Письмо ЦБ РФ от 03.02.97 N 404

"О вопросах применения Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41"
Редакция от 03.02.1997 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 15.07.2005 N 1598-У»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО
от 3 февраля 1997 г. N 404

О ВОПРОСАХ ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 22 МАЯ 1996 Г. N 41

Настоящим направляется Консультация по применению отдельных положений Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации", подготовленная в связи с вопросами, поступающими в Центральный банк Российской Федерации от территориальных учреждений Банка России и уполномоченных банков.

Прошу руководствоваться содержащимися в Консультации разъяснениями в деятельности по контролю за соблюдением уполномоченными банками лимитов открытой валютной позиции и довести их до сведения уполномоченных банков.

Одновременно сообщаю, что в настоящее время рассматриваются вопросы о внесении отдельных изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 22 мая 1996 г. N 41, в частности об уточнении методики расчета открытой валютной позиции, повышении эффективности системы контроля за соблюдением банками установленных лимитов открытой валютной позиции.

В связи с этим предлагаю направлять в адрес Банка России (Департамент пруденциального банковского надзора) возможные предложения по указанным и иным вопросам, относящимся к ведению банками открытой валютной позиции.

Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ИНСТРУКЦИИ ОТ 22 МАЯ 1996 Г. N 41 "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЛИМИТОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И КОНТРОЛЕ ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ <*>"

<*> В дальнейшем - банки.

Вопросы Ответы
1. Сальдо каких счетов следует принимать в расчет при определении открытой валютной позиции банка согласно пункту 1.3 Инструкции N 41? 1. При определении открытой валютной позиции в расчет включаются требования и обязательства банка в иностранной валюте по операциям, которые создают риск дополнительных расходов (потерь) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют, а именно: - отражаемые по валютным балансовым счетам Раздела V Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации и в аналитическом учете к счету 010; - внебалансовые требования и обязательства, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета, т.е. внебалансовые валютные счета 9953 и 9954; - данные внесистемного учета обязательств и требований по наличным сделкам (см. пункт 2.3 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 42), по которым не завершены расчеты.
2. Каким образом учитывается при расчете открытой валютной позиции сумма взноса в уставный капитал банка в иностранной валюте? 2. В соответствии с действующим порядком формирование уставного капитала банка в иностранной валюте учитывается при расчете открытой валютной позиции. Включение в расчет валютной позиции валютной части счета 010, т.е. увеличение пассивного сальдо на сумму взноса в уставный капитал в иностранной валюте имеет целью нивелировать (свести к нулю) увеличение валютного сальдо по активу в связи с поступлением валютных средств банку. Без такой корректировки у банка возникла бы длинная открытая валютная позиция на сумму внесенной в уставный капитал иностранной валюты.
3. Может ли прибыль банка, полученная от валютных операций, учитываться в иностранной валюте? - Если доходы и расходы банка получены и выплачены в иностранной валюте, а нераспределенная прибыль и фонды банков учитываются только в рублях, то каким образом в конце месяца закроются доходы и расходы? - Все ли доходы и расходы банка, полученные в иностранной валюте, влияют на открытую валютную позицию (в частности, полученные проценты за пользование валютным кредитом), либо только доходы и расходы, полученные от конверсионной операции? - Влияют ли на открытую валютную позицию начисленные проценты или только фактически полученные? - Изменяет ли открытую валютную позицию начисление процентов, отраженное по счету 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте"? - В какой день нужно отражать в расчетах открытой валютной позиции проценты по депозитам клиентов - в день заключения договора депозита или в день реального зачисления процентов на счет клиента? 3. Нет. В соответствии с письмом Банка России от 10 июня 1996 г. N 290 раздел IV, пункт 1, прибыль учитывается только в рублях. Прибыль, сформированная в иностранных валютах до выхода письма N 290, учитывается по официальному курсу Банка России на 1 июля 1996 г. и дальнейшей переоценке не подлежит. - Полученные в иностранной валюте доходы и расходы отражаются в балансе банка в рублях по официальному курсу Банка России на дату их получения или выплаты. Полученные доходы (расходы) влияют на величину рублевого сальдо по счетам доходов (расходов). В конце месяца имеющееся на счете 960 кредитовое рублевое сальдо, а на счете 970 дебетовое рублевое сальдо переносится на счет 980. - В соответствии с пунктом 3 Инструкции N 41 на открытую валютную позицию влияют все процентные и иные доходы (расходы) в иностранной валюте. - На открытую валютную позицию влияют полученные (уплаченные) проценты в иностранной валюте на дату их получения (выплаты), т.е. реально полученные доходы (произведенные расходы), а также начисленные расходы на дату их начисления (при таком начислении в балансе банка делается проводка Дт 970 КТ 076). - Начисление процентов, отражаемое по счету 682, не влияет на открытую валютную позицию. - Проценты, уплачиваемые по депозитам клиентов, отражаются в валютной позиции в день, когда в балансе банка делается проводка затрагивающая счет расходов (970).
4. Как влияет на открытую валютную позицию формирование фондов банка в иностранной валюте? 4. Согласно письму Банка России от 10 июня 1996 г. N 290 фонды банков (счета 011, 012, 016, 018) учитываются только в рублях. Ранее сформированные фонды в иностранных валютах также учитываются в рублях по официальному курсу Банка России на 1 июля 1996 г. и дальнейшей переоценке не подлежат. Фонды банка, сформированные в иностранной валюте до введения в действие письма Банка России N 290 и учтенные в соответствии с указанным письмом в рублях по курсу Банка России на 1 июля 1996 г., увеличивают длинную валютную позицию банка.
5. Как влияют на открытую валютную позицию материальные активы и капитальные вложения банка, оплаченные в иностранных валютах? 5. В соответствии с действующим порядком использование иностранной валюты на приобретение материальных активов и капитальные затраты банка влияет на величину открытой валютной позиции, поскольку в этом случае иностранная валюта "уходит" с баланса. Согласно письму Банка России от 10 июня 1996 г. N 290 (раздел IV, пункт 2) указанные активы отражаются в балансе банка по официальному курсу Банка России на дату совершения соответствующей операции и в дальнейшем не переоцениваются.
6. Влияет ли на размер открытой валютной позиции выдача банком кредитов в иностранной валюте, в том числе просроченные ссуды в иностранной валюте и проценты по ним в случае, если ссуды относятся к 4 или 5 группам риска? 6. Остатки иностранной валюты на балансовых счетах, на которых учитываются выданные в иностранной валюте кредиты, включаются в расчет открытой валютной позиции, как и любой другой валютный счет. При этом выданные банком кредиты в иностранной валюте без конверсии не изменяют величины открытой валютной позиции, так как сумма на валютных счетах в активе "переходит" с одних счетов на другие. Классификационная характеристика ссуды и наличие просроченных процентов по ссудам не имеют значения с точки зрения определения размера открытой валютной позиции банка. Классификационная характеристика ссуды отражает степень ее кредитного, а не валютного риска. В целях компенсации кредитного риска по ссудам создается резерв на возможные потери по ссудам.
7. Как учитываются опционы "call" и "put" при покупке и продаже для продающего и покупающего банка в случае исполнения и неисполнения опциона? 7. Опционы "call" и "put" следует учитывать в порядке, предусмотренном для учета операций со срочными валютными контрактами письмом Банка России от 10.06.96 N 290. Опционы учитываются как продающим, так и покупающим банком на момент заключения сделки на внебалансовых счетах 9953 - 9956. В расчет открытой валютной позиции рекомендуется принимать величину, определенную при помощи так называемого дельта - метода. При этом методе опцион включается в расчет открытой валютной позиции в сумме, рассчитываемой по формуле: W = D x K, где W - сумма опциона, включаемая в расчет открытой валютной позиции, K - сумма опциона по контракту, D - дельта - коэффициент, значение которого меняется от "0" до "1" в зависимости от вероятности реализации опционного контракта. Вероятность реализации определяется уровнем доходности опционного контракта при данном валютном курсе. Например, значение дельта - коэффициента в ситуации: "deep-out-of-the-money" ("далеко от денег") - 0 (вероятность реализации практически равна нулю); "at-the-money" ("у денег") - 0,5 (вероятность реализации около 50%); "high-in-the-money" ("при больших деньгах") - 1,0 (вероятность реализации практически 100%). Существенно менее точным, но также допустимым способом учета опционов является их включение в расчет открытой валютной позиции по цене исполнения с последующей корректировкой в случае отказа партнера (по проданным опционам) либо самого банка от реализации (по купленным опционам). Право выбора метода включения опционов в расчет открытой валютной позиции предоставляется банкам, которые обязаны в течение двух недель с момента выхода данной Консультации уведомить территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса (а также филиалы и территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения в случае, если филиалы работают с опционами) в форме информационного письма о том, какой из вышеприведенных методов они используют при отражении купленных / проданных опционов в отчетности об открытых валютных позициях. Выбор метода включения опционов в расчет открытой валютной позиции (далее - метод учета) осуществляется в соответствии с принятой в банке учетной политикой. Выбранный метод учета используется, как правило, на протяжении всего финансового года. При возникновении необходимости банку предоставляется право изменить используемый в течение года метод учета. При этом банк обязан уведомить территориальное учреждение Банка России по месту нахождения своего Головного офиса не менее, чем за месяц до начала использования другого метода. Территориальное учреждение Банка России в течение месяца вправе проверить обоснованность изменения метода учета и принять решение о разрешении (запрете) на его изменение. Отсутствие запрета территориального учреждения Банка России означает его согласие на изменение метода учета. Не допускается изменение используемого метода более одного раза в течение финансового года.
8. Следует ли учитывать при расчете открытой валютной позиции остатки наличной иностранной валюты (в т.ч. находящиеся в обменном пункте), предназначенной для совершения обменных операций? - Какие из операций с наличной иностранной валютой подлежат отражению при расчете открытой валютной позиции (в частности, покупка наличной иностранной валюты за рубли в другом банке, банкнотные сделки без конверсии валют, операции по покупке - продаже наличной иностранной валюты у физических лиц)? 8. Наличная иностранная валюта включается в расчет открытой валютной позиции, увеличивая длинную (уменьшая короткую) позицию в соответствующей иностранной валюте. Аналогично, при проведении банком валютообменных операций с наличной иностранной валютой, ее покупка увеличивает длинную (уменьшает короткую) валютную позицию в соответствующей иностранной валюте на сумму покупки, а продажа увеличивает короткую (уменьшает длинную) валютную позицию. - Из перечисленных в вопросе операций на изменение открытой валютной позиции влияют следующие: - покупка наличной иностранной валюты в другом банке за наличные и безналичные рубли либо за другую иностранную валюту; - покупка - продажа иностранной валюты у физических лиц. Банкнотные сделки без конверсии валют на размер открытой валютной позиции не влияют. Доходы и расходы по всем указанным сделкам, полученные в иностранных валютах, создают открытую валютную позицию на дату их зачисления на счет (списания со счета) доходов (расходов).
9. Какие иные операции и иные валютные ценности имеются в виду в пункте 2.5 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41? 9. К иным операциям в иностранной валюте (п. 2.5 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41) относятся операции, влияющие на изменение валютной позиции и не упомянутые в п. п. 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, такие, например, как покупка (продажа) портфеля кредитов банка, выданных в иностранной валюте, за российские рубли, покупка (продажа) валютных опционов (см. ответ на вопрос 7), покупка (продажа) облигаций займа Внешэкономбанка за рубли и т.д., т.е. любые виды операций, проведение которых сопряжено с валютообменом, включая обмен валютных ценностей (кроме драгоценных металлов), либо с изменением (увеличением, уменьшением) требований и обязательств банка в иностранной валюте.
10. Влияет ли на открытую валютную позицию покупка - продажа дорожных чеков? 10. Покупка - продажа дорожных чеков влияет на открытую валютную позицию, если данная операция произведена с валютообменом, т.е. дорожные чеки в данной иностранной валюте куплены за российские рубли или другую иностранную валюту.
11. Как влияют на открытую валютную позицию требования и обязательства с неопределенной датой (например, в случае осуществления операций через систему банков - посредников, доставки наличной иностранной валюты из Москвы) или "без цены" (например, сделка заключена по курсу Банка России на какую - либо дату)? 11. Требования и обязательства банка по заключенным сделкам с неопределенной датой поставки средств включаются в расчет открытой валютной позиции на дату заключения указанных сделок. Сделки с ценой исполнения, равной текущей цене рынка на дату исполнения, как например встречное обязательство в расчетном форварде (см. ответ на вопрос 18), с юридической точки зрения не считаются правомерными до установления конкретной цены исполнения и влияют на открытую валютную позицию при их исполнении как всякая конверсионная операция.
12. Каков порядок учета операций покупки / продажи наличной иностранной валюты за безналичные российские рубли? 12. При покупке банком иностранной валюты за безналичные российские рубли в балансе банка делаются следующие проводки: Дт 060 КТ 161 Кт 960 или Дт 970 (курсовые разницы) При продаже банком наличной иностранной валюты за безналичные российские рубли в балансе банка делаются следующие проводки: Дт 161 Кт 060 Кт 960 или Дт 970 (курсовые разницы) Проведение таких (конверсионных операций влияет на величину открытой валютной позиции.
13. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по покупке наличной иностранной валюты за безналичную? 13. При проведении банком операции по снятию наличной иностранной валюты с корреспондентского счета в банке - корреспонденте делаются следующие проводки: Дт 060 Кт 072 Кт 960 или Дт 970 (комиссия) В случае, когда списание иностранной валюты с корреспондентского счета опережает поступление наличной иностранной валюты, делаются следующие проводки: - на день списания безналичной иностранной валюты: Дт 061 Кт 072 Кт 960 или Дт 970 (комиссия) - на день поступления наличной иностранной валюты в кассу банка Дт 060 Кт 061 Снятие банком наличной иностранной валюты с его корреспондентского счета не является конверсионной операцией и не влияет на величину открытой валютной позиции банка.
14. Трактуется ли как ошибка формирование позиционного счета на балансовом счете 076? 14. Письмо Банка России от 06.09.96 N 327 (пункт 5) в качестве примера бухгалтерских проводок по продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту приводит следующий вариант проводок: Дт 072, 080 - в валюте 1 Кт 072, 080 - в валюте 2 Кт 960 или Дт 970 При этом использование балансового счета 076 для учета конверсионных операций, связанных с покупкой (продажей) иностранных валют, не допускается. Письмом Банка России от 06.09.96 N 327 предусматривается необходимость ведения конверсионных счетов при аналитическом учете валютных операций только в иностранных валютах. Особенности режима конверсионных счетов описаны в пункте 1 письма Банка России от 06.09.96 N 327.
15. Каким образом учитываются в балансе банка сделки "tomorrow" и "spot"? В разделе III письма N 290 содержится ссылка на пункт 2.4 Инструкции N 41, из чего следует учет на внебалансовых счетах только срочных валютных сделок. Сделки "tomorrow" и "spot" не учитываются на внебалансовых счетах, а также не отражаются на балансовых счетах. Каким образом учитываются указанные сделки до наступления даты расчетов? 15. В соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 42 сделки "tomorrow" и "spot" относятся к сделкам с немедленной поставкой средств. Указанные сделки проводятся по балансу банка на дату осуществления поставки по ним средств. Включение указанных операций в отчетность об открытых валютных позициях производится в соответствии с данными внесистемного учета (в зависимости от действующих в банке правил внутреннего бухгалтерского учета) на момент заключения сделки. В отчетах об открытых валютных позициях сделки "tomorrow" и "spot" отражаются в графе "По балансу".
16. Как следует подсчитывать сделки "swap"? 16. Сделка "swap" состоит из двух сделок: - кассовая сделка (с немедленной поставкой средств), которая учитывается внесистемно до даты исполнения (валютирования) и в балансе на соответствующую дату валютирования; - срочная сделка, которая до момента движения средств учитывается на внебалансовых счетах, а на дату исполнения - в балансе.
17. Если сделка "swap" представлена не как операция по покупке и продаже иностранных валют, а как взаимное предоставление депозитов в разных иностранных валютах, то, вероятно, такая сделка будет отражаться по балансовым счетам, а не по внебалансовым? 17. Обмен депозитами в разных иностранных валютах отражается на соответствующих счетах баланса в момент предоставления депозитов. Сущность указанного обмена депозитами сводится, в конечном итоге, к проведению конверсионной операции, состоящей из двух сделок (см. ответ на вопрос 16), данная сделка не влияет на размер открытой валютной позиции.
18. Каковы причины включения так называемых расчетных (индексных) форвардных контрактов (расчетных форвардов) в расчет открытой валютной позиции? Указанные контракты изначально не предполагают движения валютных средств и, следовательно, не могут считаться валютными операциями в чистом виде. Нужно ли ставить их на внебалансовый учет? - Можно ли учитывать форвардные позиции по форвардному курсу? 18. В соответствии с письмом Банка России от 23.12.96 N 382 расчетный форвард определяется как комбинация двух сделок - покупка / продажа иностранной валюты на срок с заранее зафиксированным курсом и одновременное принятие обязательства продать / купить ту же сумму иностранной валюты на дату исполнения срочной сделки по курсу, который подлежит определению в будущем периоде (например, будет зафиксирован на ММВБ в заранее обусловленный день). Указанные контракты, действительно, фактически не предполагают проведения валютообменных операций, поскольку при их заключении изначально не предполагается поставка базового валютного актива. Расчеты по этим контрактам осуществляются исключительно в рублях в сумме, которая представляет собой разницу между стоимостью базового валютного актива по изначально зафиксированному курсу и его стоимостью по курсу, определяемому в будущем периоде. Однако в связи с тем, что, заключая подобные контракты, банки принимают на себя курсовые риски, указанные контракты учитываются при расчете открытой валютной позиции. Согласно письму Банка России от 23.12.96 N 382 открытую валютную позицию в момент заключения контракта создает срочная сделка на покупку / продажу иностранной валюты с зафиксированным курсом. Срочная сделка учитывается на внебалансовых счетах в соответствии с указаниями Банка России от 10 июня 1996 г. N 290. При этом обязательство по встречной сделке на дату заключения срочного контракта не имеет самостоятельного значения с позиций определения открытой валютной позиции контрагентов. Его функциональная роль в расчетном форварде сводится к формированию механизма игры на колебаниях валютного курса, способом чего и является, по существу, расчетный форвард. В то же время при исполнении встречная сделка влияет на размер открытой валютной позиции как всякая конверсионная операция. - Нет, расчет рублевого эквивалента производится на базе официального валютообменного курса, действующего на отчетную дату, т.е. на дату расчета открытой валютной позиции.
19. Какова схема проводок по конверсионным операциям по поручению клиента, имеющего в банке текущие счета в российских рублях и иностранной валюте, в соответствии с письмом Банка России от 10.06.96 N 290? 19. Валютный счет клиента на балансовом счете 070 дебетуется (кредитуется), а рублевый счет клиента на балансовом счете 467 кредитуется (дебетуется). В зависимости от действующих в банке внутренних правил бухгалтерского учета возможно, но не обязательно, использование специального конверсионного счета (см. пункт 1 письма Банка России от 06.09.96 N 327).
20. Должен ли банк иметь баланс в иностранной валюте или должен быть один баланс в национальной валюте? 20. Согласно требованиям бухгалтерского учета Банка России банк должен вести ежедневный единый рублевый баланс.
21. Какова методика перехода от расчета открытой валютной позиции по Инструкции N 15 к расчету по Инструкции N 41? Или расчет открытой валютной позиции по Инструкции N 41 начинается с 1 июля 1996 г. с нуля? 21. Расчет открытой валютной позиции в соответствии с пунктом 8 Приказа Банка России от 22 мая 1996 г. N 02-171 первоначально должен был быть произведен по состоянию на 15 июня 1996 г. Следует отметить также, что открытая валютная позиция отражает состояние банка с позиции подверженности валютному риску на любую конкретную дату. В связи с этим специального перехода от ранее существовавшего порядка к действующему порядку расчета открытой валютной позиции не требовалось.
22. В соответствии с инструкциями Банка России проводки по счетам осуществляются на основании выписок банков - корреспондентов, которые банк получает к 15 - 16 ч. следующего дня. Каким образом, закрывая операционный день позже 13.00, банк может выполнить требование о представлении отчета об открытых валютных позициях не позднее 13.00? - Правомерно ли отчитываться прогнозной открытой валютной позицией с отнесением разницы между прогнозной и фактической позицией в отчет по позиции на следующий день? - При работе обменных пунктов в выходные дни допускается проведение операций следующим рабочим днем. Как в таком случае представлять отчет по открытой валютной позиции? Требуется ли представление отчета за субботу, за воскресенье? 22. Банк России не издавал нормативных документов, обязывающих осуществлять проводки по счетам на основании выписок банков - корреспондентов. В банках практикуется осуществление проводок по счетам банков - корреспондентов как после получения выписок, так и по дебетовым и кредитовым авизо с последующей выверкой сделанных проводок с полученными выписками. В обоих случаях в условиях действия требований Инструкции N 41 следует использовать для расчета открытой валютной позиции данные о заключенных сделках на основании внесистемного учета, реестров и дневников дилерских сделок и т.д. - Подразделения банковского надзора территориальных учреждений Банка России контролируют фактически сложившуюся величину открытой валютной позиции. В связи с этим представлять "отчет", базирующийся на прогнозе величины открытой валютной позиции, неправомерно. Кроме того, следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 23 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41 превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалом банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня закрываться путем проведения банком (филиалом банка) балансирующих сделок. - Валютообменные операции, совершаемые банком в выходные дни, должны включаться в расчет открытой валютной позиции первого рабочего дня недели, следующего за выходными. Представление отчетности по открытой валютной позиции за выходные и праздничные дни не требуется.
23. Каким образом соотносится суммарный лимит открытых валютных позиций (ОВП) в размере 30% от собственных средств уполномоченного банка с лимитами открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам и российским рублям в размере 15% от его собственных средств? 23. Структура суммарных открытых валютных позиций (длинных и коротких) включает в себя всю совокупность так называемых "валютных пар": ОВП рубль / доллар, ОВП рубль / нем. марка, ОВП нем. марка / доллар и т.д. При этом суммарное значение длинных ОВП и коротких ОВП должно быть равновеликим. Открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и российским рублям складывается из открытых валютных позиций по соответствующей данной валюте части "валютных пар". Например, ОВП по долларам США будет складываться из ОВП доллар / нем. марка, ОВП доллар / швейцарский франк, ОВП доллар / рубль и т.д. В случае, когда 15-процентный лимит по отдельной иностранной валюте исчерпан, суммарный 30-процентный лимит открытой валютной позиции будет складываться из открытых позиций по другим иностранным валютам (см. Приложение N 1). При этом в соответствии с порядком, установленным Инструкцией Банка России от 22 мая 1996 г. N 41, открытая валютная позиция в российских рублях является расчетной величиной, которая включает в себя конверсионные операции российский рубль / иностранная валюта, а также определенное выравнивание соотношений иностранных валют по кросс - курсам Банка России. В отчете об открытых валютных позициях данная величина указывается в строке "открытая позиция в российских рублях (балансирующая)" в графе 8 (длинная) или 9 (короткая) и не должна превышать 15% от собственных средств (капитала) банка.
24. Каков порядок установления сублимитов на открытые валютные позиции и контроля за ними для учреждений Сбербанка Российской Федерации и Агропромбанка, имеющих разветвленную сеть филиалов? 24. Письмом Банка России от 23.12.96 N 383 определен порядок распределения сублимитов и составления отчетов об открытых валютных позициях для учреждений Сбербанка Российской Федерации. Что касается Агропромбанка, то на него распространяется порядок распределения сублимитов и составления отчетов об открытых валютных позициях, установленный Инструкцией Банка России от 22.06.96 N 41, для филиалов уполномоченных банков. В соответствии с Инструкцией Головной банк Агропромбанка устанавливает сублимиты на открытые валютные позиции своим региональным филиалам, а региональные филиалы устанавливают сублимиты открытых валютных позиций отделениям. Контролю со стороны подразделений банковского надзора территориальных учреждений Банка России подлежит отчетность региональных филиалов Агропромбанка. Соблюдение сублимитов открытых валютных позиций отделениями контролируется соответствующими региональными банками.
25. С какой периодичностью должны отчитываться филиалы, головные офисы которых имеют собственный капитал свыше 6 млн. ЭКЮ? 25. Филиалы, головные банки которых имеют собственный капитал свыше 6 млн. ЭКЮ, как следует из контекста п. п. 19 и 21 Инструкции N 41, представляют отчетность по открытой валютной позиции в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения ежедневно.
26. Может ли головной офис чаще, чем раз в месяц, менять сублимиты по позициям филиалов? 26. В соответствии с письмом Банка России от 23.01.97 N 399 банки, переведенные на централизованный режим отчетности, осуществляют самостоятельный контроль за допустимым уровнем валютного риска и перераспределяют сублимиты на открытые валютные позиции в свободном режиме.
27. Может ли банк, имеющий в своем составе филиалы, устанавливать одним филиалам только короткую открытую валютную позицию, а другим филиалам только длинную? 27. Да, может, но при этом согласно Инструкции N 41 (п. 11) банк устанавливает размер сублимитов открытой валютной позиции филиалов в пределах общих лимитов, установленных в целом для банка.
28. Обязаны ли банки представлять отчет по открытым валютным позициям, если валютные позиции у банка закрыты? 28. Да, и в этом случае в территориальное учреждение Банка России представляется отчетность по форме приложения N 2 к Инструкции N 41.
29. Возможно ли представление отчетности головными офисами и филиалами банков по факсимильной связи? 29. Допустимо представление отчетности по открытой валютной позиции по факсимильной связи с последующим почтовым или телексным подтверждением.
30. В какой срок территориальное учреждение Банка России по месту нахождения филиала в соответствии с пунктом 25 Инструкции N 41 должно информировать территориальное учреждение по месту нахождения головного офиса о допущенных филиалом нарушениях? 30. Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения филиала уполномоченного банка информирует территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса о допущенном филиалом нарушении требований Инструкции N 41 в течение 5-ти рабочих дней после дня, когда была получена информация о допущенных нарушениях.

Директор Департамента
пруденциального
банковского надзора
А.Ю.СИМАНОВСКИЙ
24.01.97

Приложение N 1

ПРИМЕР
ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММАРНОЙ ВЕЛИЧИНЫ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА

(к вопросу 23 Консультации по применению отдельных положений Инструкции от 22 мая 1996 г. N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации")

Исходные данные:

а) Собственные средства (капитал банка) - 30 000 000 000 руб.

б) Требования и обязательства банка по каждой иностранной валюте (в единицах иностранной валюты)

Иностранная валюта Требования банка Обязательства банка Открытая валютная позиция
Доллар США 6 400 000 5 500 000 900 000
Англ. фунт 875 000 1 500 000 -625 000
Нем. марка 4 700 000 3 293 750 1 406 250
Швейц. франк 3 000 000 3 500 000 -500 000

в) Курсы Банка России

Иностранная валюта Официальный курс банка России (на отчетную дату)
Доллар США 5000
Англ. фунт 7200
Нем. марка 3200
Швейц. франк 4000

Определение суммарной величины открытой валютной позиции

и открытой валютной позиции в российских рублях

Иностранная валюта Длинная открытая валютная позиция Короткая открытая валютная позиция
в росс. рублях в %% от капитала в росс. рублях в %% от капитала
Доллар США 4500000000 15%   
Англ. фунт   -4500000000 15%
Нем. марка 4500000000 15%   
Швейц. франк   -2000000000 6,7%
Итого 9000000000  -6500000000  
Позиция, открытая в российских рублях (балансирующая статья)   -2500000000 8,3%
Суммарная величина открытых валютных позиций 9000000000 30% -9000000000 30%