Письмо ЦБ РФ от 22.01.97 N 398

"Об изменениях в составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками"
Редакция от 22.01.1997 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 января 1997 г. N 398

В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности во Временную инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" и в последующие дополнения к ней вносятся следующие изменения:

I. Начиная с отчетности на 1 января 1997 г.:

1. В Дополнение N 1 (письмо Банка России от 25.02.94 N 78) вносятся следующие изменения:

1.1. Из пункта 2 раздела II исключаются:

1) после второго абзаца после слов "РВПС не создается" слова:

" - по межбанковским кредитам",

" - по балансовому счету 820"

2) третий абзац.

1.2. Исключается приложение N 6 "Движение кредитов".

1.3. Текст третьего абзаца п. 16.8 заменяется текстом следующего содержания:

"сумма по строке 2 кол. 9 меньше либо равна сумме балансовых счетов 816 (А) и 681 (А). Неравенство возникает на сумму, подлежащую возврату ЦБ РФ по результатам регулирования обязательных резервов на отчетную дату, которая в свою очередь отражается в колонке "До востребования и до 1 мес.".

2. В дополнение N 2 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114) вносятся следующие изменения:

2.1. Из пункта 1 исключается 23-й абзац "- под ссудную задолженность, учитываемую на балансовом счете 820".

2.2. В графу "Счета плана счетов" приложения N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:

2.1. В статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить часть балансового счета 083 в части облигаций для перепродажи.

2.2.2. Из статьи 5 "Кредиты" исключить балансовые счета 077, 721, 725.

2.2.3. В статью 12 "Прочие активы" включить балансовый счет 077, дебетовое сальдо балансовых счетов 721 и 725.

2.2.4. В статью 16 "Средства клиентов" включить балансовый счет 946 "Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка".

2.3. В связи с изменениями, вносимыми в форму N 2 письмом Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год", в графу "Символы формы N 2" приложения N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":

2.3.1. В статью 1 "По средствам в банках и кредитных учреждениях" включается символ 109а.

2.3.2. В статью 5 "По другим источникам" включается символ 108а.

2.3.3. В статью 7 "По депозитам банков и кредитных учреждений" включается символ 205а.

2.3.4. В статью 8 "По депозитам клиентов" включается символ 202а.

2.3.5. В статью 12 "От торговли иностранной валютой" включается символ 112а и исключается символ "110 в части дохода по операциям на валютном рынке".

2.3.6. В статью 13 "Другой торговый доход" включить оставшуюся часть символа 110 в части доходов от реализации ценных бумаг, если цена реализации превышает балансовую стоимость. В графе "Предварительные данные" по этой статье исключается знак "х".

2.3.7. В статью 23 "Другие текущие расходы" включить символ 207а.

2.3.8. В статью 30 "Непредвиденные доходы (расходы)" включить символ 440 со знаком плюс.

2.4. Строку 7 "Задолженность по б/с 820" приложения N 3 "Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам" исключить, одновременно изменив нумерацию строки 7.1 на 7.

При этом изменяется расчет строки 8 данного приложения: стр. 8 = стр. 6 + стр. 7.

2.5. В приложение N 19 "Анализ балансовых счетов" вносятся изменения в расшифровку балансового счета 083:

 А П
083 (А) 3  х
 4  х
 10  х
Итого по БС 083   х

2.6. В Приложение N 20 "Анализ символов формы N 2" вносятся изменения в расшифровку символа 110:

5. 110 4
   
7. 15  
8. Итого по символу 110  

II. Общая финансовая отчетность за 1996 г. должна быть представлена кредитными организациями главным управлениям (национальным банкам) Банка России до 17 февраля 1997 г.

Главные управления (национальные банки) после предварительной проверки и анализа указанной отчетности представляют ее по системе БАНКОМ до 22 февраля 1997 г. в Главный центр информатизации.

Общая финансовая отчетность за январь 1997 г. (приложения N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22) представляется:

кредитными организациями в главные управления (национальные банки) ЦБ РФ до 20 февраля 1997 г.;

главными управлениями (национальными банками) ЦБ РФ указанные приложения передаются в Главный центр информатизации по системе БАНКОМ до 25 февраля 1997 г.

На последующие отчетные даты срок представления общей финансовой отчетности соответствует срокам, указанным в письме Банка России от 07.03.96 N 35-96.

Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А. ХАНДРУЕВ