Приказ ФНС РФ от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов"
Редакция от 10.10.2012 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@»

Зарегистрировано в Минюсте России 7 декабря 2012 г. N 26033


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю:

1. Утвердить:

форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.

3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Согласовано

Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
"__" __________ 2012 г.

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
А.Л.ОВЕРЧУК
"__" __________ 2012 г.

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

ИНН _______________________  
    00001
КПП _______________________ Стр. -----
ИЗВЕЩЕНИЕ N               Код по КНД 1136001
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ              
Номер корректировки     Налоговый орган (код)    
           
Отчетный год     Код ОКАТО    
           
           
           
           
           
(налогоплательщик)
Категория налогоплательщика     0 - относится к категории крупнейших налогоплательщиков
      1 - не относится к категории крупнейших налогоплательщиков
       
Вид налоговой проверки, в ходе которой выявлены контролируемые сделки     0 - выездная налоговая проверка
      1 - камеральная налоговая проверка
      2 - повторная выездная налоговая проверка
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .                                          
                                                       
Форма реорганизации (ликвидация) (код)                                                      
ИНН/КПП реорганизованной организации   /    
         
Данное извещение составлено     с приложением копий документов  
на ___ страницах     на ___ листах  
Должностное лицо, подписавшее Извещение
Должность лица, подписавшего документ  
Фамилия  
Имя  
Отчество <1>  
Дата     .     .                                                                                
                                                      (Подпись)                                    
Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)
Фамилия  
Имя  
Отчество <1>  
Номер контактного телефона  
E-mail  
Дата формирования извещения     .     .                                                                
                                              (Подпись)                            
ИНН _______________________  
КПП _______________________ Стр. _____

Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

Дата рождения     .     .                                                                                
Место рождения  
   
Наличие гражданства     1 - гражданин Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)            
      2 - лицо без гражданства              

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Код вида документа                                                                        
                                                                         
Серия и номер                                                                        
Наименование органа, выдавшего документ
                                                                         
Дата выдачи     .     .                                                            
Статус налогоплательщика     1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации
  2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
       
Место жительства налогоплательщика     1 - адрес места жительства в Российской Федерации
  2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)
Почтовый индекс                       Регион (код)                                                          
Район (улус и т.п.)        
Город (волость и т.п.)        
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)        
Улица (проспект, переулок и т.п.)        
Номер дома (владения и т.п.)        
Номер корпуса (строения и т.п.)        
Номер квартиры        
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)            
               
         
           
           
ИНН _______________________  
КПП _______________________ Стр. _____

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

Порядковый номер сделки по извещению 010 __________

I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

1 Взаимозависимость      
  0 - не взаимозависимы 100    
  1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи 105.1 Кодекса)      
  2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)      
  3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)      

2 Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса

121   122   123   124       0 - нет  
                    1 - да  

3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса

131   132   133   134   135     0 - нет  
                      1 - да  

II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

1 Группа однородных сделок   0 - нет 200          
  1 - да            
                   
2 Код наименования сделки     210          
                   
2.1 Код стороны сделки, которой является налогоплательщик     211          
                   
3 Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены)   0 - нет 220          
  1 - да            
                   
3.1 Комментарии по пункту 3 настоящего раздела     220.1          
                   
                   
                   
4 Код определения цены сделки       230          
                   
4.1 Комментарии по пункту 4 настоящего раздела     230.1          
                   
                   
                   
5 Код методов ценообразования <3>       240          
                   
5.1 Комментарии по пункту 5 настоящего раздела     240.1          
                   
                   

6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>

251   252   253   254   255   256        
                             
            257   258   259     0 - нет
                          1 - да
                             
                             
7 Количество участников сделки       260          
                   
7.1 Комментарии по пункту 7 настоящего раздела     260.1          
                   
                   

III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)

1 Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях 300              
1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию 301              
2 Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях 310              
2.1 в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию 311              
ИНН _______________________  
КПП _______________________ Стр. _____

Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1 Порядковый номер сделки (из раздела 1А) 010    
    1 - товар    
2 Тип предмета сделки 020   2 - работа, услуга    
      3 - иной объект гражданских прав    

II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) <4>

030 Наименование предмета сделки

 
 
  Код предмета сделки
(код по ТН ВЭД)
  Код предмета сделки
(код по ОКП)
  Код предмета сделки
(код по ОКВЭД)
  Номер другого участника сделки  
  040                     043             045     .     .     050          

060 Номер договора

 
 

Дата договора

065     .     .                                                                                              
070 Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (числовой)                              

080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)         Регион (код)                                              
Город  
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)  

090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара;

оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)         Регион (код)                                              
Город  
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)  
Код условия поставки (заполняется только для товаров)   Код единицы измерения по ОКЕИ   Количество
100                                 110                           120                
                                                                               
  Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.     Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.
                                                                               
130                                                             140                
  Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)                                
                                                                               
150       .     .                                                                
ИНН _______________________  
КПП _______________________ Стр. _____

Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Порядковый номер сделки     Порядковый номер участника    
(из раздела 1А) 010 ________ сделки (из раздела 1Б) 015 ________

I. Сведения об организации

  1 - российская организация   Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)          
  020 2 - иностранная организация     030        
                   
Наименование организации 040
   
   
   
   
ИНН организации 050              
КПП организации 060              
Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) 070              
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог (если имеется) 080              
Адрес (для иностранных организаций) 090              
 
   
   
   
   
ИНН _______________________  
КПП _______________________ Стр. _____

Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группе однородных сделок)

Порядковый номер сделки     Порядковый номер участника    
(из раздела 1А) 010 ________ сделки (из раздела 1Б) 015 ________

I. Сведения о физическом лице

Код вида деятельности физического лица 020          
ИНН 030          
Фамилия  
Имя  
Отчество <1>  

II. Дополнительные сведения о физическом лице <2>

Дата рождения     .     .                                                                                
Место рождения  
   
Наличие гражданства     1 - гражданин Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)            
      2 - лицо без гражданства              

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Код вида документа                                                                        
                                                                         
Серия и номер                                                                        
Наименование органа, выдавшего документ
                                                                         
                                                                         
Дата выдачи     .     .                                                            
Место жительства     1 - адрес места жительства в Российской Федерации
  2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)
Почтовый индекс                       Регион (код)                                                          
Район (улус и т.п.)        
Город (волость и т.п.)        
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)        
Улица (проспект, переулок и т.п.)        
Номер дома (владения и т.п.)        
Номер корпуса (строения и т.п.)        
Номер квартиры        
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)            
               
 
 
 
 

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

<3> Поля не обязательны для заполнения.

<4> Поля подраздела не обязательны для заполнения.

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.

1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.

1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.

1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.

1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.

1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.

1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.

В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.