Зарегистрировано в Минюсте России 7 декабря 2012 г. N 26033
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ
В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю:
1. Утвердить:
форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.
3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Согласовано
Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
"__" __________ 2012 г.
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
А.Л.ОВЕРЧУК
"__" __________ 2012 г.
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@
Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)
I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
2 Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса
3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса
II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)
1 Группа однородных сделок | 0 - нет | 200 | |||||||
1 - да | |||||||||
2 Код наименования сделки | 210 | ||||||||
2.1 Код стороны сделки, которой является налогоплательщик | 211 | ||||||||
3 Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены) | 0 - нет | 220 | |||||||
1 - да | |||||||||
3.1 Комментарии по пункту 3 настоящего раздела | 220.1 | ||||||||
4 Код определения цены сделки | 230 | ||||||||
4.1 Комментарии по пункту 4 настоящего раздела | 230.1 | ||||||||
5 Код методов ценообразования <3> | 240 | ||||||||
5.1 Комментарии по пункту 5 настоящего раздела | 240.1 | ||||||||
6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>
III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)
Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)
I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)
II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) <4>
030 Наименование предмета сделки
080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)
090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара;
оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)
Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)
Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок)
II. Дополнительные сведения о физическом лице <2>
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.
<3> Поля не обязательны для заполнения.
<4> Поля подраздела не обязательны для заполнения.
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.
1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.
1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.
1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.
1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.
1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.
1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.
В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.