Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@

"Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" (часть 2)
Редакция от 15.12.2010 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@»

Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года (пункт 2).

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 февраля 2011 г. N 19680


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

Приказ, Листы 01 - 03 Декларации включены в систему отдельным документом

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 15.12.2010 N ММВ-7-3-730@

  Штрихкод                                                                      
        ИНН                                                                
                                                                         
    0020 9182     КПП                   Стр.                                          
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 04  
                                                                               
  Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК  
                                                                               
                                Налогоплательщики, не имеющие доходов, облагаемых по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК, Лист 04 не представляют  
                                 
                                                                               
                                               
    Вид дохода   1 - доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%)
2 - доход в виде процентов по ценным бумагам, поименованный в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК (ставка 9%)
3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0%)
4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 9%)
5 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 0%)
6 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях) (ставка 9%)
   
         
         
                 
                                         
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Налоговая база 010                                  
                                       
  Доходы, уменьшающие налоговую базу 020                                  
                                       
  Ставка налога (%) 030                                  
                                       
  Исчислено налога с доходов 040                                  
                                       
  Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (сумма строк 050 и 060 за предыдущий отчетный период) 050                                  
                                       
  Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК 060                                  
                                       
  Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды (сумма строк 070 и 080 за предыдущий отчетный период) 070                                  
                                       
  Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего (стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070) 080                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         

  Штрихкод                                                                      
        ИНН                                                                
                                                                         
    0020 9199     КПП                   Стр.                                          
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 05  
                                                                               
  Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)  
                                                                               
                                Налогоплательщики, не осуществляющие операции, подлежащие отражению в Листе 05, данный Лист не представляют  
                                 
                                                                               
                                               
    Вид операции   1 - с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
2 - с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
3 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
4 - по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации
5 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, заключенным после 1 июля 2009 года, дата завершения которых наступает с 1 января 2010 года
   
         
         
         
                                                 
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения 010                                  
                                       
  Сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены 020                                  
                                       
  Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) 030                                  
                                       
  Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены 031                                  
                                       
  Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 + стр. 031) 040                                  
                                       
  Сумма корректировки прибыли (убытка) 050                                  
                                       
  Налоговая база без учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (стр. 040 - стр. 050) 060                                  
                                       
  Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) 070                                  
                                       
  Сумма убытка или части убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период 080                                  
                                       
  Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период 090                                  
                                       
  Сумма убытка по завершенным сделкам, которые не погашены до 1 января 2010 года 091                                  
                                       
  Налоговая база (стр. 060 - стр. 080) 100                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         

  Штрихкод                                                                      
        ИНН                                                                
                                                                         
    0020 9205     КПП                   Стр.                                          
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 06  
                                                                               
  Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов  
                                                                               
                                Лист 06 представляется только
негосударственными пенсионными фондами
 
                                 
                                                                               
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Доход негосударственного пенсионного фонда 010                                  
  в том числе:                                    
  от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 020                                  
                                       
  сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной (расчетной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 030                                  
                                       
  от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 040                                  
                                       
  сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной (расчетной) цены 050                                  
                                       
  в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам 060                                  
                                       
  в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 070                                  
                                       
  от долевого участия в других организациях 080                                  
                                       
  в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом 090                                  
                                       
  в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, налог по которым удерживается налоговым агентом 100                                  
                                       
  от осуществления других инвестиций (вложений) 110                                  
                                       
  Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период                                    
                                       
  Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва 120                                  
                                       
    130                                  
  в том числе:                                    
 
приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
140                                  
                                       
  приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 150                                  
                                       
  в виде процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам 160                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         
  Штрихкод                                                                      
        ИНН                                                                
                                                                         
    0020 9212     КПП                   Стр.                                          
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 06 (продолжение)  
                                                                               
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 170                                  
                                       
  полученный от других инвестиций (вложений) 180                                  
                                       
  Расходы (сумма строк 200 - 220) 190                                  
  в том числе:                                    
  приходящиеся на вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 200                                  
                                       
  сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 201                                  
                                       
  приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 210                                  
                                       
  сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на неорганизованном рынке ценных бумаг 211                                  
                                       
  приходящиеся на другие инвестиции (вложения) 220                                  
                                       
  Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, % 230       .                          
                                       
  Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (сумма строк 250 - 320) 240                                  
  в том числе:                                    
  отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 250                                  
                                       
  отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 260                                  
                                       
  отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам 270                                  
                                       
  отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 280                                  
                                       
  отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях отчисления от доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, 290                                  
                                       
  государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов) 300                                  
                                     
  310                                  
                                       
  отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) 320                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 9229     КПП                   Стр.            
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 06 (продолжение)  
                                                                               
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 330                                  
                                       
  Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 340                                  
                                       
  Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 350                                  
                                       
  Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 360                                  
                                       
  Доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам 370                                  
                                       
  Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 380                                  
                                       
  Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) 390                                  
                                       
  Суммы, исключаемые из прибыли от осуществления других инвестиций (вложений) 400                                  
                                       
  Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр. 330 - стр. 340) 410                                  
                                       
  Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 420                                  
                                       
  Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 430                                  
                                       
  Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (стр. 420 - стр. 430) 440                                  
                                       
  Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (стр. 350 - стр. 360) 450                                  
                                       
  Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 460                                  
                                       
  Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 470                                  
                                       
  Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (стр. 460 - стр. 470) 480                                  
                                       
  Налоговая база от осуществления других инвестиций (стр. 390 - стр. 400) 490                                  
                                       
  Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 500                                  
                                       
  Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 510                                  
                                       
  Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. 520                                  
                                       
  Исходящее сальдо (стр. 500 - стр. 510)
Налоговая база для исчисления налога (стр. 410 - стр. 430 + стр. 450 - стр. 470 + стр. 490 - стр. 510), если строки 410, 450 и 490 > 0
530                                  
                                     
                                                                       
                                                                         
                                                                         

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 9236     КПП                   Стр.            
                                                                               
                                                                               
                                                                               
    Лист 07  
                                                                               
  Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования  
                                                                               
                                Налогоплательщики, не получавшие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, Лист 07 не представляют  
                                 
                                                                               
                                                                                 
  Код вида поступлений Дата поступления / Срок использования (до какой даты) Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств / Сумма средств, срок использования которых не истек Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока / Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок  
    1           2/5                     3/6                       4/7            
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .                                                              
                                                                                   
              .     .