Требования к плану реструктуризации кредитной организации

(утв. советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций 15.03.99 протокол N 3)
Редакция от 15.03.1999 — Действует

Утверждено
Советом директоров
Агентства по реструктуризации
кредитных организаций
от 15 марта 1999 г. Протокол N 3

ТРЕБОВАНИЯ К ПЛАНУ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Требования к плану реструктуризации подготовлены в соответствии с письмом Банка России от 30.04.97 N 443 "О методических рекомендациях по составлению плана санации кредитными организациями" и Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации".

План реструктуризации кредитной организации, представляемый в АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь следующую структуру:

1. Общие сведения о кредитной организации:

- полное официальное название кредитной организации;

- юридический и почтовый адреса;

- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении Банка России);

- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций с указанием наименования организации и доли банка в капитале организации.

1.1. Структура органов управления кредитной организацией:

- организационная структура банка (штатное расписание с указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника управления);

- положения о действующих в банке комитетах и других коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной организации.

2. Причины возникновения финансовых трудностей

Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние социально - экономических условий, сложившихся в регионе работы и в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой, кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в период, предшествующий возникновению финансовых трудностей) причин, приведших к необходимости реструктуризации.

Привести данные анализа динамики основных балансовых статей, доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка, с момента возникновения финансовых трудностей.

3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации

3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса. Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную составляющие своего баланса и консолидированный баланс, агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных организациях.

Производится оценка каждого актива, и по соответствующим методикам производится корректировка каждой балансовой статьи активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.

Статья агрегированного баланса Сумма по балансу Корректировка Сумма с учетом корректировок
АКТИВЫ
I Балансовые обязательства
Работающие и расчетные средства
1 Денежные средства
1.1 Касса Не переоценивается
1.2 Корсчета в ЦБ Не переоцениваются
1.3 ФОР Не переоценивается
1.4 Депозиты в ЦБ Не переоцениваются
1.5 Драгметаллы и драгкамни Корректируются в соответствии с котировками Банка России на дату составления баланса
1.6 Прочие денежные средства Остатки, скорректированные на риск невозврата, дисконтируются в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции
2 Средства в банках и других кредитных учреждениях (счета НОСТРО, МБК) Корректируются на риск невозврата средств (вероятности неплатежеспособности банка - корреспондента): - по кредитным организациям с отозванной лицензией объем размещенных средств вычитается в полном объеме; - по кредитным организациям, имеющим задержки платежей, риски оцениваются исходя из объема и качества залога, вероятности получения положительных судебных решений. В зависимости от предполагаемого срока взыскания средств остаток в российских рублях дисконтируется в соответствии с прогнозируемым валютным курсом
3 Кредиты (без беспроцентных и безнадежных) Корректируются на величину кредитов, предоставленных акционерам в объеме участия в капитале банка Корректируются на величину кредитно - депозитных, зарплатных схем Оставшиеся кредиты корректируются на полную величину необходимого резерва на возможные потери по ссудам, рассчитанного в соответствии с Инструкцией N 62 Рублевая задолженность в зависимости от сроков взыскания дисконтируется с учетом прогнозируемого валютного курса
3.1 Кредиты предприятиям и организациям
3.2 Кредиты физическим лицам
3.3 Векселя
3.4 Работа с бюджетными средствами
3.5 Форфейтинг и факторинг
4 Ценные бумаги
4.1 Государственные ценные бумаги Государственные ценные бумаги, номинированные в российских рублях, либо корректируются в соответствии с их рыночной стоимостью, либо дисконтируются согласно прогнозируемому валютному курсу в соответствии со сроками погашения Государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, оцениваются по рыночной стоимости
4.2 Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти Котируемые на рынке ценные бумаги корректируются в соответствии с их рыночной стоимостью. Некотируемые бумаги корректируются в соответствии с риском возможного неисполнения региональными администрациями обязательств по купонным платежам и основному долгу (см. Корректировку п. 3)
4.3 Вложения в долговые обязательства иностранных государств Корректируются в соответствии с их рыночной стоимостью
в т.ч. стран - членов ОЭСР
прочие
4.4 Прочие долговые обязательства
4.5 Акции и права участия
в т.ч. blue chips Корректируются в соответствии с их рыночной стоимостью
прочие участия Корректируются на сумму перекрестных вложений в уставный капитал банка; если чистые активы дочерней компании имеют отрицательное значение, объем инвестиций вычитается в полном объеме; оценка оставшейся части инвестиций производится в соответствии с отраслевыми прогнозами, бизнес - планами предприятий и организаций. Стоимость акций может корректироваться на прирост курсовой стоимости
5 Прочие дебиторы Остатки, скорректированные на риск невозврата, дисконтируются в соответствии с прогнозируемым валютным курсом
Неработающие активы
1 Безнадежные кредиты (4 категории) Начисляется 100%-ный резерв
2 Беспроцентные кредитные продукты Начисляется 100%-ный резерв, за исключением ссуд, предоставленных для финансирования затрат на основные фонды и кредитов дочерним компаниям. Означенные кредиты корректируются исходя из возможности востребования данных кредитов путем реализации приобретенных за их счет активов)
в т.ч. кредиты предприятиям и организациям
кредиты физическим лицам
векселя
МБК
4 Основные средства, лизинг Остаточная стоимость зданий, оборудования (стоимость приобретения за вычетом начисленной амортизации либо действующие рыночные цены. Динамика рыночной стоимости зданий корреспондируется с ожиданиями экономического роста или спада. При оценке рыночной стоимости оборудования необходимо учитывать фактор его морального износа, определяющий возможность его реализации)
II Забалансовые обязательства
1 Требования по операциям на срочном рынке Анализ операций на срочном рынке проводится согласно таблице N 1 и корректируется на вероятность неплатежеспособности банка - контрагента
ПАССИВЫ
Обязательства по балансу
1 Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные из-за недостатка средств на корсчете банка
1.1 Списания по исполнительным документам о возмещении вреда жизни, взыскание алиментов Не корректируются
1.2 Списания по исполнительным документам по расчетам по выплате выходных пособий, оплате труда по трудовым договорам (контрактам) Не корректируются
1.3 Списание в бюджет и государственные внебюджетные фонды, оплата платежных документов по трудовым договорам (контрактам) Дисконтируются в зависимости от договоренности с клиентом о реструктуризации долга. Дисконтируются согласно прогнозируемому валютному курсу в соответствии с предполагаемыми сроками погашения задолженности
1.4 Прочие платежи в бюджет и внебюджетные фонды (оплата таможни) - " -
1.5 Исполнительные документы по прочим требованиям - " -
1.6 Прочие платежные документы в порядке календарной очередности - " -
2 Расчетные и текущие счета - " -
2.1 Счета ЛОРО
2.2 Счета юридических лиц
2.3 Счета физических лиц
2.4 Расчеты по пластиковым картам
2.5 Бюджетные счета
3 Депозиты - " -
3.1 Депозиты юр. лиц
3.2 Депозиты физ. лиц
3.3 МБК
3.4 Кредиты ЦБ
3.5 Форфейтинг и факторинг
4 Выпущенные долговые обязательства - " -
4.1 Векселя
4.2 Депозитные сертификаты
4.3 Облигации
5 Прочие кредиторы - " -
Забалансовые обязательства
1 Гарантийные обязательства Корректируются согласно п. 3 активов
2 Обязательства по операциям на срочном рынке Анализ операций на срочном рынке проводится согласно таблицам приложения N 1
3 Обязательства по сделкам РЕПО (Margin Call) Проводится оценка текущего состояния позиций по портфелю РЕПО, после чего либо объем требуемых дополнительно средств для выплаты Margin Call увеличивает обязательства, либо ранее выплаченные средства по Margin Call относятся на убытки
Собственные средства
1 Уставный капитал Корректируется на: - объем акций, выкупленных у акционеров; - объем перекрестных участий; - объем кредитов, предоставленных акционерам, в объеме их участия в капитале
2 Добавочный капитал
3 Фонды
4 Финансовый результат
4.1 Доходы Восстанавливаются фактически созданные из себестоимости резервы
4.2 Расходы (-)
4.3 Прибыль / убыток (-) Восстанавливаются фактически созданные из прибыли резервы
4.4 Распределенная прибыль (-)

Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок - Собственные средства (если они имеют положительное значение).

Таким образом определяется сумма средств, необходимых для восстановления нормальной платежеспособности банка.

3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе каждой статьи баланса по форме:

N Статья агрегированного баланса Контрагент Сумма корректировки

3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая информация:

Наименование филиала Регион работы Доля активов в активах банка <*> Прибыль (убыток) за последний год работы Подлежит реструктуризации (ликвидации)

<*> Активы с учетом корректировок.

3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.

4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной организации

Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной организации и ожидаемый экономический эффект от проведения мероприятий.

При описании мероприятий по реструктуризации должны быть отражены следующие вопросы:

4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей их согласие на данное участие).

4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.

4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности (реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами, физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами).

4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.

4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в период реструктуризации и перспективы ее развития.

4.6. Источники и план - график возврата АРКО предоставленных стабилизационных кредитов.

4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры органов управления реструктурируемой кредитной организации, структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми компаниями и др.

Составляется таблица:

Номер этапа Наименование мероприятия Сроки проведения Ответственные исполнители Ожидаемый экономический эффект

План реструктуризации

План реструктуризации представляется в форме перспективного баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.

Статья агрегированного баланса (по форме п. 3) Сумма по балансу с учетом корректировок Комментарий <*> Изменение балансовых статей за счет выполнения плана мероприятий Изменение балансовых статей за счет движения актива и пассива по срокам выхода Итого 3 + + 5 + + 6 Процентная ставка Доход (расход) за отчетный период
1 2 3 4 5 6 7 8 9

<*> В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект. Результат отражается в графе "Доходы и расходы".

Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной организации на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к моменту окончания реструктуризации.

Приложение 1

ОТЧЕТ БАНКА ПО ЗАКЛЮЧЕННЫМ СДЕЛКАМ НА СРОЧНОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ

Таблица 1. Форвардные контракты

Наименование контрагента Дата исполнения по месяцам Межбанковские Клиентские
поставочные расчетные (поставочные и расчетные)
объем контрактных требований по USD средневзвешенный курс объемы контрактных обязательств по USD средневзвешенный курс объем контрактных требований по USD средневзвешенный курс объемы контрактных обязательств по USD средневзвешенный курс объем контрактных требований по USD объемы контрактных обязательств по USD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Таблица 2. Опционы

Наименование контрагента Дата исполнения по месяцам Купленные Проданные
внебиржевые (поставочные и расчетные) биржевые внебиржевые (поставочные и расчетные) биржевые
кредитным организациям прочие
объем контрактных требований по USD сумма премии по опциону средневзвешенный курс объемы контрактных обязательств по USD сумма премии по опциону средневзвешенный курс "call" "put" "call" объемы контрактных обязательств по USD сумма премии по опциону средневзвешенный курс "put" объем контрактных требований по USD сумма премии по опциону средневзвешенный курс "call" "put" "call" "put"
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Приложение 2

СООТВЕТСТВИЕ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ СТАТЬЯМ АГРЕГИРОВАННОГО БАЛАНСА

Статья агрегированного баланса Номера балансовых счетов
АКТИВЫ
I Балансовые обязательства
Работающие и расчетные средства
1 Денежные средства
1.1 Касса 20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 30210
1.2 Корсчета в ЦБ 30102, 30104, 30106
1.3 ФОР 30202, 30204
1.4 Депозиты в ЦБ 31901
1.5 Драгметаллы и драгкамни 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 204
1.6 Прочие денежные средства 20204, 20205, 20209, 20210, 30208, 30206, 30213, 30215, 30221, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602, 30605, 40908, 47404, 47406, 47408, 47410, 47413, 47415, 47417, 47420, 47423, 32210, 32310
2 Средства в банках и других кредитных учреждениях (счета НОСТРО, МБК) 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 32001 - 32009, 32101 - 32109, 32201 - 32209, 32301 - 32309, 20315, 20316
3 Кредиты (без беспроцентных и безнадежных)
3.1 Кредиты предприятиям и организациям 20311, 20312, 44101 - 44108, 44201 - 44209, 44301 - 44309, 44401 - 44409, 44501 - 44508, 44501 - 44608, 44701 - 44708, 44801 - 44808, 44901 - 44908, 45001 - 45008, 45101 - 45108, 45201 - 45208, 45301 - 45308, 45601 - 45606, 46001 - 46007, 46101 - 46107, 46201 - 46207, 46301 - 46307, 46401 - 46407, 46501 - 46507, 46601 - 46607, 46701 - 46707, 46801 - 46807, 46901 - 46907, 47001 - 47007, 47101 - 47107, 47201 - 47207, 47301 - 47307
3.2 Кредиты физическим лицам 45401, 45403 - 45408, 45502 - 45507, 45701 - 45706
3.3 Векселя 51201 - 51207, 51301 - 51307, 51401 - 51407, 51501 - 51507, 51601 - 51607, 51701 - 51707, 51801 - 51807, 51901 - 51907
3.4 Работа с бюджетными средствами (40104 + 40109 + 40111 - 40101п - 40102п - 40105п - 40106п - 40107п - 40108п - 40110п - 40112п - 40113п - 40114п - 40115п - 402п - 403п + 40308 + 40310 + 40311 + 40313 - 40312п - 40314п - 404п), если > 0
3.5 Форфейтинг и факторинг 47402
4 Ценные бумаги
4.1 Государственные ценные бумаги 50101, 50102, 50103
4.2 Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти 50201, 50202, 50203
4.3 Вложения в долговые обязательства иностранных государств 50501, 50502, 50503
в т.ч. стран - членов ОЭСР
прочие
4.4 Прочие долговые обязательства 50301 - 50303, 50401 - 50403, 50601 - 50603, 50701 - 50703
4.5 Акции и права участия 50801 - 50803, 50901 - 50903, 51001 - 51003, 51101 - 51103, 60101 - 60104, 60201 - 60205
в т.ч. blue chips
прочие участия
5 Прочие дебиторы 60302, 60304, 60306, 60308, 60310, 60312, 60314, 60317, 60318, 60319, 60321, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343
Неработающие активы
1 Безнадежные кредиты (4 категории), векселя 45801 - 45817, 32401, 32402, 51209, 51208, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909, 60315, 20317, 20318
2 Беспроцентные кредитные продукты По счетам аналогично пп. 2, 3
в т.ч. кредиты предприятиям и организациям
кредиты физическим лицам
векселя
МБК
3 Основные средства и лизинг 604 + 605 + 60606 + 60901 + 60902 + 610 + 61101 + 61102 + 61202 - 60601п - 60602п - 60603п - 60604п - 60605п - 60607п - 60608п - 60609п - 60610п - 60611п - 60903п - 61103п - 61201п, 607, 60801, 60802 - 60803п
II Забалансовые обязательства
1 Требования по операциям на срочном рынке Счета Раздела "Г" Плана счетов
ПАССИВЫ
Обязательства по балансу
1 Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные из-за недостатка средств на корсчете банка 47418, 31701, 31702, 31703, 31801, 31802, 31803, 61409
1.1 Списания по исполнительным документам о возмещении вреда жизни, взыскание алиментов
1.2 Списания по исполнительным документам по расчетам по выплате выходных пособий, оплате труда по трудовым договорам (контрактам)
1.3 Списание в бюджет и государственные внебюджетные фонды, оплата платежных документов по трудовым договорам (контрактам)
1.4 Прочие платежи в бюджет и внебюджетные фонды (оплата таможни)
1.5 Исполнительные документы по прочим требованиям
1.6 Прочие платежные документы в порядке календарной очередности
2 Расчетные и текущие счета
2.1 Счета ЛОРО 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117
2.2 Счета юридических лиц 20309, 20310, 30220, 30223, 30606, 405, 406, 407, 40801, 40804 - 40807
2.3 Счета физических лиц 40802, 40803
2.4 Расчеты по пластиковым картам 31510, 31610, 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42308, 42508, 42608
2.5 Бюджетные счета (40101 + 40102 + 40105 + 40106 + 40107 + 40108 + 40110 + 40112 + 40113 + 40114 + 40115 + 402 + 403 (кр. 40308) + 40312 + 40314 - 40313а - 404 - 40104а - 40109а - 40111а - 40308а - 40310а - 40311а), если > 0
3 Депозиты
3.1 Депозиты юр. лиц 41001 - 41007, 41101 - 41107, 41201 - 41207, 41301 - 41307, 41401 - 41407, 41501 - 41507, 41601 - 41607, 41701 - 41707, 41801 - 41807, 41901 - 41907, 42001 - 42007, 42101 - 42107, 42201 - 42207, 42501 - 42507, 42701 - 42707, 42801 - 42807, 42901 - 42907, 43001 - 43007, 43101 - 43107, 43201 - 43207, 43301 - 43307, 43401 - 43407, 43501 - 43507, 43601 - 43607, 43701 - 43707, 43801 - 43807, 43901 - 43907, 44001 - 44007
3.2 Депозиты физ. лиц 42301 - 42307, 42601 - 42607, 47411
3.3 МБК 31301 - 31309, 31401 - 31409, 31501 - 31509, 31601 - 31609
3.4 Кредиты ЦБ 31201 - 31206
3.5 Форфейтинг и факторинг 47401
4 Выпущенные долговые обязательства
4.1 Векселя 52301 - 52307
4.2 Депозитные сертификаты 52101 - 52106, 52201 - 52206
4.3 Облигации 52001 - 52006
5 Прочие кредиторы 30214, 30222, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603 , 30604, 409 (кр. 40908), 47403, 47405, 47407, 47409, 47412, 47414, 47416, 47419, 47422, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60316, 60320, 60322, 60338, 60340, 60342, 60344
Забалансовые обязательства
1 Гарантийные обязательства 91404
2 Обязательства по операциям на срочном рынке Счета Раздела "Г" Плана счетов
3 Обязательства по сделкам РЕПО (Margin Call) Счета Раздела "Г" Плана счетов
Собственные средства
1 Уставный капитал 102, 103, 104
2 Добавочный капитал 106
3 Фонды 107
4 Финансовый результат
4.1 Доходы 701
4.2 Расходы (-) 702
4.3 Прибыль / убыток (-) 703, 704
4.4 Распределенная прибыль (-) 705