20__ г.
 
Представитель
   банка      _____________ __________ _____________ _____________
               (должность)   (Ф.И.О.)    (подпись)      (дата)
 
                                           М.П.
 

    <*>   При   выполнении   банками обязанностей, предусмотренных
пунктом  5  статьи  76  Налогового  кодекса  Российской Федерации,
указывается  дата  и  номер  соответствующего  решения  налогового
органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
 
 
 

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового
                                           органа
 
                                           Адрес
 
                             Выписка
                по операциям на счете организации
           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,
                 занимающегося частной практикой,
            адвоката, учредившего адвокатский кабинет)
 
__________________________________________________________________
            (полное или сокращенное наименование банка
       в соответствии с Книгой государственной регистрации
                      кредитных организаций)
 
ИНН
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БИК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___
    в отношении
 
__________________________________________________________________
     (полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
    предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой,
            адвоката, учредившего адвокатский кабинет))
 
ИНН/КИО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
КПП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
представляет выписку по счету
 
N
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(цифровой    код    вида    валюты    счета   (в   соответствии  с
Общероссийским классификатором валют))
 
 за период с ______________ по ____________.
 
 
                                                         Таблица 1
 
 N 
п/п
     Дата 
совершения
операции
(дд.мм.гггг)
           Реквизиты документа, 
на основании которого
была совершена операция по счету
     вид
(шифр)
    номер
    дата
 1
     2
     3 
      4 
      5 
 
 
           Реквизиты банка плательщика/получателя            
денежных средств

       номер 
корреспондентского
счета
    наименование
        БИК
         6 
          7 
         8 
 
 
         Реквизиты
плательщика/получателя
денежных средств
    Сумма 
операции
по счету
Назначение
платежа
наименование/
Ф.И.О.
ИНН/
КИО
 КПП
номер
счета
по
дебету
по 
кредиту
      9 
  10 
  11 
  12 
  13 
  14 
    15 
 
 
                                                         Таблица 2
 
   Остаток по 
счету на начало
периода
Сумма по дебету
счета за период
   Сумма по  
кредиту счета
за период
  Остаток по  
счету на конец
периода
        1
       2
      3
      4
 
    Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
 
    В  таблице  1  информация  указывается в порядке осуществления
операций по счету.
 
    В  графах  13  и  14  таблицы  1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2
указываются  суммы  в  единицах  валюты  счета,  где  целая  часть
отделяется  от  дробной  части  знаком  тире  "-",  дробная  часть
указывается двумя знаками.
 
    В  графе  3  таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр)
проведенного  документа в соответствии с приложением 1 к Положению
Банка   России   от   05.12.2002   N  205-П  "О  правилах  ведения
бухгалтерского  учета  в  кредитных организациях, расположенных на
территории  Российской Федерации" ("Вестник Банка России", 2002, N
70-71; 2004, N 21; 2004, N 34; 2004, N 36; 2004, N 38; 2006, N 72;
зарегистрировано  в   Минюсте   России   20.12.2002  N  4061).  По
операциям  с  наличной  валютой Российской Федерации и иностранной
валютой, проведенных на основании соответственно накладной к сумке
с денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в
графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.
 
    В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится
без  изменений  вся информация из соответствующих полей расчетных,
кассовых   и  иных  документов,  на  основании  которых  проведены
операции, и при печати может в рамках графы переноситься из строки
в строку.
 
    Порядок  составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте
Российской Федерации:
    - в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;
    - в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;
    -  в  графу  6  переносится  информация из поля "Сч. N"  банка
плательщика  в случае представления выписки банком получателя или,
соответственно,  из  поля  "Сч.  N"   банка   получателя  в случае
представления выписки банком плательщика;
    -  в  графу  7 аналогично переносится информация из поля
"Банк
плательщика"/"Банк получателя";
    -  в  графу  8 аналогично переносится информация из поля
"БИК"
банка плательщика/получателя;
    -  в  графу  9  переносится  информация из поля
"Плательщик" в
случае    представления    выписки    банком    получателя    или,
соответственно,   из  поля  "Получатель"  в  случае  представления
выписки банком плательщика;
    -  в  графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН"
плательщика/получателя;
    -  в  графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП"
плательщика/получателя";
    - в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N"
плательщика/получателя;
    -  в  графу  15  переносится  информация  из  поля "Назначение
платежа".
 
    Порядок   составления  таблицы  1  по  операциям  с  наличными
денежными  средствами, проводимым на основании кассовых документов
(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная
ведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый
ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер):
    -  в  графу 4 переносится информация из поля, предназначенного
для указания номера документа;
    -  в  графу 5 переносится информация из поля, предназначенного
для указания даты документа;
    -   в  графу  9  переносится  информация  из  поля  "От  кого"
(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная
ведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый
ордер),  "Заплатите  (кому)"  (денежный  чек), "Выдать" (расходный
кассовый ордер);
    -  в  графу  12 переносится информация из поля "Дебет, сч.  N"
(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная
ведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый
ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);
    -  в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса"
(объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер),
"Цели  расхода"  (денежный  чек),  "Назначение платежа" (расходный
кассовый ордер).
 
    Порядок   составления  таблицы  1  по  расчетным  операциям  в
иностранной валюте:
    -   в   графу  4  переносится  без  изменений  соответствующая
информация   из   поля,   предназначенного   для  указания  номера
документа;
    -   в   графу  5  переносится  без  изменений  соответствующая
информация из поля, предназначенного для указания даты документа;
    - в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно, банка
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
    - в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных  для  указания  реквизитов  плательщика  в  случае
представления   выписки  банком  получателя  или,  соответственно,
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
    -  в  графу  15  переносится  без  изменений вся информация из
полей,   предназначенных   для   указания   назначения  платежа  и
дополнительной информации о платеже.
 
    Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе
информации,  необходимой  для  заполнения данной таблицы, из полей
документов,  являющихся  основанием  для  проведения  операций,  в
соответствующие графы таблицы.
 
    При  указании  в  одной графе таблицы 1 данных из разных полей
документа,  на  основании которого была осуществлена операция, эти
данные разделяются двумя точками с запятой ";;".
 
    Если  информация  для  заполнения  графы отсутствует, то на ее
месте ставится прочерк.

Представитель
   банка      _____________ __________ _____________ _____________
               (должность)   (Ф.И.О.)    (подпись)      (дата)
 
                                            М.П.