Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 июня 2007 г. N 9691
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@, от 27.08.2013 N ММВ-7-13/292@)
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и подпунктом 4 пункта 1 статьи 31, пунктом 15 статьи 89, пунктом 1 статьи 90, пунктом 5 статьи 92, пунктом 1 статьи 93, пунктом 3 статьи 93.1, пунктами 1, 6 статьи 94, пунктами 3, 6, 10 статьи 95, статьей 99, пунктами 6, 7, 8 статьи 101, пунктами 8, 9 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации ("Российская газета", 1998, N 148-149; 2006, N 165; 2006, N 297) приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Форму Уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
1.2. Форму Справки о проведенной выездной налоговой проверке согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
1.3. Форму Протокола допроса свидетеля согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;
1.4. Форму Протокола осмотра территорий, помещений, документов, предметов согласно приложению N 4 к настоящему Приказу;
1.5. Форму Требования о представлении документов (информации) согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
1.6. Форму Поручения об истребовании документов (информации) согласно приложению N 6 к настоящему Приказу;
1.7. Форму Постановления о производстве выемки документов и предметов согласно приложению N 7 к настоящему Приказу;
1.8. Форму Протокола выемки документов и предметов согласно приложению N 8 к настоящему Приказу;
1.9. Форму Постановления о назначении экспертизы согласно приложению N 9 к настоящему Приказу;
1.10. Форму Протокола об ознакомлении проверяемого лица с Постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав согласно приложению N 10 к настоящему Приказу;
1.11. Форму Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля согласно приложению N 11 к настоящему Приказу;
1.12. Форму Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению N 12 к настоящему Приказу;
1.13. Форму Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно приложению N 13 к настоящему Приказу;
1.14. Форму Решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение согласно приложению N 14 к настоящему Приказу;
1.15. Форму Решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение согласно приложению N 15 к настоящему Приказу.
2. Отменить:
Приказ МНС России от 08.10.1999 N АП-3-16/318 "Об утверждении порядка назначения выездных налоговых проверок" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 48, 1999; зарегистрирован в Минюсте России 15.11.1999, N 1978);
Приказ МНС России от 07.02.2000 N АП-3-16/34 "Об утверждении Дополнения N 1 к Порядку назначения выездных налоговых проверок, утвержденному Приказом Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 08.10.1999 N АП-3-16/318" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 14, 2000; зарегистрирован в Минюсте России 21.03.2000, N 2159);
Приказ МНС России от 10.04.2000 N АП-3-16/138 "Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 26, 2000; зарегистрирован в Минюсте России 07.06.2000, N 2259);
Приказ ФНС России от 06.06.2006 N САЭ-3-06/334@ "О внесении изменений в Инструкцию от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах", утвержденную Приказом МНС России от 10.04.2000 N АП-3-16/138" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 28, 2006; зарегистрирован в Минюсте России 28.06.2006, N 7976).
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165009
___________________________________________
(полное наименование организации или полное
наименование
___________________________________________
организации и филиала (представительства)
организации,
___________________________________________
или полное наименование ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков, или иного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков, ИНН/КПП (Ф.И.О. <1>
физического лица, ИНН (при наличии);
___________________________________________
место нахождения организации (место
жительства физического лица))
УВЕДОМЛЕНИЕ N ______
о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации __________________________________________________________________ (должность, наименование налогового органа, Ф.И.О.) вызывает _________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное __________________________________________________________________ наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) в ________________________________________________________________ (наименование налогового органа) по адресу ________________________________________________________ (место нахождения налогового органа и N комнаты) <2> ______________________________________________________________ (указать день и время) __________________________________________________________________
(указать подробное описание цели вызова налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента))
Подпись должностного лица
налогового органа:
___________________________________________
(должность, наименование налогового органа)
________________ ________________________
(подпись) (Ф.И.О.) Телефон: __________________________________ "Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) получил" Подпись руководителя организации (филиала, представительства, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, иного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (физического лица) (представителя) ___________________________________________
(наименование организации (филиала, представительства)) ________________ ________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> При необходимости могут быть указаны несколько дней и приемные часы.
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165010
СПРАВКА
О ПРОВЕДЕННОЙ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) _______________________ __________________ (место составления) (дата) На основании решения руководителя (заместителя руководителя) __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ от _____________ N _______ (Ф.И.О. <1>) (дата) проведена выездная налоговая проверка __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы
налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера
договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, с
указанием полного и сокращенного наименования ответственного
участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а
также иных участников консолидированной группы налогоплательщиков,
ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты
(удержания, перечисления)
__________________________________________________________________
(указывается перечень налогов и сборов в соответствии с решением о
проведении выездной налоговой проверки)
за период с _________________ по ______________.
(дата) (дата)
Срок проведения выездной налоговой проверки:
выездная налоговая проверка начата ___________________ (дата)
выездная налоговая проверка окончена _________________ (дата) Подпись должностного лица налогового органа: ___________________________________ (должность, наименование налогового органа) _______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Справку о проведенной выездной налоговой проверке получил: __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации (организации - ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков); (Ф.И.О. физического лица); (Ф.И.О. их представителя) _________________ ________________ (дата) (подпись)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии.
Приложение N 3
Утвержден
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
ПРОТОКОЛ N __________
допроса свидетеля
__________________________ _____________
(место составления) (дата)
Допрос начат ____ час. ____ мин.
Допрос окончен ____ час. ____ мин. __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол, наименование
налогового органа)
в помещении, находящемся (располагающемся) по адресу: ____________
__________________________________________________________________
(адрес помещения (места пребывания), иные сведения,
идентифицирующие помещение (место пребывания))
в соответствии с правами, предоставленными подпунктом 12
пункта 1 статьи 31 и статьей 90 Налогового кодекса Российской
Федерации допросил об обстоятельствах, имеющих значение для
осуществления налогового контроля:
1. Фамилия, имя, отчество ___________________________________;
2. Дата рождения ____________________________________________;
3. Место рождения ___________________________________________;
4. Место жительства _________________________________________;
5. Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа _______________________________________________________;
6. Данные о гражданстве _____________________________________;
7. Сведения о владении русским языком _______________________;
8. Сведения о владении иным языком __________________________;
9. Место работы или учебы ___________________________________;
10. Контактный телефон ______________________________________;
11. Иные данные о личности свидетеля ________________________.
"Сведения о себе подтверждаю" Свидетель: ______________ ______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Допрос произведен при участии иных лиц:
__________________________________________________________________
(переводчик, специалист и др., Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
Допрос произведен в присутствии иных лиц: __________________________________________________________________ (должность, наименование налогового органа или органа __________________________________________________________________ внутренних дел) Ф.И.О.)
Свидетелю, участвующим и присутствующим лицам объявлено о
применении технических средств ___________________________________
__________________________________________________________________
(каких именно)
Свидетель:
______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________ (переводчик, специалист или др.) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Свидетелю разъяснены его права и обязанности. Свидетель предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний: Свидетель: ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, Свидетель показал следующее: ________________ __________________________________________________________________ (излагаются показания свидетеля, а также поставленные перед ним вопросы и ответы на них) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ "С моих слов записано верно" Свидетель: ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Перед началом, в ходе либо по окончании допроса от свидетеля, участвующих и присутствующих лиц _________________________________ __________________________________________________________________ (свидетель, переводчик, специалист или др., Ф.И.О.) замечания ________________________________ ("поступили" или "не поступили") <1> содержание замечаний _________________________________________ __________________________________________________________________ (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний __________________________________________________________________ к делу) __________________________________________________________________ Свидетель: ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________ (переводчик, специалист или др.) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложения к протоколу:
1) __________________________________________________________;
(фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи
и другие материалы, выполненные при производстве допроса
свидетеля)
2) __________________________________________________________.
Протокол прочитан свидетелем, участвующими и присутствующими лицами.
Замечания к протоколу ________________________________________ __________________________________________________________________
(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего
замечание, либо указание на их отсутствие)
Подпись должностного лица
налогового органа:
________________________________
(должность, наименование
налогового органа)
______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Свидетель: ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________ (переводчик, специалист или др.) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
<1> Указывается при наличии замечаний.
Приложение N 4
Утвержден
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
ПРОТОКОЛ N ___________
осмотра территорий,
помещений, документов, предметов
__________________________ _____________
(место составления) (дата)
Осмотр начат ____ час. ____ мин.
Осмотр окончен ____ час. ____ мин. __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол, наименование
налогового органа)
__________________________________________________________________
(должности, Ф.И.О. лиц, производивших осмотр, наименование
налогового органа (наименование органа внутренних дел)) в соответствии с правами, предоставленными подпунктом 6 пункта 1 статьи 31 и статьей 92 Налогового кодекса Российской Федерации произвели осмотр _________________________________________________ ("территории" и (или) "помещения") находящейся(гося) (располагающейся(гося)) по адресу: _____________ __________________________________________________________________ (адрес территории и (или) помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию и (или) помещение) документов и предметов ___________________________________________ __________________________________________________________________ (перечень документов и предметов с указанием идентифицирующих сведений и их мест нахождения) __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
или полное и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического
лица, ИНН (при наличии))
<1> в отношении которого проводится выездная налоговая
проверка, назначенная на основании решения руководителя
(заместителя руководителя):
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
___________________________________ от _______________ N _________
(Ф.И.О.) (дата)
Осмотр произведен при участии лица, в отношении которого осуществляется налоговая проверка, или его представителя, а также специалистов: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. проверяемого лица (его представителя), Ф.И.О. специалистов)
Осмотр произведен в присутствии понятых:
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., место жительства, данные о паспорте или ином
удостоверяющем личность документе)
Осмотр произведен в присутствии иных лиц: __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностных лиц проверяемой организации) __________________________________________________________________
Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении
технических средств ______________________________________________
__________________________________________________________________
(каких именно)
В результате осмотра установлено следующее: __________________ __________________________________________________________________ (подробное описание территорий, помещений, документов и предметов)
Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра от участвующих и присутствующих лиц _____________________________________________ __________________________________________________________________ (понятой, специалист и др., Ф.И.О.) замечания ________________________________ ("поступили" или "не поступили") <2> содержание замечаний _________________________________________ __________________________________________________________________ (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к протоколу) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ ________________________________
(понятой, специалист и др.) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложения к протоколу:
1) __________________________________________________________;
(фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи
и другие материалы, выполненные при производстве осмотра)
2) __________________________________________________________.
Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.
Замечания к протоколу ________________________________________ __________________________________________________________________
(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего
замечание, либо указание на их отсутствие)
Подписи должностных лиц:
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(должность)
______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________
(наименование органа) ________________________________ (должность) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Подпись руководителя организации (филиала, представительства) (физического лица) (представителя) ________________________________
(наименование организации или наименование организации и филиала (представительства)) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Подписи понятых ________________________________ ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________ ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) Подписи иных лиц: ________________________________ (специалист и др.) ______________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
<1> Не указывается в случае, если производится осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра.
<2> Указывается при наличии замечаний.
Приложение N 5
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165013
_________________________________________
_________________________________________
(полное наименование организации
(филиала, представительства), ИНН, КПП;
полное и сокращенное наименование
организации - ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков (Ф.И.О. <1>
физического лица, ИНН (при наличии),
место нахождения организации
(филиала или представительства))
(место жительства физического лица))
ТРЕБОВАНИЕ N ________
о представлении документов (информации)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.08.2013 N ММВ-7-13/292@)
В соответствии со _________________________ Налогового кодекса
(статьей 93, 93.1, 105.17)
Российской Федерации Вам необходимо представить в течение ________
__________________________________________________________________
(10 дней со дня вручения (20 дней - при налоговой проверке
консолидированной группы налогоплательщиков - в соответствии со статьей 93, 30 дней - при истребовании документации в целях налогового контроля - в соответствии со статьей 105.17) или 5 дней со дня получения - в соответствии со статьей 93.1) настоящего требования 1. документы: 1) _____________________________________________________________ (наименование документа; период, к которому он относится;
при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов) 2) _____________________________________________________________ 3) _____________________________________________________________ 4) _____________________________________________________________ 5) _____________________________________________________________ 2. информацию <2>: _____________________________________________ (указывается истребуемая информация, при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку) касающиеся деятельности <3>: _____________________________________ (полное и сокращенное наименование организации (филиала, представительства), ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) в связи с <3> ____________________________________________________ (указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации)) Приложение: Копия Поручения <3> __________________________________ (наименование налогового органа) об истребовании документов (информации)
от ______________ N ___ на _____ л.
(дата)
Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Копии документов удостоверяются нотариально в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
В случае, если истребуемые документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, они могут быть направлены в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.
Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влечет ответственность, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность, предусмотренную частью 2 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Подпись должностного лица налогового органа: _______________________________________________ (должность, наименование налогового органа) _____________ ________________________________ (подпись) (Ф.И.О.) требование о представлении документов (информации) получил <4>: __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. руководителя организации (ее филиала или представительства или ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков); (Ф.И.О. физического лица); (Ф.И.О. их представителя) __________ _________________ (дата) (подпись)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации; истребования информации в соответствии с пунктом 8.1 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации. <3> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации. <4> Указывается при вручении требования о представлении документов (информации) непосредственно соответствующему лицу.
Утверждено
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
ПОРУЧЕНИЕ N ___________
об истребовании документов (информации)
__________________________ _____________
(место составления) (дата)
В соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации ________________________________________________________ (наименование налогового органа) ПОРУЧАЕТ: __________________________________________________________________ (наименование налогового органа, которому поручается истребовать документы (информацию)) истребовать у ____________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, __________________________________________________________________
ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации
и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)); место нахождения организации (филиала, представительства (место жительства физического лица)) следующие документы:
1) ___________________________________________________________
(наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки
документов с указанием периода, к которому они относятся)
2) ___________________________________________________________
3) ___________________________________________________________ следующую информацию:
___________________________________________________________ (указывается истребуемая информация; при истребовании
информации относительно конкретной сделки указываются также
сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)
касающиеся деятельности:
__________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
или полное и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации, ИНН/КПП;
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
в связи с ________________________________________________________
(указывается, при проведении какого мероприятия
налогового контроля возникла необходимость в
представлении документов (информации))
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________ ________________ _______________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Место печати
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(заместитель руководителя)
________________________________
(наименование налогового органа)
_____________ __________________
(подпись) (Ф.И.О. <1>)
"__" ___________________ 20__ г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ________
о производстве выемки документов и предметов
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) _______________________ __________________ (место составления) (дата) __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица, вынесшего постановление, наименование налогового органа) в ходе проведения выездной налоговой проверки __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, полного и сокращенного наименования ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП,
а также иных участников консолидированной группы
налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН
(при наличии))
__________________________________________________________________
(указываются сведения, идентифицирующие выездную налоговую
проверку)
УСТАНОВИЛ:
__________________________________________________________________
(изложение обстоятельств, послуживших основанием для производства
выемки документов и предметов
__________________________________________________________________
(мотивов производства выемки))
на основании статьи 94 Налогового кодекса Российской Федерации ПОСТАНОВИЛ: произвести выемку у _____________________________________________ __________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации (филиала, представительства), ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) следующих документов и предметов:
1. ___________________________________________________________
2. ___________________________________________________________
3. ___________________________________________________________ Подпись должностного лица налогового органа: ___________________________________________ (должность, наименование налогового органа) ______________________ __________________ (подпись) (Ф.И.О.) С постановлением о производстве выемки документов и предметов ознакомлен: __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. руководителя организации (филиала или представительства) или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. представителя) _________________ ________________ (дата) (подпись)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии.
Приложение N 8
Утверждено Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ ПРОТОКОЛ N ___________ выемки документов и предметов __________________________ _____________
(место составления) (дата)
Выемка начата ____ час. ____ мин.
Выемка окончена ____ час. ____ мин. __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол, наименование
налогового органа)
__________________________________________________________________
(должности, Ф.И.О. лиц, производивших выемку, наименование
налогового органа (наименование органа внутренних дел)) в соответствии с правами, предоставленными подпунктом 3 пункта 1 статьи 31, пунктом 4 статьи 93 и статьей 94 Налогового кодекса Российской Федерации на основании постановления о производстве выемки документов и предметов от ___________ N _____, вынесенного ____________________ (дата) (должность, Ф.И.О. __________________________________________________________________
должностного лица налогового органа, наименование налогового
органа)
произвели выемку документов и предметов у
__________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
Выемка произведена при участии лица, в отношении которого осуществляется выездная налоговая проверка, или его представителя: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
(наименование проверяемой организации, должность, Ф.И.О.
(Ф.И.О. проверяемого физического лица) (представителя))
Выемка произведена в присутствии понятых: __________________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, данные о паспорте или ином удостоверяющем личность документе)
Выемка произведена при участии специалистов:
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
Выемка произведена в присутствии иных лиц:
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность, наименование организации)
__________________________________________________________________
Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических средств ______________________________________________ __________________________________________________________________ (каких именно) До начала выемки участвующим и присутствующим лицам предъявлено постановление о производстве выемки документов и предметов от __________ N ___ и разъяснены их права и обязанности. (дата)
Лицу, у которого производится выемка документов и предметов, предложено добровольно выдать указанные в постановлении о производстве выемки документов и предметов от __________ N _______ (дата) документы и предметы. __________________________________________________________________ (делается отметка о добровольной выдаче документов и предметов или
об отказе в их выдаче и производстве принудительной выемки)
Лицу, у которого производится выемка документов и предметов, предложено добровольно вскрыть помещения и иные места, где могут храниться подлежащие выемке документы и предметы. __________________________________________________________________ (делается отметка о добровольном вскрытии помещений и иных мест,
где могут храниться подлежащие выемке документы и предметы,
или об отказе в добровольном вскрытии помещений и иных мест, где могут храниться подлежащие выемке документы и предметы, и производстве вскрытия помещений и иных мест, где могут храниться
подлежащие выемке документы и предметы, должностным лицом
налогового органа самостоятельно)
<1> В ходе выемки изъяты следующие документы и предметы:
1. ___________________________________________________________ (указываются наименования, количество и индивидуальные признаки документов (в том числе копия или подлинник) и предметов, а по возможности - стоимость предметов)
2. ___________________________________________________________
3. ___________________________________________________________
4. ___________________________________________________________
5. ___________________________________________________________ <2> ______________________________________________________________ ("с подлинников документов изготовлены копии, которые
заверены должностным лицом налогового органа и переданы лицу,
у которого они изымаются" или "копии с подлинников изымаемых
документов, заверенные должностным лицом налогового органа,
будут переданы лицу, у которого документы были изъяты, в
течение пяти дней после изъятия")
Все изымаемые документы и предметы предъявлены понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки. __________________________________________________________________
("изъятые документы пронумерованы, прошнурованы и скреплены
печатью (подписью) налогоплательщика (налогового агента,
плательщика сбора)" или отметка об отказе налогоплательщика
(налогового агента, плательщика сбора) скрепить печатью или
подписью изымаемые документы)
При производстве выемки выявлены существенные для дела факты и обстоятельства ___________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
Перед началом, в ходе либо по окончании выемки от участвующих
и присутствующих лиц _____________________________________________
__________________________________________________________________
(понятой, специалист и др., Ф.И.О.)
замечания ________________________________
("поступили" или "не поступили")
<3> содержание замечаний _________________________________________
__________________________________________________________________
(приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний
к протоколу)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_______________________________
(понятой, специалист и др.)
_____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложения к протоколу:
1) __________________________________________________________; (описи документов и предметов, фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве выемки)
2) ___________________________________________________________
Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами.
Замечания к протоколу ________________________________________ __________________________________________________________________
(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего
замечание, либо указание на их отсутствие)
Подписи должностных лиц:
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(должность)
________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________________________
(наименование органа)
________________________________
(должность)
________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.) Подписи понятых: ________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.) ________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.) Подпись руководителя организации (филиала, представительства) (физического лица) (представителя) ________________________________ (наименование организации или
наименование организации и филиала (представительства)) ________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
Подписи иных лиц:
________________________________
(специалист и др.)
________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.) <4> "Копию Протокола выемки документов и предметов получил". Подпись руководителя организации (филиала, представительства) (физического лица) (представителя) ________________________________ (наименование организации или
наименование организации и филиала (представительства)) ________________ _____________
(подпись) (Ф.И.О.)
<1> В случае большого количества изъятых документов и предметов данный раздел не заполняется, при этом указывается, что документы и предметы перечисляются и описываются в прилагаемых к протоколу выемки описях.
<2> Указывается в случаях изъятия подлинников документов, если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены.
<3> Указывается при наличии замечаний.
<4> Заполняется в случае вручения протокола выемки документов и предметов непосредственно соответствующему лицу.
Приложение
к Протоколу выемки
документов и предметов
ОПИСЬ
документов и предметов, изъятых у
__________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) на основании постановления о производстве выемки документов и предметов от ____________ N ________ и в соответствии с протоколом (дата) выемки документов и предметов от ______________ N _____. (дата) Изъяты следующие документы и предметы: 1. _______________________________________________________________ (указываются наименования, количество и индивидуальные признаки документов (в том числе копия или подлинник) и предметов, а по возможности - стоимость предметов) 2. _______________________________________________________________ 3. _______________________________________________________________ Всего листов документов ______, предметов _______________________. (количество, единица измерения) Опись на ____ листах. Подписи должностных лиц: Подпись руководителя организации _________________________ (филиала, представительства) (наименование налогового (физического лица) (представителя) органа) ___________________________________ _________________________ (наименование организации или (должность) наименование организации и филиала ___________ ____________ (представительства)) (подпись) (Ф.И.О.) ________________ ________________ (подпись) (Ф.И.О.) _________________________ (наименование органа) Подписи понятых: _________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) ___________ ____________ ________________ ________________ (подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) Подписи иных лиц: ___________ ____________ (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 9
УТВЕРЖДЕНО Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ Форма по КНД 1165017 ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ________ о назначении ____________________________________ экспертизы (наименование экспертизы) <1>
(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.08.2013 N ММВ-7-13/292@) ______________________ ______________ (место составления) (дата) __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <2> лица, вынесшего постановление, наименование налогового органа) в ходе проведения выездной налоговой проверки <3> _________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименование организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы
налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков,
полного и сокращенного наименования ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) в ходе проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами <4> _________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименование организации, ИНН, КПП;
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
назначенной на основании решения руководителя (заместителя
руководителя):
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________ от __________________ N ___________
(Ф.И.О.) (дата)
__________________________________________________________________
(указываются иные мероприятия налогового контроля и сведения,
идентифицирующие такие мероприятия <5>)
УСТАНОВИЛ:
__________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства, послужившие основанием для назначения
экспертизы, в том числе указываются основания, предусмотренные
пунктом 10 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии)
на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 31 и статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации ПОСТАНОВИЛ: Назначить ___________________________________________ экспертизу (наименование экспертизы) и поручить проведение экспертизы _________________________________ (Ф.И.О. эксперта) _________________________________________________________________, (наименование организации, в которой должна быть произведена экспертиза) предоставить в распоряжение эксперта следующие материалы: 1. _____________________________________________________________ 2. _____________________________________________________________ поставить перед экспертом следующие вопросы: 1. _____________________________________________________________ 2. _____________________________________________________________ Подпись должностного лица налогового органа: _______________________________________________ (должность, наименование налогового органа) _____________ ________________________________ (подпись) (Ф.И.О.)
<1> В наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается признак: "дополнительная" или "повторная". <2> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <3> Указывается в случае назначения экспертизы при проведении выездной налоговой проверки. <4> Указывается в случае назначения экспертизы при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. <5> Указывается в случае назначения экспертизы не при проведении выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
Приложение N 10
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Приказ ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@.
ПРОТОКОЛ N ___________
об ознакомлении проверяемого лица с Постановлением о назначении
_________________________ экспертизы и о разъяснении его прав
(наименование экспертизы)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) _______________________ __________________ (место составления) (дата)
Ознакомление начато ____ час. ____ мин.
Ознакомление окончено ____ час. ____ мин. __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица <1>, составившего протокол, наименование налогового органа) в соответствии с пунктом 6 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации ознакомил __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированную группу налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, полного и сокращенного наименования ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) с Постановлением о назначении _________________________ экспертизы (наименование экспертизы) от ________________ N _____, вынесенного _________________________ (дата) __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица налогового органа,
наименование налогового органа)
Проверяемому лицу разъяснены права, предусмотренные пунктом 7 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации. Замечания к протоколу и заявления _______________________________ __________________________________________________________________ (содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие) Подпись должностного лица налогового органа: ___________________________________________
(наименование налогового органа)
___________________________________________
(должность)
____________________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Подпись руководителя организации
(филиала, представительства, ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков)
(физического лица) (их представителя)
___________________________________________
(наименование организации (филиала,
представительства))
____________________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
"Копию Протокола об ознакомлении проверяемого лица с
Постановлением о назначении ___________________________ экспертизы
(наименование экспертизы)
и о разъяснении его прав получил". <2>
Подпись руководителя организации
(филиала, представительства, ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков)
(физического лица) (представителя)
___________________________________________
(наименование организации, ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков или наименование
организации и филиала (представительства))
____________________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии.
<2> Заполняется в случае вручения копии Протокола об ознакомлении
с Постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав
непосредственно соответствующему лицу.
Приложение N 11
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165019
РЕШЕНИЕ N _______
о проведении дополнительных мероприятий
налогового контроля
(в ред. Приказа ФНС РФ от 27.08.2013 N ММВ-7-13/292@) _________________________ ______________
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя) ________________________
(наименование налогового
органа)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О. <1>)
в связи с необходимостью получения дополнительных доказательств
для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о
налогах и сборах или отсутствия таковых, а также учитывая
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(указываются обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения
дополнительных мероприятий налогового контроля)
при рассмотрении материалов налоговой проверки <2>
_________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименование организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы
налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков,
полного и сокращенного наименования ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) при рассмотрении материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами <3> _________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименование организации, ИНН, КПП;
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
назначенной на основании решения руководителя (заместителя
руководителя):
_________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ от _____________________ N _____________
(Ф.И.О.) (дата)
на основании пункта 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской
Федерации.
Приложение N 12
Утверждено приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ Форма по КНД 1165020 РЕШЕНИЕ N ___________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) __________________________ _____________
(место составления) (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________ (Ф.И.О. <1>) рассмотрев Акт _________________________________________ налоговой (выездной (повторной выездной) (камеральной)) проверки от _______________ N _____ (дата) __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы с указанием даты и регистрационного номера договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков, полного и
сокращенного наименования ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также
иных участников консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН,
КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
и иные материалы налоговой проверки, ________________________, <2>
при участии лица <3>, в отношении которого проведена проверка (его
представителя)___________________________________________________,
(Ф.И.О., должность)
лицо <3>, в отношении которого проведена проверка (его
представитель), надлежащим образом о времени и месте рассмотрения
материалов налоговой проверки извещено, что подтверждается
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
(указывается подтверждающий документ)
на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи
с чем ___________________________________________________________,
(принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в
отсутствие лица, в отношении которого проведена проверка (его
представителя))
при участии иных лиц _____________________________________________
(Ф.И.О., должность)
УСТАНОВИЛ:
__________________________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о
налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к
ответственности лицом налогового правонарушения так, как они
установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные
сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы,
приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в
свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства,
исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, либо
обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за
совершение налогового правонарушения <4>; основания для
привлечения лица к ответственности за совершение налогового
правонарушения)
1. Неуплату следующих налогов и сборов:
4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций): - по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по налогу _______ в сумме ______ руб., в том числе: за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период) 5. Завышение налога ____________, заявленного к возмещению из бюджета, в сумме ____________ руб., в том числе: за _______________________________ в сумме _____________ руб.; (налоговый период) 6. Излишнее возмещение налога из бюджета за _______________________________ в сумме _____________ руб.; (налоговый период) 7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом:
2. Привлечь __________________________________________________________________ (полное наименование организации (при привлечении к ответственности за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) или __________________________________________________________________ Ф.И.О. физического лица) <5> к налоговой ответственности, предусмотренной:
2.1. Привлечь __________________________________________________________________ (полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков) к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122.1 Налогового кодекса Российской Федерации за __________________________________________________________________ (указывается состав налогового правонарушения) В виде взыскания штрафа в размере ________ на сумму _________ руб. 3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) на ________________: (дата)
(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу) 4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков): по налогу _________________: за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период) за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период) 5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:
6. Предложить ___________________________________________________ __________________________________________________________________ (полное наименование организации (по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков) или __________________________________________________________________ Ф.И.О. физического лица) 1) Уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 настоящего решения. 2) Перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов;
3) Удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога;
4) Уплатить штрафы, указанные в пункте 2 (2.1) настоящего решения; 5) Уплатить пени, указанные в пункте 3 настоящего решения. 7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. 8. Иные предложения: _________________________________________________________________.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в: __________________________________________________________________ (наименование вышестоящего налогового органа _________________________________________________________________. (должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а именно _________________________________________________________________, (наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения) который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в: __________________________________________________________________ (указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Место печати
Копию Решения о привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения получил:
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического лица (Ф.И.О. их представителя)) ____________ _______________
(дата) (подпись)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления. <3> Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы. <4> В случае выявления обстоятельств, отягчающих ответственность, указывается номер и дата решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за аналогичное противоправное деяние. В случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность, приводится перечень выявленных обстоятельств, с указанием подтверждающих документов. При выявлении обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, приводится перечень выявленных обстоятельств с указанием на общеизвестные факты и документы.
Приложение N 13
Утверждено
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165021
РЕШЕНИЕ N _____________
об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
(в ред. Приказа ФНС РФ от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@) _____________________ _________________ (место составления) (дата) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________ (Ф.И.О. <1>) рассмотрев Акт ______________ налоговой проверки от _______ N ____ (выездной (дата) (повторной выездной) (камеральной)) __________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации (филиала, представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы налогоплательщиков с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, наименования ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)) и иные материалы налоговой проверки, ________________________, <2> при участии лица <3>, в отношении которого проведена проверка (его представителя) _____________________________________________, (Ф.И.О., должность) Лицо <3>, в отношении которого проведена проверка (его представитель), надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки извещено, что подтверждается __________________________________________________________________ _________________________________________________________________, (указывается подтверждающий документ) на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем _________________________________________________________________, (принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)) при участии иных лиц _____________________________________________ (Ф.И.О., должность) УСТАНОВИЛ: __________________________________________________________________ (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства нарушений законодательства о налогах и сборах так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства; доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов; обстоятельства, служащие основанием для отказа в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) 1. Неуплату следующих налогов и сборов:
4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков): по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по налогу _____ в сумме ____________ руб., в том числе: за _______________________________ в сумме ___________ руб.;
(налоговый (отчетный) период) 5. Завышение налога ___________, заявленного к возмещению из бюджета, в сумме ___________ руб., в том числе: за _______________________________ в сумме ___________ руб.; (налоговый период) 6. Излишнее возмещение налога из бюджета за _______________________________ в сумме ___________ руб.; (налоговый период) 7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом:
2. Отказать в привлечении __________________________________________________________________
(полное наименование организации (при отказе в привлечении
к налоговой ответственности за неуплату налога на прибыль
организаций по консолидированной группе налогоплательщиков
указывается полное наименование ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков)
__________________________________________________________________
или Ф.И.О. физического лица)
к налоговой ответственности;
3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения
обязанности по уплате налога (сбора) на ________________:
(дата)
(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу) 4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков налога на прибыль организаций): - по налогу _________________: за _______________________________ в сумме __________ руб.; (налоговый (отчетный) период) за _______________________________ в сумме __________ руб.; (налоговый (отчетный) период) 5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:
6. Предложить ___________________________________________________ __________________________________________________________________ (полное наименование организации (по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника консолидированной группы), Ф.И.О. физического лица) 1) уплатить суммы налогов и пени, указанных в пунктах 1, 3 настоящего решения; 2) перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов:
3) удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и Налогового учета. 8. Иные предложения: _________________________________________________________________.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в: __________________________________________________________________ (наименование вышестоящего налогового органа _________________________________________________________________. (должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а именно _________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной
жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый
орган.
В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в: __________________________________________________________________ (указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения) Руководитель (заместитель руководителя) _________________________ __________________ _____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) Место печати Копию Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил: __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного
участника консолидированной группы налогоплательщиков или иного
участника консолидированной группы налогоплательщиков, или Ф.И.О.
физического лица (Ф.И.О. их представителя))
_____________ _______________ (дата) (подпись)
<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления. <3> Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, иных участников такой группы.
Приложение N 14
Утверждено
Приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Форма по КНД 1165022
РЕШЕНИЕ N _______________
о привлечении лица к ответственности
за налоговое правонарушение
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@) __________________________ _____________
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________ (Ф.И.О.) рассмотрев Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123) от ______________ N _____, (дата) в отношении _________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или
полное и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического
лица, ИНН (при наличии))
а также _____________________________________________________, <1>
<2> в присутствии привлекаемого к ответственности лица (его
представителя)
_________________________________________________________________,
(Ф.И.О., должность при необходимости)
<2> лицо, привлекаемое к ответственности (его представитель),
надлежащим образом о времени и месте рассмотрения акта извещено,
что подтверждается _________________________, на рассмотрение Акта
(указывается
подтверждающий документ)
не явилось, в связи с чем _______________________________________,
(Акт рассмотрен в отсутствие лица,
привлекаемого к ответственности
(его представителя))
при участии иных лиц _____________________________________________
(Ф.И.О, должность при необходимости)
УСТАНОВИЛ:
__________________________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушения законодательства
о налогах и сборах; обстоятельства допущенного правонарушения,
документы и иные сведения, которые подтверждают указанные
обстоятельства; доводы, приводимые лицом, привлекаемым
к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки
этих доводов)
<3> Всего по результатам проверки установлено нарушение сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов):
Руководствуясь статьей 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации РЕШИЛ:
1. Привлечь __________________________________________________
(полное наименование организации
(Ф.И.О. физического лица))
к ответственности, предусмотренной:
2. Предложить ________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица))
<4> 2.1. Перечислить в бюджетную систему Российской Федерации суммы налогов (сборов, пеней, штрафов), указанные в настоящем решении и не перечисленные по состоянию на дату его вынесения;
2.2. Уплатить штрафы, указанные в пункте 1 настоящего решения;
2.3. Иные предложения: _______________________________________ __________________________________________________________________
Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течение трех месяцев со дня, когда лицо, в отношении которого оно принято, узнало или должно было узнать о нарушении его прав, в ____________ __________________________________________________________________
(указывается наименование вышестоящего налогового органа) __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его
местонахождение)
путем подачи жалобы в письменной форме.
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________ ______________ _________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Место печати
<5> Копию Решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение получил: __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. руководителя организации или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. представителя) _____________ __________________ (дата) (подпись)
<1> Указываются письменные возражения лица, привлекаемого к ответственности (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
<2> Указывается в случае рассмотрения Акта в присутствии привлекаемого к ответственности лица (представителя) либо указывается в случае отсутствия лица, привлекаемого к ответственности (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения.
<3> Указывается в случае выявления налоговым органом нарушений сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов), установленных статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации.
<4> Указывается в случае выявления налоговым органом нарушений сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов), установленных статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации.
<5> Заполняется в случае вручения копии Решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение непосредственно соответствующему лицу.
Утверждено Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ Форма по КНД 1165023 РЕШЕНИЕ N _____________ об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение
(в ред. Приказа ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@) __________________________ _____________
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
рассмотрев Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о
предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых
правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений,
предусмотренных статьями 120, 122, 123) от ______________ N _____,
(дата)
в отношении
_________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или
полное и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического
лица, ИНН (при наличии))
а также _____________________________________________________, <1>
<2> в присутствии лица, в отношении которого составлен Акт
(его представителя) ______________________________________________
(Ф.И.О., должность при необходимости)
<2> лицо, в отношении которого составлен Акт
(его
представитель), надлежащим образом о времени и месте рассмотрения
акта извещено, что подтверждается _______________________________,
(указывается подтверждающий
документ)
на рассмотрение Акта не явилось, в связи с чем ___________________
_________________________________________________________________,
(Акт рассмотрен в отсутствие лица, в отношении которого он составлен (его представителя)) при участии иных лиц _____________________________________________ (Ф.И.О., должность при необходимости) УСТАНОВИЛ: __________________________________________________________________ (документально подтвержденные факты нарушения законодательства
о налогах и сборах; обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах и сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства; доводы, приводимые
лицом, в отношении которого составлен Акт, в свою защиту,
и результаты проверки этих доводов; обстоятельства, служащие
основанием для отказа в привлечении к ответственности
за налоговое правонарушение)
<3> Всего по результатам проверки установлено нарушение сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов):
Руководствуясь статьей 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации РЕШИЛ:
1. Отказать в привлечении ____________________________________
(полное наименование организации
__________________________________________________________________
или Ф.И.О. физического лица)
к ответственности за налоговое правонарушение.
2. Предложить ________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица))
<3> 2.1. Перечислить в бюджетную систему Российской Федерации суммы налогов (сборов, пеней, штрафов), указанные в настоящем решении и не перечисленные по состоянию на дату его вынесения;
2.2. Иные предложения: _______________________________________ _________________________________________________________________.
Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течении трех месяцев со дня, когда лицо, в отношении которого оно принято, узнало или должно было узнать о нарушении его прав, в ____________ __________________________________________________________________
(указывается наименование вышестоящего налогового органа) __________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его
местонахождение)
путем подачи жалобы в письменной форме.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________ ______________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Место печати
<4> Копию Решения об отказе в привлечении лица к
ответственности за налоговое правонарушение получил:
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации или Ф.И.О.
физического лица) (Ф.И.О. представителя)
_______________ _______________
(дата) (подпись)
<1> Указываются письменные возражения лица, в отношении которого составлен Акт (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
<2> Указывается в случае рассмотрения Акта в присутствии лица, в отношении которого он составлен (представителя), либо указывается в случае рассмотрения Акта в отсутствие лица, в отношении которого он составлен (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения.
<3> Указывается в случае выявления налоговым органом нарушений сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов), установленных статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации.
<4> Заполняется в случае вручения копии Решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение непосредственно соответствующему лицу.