Инструкция Госналогслужбы РФ от 16.06.95 N 34

"О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц"
Редакция от 29.12.1995 — Документ не действует Перейти в последнюю редакцию
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 июля 1995 г. N 897


ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ
от 16 июня 1995 г. N 34

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в ред. - Письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672)

Настоящая Инструкция издана на основании Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2117-1 "О порядке введения в действие Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР", Закона Российской Федерации от 16 июля 1992 г. N 3317-1 "О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России", Закона Российской Федерации от 22 декабря 1992 г. N 4178-1 "О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах", Федерального закона Российской Федерации от 11 ноября 1994 г. N 37-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по обязательным платежам во внебюджетные государственные фонды", Федерального закона Российской Федерации от 25 апреля 1995 г. N 64-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" с учетом ранее данных разъяснений по отдельным вопросам налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц.

1. Общие положения

1.1. Для целей настоящей Инструкции территория Российской Федерации означает территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также экономическую зону и континентальный шельф.

1.2. Плательщиками налога на прибыль являются иностранные юридические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства.

1.3. В настоящей Инструкции под иностранными юридическими лицами понимаются компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также иностранные юридические лица - члены объединений (ассоциаций, консорциумов и других групп компаний), не являющихся юридическими лицами.

1.4. Под постоянным представительством иностранного юридического лица в Российской Федерации для целей налогообложения понимаются филиал, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, эксплуатацией игровых автоматов, продажей продукции с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих иностранному юридическому лицу или арендуемых им складов, оказанием услуг и осуществлением иных видов деятельности по извлечению дохода на территории Российской Федерации или за границей, а также организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации.

1.5. Иностранное юридическое лицо, в частности, рассматривается как имеющее постоянное представительство в случае, если оно осуществляет предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через российскую организацию или физическое лицо, которые на основании договорных отношений с иностранным юридическим лицом представляют его интересы в Российской Федерации, действуют от его имени и имеют полномочия на заключение контрактов от имени данного иностранного юридического лица или имеющие полномочия обговаривать существенные условия контрактов.

Однако, если такая российская организация или физическое лицо осуществляют эту деятельность в рамках своей основной (обычной) деятельности, то такая организация или физическое лицо не рассматриваются как постоянное представительство иностранного юридического лица.

Вместе с тем, если указанная российская организация или физическое лицо действуют в отношении иностранного юридического лица не только в рамках своей основной (обычной) деятельности, но и как лицо, уполномоченное заключать контракты и представлять его интересы в Российской Федерации, то в отношении этой особой деятельности они считаются постоянным представительством иностранного юридического лица, так как в данном случае действуют вне рамок своей обычной деятельности.

1.6. Если иностранное юридическое лицо, являющееся участником предприятия с иностранными инвестициями, кроме выполнения от имени такого предприятия зафиксированных в учредительных документах обязанностей осуществляет также другую деятельность в Российской Федерации от своего имени (в пользу предприятия, иного юридического лица или в свою пользу) через постоянное место деятельности, то такая его деятельность также считается осуществляемой через постоянное представительство. Осуществляемой через постоянное представительство может быть признана деятельность иностранного юридического лица (являющегося одновременно участником предприятия с иностранными инвестициями) в части, касающейся представления его сотрудниками на территории Российской Федерации интересов третьих юридических лиц. В этом случае иностранное юридическое лицо должно зарегистрировать свое постоянное представительство в установленном порядке.

1.7. Дочерняя компания иностранного юридического лица, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, не рассматривается как постоянное представительство своей материнской (основной) компании <*>, несмотря на то, что деятельность такой дочерней компании осуществляется под руководством материнской компании, поскольку в целях налогообложения такая дочерняя компания является независимым юридическим субъектом и самостоятельным налогоплательщиком.

Тем не менее, такая дочерняя компания является постоянным представительством материнской компании, если она в силу договорных отношений с материнской компанией представляет ее интересы в Российской Федерации и имеет полномочия на заключение контрактов от ее имени.

<*> Материнская компания - parent company - компания, имеющая существенное участие в акционерном капитале другой компании.

1.8. Каждая строительная площадка с момента начала работ рассматривается как образующая отдельное постоянное представительство. Расчет налоговых обязательств осуществляется по каждой отдельной строительной площадке.

Для определения продолжительности существования строительного объекта в налоговых целях следует исходить из того, что строительная площадка существует с момента подписания акта о передаче площадки подрядчику. Моментом окончания существования стройплощадки является дата подписания акта о сдаче объекта в эксплуатацию.

Строительный участок не прекращает существование, если работы на нем временно приостановлены.

Если иностранное юридическое лицо, действуя через постоянное представительство и являясь генеральным подрядчиком, поручает выполнение части подрядных работ другим лицам (субподрядчикам), то период времени, затраченный субподрядчиками на выполнение работ, считается временем, затраченным самим генеральным подрядчиком. При этом, если субподрядчики - иностранные юридические лица, их деятельность со дня начала работы на данной строительной площадке также рассматривается как постоянное представительство самого субподрядчика.

1.9. Термин "постоянное представительство" применяется только для определения налогового статуса иностранного юридического лица и не имеет организационно-правового значения. Постоянным представительством может быть признан филиал иностранного юридического лица, представительство, любое иное место осуществления деятельности иностранного юридического лица в зависимости от того, подпадает ли такая деятельность иностранного юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации и международными соглашениями об избежании двойного налогообложения под определение "постоянного представительства".

1.10. Иностранные юридические лица, получающие доход, не связанный с их деятельностью в Российской Федерации через постоянные представительства, являются плательщиками налога с дохода, поучаемого от источников в Российской Федерации.

1.11. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства и другие обособленные подразделения, производят все расчеты по платежам в бюджеты различных уровней в рублях или в иностранной валюте только через счета, открываемые в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.

1.12. Для целей налогообложения факт наличия или отсутствия аккредитации иностранных юридических лиц не имеет значения.

2. Требования к постановке иностранных юридических лиц на учет в налоговых органах

2.1. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации, обязаны встать на учет в налоговом органе независимо от того, будет ли в дальнейшем их деятельность признана налоговым органом подлежащей налогообложению или нет в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными налоговыми соглашениями и настоящей Инструкцией.

2.2. Иностранные юридические лица подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности в Российской Федерации.

Иностранное юридическое лицо может осуществлять деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, в каждом из которых оно обязано встать на учет в соответствующей государственной налоговой инспекции.

2.3. Учет иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через представительства, отделения, филиалы, другие обособленные подразделения, далее именуемые "отделения", производится путем их включения в Государственный реестр налогоплательщиков, ведение которого осуществляется налоговыми органами.

При постановке на учет в налоговом органе отделению иностранного юридического лица присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика указывается во всех документах, представляемых в налоговые органы.

2.4. Иностранное юридическое лицо, имеющее источник доходов на территории Российской Федерации, или его уполномоченный представитель, направляет уведомления об источниках доходов в государственную налоговую инспекцию по субъекту Российской Федерации по месту нахождения источника дохода (постоянные представительства - налоговому органу по месту постановки на учет и лицу, выплачивающему доход) и в Государственную налоговую службу Российской Федерации по форме, установленной в Приложении N 1 настоящей Инструкции.

Уведомление направляется в месячный срок с момента возникновения права на получение доходов или начала деятельности, не осуществляемой через отделения иностранного юридического лица.

Уполномоченными представителями иностранного юридического лица в настоящей Инструкции признаются российские или иностранные юридические или физические лица, уполномоченные иностранным юридическим лицом представлять его интересы в налоговых органах. Уполномоченные представители осуществляют свои полномочия на основе нотариально удостоверенного договора или доверенности, нотариально заверенные копии которых представляются в соответствующий налоговый орган.

Официальные документы, в том числе нотариальные акты, могут быть приняты без дипломатической или консульской легализации при условии, что на них проставлен апостиль <*> (Приложение N 2).

<*> Апостиль - apostille - формальная процедура удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ и, в надлежащих случаях, подлинности печати и штампа, которыми скреплен данный документ, установленная Гаагской конвенцией 1961 года об отмене требований легализации иностранных официальных документов.

3. Основные требования к налоговому учету в отделениях иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации

Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации, ведут налоговый учет в соответствии с положениями настоящей Инструкции.

3.1. Налоговый учет в отделениях иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации, являющихся постоянными представительствами

3.1.1. Постоянные представительства иностранных юридических лиц в Российской Федерации ведут регистры бухгалтерского учета: журналы, главные книги, оборотные ведомости, кассовые книги и другие, как самостоятельные хозяйствующие субъекты.

3.1.2. Прибыль в постоянных представительствах иностранных юридических лиц может определяться либо с использованием метода признания выручки от реализации продукции по отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), либо по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

В течение финансового года постоянное представительство должно использовать один метод определения прибыли.

3.1.3. Бухгалтерские регистры могут вестись и храниться за границей при условии, что они представляются по первому требованию налоговых органов в приемлемые для них сроки. В противном случае налоговые органы могут потребовать от постоянного представительства вести учет и хранить документы в Российской Федерации.

3.1.4. В случае, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, каждое из которых образует постоянное представительство, бухгалтерские регистры могут вестись в каком-либо одном месте, но раздельно по каждому месту осуществления деятельности. При этом они должны предоставляться по первому требованию налоговых органов, на территории которых осуществляется деятельность в Российской Федерации и в приемлемые для них сроки.

3.1.5. Налоговый учет иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, должен вестись способом, который удовлетворяет требованиям налоговых органов, по формам учета доходов и расходов N N 1-пп, 2-пп, 3-пп и формам ведомостей N N 1-впп, 2-впп, 3-впп, 4-впп, 5-впп, 6-впп, указанным в Приложении N 3.

Учет доходов и расходов по форме N 1-пп должен включать все полученные доходы и все понесенные затраты в течение учетного периода.

3.1.6. Описание учетной системы должно представляться по запросу налоговых органов.

Сведения об учетной системе включают в себя информацию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, оценке готовой продукции, производственных запасов и незавершенного производства, принятом бухгалтерском стандарте, плане счетов и их кодах и т.п. Счета следует вести таким образом, чтобы декларации, ведомости, формы, предусмотренные настоящей Инструкцией, могли быть составлены в соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством Российской Федерации и настоящей Инструкцией.

Представляемая в налоговые органы информация может также включать, по их запросам, сведения о долгосрочных контрактах, лизинговых и арендных сделках, сделках по расширению имущественных прав, гарантийных обязательствах по продукции и услугам и другие сведения.

3.1.7. Все записи в бухгалтерских регистрах должны быть подтверждены оправдательными документами, в частности, контрактами иностранных фирм с российскими контрагентами, заключенными при участии отделения, выписками из банковских счетов, счетами-фактуры и т.п. Должна быть ясная и простая связь между каждой записью в счетах и формах учета.

Наличные выплаты должны подтверждаться соответствующими первичными документами.

Операции, учитываемые постоянным представительством, должны включать все издержки и доходы, за которые оно несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей.

Эти операции включают все товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые головным офисом иностранного юридического лица <*> или другими его обособленными подразделениями постоянному представительству в Российской Федерации, а также товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые этим постоянным представительством головному офису или другим обособленным подразделениям иностранного юридического лица.

Имущество, передаваемое головным офисом постоянному представительству, учитывается последним по стоимости этого имущества у головного офиса на момент передачи с учетом фактически произведенных затрат по его транспортировке, установке, таможенных платежей и других затрат.

<*> Головной офис - head office - центральная контора иностранного юридического лица, из которой осуществляется управление отделениями.

3.1.8. Прямые затраты должны быть специфицированы по каждой статье затрат в соответствии с формой N 2-пп. Заработная плата и другие выплаты должны быть подсчитаны таким поддающимся проверке способом, который позволяет правильно заполнить форму N 3-пп, и который является основой для калькуляции заработной платы и других выплат. В случае, если существуют любые расхождения между общей суммой декларированной заработной платы и выплаченной, необходимо представить документы, обосновывающие такие расхождения.

В случаях постатейного распределения непрямых затрат, должны быть представлены заполненный список, показывающий, какие затраты вовлечены в постатейное распределение, и перечень соответствующих статей. Числовые значения, включенные в постатейное распределение, должны быть подтверждены независимым аудитором, если их невозможно удостоверить иным способом, приемлемым для налоговых органов. Объяснение используемых методов распределения, включая особенности того, как распределяются издержки и доходы между головным офисом и соответствующими отделениями, должно прилагаться к отчету.

Издержки, понесенные головным офисом и распределенные постоянному представительству дебетуются у представительства по счету издержек с одновременным кредитованием счета головного офиса.

3.1.9. Доходы должны быть специфицированы по каждому виду деятельности. Должна иметься возможность проверить все фактически включенные в счета доходы, касающиеся такой деятельности.

3.1.10. Вся отчетность и формы учета, установленные настоящей Инструкцией, ведутся и представляются в налоговые органы на русском языке.

Часть учетной информации, которую налоговые органы считают важной для контроля за налоговым учетом, может быть затребована ими с переводом на русский язык.

Если налоговые органы обоснованно считают, что часть счетов должна быть переведена на русский язык для целей проверки, такой перевод должен быть обеспечен по их требованию. По запросу налогового органа перевод должен быть заверен в установленном порядке.

3.1.11. Счета могут вестись в иностранной валюте. Если числовые значения в выписках по счетам указываются в российских рублях, необходимо также указывать курс пересчета.

Все числовые значения в декларации, формах и ведомостях указываются в рублях. При этом их пересчет из иностранной валюты в рубли производится по курсу рубля котируемому Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операций.

3.1.12. Вся учетная документация, включая первичные документы с приложениями, контракты, корреспонденция, бухгалтерские записи и любые другие документы, относящиеся к налоговому учету отделения, должны храниться в течение 6 лет.

3.1.13. Налоговые органы могут в любое время провести проверку выполнения иностранным юридическим лицом обязанности по ведению налогового учета в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.

Налоговые органы могут обязать иностранные юридические лица представить бухгалтерские записи, а также документацию для пропорционального распределения доходов и расходов, касающихся деятельности в Российской Федерации.

Если иностранное юридическое лицо не выполняет требований или ранее нарушало требования, установленные настоящим разделом, налоговые органы могут обязать его вести учет в полном объеме на территории Российской Федерации. Указанное также применяется к иностранным юридическим лицам - резидентам тех стран, из которых невозможно получить данные учета для проверки. В таких случаях данные налогового учета должны храниться в Российской Федерации и быть подготовлены по запросу в соответствии с настоящей Инструкцией.

3.1.14. Отчетный год определен в 12 месяцев - с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для создаваемых отделений иностранных юридических лиц считается период с начала осуществления деятельности по 31 декабря этого же года включительно. В случае начала деятельности после 1 октября, разрешается считать первым отчетным годом период с начала деятельности по 31 декабря следующего года включительно.

3.2. Налоговый учет в отделениях иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации, не являющихся постоянными представительствами

3.2.1. В случае, когда налоговый статус (постоянное представительство или нет) отделения иностранного юридического лица не может быть определен заранее, но иностранное юридическое лицо предполагает, что его деятельность в Российской Федерации не будет образовывать постоянного представительства, оно может обратиться в соответствующий налоговый орган для согласования ведения налогового учета по упрощенной форме, установленной в пункте 3.2.2.

3.2.2. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через отделения, не являющиеся постоянными представительствами, ведут налоговый учет по упрощенным формам N 1-воп и 2-воп, указанным в Приложении N 4.

4. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства

4.1. Налог на прибыль иностранного юридического лица исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности в Российской Федерации.

4.2. Налог на прибыль постоянного представительства иностранного юридического лица, осуществляющего строительно - монтажные работы, уплачивается им ежегодно.

При этом, если прибыль по долгосрочным договорам на выполнение подрядных работ признается постоянным представительством по мере выполнения отдельных этапов работы, то уплаченная по итогам соответствующего отчетного года сумма налога является окончательной.

В случае, если прибыль признается постоянным представительством по мере завершения и сдачи всей работы, то сумма уплаченных ежегодных платежей может корректироваться. В случае если по итогам выполнения всей работы фактически уплаченные суммы налога на прибыль превысят окончательные налоговые обязательства постоянного представительства, то суммы переплаченного налога могут возмещаться налоговыми органами в течение месяца после сдачи налоговой декларации или засчитываться в счет предстоящих платежей в бюджет.

4.3. Налогообложению подлежит прибыль постоянного представительства, определяемая как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, специального налога и акцизов, других доходов и затратами, непосредственно связанными с осуществлением деятельности иностранного юридического лица в Российской Федерации, включая управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные как на территории Российской Федерации, так, в отдельных случаях, и за границей.

4.4. Доходы, полученные иностранным юридическим лицом (включая доходы от аренды и иных видов использования) от казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорного бизнеса, видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записи на них, определяемые в виде разницы между выручкой и материальными затратами, связанными с получением этих доходов, облагаются налогом по ставкам, установленным законодательством для зачисления указанного налога в соответствующие бюджеты и не учитываются для целей исчисления налога на прибыль.

При этом под другим игорным бизнесом понимается вид предпринимательской деятельности с использованием игровых автоматов (иных средств и оборудования) с вещевым или денежным выигрышем.

4.5. К другим доходам постоянного представительства, в частности, относятся следующие виды доходов:

проценты по счетам постоянного представительства в банках;

от сдачи имущества постоянного представительства в аренду;

от отчуждения имущества постоянного представительства;

доходы в виде санкций за нарушение обязательств по договорам, доходы от которых относятся к доходам представительства и некоторые другие виды доходов.

При включении в состав доходов постоянных представительств доходов, полученных от источников в Российской Федерации и подвергшихся предварительному обложению налогом при их выплате, иностранным юридическим лицам предоставляется зачет на сумму ранее уплаченных налогов.

В случае, если постоянное представительство направило в налоговые органы и лицу, выплачивающему доходы, уведомления об источниках доходов на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 2.4 настоящей Инструкции, предварительное удержание налогов у источников выплаты не производится.

4.6. Состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, определяется в том же порядке, что и для предприятий, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и установлен Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552, кроме подпункта "т" пункта 2 этого Положения.

При применении подпункта "т" пункта 2 Положения в части отнесения платежей по кредитам сверх учетных ставок, установленных Центральным банком Российской Федерации, следует руководствоваться Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10 июля 1992 г. N 3257-1 "О внесении изменений в Постановления Верховного Совета Российской Федерации по вопросам налогообложения", согласно которому платежи по процентам за кредиты банков в пределах учетной ставки, установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на три пункта, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий.

Расходы по уплате процентов, превышающих указанный предел, не относятся на затраты постоянного представительства.

При определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль отделениями иностранных юридических лиц, осуществляющих страховую деятельность, следует руководствоваться Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 491 "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками".

При определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль отделениями иностранных банков и других кредитных учреждений, следует руководствоваться Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 490 "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями".

4.7. В состав расходов постоянного представительства могут включаться расходы, понесенные за рубежом иностранным юридическим лицом на осуществление деятельности постоянного представительства в Российской Федерации, такие как расходы на заработную плату иностранных сотрудников, работающих в постоянном представительстве, командировочные расходы, расходы на подготовку российских сотрудников отделения, другие расходы, понесенные в Российской Федерации и оплаченные головным офисом иностранного юридического лица.

Не включаются в состав расходов постоянного представительства расходы на содержание любых подразделений иностранного юридического лица, не находящихся на территории Российской Федерации, включая подразделения головного офиса.

Расходы, передаваемые головным офисом постоянному представительству, считаются произведенными в тот период, когда они были фактически переданы.

4.8. При определении облагаемой прибыли следует учитывать следующие особенности ее формирования:

а) налогообложению подлежит только та часть прибыли иностранного юридического лица, которая получена в связи с деятельностью в Российской Федерации. Для целей налогообложения не учитывается прибыль иностранного юридического лица, полученная по внешнеторговым операциям, совершаемым исключительно от имени данного иностранного юридического лица и связанным с закупкой продукции (работ, услуг) в Российской Федерации, а также товарообменом и операциями по экспорту в Российскую Федерацию продукции (работ, услуг), при которых юридическое лицо по законодательству Российской Федерации становится собственником продукции (работ, услуг) до пересечения ею государственной границы Российской Федерации;

б) иностранные юридические лица, получающие доходы не в денежной, а в натуральной форме (в виде продукции или имущества), уплачивают налог на прибыль исходя из рыночных цен на такую же или аналогичную продукцию или имущество, действующих на момент получения дохода.

4.9. Прибыль иностранного юридического лица в связи с деятельностью в Российской Федерации рассчитывается в соответствии с пунктом 4.3 настоящей Инструкции, то есть прямым методом.

4.9.1. В случае, если не представляется возможным прямо определить прибыль, полученную иностранным юридическим лицом в связи с деятельностью в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании дохода иностранного юридического лица, полученного в связи с такой деятельностью.

4.9.2. В случае, если не представляется возможным определить доходы иностранного юридического лица, полученные в связи с деятельностью в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании валового дохода иностранного юридического лица из всех источников, одним из которых является деятельность в Российской Федерации, исходя из соотношения численности персонала представительства в Российской Федерации к общей численности персонала иностранного юридического лица.

4.9.3. В случае, если не представляется возможным определить доходы иностранного юридического лица от всех источников, одним из которых является деятельность в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании расходов, связанных с такой деятельностью.

4.9.4. При условном методе расчета прибыли иностранных юридических лиц расчет производится исходя из нормы рентабельности 25 процентов.

Прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитывается с учетом следующего:

при определении налогооблагаемой прибыли на основе полученных доходов применяется коэффициент 0,2;

при определении налогооблагаемой прибыли на основе понесенных расходов, связанных с деятельностью в Российской Федерации, применяется коэффициент 0,25.

4.10. Доходы и расходы, соответственно полученные и произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, подлежат включению в доходы и расходы того отчетного периода, к которому они относятся.

4.11. Не подлежит налогообложению прибыль иностранных юридических лиц, полученная за выполненные строительно-монтажные работы и оказанные консультационные услуги, на весь период осуществления целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, иностранными юридическими и физическими лицами в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами исполнительной власти.

Перечень иностранных юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога, определяется Правительством Российской Федерации.

4.12. При исчислении налога облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах уменьшается на:

а) сумму прибыли, направленную в Российской Федерации на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.

Эта льгота предоставляется иностранным юридическим лицам, осуществляющим развитие собственной производственной и непроизводственной базы, при условии полного использования ими сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату.

При реализации или безвозмездной передаче (в течение двух лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений) иностранными юридическими лицами основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых этим иностранным юридическим лицам были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению на остаточную стоимость этих основных средств и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительством;

б) сумму в размере 30 процентов от капитальных вложений на проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий;

в) сумму взносов в Российской Федерации на благотворительные цели (включая связанные с реализацией программ переквалификации офицеров и социальной защиты военнослужащих, увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия, общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в установленном порядке, а также средств, перечисленных предприятиям, учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования, социального обеспечения, культуры и кинематографии, архивной службы и спорта, ассоциациям, творческим союзам, гильдиям и иным объединениям творческих работников, но не более трех процентов облагаемой налогом прибыли, а в чернобыльские благотворительные организации, в том числе международные, и их фонды - не более пяти процентов облагаемой налогом прибыли. При этом общая сумма указанных выше взносов не может превышать пяти процентов облагаемой налогом прибыли.

Органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления устанавливается порядок предоставления дополнительных льгот по налогу на прибыль в пределах сумм налога, направляемого в их бюджеты.

Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер.

4.13. Налоговые льготы, установленные пунктом 4.12 настоящей Инструкции, не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 процентов.

4.14. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет Российской Федерации и в бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным законодательством для зачисления указанного налога в соответствующие бюджеты.

4.15. Доходы и расходы по страховой и банковской деятельности, по посредническим операциям и сделкам для целей исчисления налога на прибыль иностранного юридического лица учитываются отдельно в случае установления органами государственной власти субъектов Российской Федерации по этим видам деятельности ставки налога, отличной от ставки налога на прибыль по другим видам деятельности.

4.16. Прибыль иностранных юридических лиц от страховой и банковской деятельности, а также от посреднических операций и сделок облагается по ставкам, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации по этим видам деятельности.

4.17. К посредническим операциям и сделкам относится деятельность иностранного юридического лица, выступающего в роли комиссионера или поверенного в договоре комиссии или поручения.

В соответствии с законодательством по договору поручения поверенный обязуется совершить от имени и за счет доверителя определенные юридические действия, по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента совершить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента за вознаграждение.

4.18. Иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства, независимо от результатов их деятельности или наличия льгот по налогооблагаемой прибыли (в том числе освобождения от налога на прибыль в Российской Федерации) уплачивают налог с сумм превышения фактических расходов на оплату труда над нормируемой величиной.

В качестве налогооблагаемой базы при уплате налога с сумм превышения фактических расходов на оплату труда учитываются расходы на оплату труда как российского, так и иностранного персонала, если такие расходы превышают шестикратный размер минимальной месячной оплаты труда, установленной в Российской Федерации.

Налог с сумм превышения фактических расходов на оплату труда уплачивается иностранными юридическими лицами в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в соотношении, установленном для зачисления налога на прибыль.

Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в России, для которых предпринимательская деятельность не является основной, исчисляют фактические расходы на оплату труда за счет предпринимательской деятельности, исходя из удельного веса доходов (расходов) от предпринимательской деятельности в общей сумме доходов (расходов).

Расчет налога с суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной производится в соответствии с Приложением N 5.

Годовой расчет суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной представляется соответствующему налоговому органу в срок, установленный для представления декларации о доходах.

Уплата налога производится иностранными юридическими лицами самостоятельно в течение десяти дней с вышеуказанного срока.

4.19. Иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, представляет в налоговый орган по месту регистрации постоянного представительства отчет о деятельности в Российской Федерации (в произвольной форме), а также декларацию о доходах по форме, указанной в Приложении N 6.

При прекращении деятельности до окончания календарного года указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня ее прекращения.

4.20. Если иностранное юридическое лицо имеет в Российской Федерации несколько зарегистрированных в целях налогообложения постоянных представительств, декларация о доходах подается в каждый из соответствующих налоговых органов, на территории которого зарегистрировано постоянное представительство иностранного юридического лица.

4.21. Налоговый орган исчисляет сумму налога на прибыль иностранного юридического лица и выписывает платежное извещение в месячный срок с даты представления декларации о доходах.

Налог на прибыль исчисляется налоговым органом в рублях и уплачивается иностранным юридическим лицом в безналичном порядке в рублях или по желанию плательщика в иностранной валюте, покупаемой банками Российской Федерации и пересчитанной в рубли по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день уплаты налога, в сроки, указанные в платежном извещении.

На сумму исчисленного налога плательщику выдается платежное извещение по форме, указанной в Приложении N 7. Корешок платежного извещения служит основанием для ведения книги лицевых счетов. При перечислении суммы налога на прибыль на лицевой стороне платежного извещения в графе "Вид платежа" должна быть сделана запись "налог удержан с иностранного юридического лица".

Срок уплаты налога в платежном извещении устанавливается в один месяц с даты его выписки.

Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику налоговым органом в десятидневный срок со дня получения его письменного заявления.

4.22. Статья 12 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" об устранении двойного налогообложения не применяется к иностранным юридическим лицам, получающим доходы в связи с деятельностью в Российской Федерации.

5. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога с доходов иностранных юридических лиц, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство

5.1. Иностранные юридические лица, получающие доходы из источников, находящихся на территории Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы у источника выплаты.

К доходам из источников в Российской Федерации, в частности, относятся следующие доходы.

5.1.1. Дивиденды, выплачиваемые российскими резидентами, а также доходы от распределенной в пользу иностранного участника прибыли созданного в Российской Федерации предприятия с иностранными инвестициями.

5.1.2. Доходы, получаемые от долевого участия иностранных партнеров в деятельности товариществ.

5.1.3. Дополнительные вознаграждения акционеров в денежной или иной форме.

5.1.4. Прибыль, распределяемая чековыми инвестиционными фондами (специализированными инвестиционными фондами приватизации).

5.1.5. Процентный доход от:

долговых обязательств любого вида, включая суммы, начисляемые российскими банками по корреспондентским счетам иностранных банков, выплачиваемые иностранным юридическим лицам по привлеченным кредитам, депозитам, в том числе краткосрочным, от облигаций с правом на участие в прибылях компании и конвертируемых облигаций, по векселям и другим ценным бумагам;

премий, выплачиваемых при погашении ценных бумаг, ранее реализованных с дисконтом;

штрафов и пени за нарушение договорных и долговых обязательств.

5.1.6. Доходы от использования авторских прав:

вознаграждение за использование авторских прав, включая право на издание произведений литературы, искусства и науки, право на использование кинематографических произведений, в том числе художественных фильмов и видеокассет как для просмотра в кинотеатрах, так и на телевидении, а также записей для радиовещания.

5.1.7. Доходы от использования изобретения, полезной модели, промышленного образца, торговой марки, товарного знака, знака обслуживания и других аналогичных активов, а также деловой репутации (престижа), контактов, клиентов и кадров компании.

5.1.8. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций. При этом доходы от лизинговых операций рассчитываются исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом суммы возмещения стоимости лизингового имущества (при финансовом лизинге), платы лизингодателю в качестве компенсации за использованные им кредитные ресурсы на приобретение имущества и суммы налога на лизинговое имущество.

5.1.9. Доходы от отчуждения имущества:

а) акций и других ценных бумаг;

б) долговых требований;

в) имущества отделения, которое иностранное юридическое лицо имеет на территории Российской Федерации;

г) морских, речных и воздушных судов, железнодорожного транспорта и автотранспортных средств, используемых в международных перевозках, и движимого имущества, относящегося к таким перевозкам;

д) имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

Такие доходы рассчитываются на основе превышения суммы реализации имущества над стоимостью его приобретения.

5.1.10. Премии по прямому страхованию и сострахованию, премии по перестрахованию, а также проценты на депо премий, формируемых российскими страховщиками по договорам, переданным в перестрахование иностранным перестраховщикам, и тантьемы, уплачиваемые иностранному партнеру. При этом доходы от премий по прямому страхованию и сострахованию рассчитываются исходя из полной суммы премии, умноженной на коэффициент 0,25. Доходы от премий по перестрахованию - с применением коэффициента 0,125.

5.1.11. Другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство, в частности, за работы и любого рода услуги, выполненные и предоставленные на территории Российской Федерации, в том числе за:

а) выдачу компанией лицензии на производство или продажу товаров или услуг под фирменным наименованием данной компании;

б) право на использование программ для ЭВМ и баз данных;

в) использование технической, организационной или коммерческой информации ("ноу хау"), в том числе секретной формулы или процесса;

г) управленческие услуги;

д) оказание содействия, необходимого для эффективного использования имущества или пользования предоставленными правами;

е) оказание содействия, необходимого для установки и эксплуатации оборудования, линий механизмов и приспособлений;

ж) консультации, содействие и услуги, связанные с осуществлением управления любым научным, промышленным или коммерческим проектом, планом, процессом или предприятием с иностранными инвестициями;

з) услуги и консультации, оказываемые иностранной компанией своим дочерним компаниям, в связи с осуществлением последними предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также за услуги и консультации, предоставляемые в пользу представительства головным офисом иностранного юридического лица;

и) услуги по эмиссии (включая доходы от проведения самостоятельной эмиссии и доходы от услуг по ее обслуживанию) и размещению акций любого лица - резидента Российской Федерации;

к) перевозку всеми видами транспорта - фрахт;

л) реализацию на территории Российской Федерации ввозимых из-за границы товаров на условиях договоров торгового посредничества с российскими предприятиями. При этом доходом, источник которого находится на территории Российской Федерации, считается доход, выплачиваемый иностранному юридическому лицу в виде разницы или части разницы между назначенной им ценой реализации и более выгодной ценой, по которой предприятие - посредник осуществило продажу поставленных для реализации товаров.

При отсутствии документов, свидетельствующих о ввозе иностранным юридическим лицом товаров из-за границы для их реализации на территории Российской Федерации, доходом, источник которого находится на территории Российской Федерации, считается валовая выручка, выплаченная иностранному юридическому лицу за реализованный товар.

Доходы иностранного юридического лица, поученные по внешнеторговым операциям, совершаемым исключительно от имени данного иностранного юридического лица, и связанные с экспортом в Российскую Федерацию товаров, налогообложению у источника не подлежат.

Суммы доходов от фрахта, выплачиваемые иностранным юридическим лицам в связи с осуществлением морских, воздушных, железнодорожных, автомобильных и иных международных перевозок, облагаются налогом по ставке 6 процентов, дивиденды и проценты - по ставке 15 процентов, остальные доходы - по ставке 20 процентов.

5.2. Налог с доходов иностранных юридических лиц из источников в Российской Федерации удерживается лицом, выплачивающим доход иностранному юридическому лицу, в валюте, в которой производится выплата, с полной суммы дохода при каждом перечислении платежа и зачисляется в бюджет в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При этом не имеет значения, в каком виде будет произведена выплата дивидендов: в денежном, натуральном, каком-либо другом, в виде наличного или безналичного платежа иностранному участнику, путем зачета требований или в какой-либо другой форме. Под выплатой подразумевается также реинвестирование распределенного в пользу иностранного участника дохода на увеличение его доли в уставном капитале предприятия - резидента. Для целей налогообложения не имеет значения направление выплаты: распоряжение иностранного участника своими доходами в пользу третьих лиц, своих представительств в других странах и т.д.

В случае, если доходы от долевого участия, в том числе дивиденды, выплачиваются иностранным участникам предприятий с иностранными инвестициями и партнерам товариществ акциями, облигациями, товарами, либо любым иным способом, зачислению в бюджет подлежит сумма налога в иностранной валюте или в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения этой операции, рассчитанная исходя из величины распределенной в пользу этого иностранного участника части чистой прибыли (рублевой) предприятия - резидента.

5.3. Лица, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам, ежеквартально, в сроки, установленные для представления квартальной бухгалтерской отчетности российскими предприятиями, представляют информацию о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов по форме согласно Приложению N 8 в тот налоговый орган, в котором это российское лицо состоит на налоговом учете.

В расчет включаются суммы доходов, выплаченных иностранным юридическим лицам в прошедшем отчетном периоде.

Удержание суммы налога с доходов иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации производится по всем видам доходов во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 4.5 и 6.3 настоящей Инструкции. В случае наличия международного договора, в котором установлены пониженные ставки налога или полное освобождение от налогообложения в Российской Федерации сумм доходов, возврат излишне удержанного у источника выплаты налога производится в соответствии с пунктом 6.2 настоящей Инструкции.

5.4. Лица, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам, несут ответственность за полноту и своевременность удержания налога с доходов из источников в Российской Федерации. При выплате доходов без удержания налогов сумма налогов с доходов иностранного юридического лица удерживается в бесспорном порядке с российского или иностранного юридического лица, выплачивающего такой доход.

6. Специальные положения

6.1. Если международными договорами СССР или Российской Федерации, ратифицированными в установленном порядке, предусмотрены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящей Инструкции, то применяются правила международного договора.

Положения настоящей Инструкции не затрагивают также налоговых привилегий, установленных общими нормами международного права.

6.2. Для возврата налога в установленных случаях иностранное юридическое лицо, имеющее фактическое право на получение дохода, представляет в органы Государственной налоговой службы Российской Федерации заявление по формам, приведенным в Приложении N 9, с официальным подтверждением факта постоянного местопребывания данного лица в стране, с которой имеются действующие межправительственные (межгосударственные) соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные СССР и Российской Федерацией.

При подаче заявления о возврате сумм удержанных налогов соответствующий налоговый орган в установленные сроки рассматривает заявление и осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов.

В заявление могут включаться как разовые доходы, так и доходы, полученные в течение какого-либо периода.

Заявления, поданные по истечении года со дня получения дохода, к рассмотрению не принимаются.

6.3. При осуществлении российскими банками краткосрочных операций с иностранными банками подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного банка в стране, с которой имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, не требуется, если такое местопребывание подтверждается сведениями международного справочника "The bankers' Almanac" (издание "Reed information services", England) или международного каталога "International bank identifier code" (издание S.W.I.F.T., Belgium & International Organization for Standartization, Switzerland). В этом случае, заявление о неудержании или неполном удержании налогов подается российскими банками, выплачивающими доходы, ежеквартально по форме, указанной в Приложении N 10.

6.4. Если получаемые иностранным юридическим лицом доходы от источников в Российской Федерации имеют регулярный и однотипный характер и эти доходы в соответствии с международным соглашением об избежании двойного налогообложения не подлежат обложению налогом в Российской Федерации, то иностранное юридическое лицо, имеющее фактическое право на получение таких доходов, может подать заявление в местный налоговый орган о неудержании налога от источника по форме, указанной в Приложении N 11.

Налоговый орган в двухнедельный срок рассматривает заявление и в случае соответствия указанных в нем сведений положениям конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения дает разрешение на неудержание налога у источника выплаты.

В этих случаях лица, выплачивающие доходы такому иностранному юридическому лицу, представляют в налоговый орган информацию о суммах выплаченных доходов в соответствии с пунктом 5.3 настоящей Инструкции без заполнения сведений о суммах удержанных налогов.

6.5. Запрещается включать в договоры и контракты налоговые оговорки, в соответствии с которыми юридическое лицо, являющееся таковым по законодательству Российской Федерации, или иностранное юридическое лицо берет на себя обязательство нести расходы по уплате налога за других плательщиков.

7. Обязанности и ответственность налогоплательщиков, контроль налоговых органов

Обязанности и ответственность налогоплательщиков, а также порядок осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением иностранными юридическими лицами налогового законодательства регулируются Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Законом РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и другими законодательными актами.

8. Заключительные положения

8.1. Настоящая Инструкция вводится в действие со дня ее официального опубликования.

8.2. В случае внесения изменений в формы документов, установленных настоящей Инструкцией, новые формы и разъяснения по их заполнению издаются Госналогслужбой России до 1 января года, с которого они начинают применяться.

8.3. С вступлением в силу настоящей Инструкции утрачивают силу Инструкция Госналогслужбы России от 14 мая 1993 г. N 20 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" (регистрационный номер 264 от 28 мая 1993 г.) и письмо Госналогслужбы России от 6 мая 1994 г. N ЮУ-4-06/58н "О некоторых видах доходов из источников в России, получаемых иностранными юридическими лицами и подлежащих налогообложению" (регистрационный номер 572 от 23 мая 1994 г.).

Заместитель Руководителя
Государственной налоговой службы
Российской Федерации -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Ю.М.УЛЬЯНОВ

Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

Приложение N 1
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 16.06.95 N 34

(в ред. письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672)

 
Экз. (Copy) N 1 В Госналогинспекцию по   _________________________
              (To the State Tax Office)  _________________________
 
      УВЕДОМЛЕНИЕ                              NOTIFICATION
об источниках доходов в                  about sources of income
 Российской Федерации                          within Russia
 
199
 + 
   
 
1. Уполномоченный представитель,    2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные
если таковой имеется                печатные буквы)
(наименование, полный адрес и       FOREIGN ENTITY (block letters)
телефон)
Authorized representative if any    Полное имя Name in full
(full address, phone)               
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     Полный адрес
-------------------------------     Full residential address
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    Страна Country
                                    [                           ]
                                    [                           ]
 
3. Пассивные источники доходов      Passive sources of income
иностранного юридического лица      of foreign entity
(акции, облигации, депозиты,        (Shares, Bonds, Deposits,
авторские права и т.п.)             Copyright etc.)
 
Вид источника 
Type of
source
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
Сумма дохода 
Total income
     1 
     2 
         3 
        4 
     5 
 
 
 
 
 
4. Деятельность иностранного          Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с     not connected with permanent
постоянным представительством         establishment

Вид деятельности 
Type of activity
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
Период 
Period
Сумма 
дохода
Total income
       1 
      2 
         3 
       4 
   5 
     6 
 
 
 
 
 
 

Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости

5. Пассивные источники доходов      Passive sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
 
Вид источника 
Type of source
Наименование 
контрагента Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of
contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
Сумма дохода 
Total income
     1 
        2 
       3 
        4 
      5 
 
 
 
 
 
6. Активные источники доходов       Active sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
 
Вид источника 
Type of source
Наименование 
контрагента Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договор 
Number and date
of contract
Сумма 
дохода
Total income
     1 
         2 
          3 
        4 
        5 
 
 
 
 
 
 
Иностранное юридическое лицо _____________________________________
                                        (наименование)
обязуется указанные  в  разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую
декларацию за 199_ год.
 
Место и дата Place and Date       Подпись Signature: _____________
_______________________________
                                  Печать Stamp

Приложения Enclosures:

к разделу 3 на 
_____листах
к разделу 4 
на______листах
к разделу 5 
на_______листах
к разделу 6 
на_______листах

==================================================================

7. Отметка налогового органа о получении уведомления
 
   "__" _________________ 199_ г.            ________________________
                                                  (Ф.И.О., подпись)
 
                                              Печать (Штамп)
 
 
                                                   Форма 1011FE(1996)
 
Экз. (Copy) N 2 В Госналогслужбу России, 103381, Москва,
             ул. Неглинная, 23
             To the State Tax Service, 103381, Moscow,
             Neglinnaya, 23
             Факс (095) 200-49-01, 200-11-83;
             Телефон (095) 200-09-94
             E-mail shmi@nalog.rospac.msk.su
 
         УВЕДОМЛЕНИЕ                              NOTIFICATION
   об источниках доходов в                  about sources of income
 Российской Федерации                          within Russia
 
199
 + 
   
 
1. Уполномоченный представитель,    2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные
если таковой имеется                печатные буквы)
(наименование, полный адрес и       FOREIGN ENTITY (block letters)
телефон)
Authorized representative if any    Полное имя Name in full
full address, phone)                [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     Полный адрес
-------------------------------     Full residential address
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    Страна Country
                                    [                           ]
                                    [                           ]
 
3. Пассивные источники доходов      Passive sources of income
иностранного юридического лица      of foreign entity
(акции, облигации, депозиты,        (Shares, Bonds, Deposits,
авторские права и т.п.)             Copyright etc.)
 
Вид источника 
Type of source
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
Сумма дохода 
Total income
       1 
      2 
          3 
        4 
      5 
 
 
 
 
 
4. Деятельность иностранного          Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с     not connected with permanent
постоянным представительством         establishment
 
Вид деятельности 
Type of activity
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
Период 
Period
Сумма 
дохода
Total income
      1 
      2 
         3 
       4 
  5 
    6 
 
 
 
 
 
 
Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости 
 
5. Пассивные источники доходов      Passive sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
 
Вид источника 
Type of source
    Наименование 
контрагента Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full address
of contractor
N и дата договора 
Number and date
of contract
   Сумма 
дохода
Total income
      1 
         2 
          3 
       4 
    5 
 
 
 
 
 
6. Активные источники доходов       Active sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
 
Вид источника 
Type of source
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес контрагента
Full address
of contractor
N и дата 
договора Number
and date
of contract
Сумма дохода 
Total incomе
     1 
      2 
      3 
      4 
     5 
 
 
 
 
 
Иностранное юридическое лицо _____________________________________
                                     (наименование)
обязуется указанные  в  разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую
декларацию за 199_ год.
 
Место и дата Place and Date       Подпись Signature: _____________
_______________________________
                               Печать Stamp

Приложения Enclosures:

к разделу 3 
на_____листах
к разделу 4 
на______листах
к разделу 5 
на_______листах
к разделу 6 
на_______листах

==================================================================

7. Отметка налогового органа о получении уведомления 

"__" _________________ 199_ г.            ________________________
                                               (Ф.И.О., подпись)
 
                                           Печать (Штамп)
 
 
                                               Форма 1011FE(1996) 

Экз. (Copy) N 3 Налоговому агенту ________________________________
                 To the Tax Agent ________________________________
 
         УВЕДОМЛЕНИЕ                              NOTIFICATION
об источниках доходов в                  about sources of income
 Российской Федерации                          within Russia
 
199
 + 
   
 
1. Уполномоченный представитель,    2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные
если таковой имеется                печатные буквы)
(наименование, полный адрес и       FOREIGN ENTITY (block letters)
телефон)
Authorized representative if any    Полное имя Name in full
(full address, phone)               [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     [                           ]
-------------------------------     Полный адрес
-------------------------------     Full residential address
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    [                           ]
                                    Страна Country
                                    [                           ]
                                    [                           ]
 
3. Пассивные источники доходов      Passive sources of income
иностранного юридического лица      of foreign entity
(акции, облигации, депозиты,        (Shares, Bonds, Deposits,
авторские права и т.п.)             Copyright etc.)
 
Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor
(Name in full)
Юридический адрес 
контрагента
Full address of
contractor
N и дата договора 
Number and
date of contract
Сумма дохода 
Total income
      1 
         2 
       3 
        4 
     5 
 
 
 
 
 
4. Деятельность иностранного          Activity of foreign entity
юридического лица, не связанная с     not connected with permanent
постоянным представительством         establishment
 
Вид деятельности 
Type of activity
      Наименование 
контрагента
Contractor (Name in full)
Юридический адрес 
контрагента
Full address of
contractor
N и дата договора 
Number and
date of contract
Период 
Period
  Сумма 
дохода Total
income
       1 
            2 
      3 
        4 
    5 
     6 
 
 
 
 
 
 

Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости 
 
5. Пассивные источники доходов      Passive sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
 
Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor (Name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
Сумма дохода 
Total income
     1 
          2 
         3 
       4 
    5 
 
 
 
 
 
6. Активные источники доходов       Active sources of income of
постоянного представительства       permanent establishment
 
ИНН постоянного представительства          F [                   ]
ITN of permanent establishment               [                   ]
Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor
(Name in full)
 Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
    Сумма 
дохода
Lotal income
      1 
           2 
         3 
        4 
      5 
 
 
 
 
 
Иностранное юридическое лицо _____________________________________
                                     (наименование)
обязуется указанные  в  разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую
декларацию за 199_ год.
 
Место и дата Place and Date       Подпись Signature: _____________
_______________________________
                                  Печать Stamp
 

Приложения Enclosures:

к разделу 3 на _____ листах к разделу 4 на ______ листах к разделу 5 на _______ листах к разделу 6 на _______ листах

==================================================================

7. Отметка налогового органа о получении уведомления

"__" _________________ 199_ г.            ________________________
                                            (Ф.И.О., подпись)
 
                                          Печать (Штамп)
 
 

Приложение
к разделу 3 формы 1011FE(1996)

 
Пассивные источники доходов              Passive sources of income
иностранного юридического лица           of foreign entity
(акции, облигации, депозиты,             (Shares, Bonds, Deposits,
авторские права и т.п.)                  Copyright etc.)

Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor
(name in full)
    Юридический адрес 
контрагента Full address of
contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
  Сумма 
дохода
Total income
      1 
           2 
             3 
         4 
     5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место и дата                             Подпись
Place and Date _______________________   Signature: ______________
 
                                      Печать Stamp
 
 

Приложение
к разделу 4 формы 1011FE(1996)

Деятельность иностранного                Activity of foreign legal
юридического лица, не связанная с        entity not connected with
постоянным представительством            permanent establishment
 
Вид деятельности 
Type of activity
Наименование контрагента 
Contractor (Name in full)
 Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
Период 
Period
Сумма дохода 
Total income
       1 
           2 
         3 
        4 
  5 
     6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место и дата                             Подпись
Place and Date _______________________   Signature: ______________
 
                                         Печать Stamp
 
 

Приложение
к разделу 5 формы 1011FE(1996)

Пассивные источники доходов             Passive sources of income
постоянного представительства           of permanent establishment
 
Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor (name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
Сумма дохода 
Total income
     1 
           2 
         3 
        4 
     5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место и дата                             Подпись
Place and Date _______________________   Signature: ______________
 
                                         Печать Stamp
 
 

Приложение
к разделу 6 формы 1011FE(1996)

Активные источники доходов              Active sources of income
постоянного представительства           of permanent establishment
 
Вид источника 
Type of source
Наименование контрагента 
Contractor (name in full)
Юридический адрес 
контрагента Full
address of contractor
N и дата договора 
Number and date of
contract
Сумма дохода 
Total income
      1 
           2 
        3 
       4 
     5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место и дата                             Подпись
Place and Date _______________________   Signature: ______________
 
                                         Печать Stamp
 

РАЗЪЯСНЕНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011FE(1996)

1. Форма Уведомления 1011FE(1996) направляется иностранным юридическим лицом либо его уполномоченным представителем в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34.

В обязательном порядке форма 1011FE(1996) направляется при возникновении у иностранного юридического лица источников "пассивных" доходов на территории Российской Федерации (дивидендов, процентов, лицензионных платежей, доходов от аренды и др.), а также при получении доходов от деятельности на территории Российской Федерации, не приводящей к образованию постоянного представительства (разделы 3 и 4 формы).

Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, и получает доходы от этой своей деятельности, а также прочие доходы, относящиеся к постоянному представительству (доходы, поименованные в пункте 4.5 Инструкции), форма 1011FE(1996) может использоваться в целях избежания предварительного удержания налогов с этих доходов, указываемых в разделах 5 и 6.

Форма должна быть подписана уполномоченным должностным лицом иностранного юридического лица, либо главой отделения этого лица в Российской Федерации, либо уполномоченным представителем иностранного юридического лица.

На форме проставляется соответственно печать иностранного юридического лица, печать отделения этого лица в Российской Федерации либо печать уполномоченного представителя иностранного юридического лица.

2. Форма может заполняться на русском или английском языке.

Если на бланке формы не хватает места для заполнения всех соответствующих сведений, необходимо использовать приложения к разделам 3 - 6. Приложения могут также составляться и к отдельным колонкам разделов.

Строка, содержащая период предполагаемого получения доходов от источников в Российской Федерации, должна заполняться исходя из календарного года, в течение которого предполагается получать доходы. Например, если предполагается получать доходы в течение 1996 года, строка заполняется следующим образом:

199 + 6

В колонках (1) "Вид источника" / "Вид деятельности" указываются виды доходов (например, дивиденды, проценты, лицензионные платежи и др.) или характеристика видов деятельности (например, ремонтные работы, консультационные услуги, монтаж оборудования и другие).

В колонках (2) "Наименование контрагента" указывается организационно-правовая форма лица, выплачивающего доход, и его полное наименование.

В колонке (5) "Период" раздела 4 формы указывается период времени, в течение которого предполагается осуществлять работы, исходя из месяцев.

Например: 01.96 - 02.96.

В колонках "Сумма дохода" указывается сумма дохода иностранного юридического лица согласно договору (контракту), если ее можно определить заранее. Возможно проставление ориентировочной суммы дохода.

Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях.

Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.

Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.

3. В случае заполнения только разделов 3 и/или 4 оформляются первый и второй экземпляры формы.

В случае заполнения разделов 5 и/или 6 оформляются три экземпляра формы, первый и третий из которых представляются территориальному налоговому органу по месту постановки на учет иностранного юридического лица в связи с деятельностью через постоянное представительство, а второй направляется в Госналогслужбу России по указанному на нем адресу.

Территориальный налоговый орган проставляет отметки на полученных экземплярах формы и третий экземпляр возвращает представителю отделения иностранного юридического лица (уполномоченному представителю).

Этот экземпляр направляется затем лицу, выплачивающему доход в пользу постоянного представительства иностранного юридического лица в связи с его деятельностью в Российской Федерации.

Приложение N 2
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

 APOSTILLE (апостиль)(Convention de la Haye du 5 octobre 1961)
          (Гаагская конвенция от 5 октября 1961 г.) 
 
 
1. ...........................................................
                                (страна)
 
Настоящий официальный документ
 
2. был подписан ..............................................
                               (фамилия)
 
3. выступающим в качестве ....................................
 
4. скреплен печатью / штампом ................................
                                      (название учреждения)
 
  ............................................................
 
Удостоверено
 
5. в .......................... 6. ...........................
                                           (дата)
 
7. ...........................................................
              (название удостоверяющего органа)
 
8. за N ......................................................
 
9. ..........................  10. подпись ...................
        (место печати)

Приложение N 3
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

Форма N 1-пп

ФОРМА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

 

ФОРМА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
___________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА______________199_Г.

(тыс. руб.)

Виды деятельности Сумма
доходов
Сумма
асходов
Сумма
прибыли
1 Строительные, строительно-
монтажные, шеф-монтажные,пусконаладочные работы
     
2 Реализация товаров со складов      
3 Участие во внешнеторговых сделках по импорту продукции, товаров      
4 Посредничество по заключению контрактов      
  - между российскими (иностранными)
лицами и иными лицами, не связанными
участием с лицом, в отношении которого заполняется форма
     
  - между российскими (иностранными)
лицами и иными лицами, связанными
участием с лицом, в отношении которого
заполняется форма
     
5 Оказание услуг информационного,
сервисного, юридического и иного
характера в пользу
     
  - иных лиц, не связанных участием
с лицом, в отношении которого
заполняется форма
     
  - иных лиц, связанных участием с
лицом, в отношении которого
заполняется форма
     
6 Информационное, сервисное,
консультационное и иное обслуживание
лица, в отношении которого
заполняется форма
     
7 Содержание казино, видеосалонов,
осуществления видеопоказа, эксплуатации
игровых автоматов, проведение массовых
концертно-зрелищных мероприятий
     
8 Другие виды деятельности      
 
Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Форма N 2-пп

СОСТАВ ЗАТРАТ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

СОСТАВ ЗАТРАТ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
_____________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА_______________________199_Г.

(тыс. руб.)
 

Виды затрат Сумма
I Для всех видов деятельности  
1 Содержание и обслуживание
технических средств управления
 
2 Оплата консультационных,
аудиторских и информационных услуг
 
3 Аренда помещений  
4 Затраты на набор рабочей силы  
5 Заработная плата и другие выплаты  
6 Отчисления в страховые фонды  
7 Приобретение сырья и материалов  
8 Платежи по кредитам и ссудам  
9 Оплата услуг банков  
10 Транспортные расходы  
11 Затраты на подготовку и переподготовку
кадров
 
12 Затраты на представительские расходы  
13 Затраты на командировочные расходы  
14 Затраты на рекламу  
15 Амортизация основных фондов  
16 Износ нематериальных активов  
17 Управленческие и общеадминистративные
расходы, понесенные за рубежом
 
18 Затраты по реализации продукции  
19 Налоги и другие обязательные отчисления  
20 Другие виды затрат  
II Для строительно-монтажных работ  
21 Затраты, непосредственно связанные с
производством строительно-монтажных работ
 
22 Затраты на подготовку производства  
23 Затраты некапитального характера  
24 Затраты по обслуживанию
производственного процесса
 
25 Затраты по обеспечению нормальных условий
труда
 
26 Затраты, связанные с содержанием
природоохранных сооружений
 
  ИТОГО  

Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Форма N 3-пп

 

________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА______________199_ Г.
 

N
п/п
Фамилия
и имя
Отработано
часов
Начисления Удержания К
платежу
за основное
время
за
сверхурочное
время
прочие всего пенсионный
Фонд 1%
подоходный
налог
страхование
по времени
нетр-ти
     
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
                           
                           
                           
                           
                           
                           
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 

1) по иностранным сотрудникам отделения графы N N 7 - 12 не заполняются.

Форма N 1-впп

ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НА________СЧЕТ N___ОТДЕЛЕНИЯ___________________
__________________________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА_________________
(месяц, квартал, год)

N
п/п
Дата
поступления
Сумма
поступления
Валюта
поступления
НДС
полученный
Курс
Банка
оссии
Сумма
поступления
в рублях
Источник
поступления
  1 2 3 4 5 6 7
1              
2              
3              
4              
5              
6              
7              
8              
  Итого            
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 
 

Форма N 2-впп

ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ ОТДЕЛЕНИЯ

 

ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ ОТДЕЛЕНИЯ
________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА_________________
(месяц, квартал, год)

N
п/п
Дата
поступления
Сумма
поступления
Валюта
поступления
НДС
полученный
Курс
Банка
России
умма
поступления
в рублях
Источник
поступления
  1 2 4 5 6 7
1              
2              
3              
4              
5              
6              
7              
8              
  Итого            
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 

Форма N 3-впп

ВЕДОМОСТЬ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ВЕДОМОСТЬ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
С________СЧЕТА N___ОТДЕЛЕНИЯ________________
____________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА_________________
(месяц, квартал, год)

 
N п/п Дата расхода Сумма расхода Валюта расхода НДС уплаченный Курс Банка России Сумма расхода в рублях Вид затрат Номер первичного документа
общая включаемая в затраты
  1 2 3 4 5 6 7 8 9
1                  
2                  
3                  
4                  
5                  
6                  
7                  
8                  
  Итого                
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 
 

Форма N 4-впп

ВЕДОМОСТЬ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЗ КАССЫ ОТДЕЛЕНИЯ


______________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА_________________(месяц, квартал, год)

N п/п Дата расхода Сумма расхода Валюта расхода НДС уплаченный Курс Банка России Сумма расхода в рублях Вид затрат Номер первичного документа
общая включаемая в затраты
  1 2 3 4 5 6 7 8 9
1                  
2                  
3                  
4                  
5                  
6                  
7                  
8                  
  Итого                
Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Форма N 5-впп

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА СЧЕТОВ, ВЫСТАВЛЕННЫХ ОТДЕЛЕНИЕМ

____________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ПОКУПАТЕЛЯМ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
ЗА_________________
(месяц, квартал, год)

 
N п/п Дата выставления Сумма выставления Валюта выставления НДС предъявленный Курс Банка России Сумма счета в рублях Кому выставлен счет Отметка об оплате
  1 2 3 4 5 6 7 8
1                
2                
3                
4                
5                
6                
7                
8                
  Итого              
Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Форма N 6-впп

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА СЧЕТОВ ПОСТАВЩИКОВ, ПРИНЯТЫХ К ОПЛАТЕ


ОТДЕЛЕНИЕМ_____________________
________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА_________________
(месяц, квартал, год)

N п/п Дата получения Сумма Валюта НДС предъявленный Курс Банка России Сумма счета в рублях От кого поступил счет Отметка об оплате
  1 2 3 4 5 6 7 8
1                
2                
3                
4                
5                
6                
7                
8                
  Итого              
Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Приложение N 4
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

Форма N 1-воп

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ФИНАНСИРОВАНИЯ ОТДЕЛЕНИЯ


_________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА_________________(месяц, квартал, год)

N п/п Дата поступления Сумма поступления Валюта поступления Курс Банка России Сумма поступления в рублях От кого поступили средства Номер первичного документа
  1 2 3 4 5 6 7
1              
2              
3              
4              
5              
6              
7              
8              
  Итого            
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 

Форма N 2-воп

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА РАСХОДОВ ОТДЕЛЕНИЯ

_________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА _________________
(месяц, квартал, год)

N п/п Дата расхода Сумма расхода Валюта расхода НДС уплаченный Курс Банка России Сумма расхода в рублях Вид затрат Номер первичного документа
  1 2 3 4 5 6 7 8
1                
2                
3                
4                
5                
6                
7                
8                
  Итого              
Глава отделения   _____________________
    (подпись)

Приложение N 5
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

В Государственную налоговую инспекцию   Штамп или отметка
по __________________________________   налогового органа
от __________________________________   Получено
(полное наименование иностранного
юридического лица
  "__" ____ 199_ г.

РАСЧЕТ НАЛОГА С СУММЫ ПРЕВЫШЕНИЯ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ПО СРАВНЕНИЮ С ИХ НОРМИРУЕМОЙ ВЕЛИЧИНОЙ

(тыс. руб.)

N стр.   По данным плательщика По данным налоговой инспекции
1. Суммы, начисленные на оплату труда работникам, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг за отчетный период    
2. Фактическая среднесписочная численность российского и иностранного персонала постоянного представительства за 199_ г. (человек)    
3. Суммы выплат матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма и находящимся в соответствии с законодательством в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации)    
4. Нормируемая величина расходов на оплату труда, определенная исходя из 6-кратного размера минимальной месячной оплаты труда, установленной в Российской Федерации, увеличенная на выплаты, указанные в стр. 3    
5. Фактические расходы на оплату труда, (стр. 1 + стр. 3)    
6. Сумма превышения расходов на оплату труда против нормируемой величины (стр. 5 - стр. 4)    
7. Установленная ставка налога с суммы превышения фактических расходов на оплату труда против нормируемой величины (% %)    
  а) в федеральный бюджет Российской Федерации    
  б) в бюджеты субъектов Российской Федерации    
  в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельски населенных пунктов    
8. Начислено налога в бюджет - всего в том числе:    
  а) в федеральный бюджет Российской Федерации    
  б) в бюджеты субъектов Российской Федерации    
  в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов    
9. К уплате по сроку _________________    
  а) в федеральный бюджет Российской Федерации    
  б) в бюджеты субъектов Российской Федерации    
  в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов    
Глава отделения   _____________________
    (подпись)
 

Приложение N 6
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

(в ред. письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672)

В Госналогинспекцию по _________________________________________

Форма 1101FE Госналогслужба России НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 1996
1. Наименование  
2. Почтовый адрес в России ----------------------------------------------------------------------
Почтовый код
3. Почтовый адрес места основной деятельности в России ----------------------------------------------------------------------
Почтовый код
Идентификационный номер F налогоплательщика                  
4. Страна инкорпорации (регистрации)  
5. Почтовый адрес в стране инкорпорации -----------------------------------
Почтовый код
6. Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению  
7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию
Тип представителя  
Наименование (Имя)  
Почтовый адрес, телефон -----------------------------------
Почтовый код
8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации
Описание основного вида деятельности  
Прочие виды деятельности Да Нет
A Строительные, монтажные, пуско-наладочные работы    
B Посреднические операции и сделки    
C Оказание услуг любого рода    
D Игорный бизнес, видеопоказ и прокат видео- и аудиокассет    
E Реализация товаров    
F Подготовительная и вспомогательная деятельность в пользу головного офиса (Representative office)    
G Другая деятельность (указать)
9. Осуществлялась ли деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государством Да
------
Нет
-----
Указать страну Соглашения  
 
 

10. Расчет валовой прибыли

Валовая выручка от реализации A  
НДС, спецналог и акцизы B  
Затраты на производство реализованной продукции C  
Прибыль от реализации (A-B-C) D  
Дивиденды E  
Проценты F  
Лицензионные доходы G  
Доходы от сдачи в аренду H  
Прочие доходы I  
Прочие расходы J  
Валовая прибыль (D + (с E по I) - J) K  
 

11. Затраты

Заработная плата и др. выплаты L  
Сырье и материалы M  
Услуги сторонних организаций N  
Арендная плата O  
Лизинговые платежи P  
Выплаты в России Q1  
процентов за границу Q2  
Лицензионные в России R1  
выплаты за границу R2  
Командировочные расходы S  
Представительские расходы T  
Расходы на подготовку и переподготовку кадров U  
Расходы на рекламу V  
Начисленная амортизация W  
Отчисления в страховые фонды X  
Затраты на транспорт Y  
Прочие затраты Z  
Из сумм затрат расходы, переданные головным офисом AA  
Итого затрат (с L по Z) AB  
 

12. Расчет облагаемой прибыли

 
Валовая прибыль A  
Инвестиционные вычеты B  
Затраты на природоохранные мероприятия C  
Взносы на благотворительность D  
Другие вычитаемые суммы E  
Облагаемая прибыль (A - (с B по E)) F  

13. Активы (на 01.01.96)

 
Денежные средства A  
Дебиторы B  
Запасы C  
Товары D  
Акции, облигации E  
Государственные ценные бумаги F  
Прочие инвестиции G  
Нематериальные активы H  
Основные средства I  
Прочие активы J  
Всего активов (с A по J) K  
 

14. Пассивы (на 01.01.96)

(обязательства + капитал)

Кредиты банков A  
Прочие заемные средства B  
Авансы полученные C  
Прочие кредиторы D  
Счет головного офиса E  
Прибыль F  
Всего пассивов (с A по F) J  

15. Дополнительные сведения

Метод признания выручки:   Да Нет
по отгрузке A    
по оплате B    
 
Метод оценки запасов:   Да Нет
LIFO C    
FIFO D    
другой (указать) E    
 
Налог, удержанный у источника F Сумма
 
Декларация Подтверждаю, что все указанные в этой декларации сведения и соответствующие записи, используемые для установления облагаемого дохода, правильны
Подпись   Дата  
Налоговая декларация получена "__"_________199_ г
Приложения на листах Подпись
    Печать (Штамп)
 

Приложение N 7
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

   ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО_________________
 
                           ПЛАТЕЖНОЕ ИЗВЕЩЕНИЕ N .........
              ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ,
                ПОЛУЧЕННОЙ В СВЯЗИ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ В РОССИИ
                              ЗА 199_ ГОД
       _________________________________________________________
           (полное наименование иностранного юридического лица)
       _________________________________________________________
          (страна, в которой зарегистрировано юридическое лицо)
Сумма налога (руб.) 
Исчислено за_________год 
Доплата (зачет) по перерасчету за_________год
Недоимка за_________год
 
Подлежит уплате всего к__________ 
В том числе:
а) в федеральный бюджет Российской
Федерации на счет___________
б) в бюджет субъекта Российской
Федерации на счет__________
 

                                       "__" __________ ____ г.
Заместитель начальника
Государственной налоговой
инспекции                  ___________________________________
            М.П.
--------------------------------------------------------------
                           Место отреза
 
                                   ___________________________
                                   (номер налогоплательщика)
 _____________________________________________________________
   (полное наименование иностранного юридического лица)
 _____________________________________________________________
   (страна, в которой зарегистрировано юридическое лицо)
 
                                 Налог на прибыль за ______год
                                 Платежное извещение N _______
Налог на прибыль за_______________год            _____________
К уплате всего                                   _____________
в том числе: а) в федеральный бюджет РФ          _____________
             б) в бюджет субъекта РФ             _____________
Срок уплаты к                                    _____________
 

Приложение N 8
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34

Штамп

предприятия

(организации)

 
В Государственную налоговую   Штамп или отметка
инспекцию по______________   налогового органа
___________________________   "Получено"
    "__"_______199_г.
 
 

СПРАВКА ПО ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ И УДЕРЖАНИЮНАЛОГОВ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА _______________КВАРТАЛ 199_Г.

N
п/п
Вид дохода Получатель дохода (ин.юр. лицо) адрес Стражна постоянного местонахождения Сумма дохода Валюта выплаты Дата выаплаты Ставка налога Сумма удержанного налога
                 
                 
                 
                 
Руководитель предприяти   (подпись    
Главный бухгалтер   (подпись   Печать

1) Суммовые значения указываются в тысячах рублей в случае

выплаты доходов в рублях, или в единицах иностранной валюты в

остальных случаях.

Приложение N 9 к
/Annex N 9 to/
Инструкции Государственной
/the Regulation of the State/
налоговой службы Российской
/Tax Service of the Russian/
Федерации от 16.06.95 N 34
/Federation from 1995 N/

(в ред. письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672)

Форма 1011DT(1996)

1-й экз. в Госналогинспекцию по 
1-st copy for the State Tax Office
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа
Место отметки
 

Соглашение об избежании двойного налогообложения

между Российской Федерацией и ____________________________________

Double Taxation Convention between the Russian Federation and

 
                               ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
            на возврат налога с доходов от источников в Российской
                 Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)
               for a refund of tax withheld in Russia on income
                          (except dividends and/or interest)
1.Уполномоченный представитель 
если таковой имеется
 
2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные 
печатные буквы)
(наименование, полный адрес и 
телефон)
 
FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any 
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
Полный адрес 
Full residential address
 
 
 
 
 
 
 
 
Страна Country
 
 
 

Возврат, причитающийся за год(ы)
Refund claimed for the year(s)
199
 
+
 
+
 

3.

 
 
 Вид 
дохода
Type
of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full
address
of
contractor
  Дата  
начисления
дохода
Date of
accured
of
income
 Номер 
и дата
договора
Number
and
date
of
contract
 Сумма  
дохода
до
удержания
налога
и валюта
платежа
Gross
amount
of
income
and
currency
of
payment
 Сумма  
удержанного
налога
Tax
withheld
 Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию по
Соглашению
Tax Rate
and Tax
under
the
Treaty
  a 
   b
   c
    d
   e
   f
   g
   h
 
 
 
 
 
 
 
 
     Итого Total
 
Приложения Enclosures: на ___ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 
4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
 
 
                                              Форма 1011DT(1996)
1-й экз. в Госналогинспекцию по 
1-st copy for the State Tax Office
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа
Место отметки
 

Соглашение об избежании двойного налогообложения

между Российской Федерацией и ____________________________________

Double Taxation Convention between the Russian Federation and

 
                               ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
            на возврат налога с доходов от источников в Российской
                 Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)
               for a refund of tax withheld in Russia on income
                          (except dividends and/or interest)
1.Уполномоченный представитель 
если таковой имеется
 
2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные 
печатные буквы)
(наименование, полный адрес и 
телефон)
 
FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any 
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
Полный адрес 
Full residential address
 
 
 
 
 
 
 
 
Страна Country
 
 
 
Возврат, причитающийся за год(ы)
Refund claimed for the year(s)
199
 
+
 
+
 

3.

 Вид 
дохода
Type
of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full
address
of
contractor
  Дата  
начисления
дохода
Date of
accured
of
income
 Номер 
и дата
договора
Number
and
date
of
contract
 Сумма  
дохода
до
удержания
налога
и валюта
платежа
Gross
amount
of
income
and
currency
of
payment
 Сумма  
удержанного
налога
Tax
withheld
 Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию по
Соглашению
Tax Rate
and Tax
under
the
Treaty
  a 
   b
   c
    d
   e
   f
   g
   h
 
 
 
 
 
 
 
 
     Итого Total
 
Приложения Enclosures: на ___ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 
4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
 
 
 
                                              Форма 1011DT(1996)
1-й экз. в Госналогинспекцию по 
1-st copy for the State Tax Office
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа
Место отметки
 

Соглашение об избежании двойного налогообложения

между Российской Федерацией и ____________________________________

Double Taxation Convention between the Russian Federation and

 
                               ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
            на возврат налога с доходов от источников в Российской
                 Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)
               for a refund of tax withheld in Russia on income
                          (except dividends and/or interest)
1.Уполномоченный представитель 
если таковой имеется
 
2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО (прописные 
печатные буквы)
(наименование, полный адрес и 
телефон)
 
FOREIGN ENTITY (block letters)
Authorized representative if any 
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
Полный адрес 
Full residential address
 
 
 
 
 
 
 
 
Страна Country
 
 
 
Возврат, причитающийся за год(ы)
Refund claimed for the year(s)
199
 
+
 
+
 

3.

 Вид 
дохода
Type
of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full
address
of
contractor
  Дата  
начисления
дохода
Date of
accured
of
income
 Номер 
и дата
договора
Number
and
date
of
contract
 Сумма  
дохода
до
удержания
налога
и валюта
платежа
Gross
amount
of
income
and
currency
of
payment
 Сумма  
удержанного
налога
Tax
withheld
 Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию по
Соглашению
Tax Rate
and Tax
under
the
Treaty
  a 
   b
   c
    d
   e
   f
   g
   h
 
 
 
 
 
 
 
 
     Итого Total
 
Приложения Enclosures: на ___ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 
4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
 
 

Приложение
к форме 1011DT(1996)

Лист N ___

 Вид 
дохода
Type
of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full
address
of
contractor
  Дата  
начисления
дохода
Date of
accured
of
income
 Номер 
и дата
договора
Number
and
date
of
contract
 Сумма  
дохода
до
удержания
налога
и валюта
платежа
Gross
amount
of
income
and
currency
of
payment
 Сумма  
удержанного
налога
Tax
withheld
 Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию по
Соглашению
Tax Rate
and Tax
under
the
Treaty
  a 
   b
   c
    d
   e
   f
   g
   h
 
 
 
 
 
 
 
 
     Итого Total
Сумма налога, подлежащая возврату
Total amount to be reimbursed
   

 
Место и дата                             Подпись
Place and Date _______________________   Signature _______________
 
                                      Печать Stamp
 

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011DT(1996)

1. Форма заявления 1011DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм налогов, удержанных с их доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов), превышающих суммы налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР / Российской Федерацией с иностранными государствами.

2. Форма может заполняться на русском или английском языке.

Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме.

Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица.

На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.

3. Форма и приложения к ней заполняются в 3-х экземплярах.

1-й и 2-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент).

На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.

4. При поступлении двух экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).

2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.

5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о возврате соответствующих сумм иностранному юридическому лицу, о чем делается отметка в разделе 6 первого экземпляра Заявления, после чего осуществляется фактический возврат средств в соответствии с установленным порядком.

6. Строка "Возврат, причитающийся за год(ы)" заполняется исходя из соответствующих календарных лет. Например, если заявляется о возврате сумм налогов с доходов, которые были фактически выплачены в 1994 - 1995 годах, строка заполняется следующим образом:

199 4 + 5 +  

При этом даты начисления доходов, указываемые в колонке (d) раздела 3, и вышеуказанные периоды фактической выплаты доходов могут не совпадать.

7. Все суммы в форме 1011DT(1996) указываются в валюте платежа. Если иностранное юридическое лицо получало доходы от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.

Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей в случае выплаты доходов в рублях.

Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.

Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.

8. В колонке (d) раздела 3 указывается дата (даты) начисления дохода иностранному юридическому лицу.

В колонке (f) указывается полная сумма дохода до удержания налогов.

В колонке (g) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дохода, указанной в колонке (f), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.

В колонке (h) указывается ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в колонке (f), по этой ставке.

По строке "Итого" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (f), (g) и (h), по различным видам доходов.

По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между итоговыми суммами колонок (g) и (h).

9. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления.

Строки "Итого" и "Общая сумма налога, подлежащая возврату" на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.

В случае, если доходы выплачивались в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.

                                              Форма 1012DT(1996) 

(в ред. письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672)

1-й экз. в Госналогинспекцию по 
1-st copy for the State Tax Office
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа
Место отметки

 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
Double Taxation Convention between the Russian
Federation and ___________________________________________________
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
      на возврат налога с дивидендов и/или процентов
           от источников в Российской Федерации
                 for a refund of tax withheld in Russia on
                 dividends and/or interest
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
Возврат, причитающийся за год(ы)   
Refund claimed for the year(s)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
199
   
 + 
   
 + 
    
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.

          Инвестиции Capital investment 
Доходы, облагаемые у источника (брутто сумма) Income 
taxed at source (enter gross amounts)
Описание ценных 
бумаг Description
of securities
Наименование
должника Name
of debtor
Дата 
приобретения
Date of
acquisition
Число акций; 
Общий номинал
Number of shares;
Total parvalue
Дивиденды 
за акцию;
Ставка процента
Div. per share
Interest rate (%)
Дата начисления 
дивид.процентов
Date of accured
of dividends,
interest
(d/m/y)
Дивиденды от 
дочерней
компании
Dividends
from
subsidiary
Дивиденды 
от других
компаний
Dividends
from other
companies
Проценты Interest 
      a 
     b 
c 
d 
e 
f 
g 
h 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общий доход Total income 
 
 
 
Сумма удержанногоналога (по итогам к колонкам) 
Amount of Tax withheld (on Total of column)
Ставка и сумма налога по Соглашению TaxRate and amount of Tax underthe Treaty 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
к колонке col. h 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
к колонке col. h 
i 
j 
k 
l 
m 
n 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общая сумма налога, подлежащая возврату 
Total amount to be reimbursed
 
 

Приложения Enclosures на ________ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 
 
4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
 
 
                                                  Форма 1012DT(1996) 

2-й экз. в Госналогинспекцию по 
2-nd copy for the Claiment
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации

 


Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
   Double Taxation Convention between the Russian
Federation and ___________________________________________________
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
 на возврат налога с дивидендов и/или процентов от источников в
                      Российской Федерации
           for a refund of tax withheld in Russia on
                    dividends and/or interest
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
Возврат, причитающийся за год(ы)   
Refund claimed for the year(s)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
199
   
 + 
   
 + 
    
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
Инвестиции Capital investment 
Доходы, облагаемые у источника (брутто сумма) Income 
taxed at source (enter gross amounts)
Описание ценных 
бумаг Description
of securities
Наименование
должника Name
of debtor
Дата 
приобретения
Date of
acquisition
Число акций; 
Общий номинал
Number of shares;
Total parvalue
Дивиденды 
за акцию;
Ставка процента
Div. per share
Interest rate (%)
Дата начисления 
дивид.процентов
Date of accured
of dividends,
interest
(d/m/y)
Дивиденды от 
дочерней
компании
Dividends
from
subsidiary
Дивиденды 
от других
компаний
Dividends
from other
companies
Проценты 
Interest
      a 
     b 
        c 
      d 
        e 
       f 
       g 
     h 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общий доход Total income 
 
 
 
Сумма удержанногоналога (по итогам к колонкам) 
Amount of Tax withheld (on Total of column)
Ставка и сумма налога по Соглашению Tax Rate and amount of Tax unde the Treaty 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
к колонк есоl. h 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
          к колонке col. h 
i 
j 
k 
l 
m 
n 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общая сумма налога, подлежащая возврату 
Total amount to be reimbursed
 
 
 
 
Приложения Enclosures на ________ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 

4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
 
 
                                                  Форма 1012DT(1996) 

 

3-й экз. в Госналогинспекцию по 
3-rd copy for the Claiment
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации

 

 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
   Double Taxation Convention between the Russian
Federation and ___________________________________________________
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
 на возврат налога с дивидендов и/или процентов от источников в
                      Российской Федерации
           for a refund of tax withheld in Russia on
                    dividends and/or interest
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
Возврат, причитающийся за год(ы)   
Refund claimed for the year(s)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
199
   
 + 
   
 + 
    
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
Инвестиции Capital investment 
Доходы, облагаемые у источника (брутто сумма) Income 
taxed at source (enter gross amounts)
Описание ценных 
бумаг Description
of securities
Наименование
должника Name
of debtor
Дата 
приобретения
Date of
acquisition
Число акций; 
Общий номинал
Number of shares;
Total parvalue
Дивиденды 
за акцию;
Ставка процента
Div. per share
Interest rate (%)
Дата начисления 
дивид.процентов
Date of accured
of dividends,
interest
(d/m/y)
Дивиденды от 
дочерней
компании
Dividends
from
subsidiary
Дивиденды 
от других
компаний
Dividends
from other
companies
Проценты 
Interest
      a 
     b 
        c 
      d 
        e 
       f 
       g 
     h 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общий доход Total income 
 
 
 
Сумма удержанногоналога (по итогам к колонкам) 
Amount of Tax withheld (on Total of column)
Ставка и сумма налога по Соглашению Tax Rate and amount of Tax unde the Treaty 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
к колонк есоl. h 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
          к колонке col. h 
i 
j 
k 
l 
m 
n 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общая сумма налога, подлежащая возврату 
Total amount to be reimbursed
 
 
 
 
Приложения Enclosures на ________ стр.
 
Сумму необходимо
 
Наименование банка Name of bank
перевести в
 
 
The amount is to be
 
 
The amount is to be 
remitted to
 
Место (Страна, адрес) 
Place (Country, address
 
 
 
 
 
Номер счета в банке 
Number of the Bank account
 
 
 
 
 
4. Заявляю, что:
   I declare that
- указанные    доходы    не   извлекались   через   постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent
establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления,
имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph  3  the
recipient of the above income has been the beneficial owner
 
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
5. Место для отметки уполномоченного финансового или
   налогового органа иностранного государства
   Note of the foreign Tax authority
 
Подтверждается, что  заявитель  действительно  являлся лицом с
постоянным местопребыванием в
It is   hereby  confirmed  that  the  claimant  has  permanent
residency in
_________________________________ (название страны)
                                 (name of the country)
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
 
_____________________________
 (дата и место заполнения)        печать        подпись
      (Date and Place)            Stamp         Signature
 
6. Место для отметки налогового органа России
      Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит возврату из бюджета:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
       (суммы цифрами и прописью с указанием валюты)
 
Начальник Госналогинспекции по ______________________________
 
"__" _____________ 199_ г.            _______________________
                                              (подпись)
                                                                                Приложение 
                                                                      к форме 1012DT(1996) 
 
                                                                           Лист N ________ 
Инвестиции Capital investment 
Доходы, облагаемые у источника (брутто сумма) Income 
taxed at source (enter gross amounts)
Описание ценных 
бумаг Description
of securities
Наименование
должника Name
of debtor
Дата 
приобретения
Date of
acquisition
Число акций; 
Общий номинал
Number of shares;
Total parvalue
Дивиденды 
за акцию;
Ставка процента
Div. per share
Interest rate (%)
Дата начисления 
дивид.процентов
Date of accured
of dividends,
interest
(d/m/y)
Дивиденды от 
дочерней
компании
Dividends
from
subsidiary
Дивиденды 
от других
компаний
Dividends
from other
companies
Проценты 
Interest
      a 
     b 
       c 
        d 
       e 
        f 
      g 
         h 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общий доход Total income 
 
 
 
Сумма удержанногоналога (по итогам к колонкам) 
Amount of Tax withheld (on Total of column)
Ставка и сумма налога по Соглашению Tax Rate and amount of Tax unde the Treaty 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
к колонк есоl. h 
к колонке col. f 
к колонке col. g 
          к колонке col. h 
        i 
       j 
         k 
         l 
           m 
                      n 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сумма налога, подлежащая возврату Total amount to be reimbursed                  
 
Место и дата Place and Date __________ Подпись Signature _________
 
                                       Печать Stamp

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1012DT(1996)

1. Форма заявления 1012DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм налогов, удержанных с дивидендов и/или процентов от источников в Российской Федерации, превышающих суммы налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР / Российской Федерацией с иностранными государствами.

2. Форма может заполняться на русском или английском языке.

Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме.

Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица.

На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.

3. Форма и приложения к ней заполняются в 3-х экземплярах.

1-й и 2-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент).

На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.

4. При поступлении двух экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).

2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.

5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством, начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о возврате соответствующих сумм иностранному юридическому лицу, о чем делается отметка в разделе 6 первого экземпляра Заявления, после чего осуществляется фактический возврат средств в соответствии с установленным порядком.

6. Строка "Возврат, причитающийся за год(ы)" заполняется исходя из соответствующих календарных лет. Например, если заявляется о возврате сумм налогов с доходов, которые были фактически выплачены в 1995 - 1996 годах, строка заполняется следующим образом:

199 5 + 6 +  

При этом даты начисления доходов, указываемые в колонке (е) раздела 3, и вышеуказанные периоды фактической выплаты доходов могут не совпадать.

7. Все суммы в форме 1012DT(1996) указываются в валюте платежа. Если иностранное юридическое лицо получало дивиденды и/или проценты от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.

Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей в случае выплаты доходов в рублях.

Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.

Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.

8. В колонке (е) раздела 3 указывается дата (даты) начисления дохода иностранному юридическому лицу.

В колонках (f), (g), (h) указываются полные суммы доходов до удержания налогов.

По строке "Общий доход" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (f), (g) и (h), по различным видам инвестиций.

В колонке (i) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дивидендов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (f), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.

В колонке (j) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дивидендов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (g), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.

В колонке (k) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы процентов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (h), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.

В колонке (l) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (f), по этой ставке.

В колонке (m) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (g), по этой ставке.

В колонке (n) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (h), по этой ставке.

По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между результатом сложения итоговых сумм колонок (i), (j), (k) и результатом сложения итоговых сумм колонок (l), (m), (n).

9. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления.

Строки "Общий доход" и "Общая сумма налога, подлежащая возврату", колонки (i), (j), (k), (l), (m), (n) на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.

В случае, если доходы выплачивались в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.

                                                                          Приложение N 10 
                                                             к Инструкции Государственной 
                                                                         налоговой службы 
                                                                     Российской Федерации 
                                                                         от 16.06.95 N 34 
     (в ред. письма Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672) 
                                                    Форма 1021DT(1996)
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации
 
                         ЗАЯВЛЕНИЕ 
     о неудержании или удержании по пониженным ставкам
           налогов с доходов иностранных банков
 
    Наименование российского банка - заявителя ___________________
__________________________________________________________________
Адрес заявителя и почтовый код ___________________________________
__________________________________________________________________
 
Идентификационный номер 
налогоплательщика (ИНН)
банка - заявителя
 
 
 
Наименование 
иностранного
банка
получателя
дохода
    Страна 
постоянного
местопребывания
и адрес банка
   Вид 
банковской
операции
   Сумма 
выплаченного
дохода
Валюта 
выплаты
 Дата 
выплаты
  Ставка 
и сумма
удержанного
налога
     Дата 
перечисления
в бюджет
 
     1
      2
     3
     4
   5
   6
      7
     8
 
 







 
 
 
 
 
 
 
Приложения: на ___ листах
 
 
Руководитель банка  ______________     _________________
                   (подпись)             (Ф.И.О.)
 
Главный бухгалтер   ______________     _________________   Печать
                   (подпись)             (Ф.И.О.)
 
    Примечания:
    1) Если  соглашением  об  избежании  двойного  налогообложения
предусмотрено   освобождение   от   налогообложения  в  Российской
Федерации конкретных видов доходов,  выплачиваемых банком, колонки
N N 7 и 8 не заполняются.
    2) Суммовые значения указываются в тысячах рублей  в  случаях,
если  доходы  выплачивались  в рублях,  или в единицах иностранной
валюты в остальных случаях.
    3) Оформляется три экземпляра Заявления и приложений.
    1-й экз.  направляется заявителем в госналогинспекцию по месту
постановки банка на налоговый учет.
    2-й экз.  -   в   Госналогслужбу   России,   103381,   Москва,
Неглинная, 23, Управление международных налоговых отношений.
    3-й экз. остается у банка - заявителя.
    4) Приложения оставляются в виде таблиц, аналогичных таблице в
Заявлении.
 

 
 
Приложение N 11
к Инструкции
/Annex N 11 to the Regulation/
Государственной налоговой службы
/of the State Tax Service/
Российской Федерации
/of the Russian Federation/
от 16.06.95 N 34
/from 1995 N /

                                                 Форма 1013DT(1996)
 
 
1-й экз. в Госналогинспекцию по 
1-st copy for the State Tax Office
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации

 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
Double Taxation Convention between the Russian Federation and
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
 на предварительное освобождение от налогообложения доходов
            от источников в Российской Федерации
       for an exemption of incomes sourced in Russia
                       before the payment is made
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
¦Освобождение   Tax exemption 
на for
 
 
 
 
                   199 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 3.
 
Вид 
дохода
Type of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full adress
of
contractor
Номер 
и
дата
договора
Number
and
date of
contract
Общая 
сумма
дохода
(если
можно
указать)
Gross
amont of
income
(If
possible
Сумма 
налога
подлежащая
удержанию
по
основной
ставке
Amount
of tax
to be
withheld
at basic
rate
Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию
по
соглашению
Tax Rate
and
Tax under
the
Treaty
   a
     b
     c
    d
    e
     f
    g
 







 
 
 
 
 
 
Итого    Total
 
Общая сумма налога,не подлежащая 
удержанию (кол. f - кол. g
 
 
Total tax not subject to withholding 
(col. f - col. g)
 
 
 

Приложения Enclosures: на ______________ стр.
 
    4. Заявляю, что:
       I declare that
    - указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
    the above  mentioned  income  is  not connected with permanent
establisment situated within the Russian Federation
    - получатель   имеет   фактическое  право  на  получение  этих
доходов.
    the recipient of the above  income  is  being  the  beneficial
owner
    Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
    I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    5. Место   для   отметки   уполномоченного   финансового   или
налогового органа иностранного государства
    Note of the foreign Tax authority
 
    Подтверждается, что заявитель действительно является  лицом  с
постоянным местопребыванием в
    It is  hereby  confirmed  that  the  claimant  has   permanent
residency in
___________________________________________ (название страны)
                                           (name of the country)
 
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    6. Место для отметки налогового органа России
       Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит удержанию:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
           (суммы цифрами и прописью с указанием даты)
    Начальник Госналогинспекции по _______________________________
 
    "__" _________ 199_ г.                     ___________________
                                                      (подпись)
 
 
                                             Форма 1013DT(1996)
 
2-й экз. Заявителю                
2-nd copy for the Claimant
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации
 
 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
   Double Taxation Convention between the Russian Federation and
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
       на предварительное освобождение от налогообложения доходов
            от источников в Российской Федерации
       for an exemption of incomes sourced in Russia
                 before the payment is made
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
¦Освобождение   Tax exemption 
на for
 
 
 
 
                   199 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
Вид 
дохода
Type of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full adress
of
contractor
Номер 
и
дата
договора
Number
and
date of
contract
Общая 
сумма
дохода
(если
можно
указать)
Gross
amont of
income
(If
possible
Сумма 
налога
подлежащая
удержанию
по
основной
ставке
Amount
of tax
to be
withheld
at basic
rate
Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию
по
соглашению
Tax Rate
and
Tax under
the
Treaty
   a
     b
     c
    d
    e
     f
    g
 







 
 
 
 
 
 
Итого    Total
 
Общая сумма налога,не подлежащая 
удержанию (кол. f - кол. g
 
 
Total tax not subject to withholding 
(col. f - col. g)
 
 
 
 
Приложения Enclosures: на ______________ стр.
 
    4. Заявляю, что:
       I declare that
    - указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
    the above  mentioned  income  is  not connected with permanent
establisment situated within the Russian Federation
    - получатель   имеет   фактическое  право  на  получение  этих
доходов.
    the recipient of the above  income  is  being  the  beneficial
owner
    Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
    I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    5. Место   для   отметки   уполномоченного   финансового   или
налогового органа иностранного государства
    Note of the foreign Tax authority
 
    Подтверждается, что заявитель действительно является  лицом  с
постоянным местопребыванием в
    It is  hereby  confirmed  that  the  claimant  has   permanent
residency in
___________________________________________ (название страны)
                                           (name of the country)
 
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    6. Место для отметки налогового органа России
       Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит удержанию:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
           (суммы цифрами и прописью с указанием даты)
    Начальник Госналогинспекции по _______________________________
 
    "__" _________ 199_ г.                     ___________________
                                                      (подпись)

 
                                                Форма 1013DT(1996)
 
3-й экз. в уполномоченный налоговый (финансовый) орган Заявителя
3-rd copy for claimant's foreign Tax authority                  
 
 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
Double Taxation Convention between the Russian Federation and
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
 на предварительное освобождение от налогообложения доходов
            от источников в Российской Федерации
       for an exemption of incomes sourced in Russia
                 before the payment is made
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
¦Освобождение   Tax exemption 
на for
 
 
 
 
                   199 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
Вид 
дохода
Type of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full adress
of
contractor
Номер 
и
дата
договора
Number
and
date of
contract
Общая 
сумма
дохода
(если
можно
указать)
Gross
amont of
income
(If
possible
Сумма 
налога
подлежащая
удержанию
по
основной
ставке
Amount
of tax
to be
withheld
at basic
rate
Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию
по
соглашению
Tax Rate
and
Tax under
the
Treaty
   a
     b
     c
    d
    e
     f
    g
 







 
 
 
 
 
 
Итого    Total
 
Общая сумма налога,не подлежащая 
удержанию (кол. f - кол. g
 
 
Total tax not subject to withholding 
(col. f - col. g)
 
 
 
 
Приложения Enclosures: на ______________ стр.
 
    4. Заявляю, что:
       I declare that
    - указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
    the above  mentioned  income  is  not connected with permanent
establisment situated within the Russian Federation
    - получатель   имеет   фактическое  право  на  получение  этих
доходов.
    the recipient of the above  income  is  being  the  beneficial
owner
    Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
    I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    5. Место   для   отметки   уполномоченного   финансового   или
налогового органа иностранного государства
    Note of the foreign Tax authority
 
    Подтверждается, что заявитель действительно является  лицом  с
постоянным местопребыванием в
    It is  hereby  confirmed  that  the  claimant  has   permanent
residency in
___________________________________________ (название страны)
                                           (name of the country)
 
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
 
                                             Форма 1013DT(1996)
 
 
4-й экз. Налоговому агенту        
4-th copy for the Tax agent
Отметки налогового органа 
о получении Заявления
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Место штампа 
"ПОЛУЧЕНО"
Место отметки 
о регистрации
 
 
Соглашение об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и ____________________________________
Double Taxation Convention between the Russian Federation and
 
                      ЗАЯВЛЕНИЕ CLAIM
 на предварительное освобождение от налогообложения доходов
                  от источников в Российской Федерации
             for an exemption of incomes sourced in Russia
                 before the payment is made
 
 
   1. Уполномоченный представитель,
 
   2. ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО
если таковой имеется               
 
(прописные печатные буквы)
(наименование, полный адрес        
 
FOREIGN ENTITY
и телефон)
 
(block letters)
Authorized representative if any  
(full address, phone)
 
Полное имя Name in full
 
 
 
 
 
 
 
 
   Полный адрес Full 
 
 
  residential address
¦Освобождение   Tax exemption 
на for
 
 
 
 
                   199 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Страна Country
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
Вид 
дохода
Type of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full adress
of
contractor
Номер 
и
дата
договора
Number
and
date of
contract
Общая 
сумма
дохода
(если
можно
указать)
Gross
amont of
income
(If
possible
Сумма 
налога
подлежащая
удержанию
по
основной
ставке
Amount
of tax
to be
withheld
at basic
rate
Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию
по
соглашению
Tax Rate
and
Tax under
the
Treaty
   a
     b
     c
    d
    e
     f
    g
 







 
 
 
 
 
 
Итого    Total
 
Общая сумма налога,не подлежащая 
удержанию (кол. f - кол. g
 
 
Total tax not subject to withholding 
(col. f - col. g)
 
 
 
 
Приложения Enclosures: на ______________ стр.
 
    4. Заявляю, что:
       I declare that
    - указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное
представительство, расположенное    на    территории    Российской
Федерации;
    the above  mentioned  income  is  not connected with permanent
establisment situated within the Russian Federation
    - получатель   имеет   фактическое  право  на  получение  этих
доходов.
    the recipient of the above  income  is  being  the  beneficial
owner
    Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
    I hereby confirm that the  information  provided  herewith  is
accurate
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    5. Место   для   отметки   уполномоченного   финансового   или
налогового органа иностранного государства
    Note of the foreign Tax authority
 
    Подтверждается, что заявитель действительно является  лицом  с
постоянным местопребыванием в
    It is  hereby  confirmed  that  the  claimant  has   permanent
residency in
___________________________________________ (название страны)
                                           (name of the country)
 
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
 
между СССР / Российской Федерацией и ___________ (название страны)
between the USSR / Russian Federation and    (name of the country)
 
   _________________________
   (дата и место заполнения)      печать            подпись
        (Date and Place)          Stamp            Signature
 
    6. Место для отметки налогового органа России
    Note of the Russian Tax Authority
 
Подлежит удержанию:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
     (суммы цифрами и прописью с указанием даты)
 Начальник Госналогинспекции по _______________________________
 
 "__" _________ 199_ г.                        ________________
                                                  (подпись)
 
 
                                                     Приложение
                                           к форме 1013DT(1996)
 
                                                      Лист N ________
 
Вид 
дохода
Type of
income
Наименование 
контрагента
Contractor
(Name in full)
Юридический 
адрес
контрагента
Full adress
of
contractor
Номер 
и
дата
договора
Number
and
date of
contract
Общая 
сумма
дохода
(если
можно
указать)
Gross
amont of
income
(If
possible
Сумма 
налога
подлежащая
удержанию
по
основной
ставке
Amount
of tax
to be
withheld
at basic
rate
Ставка 
и сумма
налога,
подлежащая
удержанию
по
соглашению
Tax Rate
and
Tax under
the
Treaty
   a
     b
     c
    d
    e
     f
    g
 







 
 
 
 
 
 
Итого    Total
 
Общая сумма налога,не подлежащая 
удержанию (кол. f - кол. g
 
 
Total tax not subject to withholding 
(col. f - col. g)
 
 

Место и дата  Place and Date ____________ Подпись Signature ______

                                          Печать       Stamp
 
 
 

Форма 1013DT(1996)

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1013DT(1996)

1. Форма Заявления 1013DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры полного или частичного предварительного освобождения доходов от источников в Российской Федерации (в установленных случаях) от налогообложения при выплате ему этих доходов.

2. Форма может заполняться на русском или английском языке.

Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме.

Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица.

На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.

3. Форма и приложения к ней заполняются в 4-х экземплярах.

1-й, 2-й и 4-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо (налоговый агент), предполагающее выплачивать доходы.

На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.

4. При поступлении трех экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).

2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.

5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о предварительном освобождении иностранного юридического лица от удержания налогов при выплате ему заявленных доходов, о чем делается отметка в разделе 6 первого и четвертого экземпляров Заявления.

6. 4-й экземпляр формы 1013DT(1996) с отметкой территориального налогового органа Российской Федерации в разделе 6 возвращается иностранному юридическому лицу или его уполномоченному представителю и после передачи его налоговому агенту является для последнего основанием для полного либо частичного неудержания налога при выплате дохода иностранному юридическому лицу.

7. Строка "Освобождение на" заполняется исходя из соответствующего календарного года. Например, если заявитель предполагает освободить от налогообложения (полностью или частично) доходы, которые будут выплачиваться в течение 1996 года, то строка заполняется следующим образом:

Освобождение на Tax exemption for
199 6

8. Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях. Если иностранное юридическое лицо предполагает получать доходы от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.

Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.

Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.

9. В колонке (е) раздела 3 указывается полная сумма дохода до удержания налогов. Возможно проставление ориентировочной суммы доходов.

В колонке (f) указывается та сумма налога, которая подлежала бы удержанию с суммы дохода, указанной в колонке (e), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.

В колонке (g) указывается ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с суммы дохода, указанной в колонке (е), по этой ставке.

По строке "Итого" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (e), (f) и (g), по различным видам доходов.

По строке "Общая сумма налога, не подлежащая удержанию" указывается разница между итоговыми суммами колонок (f) и (g).

10. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления.

Строки "Итого" и "Общая сумма налога, не подлежащая удержанию" на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.

В случае, если доходы предполагается получать в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.