Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162Н

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения"
Редакция от 29.12.2007 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 153Н»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11072


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 29 декабря 2007 г. N 162н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711, ст. 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, ст. 2879, ст. 2886; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, ст. 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, ст. 3527; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 29, ст. 30, ст. 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, ст. 2717, N 30, ст. 3104; 2006, N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3436, ст. 3443, ст. 3452; N 50, ст. 5279, ст. 5286; 2007, N 1, ст. 20, ст. 31; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2462; N 31 ст. 4013; N 45, ст. 5416; Российская газета, N 271, 04.12.2007, N 276, 08.12.2007) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2007 года.

4. Установить, что приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2005 г. N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 января 2006 г., регистрационный номер 7409; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 7; Российская газета, N 24, 07.02.2006) не применяется, начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2007 год.

Заместитель Председателя
Правительства Российской Федерации
Министр финансов Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к приказу Минфина России
от 29.12.2007 г. N 162н

  Штрих-код                                                 Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
29 декабря 2007 N 162н
     
      ИНН                                                
                                                       
    03305010     Стр. 0 0 1                                        
                                                                             
          Форма по КНД 1151020    
                                                                             
            НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                                      
          по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)                                    
                                                                             
    Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
                       
                                                                             
    Вид
документа
  /                 Отчетный налоговый период                            
                                                     
                                                                             
    Представляется в   Код                
            (наименование налогового органа)                  
    Код по ОКАТО                                                                  
                                                                             
      физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя   главой крестьянского (фермерского) хозяйства   нотариусом, занимающимся частной практикой     адвокатом, учредившим адвокатский кабинет   иностранным физическим лицом   иным физическим лицом      
                           
                               
      (нужное отметить знаком V)          
  Фамилия                                                                      
                                                                             
  Имя                                                                      
                                                                             
  Отчество                                                                      
                                                                             
  Дата рождения                                                                      
  Место рождения            
  Гражданство   Код страны          
                                                                             
  Вид документа, удостоверяющего личность   Код документа          
                                                                             
  Серия и номер документа, удостоверяющего личность                                                        
  Кем выдан      
                                                           
  Дата выдачи документа                                                        
                                                                             
    Данная декларация составлена на       страницах с приложением подтверждающих документов на       листах    
                                                               
                                                                       
    Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа    
           
                                      Сведения о представлении налоговой декларации    
    лично     законный представитель   уполномоченный представитель       Данная декларация представлена    
    (нужное отметить знаком V)                                        
                                    лично   по почте   (нужное отметить знаком V)          
                               
    Подпись налогоплательщика                                      
    Представитель     на       страницах    
        (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица)                                        
    Подпись представителя                         с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах      
          М.П.                                      
    Дата                         Дата представления
декларации
                             
                                                                   
                                                     
                                    Зарегистрирована за N                            
                                                                             
                       
    (наименование документа, подтверждающего полномочия представителя)     Фамилия, И.О.     Подпись      
                                                       
                                                                             
                                                                           
  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5027                               Стр. 0 0 2                                    
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                                     
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
Статус налогоплательщика          
  физическое лицо - налоговый
резидент Российской Федерации
  физическое лицо, не являющееся
налоговым резидентом Российской
Федерации
     
  (нужное отметить знаком V)  
Место жительства налогоплательщика          
  адрес места жительства в Российской Федерации   адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)      
  (нужное отметить знаком V)  
Почтовый индекс                                                                              
Субъект Российской Федерации   Код региона      
Район                                                                              
                                                                               
Город                                                                              
                                                                               
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)                                                                              
                                                                               
Улица (проспект, переулок и т.д.)                                                                              
                                                                               
                                                                               
Номер дома (владения)                                 Номер корпуса (строения)                  
                                                                               
Номер квартиры                                                                              
                                                                               
Номер контактного телефона:                                                                              
                                                                               
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации                    
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
Номер контактного телефона:                                                                              
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5034                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00001    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%    
                                                                                     
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)  
                                       
  I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%  
                                       
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б + пп. 3.1 Листа В1+ пп. 3.1 Листа В2) 010                         =      
                                       
  2 Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (пп. 1.7 Листа Г) 020                         =      
                                       
  3 Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению (Вычтите строку 020 из строки 010) 030                         =      
  II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу  
  4 Общая сумма расходов и налоговых вычетов (пп. 3.2 Листа В1+ пп. 3.2 Листа В2 + пп. 2.2 Листа Д + пп. 2.2 Листа Е + пп. 3.1 Листа Ж1 + пп. 3.1 Листа Ж2 + пп. 4.3 Листа З + пп. 4.3 Листа И + пп. 2.8 Листа К1 + пп. 3.1 Листа К2 + пп. 2.5 Листа Л + пп. 2.6 Листа Л + пп. 2.8 Листа Л + пп. 2.9 Листа Л) 040                         =      
  III. Расчет налоговой базы  
  5 Налоговая база (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился отрицательным, то по данной строке ставится прочерк) 050                         =      
  IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.)  
  6 Сумма налога, исчисленного к уплате (Умножьте значение строки 050 на 0,13) 060                                
                                       
  7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 070                                
                                       
  8 Сумма фактически уплаченных авансовых платежей (пп. 3.4 Листа В1 + пп. 3.4 Листа В2) 075                                
                                       
  9 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика 080                                
                                       
  10 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 090                                
                                       
  11 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 060 из суммы строк 070, 075 и 080. Если значение строки 060 больше или равно сумме строк 070, 075 и 080, то в строке 100 ставится прочерк) 100                                
                                       
  12 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 070, 075, 080 и 090 из строки 060. Если значение строки 060 меньше суммы строк 070, 075, 080 и 090, то в строке 110 ставится прочерк) 110                                
                                       
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5041                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00002    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%    
                                                                                     
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)  
                                       
  I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30%  
                                       
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А) 010                         =      
                                       
  2 Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (пп. 1.7 Листа Г + пп. 2.1 Листа Г) 020                         =      
                                       
  3 Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению (Вычтите строку 020 из строки 010) 030                         =      
  II. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу  
  4 Общая сумма расходов (пп. 4.3 Листа З + пп. 4.3 Листа И) 040                         =      
  III. Расчет налоговой базы  
  5 Налоговая база (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился отрицательным, то по данной строке ставится прочерк) 050                         =      
  IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.)  
  6 Сумма налога, исчисленного к уплате (пп. 2.3 Листа А) 060                                
                                       
  7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 070                                
                                       
  8 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика 080                                
                                       
  9 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 060 из суммы строк 070 и 080. Если значение строки 060 больше или равно сумме строк 070 и 080, то в строке 090 ставится прочерк) 090                                
                                       
  10 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 070, 075, 080 и 090 из строки 060. Если значение строки 060 меньше суммы строк 070, 075, 080 и 090, то в строке 110 ставится прочерк) 100                                
                                       
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5058                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00003    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%    
                                                                                     
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)  
                                       
  I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%  
                                       
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 010                         =      
  II. Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению  
  2 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа Г) 020                         =      
  III. Расчет налоговой базы  
  3 Налоговая база (Вычтите строку 020 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке ставится прочерк) 030                         =      
  IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.)  
  4 Сумма налога, исчисленного к уплате (пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б) 040                                
                                       
  5 Сумма налога, удержанная у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 050                                
                                       
  6 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика 060                                
                                       
  7 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 070                                
                                       
  8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 040 из суммы строк 050 и 060. Если значение строки 040 больше или равно сумме строк 050 и 060, то в строке 080 ставится прочерк) 080                                
                                       
  9 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 050, 060 и 070 из строки 040. Если значение строки 040 меньше суммы строк 050, 060 и 070, то в строке 090 ставится прочерк) 090                                
                                       
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5065                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00004    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%    
                                                                                     
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)  
                                       
  I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 9%  
                                       
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 010                         =      
  II. Расчет налоговой базы  
  2 Налоговая база (пп. 2.2 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 020                         =      
  III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.)  
  3 Сумма налога, исчисленного к уплате (пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б) 030                                
                                       
  4 Сумма налога, удержанная у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 040                                
                                       
  5 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика 050                                
                                       
  6 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 060                                
                                       
  7 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 030 из суммы строк 040 и 050. Если значение строки 030 больше или равно сумме строк 040 и 050, то в строке 070 ставится прочерк) 070                                
                                       
  080 Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 040, 050 и 060 из строки 030. Если значение строки 030 меньше суммы строк 040, 050 и 060, то в строке 080 ставится прочерк) 080                                
                                       
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5072                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00005    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 5. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов    
                                                                                     
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб.)  
                                       
  I. Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам  
                                       
  1 Общая сумма налога к возврату (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4) 010                                
                                       
  2 Общая сумма налога к уплате (доплате) (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4) 020                                
  II. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату  
  3 Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020 больше или равно значению строки 010, то в строке 030 ставится прочерк.) 030                                
                                       
  4 Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020 меньше значения строки 010, то в строке 040 ставится прочерк.) 040                                
                                       
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5089                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00006    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета    
                                                                                     
(код строки 010)                        
  (отметить знаком V)                        
    уплата (доплата) в бюджет   возврат из бюджета  
Показатели Код строки Значение показателей (руб.)  
                                               
  Код бюджетной классификации 020                                          
                                               
  Код по ОКАТО 030                                          
                                               
  Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) 040                                          
                                               
  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) 050                                          
                                               
                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:    
                                       
    Подпись   Дата                
                                       
                                       
                                       

  Штрих-код                                                                                
        ИНН                                                                          
                                                                                   
    0330 5096                               Стр.                                          
                                                  Форма по КНД 1151020    
                                                                          Раздел 00007    
    Фамилия   И.   О.      
                                                                                     
    Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом    
                      по ставке (001)     %                                              
  1. Расчет сумм доходов и налога                                              
ИНН источника выплаты дохода   / КПП   Код по ОКАТО  
010                         020                   021                            
  Наименование источника выплаты дохода    
030      
  Сумма дохода (руб., коп.)                   Сумма облагаемого дохода (руб., коп.)    
040                         =         050                         =        
  Сумма налога исчисленная (руб.)                   Сумма налога удержанная (руб.)    
060                                   070                                  
                                                                           
                                                                           
010                         020                   021                            
       
030      
                           
040                         =         050                         =        
                           
060                                   070                                  
                                                                           
                                                                           
010                         020                   021                            
       
030      
                           
040                         =         050                         =        
                           
060                                   070                                  
                                                                           
                                                                           
010                         020                   021                            
       
030      
                           
040                         =         050                         =        
                           
060                                   070                                  
                                                                           
  2. Итоговые результаты                                                  
  2.1. Общая сумма дохода (руб, коп.)                   2.2. Общая сумма облагаемого дохода (руб., коп.)    
080                         =         090