Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2007 г. N 8853
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 298-П
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 173н
13 декабря 2006 года
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ)
(в ред. Указаний ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Настоящее Положение в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31) (далее - Бюджетный кодекс), частью 7 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4209; N 46, ст. 5918; N 49, ст. 6409; 2011, N 7, ст. 900; N 30, ст. 4587; N 49, ст. 7039), частью 3.21 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 45, ст. 4626; 2007, N 31, ст. 4012; N 43, ст. 5084; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 25, ст. 3535; N 30, ст. 4587; N 45, ст. 6321) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 октября 2006 года N 18) устанавливает особенности расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) (далее - банки) территориальных органов Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (далее - финансовые органы), осуществляемого в соответствии с договорами, на основании которых осуществляется расчетное и кассовое обслуживание, и применяется в отношении банковских счетов, открытых в соответствии с законодательством Российской Федерации: (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов бюджетополучателям, под которыми в целях настоящего Положения понимаются главные администраторы (администраторы) источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджетов, главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджетов; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов финансовым органам, в которых открыты лицевые счета бюджетополучателям; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетополучателей, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом участниками бюджетного процесса (далее - неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
финансовым органам для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетополучателей, лицевые счета которым открыты в финансовых органах; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
финансовым органам для проведения операций со средствами неучастников бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в финансовых органах; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
органам Федерального казначейства для обеспечения наличными деньгами бюджетополучателей и неучастников бюджетного процесса (далее при совместном упоминании - организации), лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, и взноса ими наличных денег, а также для обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (далее при совместном упоминании - удаленные организации субъекта Российской Федерации); (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
финансовым органам для обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах, и взноса ими наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Глава 1. Особенности расчетного обслуживания органов Федерального казначейства и финансовых органов (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1. Платежные поручения, плательщиками по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34), (далее - Положение Банка России N 383-П) с учетом следующих особенностей. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.1. В реквизите "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - организации (далее - ИНН организации). Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите "ИНН" плательщика. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.2. В реквизите "КПП" плательщика указывается код причины постановки организации на налоговый учет (далее - КПП организации). Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите "КПП" плательщика. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.3. В реквизите "Сч. N" плательщика проставляется номер счета органа Федерального казначейства, или финансового органа открытого на соответствующем балансовом счете. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.4. В реквизите "Плательщик": (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в органе Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование организации; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет бюджетополучателю открыт в финансовом органе в условиях открытия финансовому органу лицевого счета в органе Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полные или сокращенные наименования финансового органа и бюджетополучателя; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в финансовом органе при осуществлении операций через банковский счет финансового органа, указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, в скобках - полное или сокращенное наименование организации; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет неучастника бюджетного процесса открыт в финансовом органе при осуществлении операций через банковский счет органа Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полные или сокращенные наименования финансового органа и неучастника бюджетного процесса. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите "Плательщик" платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.5. В реквизите 104 в случае когда получателем по платежному поручению является бюджетополучатель, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В случае когда получателем по платежному поручению является неучастник бюджетного процесса, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или финансовом органе, в реквизите 104 указывается двадцатизначный код операции, содержащий в 1 - 17 разрядах нули, в 18 - 20 разрядах код классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код операции). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в реквизите 104 платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Положения абзацев первого и второго настоящего подпункта не распространяются на операции, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам классификации операций сектора государственного управления) на лицевом счете, открытом организации, являющейся получателем по платежному поручению, в органе Федерального казначейства или в финансовом органе. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.6. В реквизите "Назначение платежа": (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в органе Федерального казначейства, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается информация в соответствии с актами органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также органов, организующих исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - органы, организующие исполнение бюджетов); (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет бюджетополучателю открыт в финансовом органе в условиях открытия финансовому органу лицевого счета в органе Федерального казначейства, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются код бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета, открытого финансовому органу, информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в финансовом органе в условиях открытия банковского счета финансовому органу, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет неучастника бюджетного процесса открыт в финансовом органе в условиях открытия банковского счета органу Федерального казначейства, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.1.7. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, плательщиками по которым являются организации, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства или финансовых органах, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России N 383-П, с учетом положений, установленных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 года N 6187, 6 ноября 2009 года N 15185, 11 марта 2011 года N 20070 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" от 20 декабря 2004 года N 51, "Российская газета" от 13 ноября 2009 года, от 30 марта 2011 года), и с учетом особенностей, установленных настоящим Положением. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2. Платежные поручения, получателями по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, и инкассовые поручения, предъявляемые к счетам должников организаций на основании исполнительных листов судебных органов, заполняются в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России N 383-П, с учетом следующих особенностей. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2.1. В реквизите "ИНН" получателя указывается значение ИНН организации. Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите "ИНН" получателя. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2.2. В реквизите "КПП" получателя указывается значение КПП организации. Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите "КПП" получателя. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2.3. В реквизите "Сч. N" получателя денежных средств проставляется номер счета органа Федерального казначейства, или финансового органа открытого на соответствующем балансовом счете. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2.4. В реквизите "Получатель": (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в органе Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование организации, а также номер лицевого счета организации; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет бюджетополучателю открыт в финансовом органе в условиях открытия финансовому органу лицевого счета в органе Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полные или сокращенные наименования финансового органа и бюджетополучателя, а также номер лицевого счета финансового органа; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет организации открыт в финансовом органе при осуществлении операций через банковский счет финансового органа, указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, в скобках - полное или сокращенное наименование организации, а также номер лицевого счета организации; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
если лицевой счет неучастника бюджетного процесса открыт в финансовом органе при осуществлении операций через банковский счет органа Федерального казначейства, указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полные или сокращенные наименования финансового органа и неучастника бюджетного процесса, а также номер лицевого счета неучастника бюджетного процесса. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите "Получатель" платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.2.5. В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации (код операции) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам классификации операций сектора государственного управления), затем информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.3. При перечислении денежных средств для обеспечения наличными деньгами удаленных организаций субъектов Российской Федерации в реквизите "Получатель" платежного поручения указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, обеспечивающего удаленную организацию субъекта Российской Федерации наличными деньгами, в скобках - полное или сокращенное наименование удаленной организации субъекта Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите "Получатель" платежного поручения. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
1.4. На платежных поручениях, указанных в пунктах 1.1 и 1.3 настоящего Положения, ставятся подписи лиц органа Федерального казначейства, или финансового органа обладающих правом первой и второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, и печать органа Федерального казначейства или финансового органа. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Глава 2. Особенности кассового обслуживания органов Федерального казначейства и финансовых органов (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.1. Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, а также сумм принятых от указанных организаций наличных денег осуществляется на банковских счетах органов Федерального казначейства и финансовых органов, открытых на отдельном балансовом счете в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003, 6 октября 2010 года N 18642, 8 декабря 2010 года N 19133, 24 января 2011 года N 19564, 15 июля 2011 года N 21379, 12 сентября 2011 года N 21772, 21 сентября 2011 года N 21855, 12 декабря 2011 года N 22545, 4 мая 2012 года N 24049 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45, от 13 октября 2010 года N 56, от 15 декабря 2010 года N 68, от 2 февраля 2011 года N 7, от 4 августа 2011 года N 43, от 21 сентября 2011 года N 52, от 28 сентября 2011 года N 54, от 19 декабря 2011 года N 71, от 12 мая 2012 года N 23) (с 1 января 2013 года - Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57), (далее - банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В связи с утратой силы Положения Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П, следует руководствоваться принятым взамен Положением Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П.
При открытии органам Федерального казначейства банковских счетов, предназначенных для выдачи наличных денег, органы Федерального казначейства представляют в банки списки организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, и удаленных организаций субъектов Российской Федерации, обеспечение наличными деньгами которых осуществляется органами Федерального казначейства. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
При открытии финансовым органам банковских счетов, предназначенных для выдачи наличных денег, финансовые органы представляют в банки списки организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах, обеспечение наличными деньгами которых осуществляется финансовыми органами. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В списках, представляемых в банки органами Федерального казначейства и финансовыми органами в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего пункта (далее - Списки), указываются сроки выплаты заработной платы по каждой организации. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Списки подписываются руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства или финансового органа и заверяются оттиском печати органа Федерального казначейства или финансового органа. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
При изменении состава организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или финансовых органах, удаленных организаций субъектов Российской Федерации и (или) сроков выплаты заработной платы органы Федерального казначейства или финансовые органы представляют в банки уточненные Списки. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Органы Федерального казначейства, финансовые органы перечисляют средства на банковские счета, предназначенные для выдачи наличных денег, с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств при перечислении их платежными поручениями в электронном виде не позднее дня выдачи наличных денег, а при перечислении средств платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денег. В случае зачисления денежных средств на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег, по электронным платежным документам позднее 12 часов 00 минут по местному времени и при отсутствии у банков возможности выдать их в тот же день выдача наличных денег осуществляется в течение операционного времени следующего рабочего дня. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.2. Выдача наличных денег организациям, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, производится в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 27 августа 2008 года N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2008 года N 12240, 21 января 2011 года N 19552 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2008 года N 48, от 27 января 2011 года N 6), (далее - Указание Банка России N 2060-У), Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751, 23 марта 2010 года N 16687, 1 июня 2011 года N 20919, 22 февраля 2012 года N 23310 ("Вестник Банка России" от 6 июня 2008 года N 29 - 30, от 31 марта 2010 года N 18, от 16 июня 2011 года N 32, от 2 марта 2012 года N 12) (далее - Положение Банка России N 318-П), и настоящим Положением, на цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в пределах имеющегося остатка денежных средств на банковском счете, предназначенном для выдачи наличных денег, на начало операционного дня или, при возможности, на момент выдачи в соответствии с графиком обслуживания организаций. (в ред. Указаний ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.2.1. Организации устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе организации (далее - лимит остатка наличных денег), в соответствии с требованиями Положения Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2011 года N 22394 ("Вестник Банка России" от 30 ноября 2011 года N 66), (далее - Положение Банка России N 373-П).
Бюджетополучатели с учетом специфики своей деятельности вправе определить лимит остатка наличных денег в размере, превышающем размер лимита остатка наличных денег, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 373-П, установив сумму непредвиденного резерва с обоснованием его размера в распорядительном документе об установлении лимита остатка наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.3. Банки выдают в установленном порядке органам Федерального казначейства или финансовым органам необходимое количество денежных чековых книжек. При этом бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства или финансового органа в одной строке указываются номера первого бланка денежного чека из первой выданной денежной чековой книжки и последнего бланка денежного чека из последней выданной денежной чековой книжки. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Если в карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства или финансового органа недостаточно места для проставления номеров выданных бланков денежных чековых книжек, то следует сделать необходимое количество ксерокопий карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверить их подписью главного бухгалтера банка или его заместителя и проставить на них номера выданных денежных чековых книжек. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки, ранее выдавшие денежные чековые книжки органам Федерального казначейства или финансовым органам, принимают денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками от органа Федерального казначейства или финансового органа для погашения незаполненных сданных чеков в случаях: (в ред. Указаний ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
закрытия лицевых счетов организации в органе Федерального казначейства или финансовом органе; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
изменения указанного в денежной чековой книжке наименования организации; (в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
закрытия или изменения номеров банковских счетов, предназначенных для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.4. Выдача наличных денег из касс банков представителям организаций, лицевые счета которым открыты в органе Федерального казначейства или финансовом органе, осуществляется по денежному чеку, заполненному и оформленному с учетом следующих особенностей. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
На лицевой стороне денежного чека указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства или финансового органа, номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег, ставятся подписи лиц органа Федерального казначейства или финансового органа, обладающих правом первой и второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, и печать органа Федерального казначейства или финансового органа. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
На оборотной стороне денежного чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя организации, полное или сокращенное наименование организации, цели расхода получаемых денежных сумм (за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев), в поле "Подписи" ставятся подписи лиц органа Федерального казначейства или финансового органа, обладающих правом первой и второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати. При этом в поле "Цели расхода" ("Направление выдачи") указываются направления выдач наличных денег в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41) (далее - отчет о наличном денежном обороте). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010, N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
При приеме бухгалтерским работником банка денежного чека осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным нормативными правовыми актами Банка России и настоящим Положением.
2.5. Прием в кассу кредитной организации наличных денег, сумок с наличными деньгами от представителей организаций, лицевые счета которым открыты в органе Федерального казначейства или финансовом органе (сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников), осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 (по препроводительным ведомостям к сумкам 0402300) в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России N 318-П и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Прием наличных денег в кассы подразделений расчетной сети Банка России от представителей организаций, лицевые счета которым открыты в органе Федерального казначейства или финансовом органе, осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России N 2060-У и настоящим Положением. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Объявление на взнос наличными 0402001 представляет собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции 0402001 и ордера (далее - ордер 0402001). Препроводительная ведомость к сумке 0402300 представляет собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300) и квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300). Указанные комплекты документов оформляются с учетом следующих особенностей. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "От кого" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются фамилия и инициалы представителя организации, сдающего денежную наличность. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в поле "От кого" препроводительной ведомости к сумке 0402300 указывается полное или сокращенное наименование организации. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "Получатель" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства или финансового органа, в скобках указываются полное или сокращенное наименование организации, вносящей наличные деньги (администратора доходов бюджета в случае взноса наличных денег бюджетополучателем в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации (далее - соответствующий бюджет) доходов от платных услуг), а также номер соответствующего лицевого счета, открытого организации в органе Федерального казначейства или финансовом органе. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "ИНН" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается ИНН органа Федерального казначейства или финансового органа (ИНН администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "КПП" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается КПП органа Федерального казначейства или финансового органа (КПП администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "р/счет N" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "ОКАТО" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), на которой находится орган Федерального казначейства или финансовый орган (администратор доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг). (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в полях "ИНН", "КПП", "ОКАТО". (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "Источник поступления" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются источник поступления наличных денег в соответствии с символами отчета о наличном денежном обороте, коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам классификации операций сектора государственного управления), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете организации (администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг), открытом в органе Федерального казначейства или финансовом органе, информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Банки не осуществляют контроль за информацией, указываемой в поле "Источник поступления". (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Организации обеспечивают достоверность информации об источниках поступления наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "символ" объявления 0402001, ордера 0402001 (ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300, квитанции к сумке 0402300) организациями указываются соответствующие символы отчета о наличном денежном обороте. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В случае указания в поле "символ" объявления 0402001, ордера 0402001 символа отчета о наличном денежном обороте, не соответствующего источнику поступления наличных денег, указанному в поле "Источник поступления" объявления на взнос наличными 0402001, работник банка предлагает представителю организации заново заполнить объявление на взнос наличными 0402001. При этом первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 работник банка перечеркивает, на обороте объявления на взнос наличными 0402001 указывает причину его непринятия и ставит свою подпись, после чего возвращает первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 представителю организации. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В поле "Подпись клиента" объявления 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) проставляется подпись представителя организации - вносителя наличных денег. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в препроводительной ведомости к сумке 0402300 в поле "Подпись клиента" проставляется подпись лица, формировавшего сумку с наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Работа с денежными знаками, вызывающими сомнение в их платежеспособности (далее - сомнительные денежные знаки), выявленными при приеме наличных денег от представителя организации в банках, пересчете наличных денег из сумки, поступившей от организации, в кредитной организации (филиале), а также прием банками на экспертизу сомнительных денежных знаков, выявленных организациями, осуществляются подразделениями расчетной сети Банка России в порядке, установленном Указанием Банка России N 2060-У и настоящим Положением, кредитными организациями (филиалами) - в порядке, установленном Положением Банка России N 318-П и настоящим Положением. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В заявлении, оформляемом организацией в соответствии с Указанием Банка России N 2060-У или Положением Банка России N 318-П для сдачи в банк выявленных ею сомнительных денежных знаков, на оборотной стороне указываются номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег, на который в случае подтверждения платежеспособности направляемых на экспертизу сомнительных денежных знаков следует зачислить их сумму, лицевой счет организации, коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам классификации операций сектора государственного управления), а также информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов. Копия заявления направляется банком в орган Федерального казначейства или в финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В случае выявления при приеме наличных денег от представителя организации в банке сомнительных денежных знаков представитель организации оформляет в двух экземплярах заявление в произвольной форме, в котором указывает сумму сомнительных денежных знаков, выявленных при приеме наличных денег от представителя организации в банке, номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег, на который в случае подтверждения платежеспособности направляемых на экспертизу сомнительных денежных знаков следует зачислить их сумму, лицевой счет организации, коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам классификации операций сектора государственного управления), а также информацию в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов. Представитель организации вправе указать в заявлении иные реквизиты. Заявление подписывается представителем организации с указанием его должности, фамилии и инициалов. Один экземпляр заявления остается в банке, второй направляется в орган Федерального казначейства или в финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
В случае выявления сомнительных денежных знаков в кредитной организации (филиале) при пересчете наличных денег из сумки, поступившей от организации, копия ведомости к сумке 0402300 направляется кредитной организацией (филиалом) органу Федерального казначейства или финансовому органу не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
2.6. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ N 2885-У, Минфина РФ N 128н от 27.09.2012)
Глава 3. Заключительные положения
3.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
3.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившим силу Положение Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 года N N 257-П и 46н соответственно "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года, N 5823 ("Вестник Банка России" от 16 июня 2004 года N 34).
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ