Приказ ФТС РФ от 05.02.2009 N 125

"Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности"
Редакция от 05.02.2009 — Действует

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 февраля 2009 г. N 125

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В целях повышения эффективности организации работы таможенных органов Российской Федерации по выявлению нарушений участниками внешнеэкономической деятельности требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30 (ч. I), ст. 3101; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3430; 2007, N 1 (ч. I), ст. 30, N 22, ст. 2563, N 29, ст. 3480, N 45, ст. 5419; 2008, N 30 (ч. I), ст. 3606), принятых в соответствии с ним федеральных законов, нормативных правовых актов органов валютного регулирования, за счет введения системы ежемесячного планирования проверок на основании информации, содержащей признаки нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, и в соответствии с пунктом 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. N 459 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 32, ст. 3569; 2008, N 17, ст. 1883, N 24, ст. 2867, N 46, ст. 5337), приказываю:

1. Начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов обеспечить:

1) выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство) в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности (далее - участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 1 настоящего Приказа;

2) организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчиненными таможенными постами проверок соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее - проверка), на основании:

а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее - ежемесячных планов) в порядке, установленном пунктами 2 и 3 настоящего Приказа;

б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;

в) поручений ФТС России на проведение проверок валютного законодательства, формируемых в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего Приказа (далее - поручение ФТС России);

3) проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в течение:

а) сроков, обеспечивающих своевременное направление в орган валютного контроля соответствующих документов в порядке, установленном подпунктом 6 пункта 1 настоящего Приказа, и рассмотрение им возбужденных дел об административных правонарушениях, ответственность за которые установлена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, до истечения сроков давности привлечения к ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

б) двух месяцев со дня получения поручения ФТС России (за исключением случаев, когда поручением ФТС России предусмотрен иной срок проведения проверок), а также со дня получения информации о возможных нарушениях валютного законодательства из налоговых и иных контролирующих органов.

Срок проведения проверок по поручениям ФТС России, а также по информации, полученной из налоговых и иных контролирующих органов, может быть продлен Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля с учетом сроков давности привлечения к административной ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и срока давности привлечения к уголовной ответственности, установленного пунктом 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ходатайства таможенного органа (Приложение N 1), направляемого в ФТС России в виде электронной копии по телекоммуникационным каналам связи в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля, с досылкой на бумажном носителе не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения срока проведения проверки;

4) направление заверенных в установленном порядке копий документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена вне региона деятельности таможенного органа, в течение трех рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;

5) возбуждение уполномоченными лицами дел об административных правонарушениях в случае обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

6) направление протокола и иных материалов дела об административном правонарушении, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

7) направление в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием КПС "Агент ВК" информации о результатах проверок в течение 10 рабочих дней со дня их завершения (если иное не предусмотрено поручением ФТС России).

2. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен обеспечить формирование ежемесячных планов по установленной форме (Приложение N 2) по результатам анализа сведений региональных баз данных валютного контроля (для региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, - центральной и региональной баз данных валютного контроля) с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок.

3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, обеспечить ежеквартальное формирование перечня участников ВЭД, в отношении которых планируется проведение проверок и государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности соответствующего таможенного органа (далее - перечень), и его направление до 7-го числа месяца, предшествующего очередному кварталу, в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием комплекса программных средств "Ведение РБД ВК" и досылкой на бумажном носителе по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящему Приказу.

4. Начальникам региональных таможенных управлений обеспечить:

1) установление плановых показателей работы подчиненных таможен по проведению проверок соблюдения валютного законодательства на основе установленных ФТС России значений плановых показателей работы регионального таможенного управления по проведению проверок соблюдения валютного законодательства;

2) контроль за проведением подчиненными таможнями проверок соблюдения валютного законодательства, их результатами, а также за формированием таможенными органами ежемесячных планов с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок;

3) формирование сводных ежемесячных планов подчиненных таможенных органов и подразделения валютного контроля регионального таможенного управления и их направление до 7-го числа каждого месяца в ФТС России по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;

4) проведение анализа поручений ФТС России, распределение и доведение данных поручений до таможенных органов региона в течение трех рабочих дней со дня их получения.

5. Начальникам таможен обеспечить направление до 5-го числа каждого месяца в вышестоящий таможенный орган в определяемом им порядке ежемесячных планов проверок по телекоммуникационным каналам связи.

6. Управлению торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А. Баклаков):

1) обеспечить проведение анализа и учета ежемесячных планов подразделений валютного контроля региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России;

2) формировать и направлять в таможенные органы поручения ФТС России с учетом сформированных ежемесячных планов проверок на основании информации о предполагаемых нарушениях, получаемой в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящего Приказа, а также о нарушениях, не выявленных на региональном уровне, по результатам анализа центральной и региональных баз данных валютного контроля и информации о предполагаемых нарушениях, полученной из структурных подразделений ФТС России, налоговых и иных контролирующих органов;

3) осуществлять контроль за проведением подчиненными таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства, их результатами, а также за формированием таможенными органами ежемесячных планов с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок;

4) рассматривать ходатайства таможенных органов о продлении сроков проведения проверок по поручениям ФТС России в течение 7 рабочих дней;

5) обеспечить анализ и актуализацию перечней, направляемых региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС России, в соответствии с пунктом 3 настоящего Приказа;

6) разработать до 30 апреля 2009 г. методику учета и обработки данных реестра электронных учетных документов валютного контроля в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе порядка учета и ведения перечней по регионам для обеспечения удаленного доступа таможенных органов к региональным базам данных валютного контроля (далее - Методика учета и обработки данных).

7. Управлению торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А. Баклаков) совместно с Главным управлением информационных технологий (А.Е. Шашаев) и ГНИВЦ ФТС России (О.П. Пучков) обеспечить на основании Методики учета и обработки данных использование перечней, направляемых в соответствии с пунктом 3.

8. Главному управлению информационных технологий (А.Е. Шашаев) и ГНИВЦ ФТС России (О.П. Пучков) совместно с Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А. Баклаков) до 1 ноября 2009 г. провести модернизацию и доработку программных средств.

9. Считать утратившими силу:

1) Приказ ФТС России от 28 декабря 2007 г. N 1647 "Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности";

2) Приказ ФТС России от 29 мая 2008 г. N 649 "О внесении дополнения в Приказ ФТС России от 28 декабря 2007 г. N 1647".

10. Считать недействующим письмо ФТС России от 23 января 2008 г. N 24-08/2121 "О порядке продления сроков проверок".

11. Считать настоящий Приказ вступившим в силу с 13 февраля 2009 года.

12. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя ФТС России С.О. Шохина.

Вр.и.о. руководителя
генерал-лейтенант
таможенной службы
В.М.МАЛИНИН

Приложение N 1
к Приказу ФТС России
от 5 февраля 2009 г. N 125

ХОДАТАЙСТВО О ПРОДЛЕНИИ СРОКОВ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ПО ПОРУЧЕНИЯМ ФТС РОССИИ И ПО ИНФОРМАЦИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ИЗ НАЛОГОВЫХ И ИНЫХ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ
______________________________________,
(наименование и код таможенного органа)
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО В ФТС РОССИИ
ОТ _______ N _______
(дата) (номер)

Информация о реквизитах писем ФТС России с поручениями на проверку либо писем налоговых и иных контролирующих органов с информацией о нарушениях Дата получения поручения на проверку либо информации о нарушениях Наименование юридического лица, Ф.И.О. физического лица Дата и номер внешнеторгового договора (контракта), номер паспорта сделки (для договоров/ контрактов, на которые распространяется требование об оформлении ПС) ИНН КПП ОГРН Данные о проверяемых внешнеторговых операциях (период времени, в течение которого проводились контролируемые валютные операции (поставки товаров)) Мероприятия, проведенные в ходе проверки, и их результаты Причины невыполнения мероприятий, для проведения которых ранее продлевался срок проведения проверки Предполагаемая дата нарушения валютного законодательства Предполагаемая сумма нарушения валютного законодательства, руб. (за исключением нарушений единых правил оформления паспортов сделок) Информация о квалификации предполагаемых нарушений (часть ст. 15.25 КоАП России) Наличие/ отсутствие признаков уголовного преступления, ответственность за которое установлена ст. 193 УК РФ и/или ч. 3 ст. 327 УК РФ Предполагаемая дата завершения проверочных мероприятий
Сумма контролируемых валютных операций (поставок товаров), руб. Период времени, в течение которого проводились контролируемые валютные операции (поставки товаров)
Дата письма Номер письма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
                                 
Начальник (заместитель начальника) таможенного органа      
  (подпись)   (инициалы, фамилия)
Ответственный исполнитель      
телефон (подпись)   (инициалы, фамилия)

Приложение N 2
к Приказу ФТС России
от 5 февраля 2009 г. N 125

ПЛАН ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ УЧАСТНИКАМИ ВЭД ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
___________________________________
(наименование таможенного органа)
на _____________ 20__ г. (месяц)

Код таможенного органа Наименование юридического лица, Ф.И.О. физического лица ИНН Место государственной регистрации юридического лица (юридический адрес), данные о документе, удостоверяющем личность физического лица и адрес его места жительства Данные о проверяемом внешнеторговом договоре (контракте) Подлежащие проверке валютные операции, по которым имеется информация с признаками нарушений валютного законодательства Информация о квалификации предполагаемых нарушений (часть статьи 15.25 КоАП России, которой установлена ответственность) Информация о наличии (Х) /отсутствии (-), ранее выявленных нарушений валютного законодательства у участника ВЭД Оценка уровня риска нарушения валютного законодательства в соответствии с системой критериев планирования проверок, в баллах
Дата подписания договора (контракта) Номер договора (контракта) Номер паспорта сделки (ПС) (для договоров/контрактов, на которые распространяется требование об оформлении ПС) Сумма валютных операций (поставок товаров), руб. Период времени, в течение которого проводились контролируемые валютные операции (поставки товаров)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Проверки, запланированные на текущий месяц
1.1                      
1.2                      
...                      

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14
2 Проверки, не завершенные в предшествующие планируемые периоды
2.1                      
2.2                      
...                      

В электронном документе нумерация граф соответствует официальному источнику.

Приложение N 3
к Приказу ФТС России
от 5 февраля 2009 г. N 125

ПЕРЕЧЕНЬ УЧАСТНИКОВ ВЭД, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПЛАНИРУЕТСЯ ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЕНА В РЕГИОНЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
_____________________________________
(наименование таможенного органа)

N п/п Наименование юридического лица, Ф.И.О. физического лица ИНН КПП ОГРН Место государственной регистрации (юридический адрес) юридического лица, данные о документе, удостоверяющем личность физического лица и адрес его места жительства Код таможенного органа, осуществляющего контроль за соблюдением участником ВЭД требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1 2 3 4 5 6 7
1            
...