Приказ ЦБ РФ от 11.03.97 N 02-67

"Об утверждении плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)"
Редакция от 11.03.1997 — Действует

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПРИКАЗ
от 11 марта 1997 г. N 02-67

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ)

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в банках Российской Федерации в дополнение к Приказу "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации" от 31 октября 1996 г. N 02-399 приказываю:

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по разделу "Внебалансовые счета".

2. Утвердить План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления".

3. Опубликовать в "Вестнике Банка России" разделы "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

4. Главному бухгалтеру Центрального банка Российской Федерации - директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности г. Гуденко Л.И. продолжить разработку положений о применении Плана счетов бухгалтерского учета банковской системы, включая разделы по внебалансовым счетам, закончить эту работу к ранее утвержденному сроку.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета Наименование счета Признак счета А, П Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4
  Раздел 1
БАНКНОТЫ (БАНКОВСКИЕ БИЛЕТЫ) И МОНЕТА В РЕЗЕРВНЫХ ФОНДАХ 		   
901 Банкноты (банковские билеты) и монета в межрегиональных хранилищах Центрального хранилища    
90101 Банкноты (банковские билеты) А 9901
90102 Монета А 9901
90103 Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9901
90104 Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9901
90105 Банкноты (банковские билеты) и монета, отправленные в Национальные банки, Главные управления Банка России А 9902
90106 Банкноты (банковские билеты) и монета в пути А 9902
902 Банкноты (банковские билеты) и монета в расчетно - кассовых центрах:    
90201 Банкноты (банковские билеты) А 9901
90202 Монета А 9901
90203 Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9901
90204 Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9901
90205 Банкноты (банковские билеты) и монета, направленные из РКЦ в учреждения Банка России А 9902
90206 Банкноты (банковские билеты) и монета в пути из учреждений Банка России А 9902
903 Банкноты (банковские билеты) и монета, находящиеся в учреждениях Банка России, подчиненных Национальным банкам, Главным управлениям Банка России:    
90301 Банкноты (банковские билеты) А 9905
90302 Монета А 9905
90303 Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9905
90304 Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9905
90305 Банкноты (банковские билеты) и монета, направленные в учреждения Банка России А 9906
90306 Банкноты (банковские билеты) и монета, направленные из Национальных банков, Главных управлений Банка России в учреждения Банка России А 9906
904 Банкноты (банковские билеты) и монета, находящиеся в учреждениях Банка России на всей территории России:    
90401 Банкноты (банковские билеты) А 9907
90402 Монета А 9907
90403 Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9907
90404 Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям А 9907
90405 Банкноты (банковские билеты) и монета, направленные в учреждения Банка России А 9908
90406 Банкноты (банковские билеты) и монета в пути из учреждений Банка России А 9908
90407 Банкноты (банковские билеты) и монета, поступившие из Гознака А 9912
90408 Банкноты (банковские билеты), переданные для уничтожения А 9913
905 Разрешения на выпуск денег в обращение    
90501 Разрешения Банка России, направленные Национальным банкам, Главным управлениям Банка России на перечисление из фондов в оборотную кассу А 9909
90502 Разрешения, полученные Национальными банками, Главными управлениями Банка России на перечисление из фондов в оборотную кассу А 9910
90503 Разрешения, направленные Национальными банками, Главными управлениями Банка России в расчетно - кассовые центры на перечисление из фондов в оборотную кассу А 9911
90504 Разрешения, полученные расчетно - кассовыми центрами на перечисление из фондов в оборотную кассу А новый
  Раздел 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ 		   
907 Неразмещенные ценные бумаги    
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А 9959
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А 9997
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А 9978
90704 Собственные ценные бумаги, выкупленные для погашения А новый
90705 Бланки ценных бумаг, отосланные и выданные под отчет А 9994
908 Ценные бумаги прочих эмитентов    
90801 Ценные бумаги других эмитентов для распространения А 9993, 9995
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А 9986
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А 9987
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А 9996
  Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ 		   
909 Расчетные операции    
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А 9927
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А 9929, 9932, 9933
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9920
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А 9928
90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами А новый
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А новый
910 Расчеты по обязательным резервам    
91001 Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте А новый
91002 Недовнесенная кредитными организацями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте А новый
91005 Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте П новый
91006 Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П новый
91009 Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы А новый
911 Документы и ценности по иностранным операциям    
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А 9937
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А 9936
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А 9937
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А 9942
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А новый
912 Разные ценности и документы    
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А 9958
91202 Разные ценности и документы А 9960, 9915
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А 9961, 9916
91204 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А 9963
91205 Бланки строгой отчетности А 9959
  Раздел 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 		   
913 Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств    
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей А 9987
91304 Учтенные и переучтенные векселя А 9974, 9977
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А новый
91306 Поручительства Министерства финансов Российской Федерации, министерств финансов субъектов РФ и местных органов власти А новый
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 9922, 9914
914 Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств    
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 9975
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов А новый
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А новый
91404 Гарантии, выданные банком П 9925
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А новый, 9914
915 Арендные и лизинговые операции    
91501 Основные средства, переданные в аренду А новый
91502 Другое имущество, переданное в аренду А новый
91503 Арендованные основные средства А новый
91504 Арендованное другое имущество А новый
19505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг А новый
  Раздел 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ ИЛИ ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ 		   
916 Задолженность по процентным платежам, по основному долгу, несписанному с баланса    
91601 Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным Банком России кредитным организациям А новый
91602 Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным Банком России клиентам (кроме кредитных организаций) А новый
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания    
91701 Неполученные проценты по списанным с баланса Банка России кредитам, выданным кредитным организациям А 9970
91702 Неполученные проценты по списанным с баланса Банка России кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций) А 9970
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания    
91803 Долги, списанные в убыток А 9971
91804 Безнадежные ко взысканию дебетовое сальдо по корреспондентским счетам, просроченная задолженность по основному долгу по централизованным и другим кредитам кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций А 9973
99998 Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А новый
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П новый

Примечание. Принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Номер счета Наименование счета Где открывается счет Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА    
  Наличные сделки    
930 Требования по поставке денежных средств    
93001 Требования по поставке денежных средств   новый
931 Требования по поставке драгоценных металлов    
93101 Требования по поставке драгоценных металлов   новый
932 Требования по поставке ценных бумаг    
93201 Требования по поставке ценных бумаг   новый
  Срочные сделки    
933 Требования по поставке денежных средств    
93301 со сроком исполнения на следующий день   9954, 9956
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   9954, 9956
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   9954, 9956
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   9954, 9956
93305 со сроком исполнения более 91 дня   9954, 9956
934 Требования по поставке драгоценных металлов    
93401 со сроком исполнения на следующий день   9917
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   9917
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   9917
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   9917
93405 со сроком исполнения более 91 дня   9917
935 Требования по поставке ценных бумаг    
93501 со сроком исполнения на следующий день   новый
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
93505 со сроком исполнения более 91 дня   новый
936 Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО    
93601 со сроком исполнения на следующий день   новый
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня   новый
937 Требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО    
93701 со сроком исполнения на следующий день   новый
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
93705 со сроком исполнения более 91 дня   новый
  Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)    
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты    
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты   новый
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов    
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов   новый
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг    
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг   новый
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА    
  Наличные сделки    
960 Обязательства по поставке денежных средств    
96001 Обязательства по поставке денежных средств   новый
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов    
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов   новый
962 Обязательства по поставке ценных бумаг    
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг   новый
  Срочные сделки    
963 Обязательства по поставке денежных средств    
96301 со сроком исполнения на следующий день   9953, 9955
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   9953, 9955
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   9953, 9955
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   9953, 9955
96305 со сроком исполнения более 91 дня   9953, 9955
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов    
96401 со сроком исполнения на следующий день   9918
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   9918
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   9918
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   9918
96405 со сроком исполнения более 91 дня   9918
965 Обязательства по поставке ценных бумаг    
96501 со сроком исполнения на следующий день   новый
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
96505 со сроком исполнения более 91 дня   новый
966 Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО    
96601 со сроком исполнения на следующий день   новый
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
96605 со сроком исполнения более 91 дня   новый
967 Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО    
96701 со сроком исполнения на следующий день   новый
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней   новый
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней   новый
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней   новый
96705 со сроком исполнения более 91 дня   новый
  Нереализованные курсовые разницы (положительные)    
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты    
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты   новый
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов    
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов   новый
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг    
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг   новый

Д. СЧЕТА ДЕПО

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98000
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98010
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98015
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении 98020
98030 Недостача ценных бумаг 98030
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария 98035
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
98040 Ценные бумаги владельцев 98040
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98050
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам 98053
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98055
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98060
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) 98065
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами 98070
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены 98080
98090 Ценные бумаги вне обращения 98090

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)

Номер счета Наименование балансового счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
801 Касса  
80101 Касса новый
802 Ценные бумаги в управлении  
80201 Ценные бумаги в управлении новый
803 Драгоценные металлы  
80301 Драгоценные металлы новый
804 Кредиты предоставленные  
80401 Кредиты предоставленные новый
805 Средства использованные на другие цели  
80501 Средства использованные на другие цели новый
806 Расчеты по доверительному управлению  
80601 Расчеты по доверительному управлению новый
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
808 Текущие счета  
80801 Текущие счета новый
809 Расходы по доверительному управлению  
80901 Расходы по доверительному управлению новый
810 Убыток по доверительному управлению  
81001 Убыток по доверительному управлению новый
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
851 Капитал в управлении (учредители)  
85101 Капитал в управлении (учредители) новый
852 Расчеты по доверительному управлению  
85201 Расчеты по доверительному управлению новый
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
854 Доходы от доверительного управления  
85401 Доходы от доверительного управления новый
855 Прибыль по доверительному управлению  
85501 Прибыль по доверительному управлению новый

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета Наименование счета Признак счета А, П Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4
  Раздел 2    
  НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ    
906 Неуплаченный уставный капитал кредитных организаций    
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка А 9945
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка

А новый
  Раздел 3    
  ЦЕННЫЕ БУМАГИ    
907 Неразмещенные ценные бумаги    
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А 9959
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А 9997
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А 9978
90704 Собственные ценные бумаги, выкупленные для погашения А новый
90705 Бланки ценных бумаг, отосланные и выданные под отчет А 9994
908 Ценные бумаги прочих эмитентов    
90801 Ценные бумаги других эмитентов для распространения А 9993, 9995
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А 9986
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А 9987
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А 9996
90805 Билеты спецлотерей

А 9999
  Раздел 4    
  РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ    
909 Расчетные операции    
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А 9927
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А 9929, 9932, 9933
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9919
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9920
90905 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей А 9951
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А 9928
90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами А новый
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А новый
910 Расчеты по обязательным резервам    
91003 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П новый
91004 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П новый
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте А новый
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте А новый
91010 Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы П новый
911 Документы и ценности по иностранным операциям    
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А 9937
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А 9936
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А 9937
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А 9942
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А новый
912 Разные ценности и документы    
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А 9958
91202 Разные ценности и документы А 9960, 9915
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А 9961, 9916
91204 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А 9963
91205 Бланки строгой отчетности

А 9959
  Раздел 5    
  КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ    
913 Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств    
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей А 9987
91304 Учтенные и переучтенные векселя А 9974, 9977
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А новый
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 9922, 9914
914 Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств    
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 9975
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов А новый
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А новый
91404 Гарантии, выданные банком П 9925
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А новый, 9914
915 Арендные и лизинговые операции    
91501 Основные средства, переданные в аренду А новый
91502 Другое имущество, переданное в аренду А новый
91503 Арендованные основные средства А новый
91504 Арендованное другое имущество А новый
19505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг

А новый
  Раздел 6    
  ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ ИЛИ ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ    
916 Задолженность по процентным платежам, по основному долгу, несписанному с баланса    
91603 Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам А новый
91604 Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков А новый
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания    
91703 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций А 9930
91704 Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации А 9930
91705 Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг П 9972
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания    
91801 Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам А 9971
91802 Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам А 9971
91803 Долги, списанные в убыток А 9971
99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А новый
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П новый

Примечание.

Принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
  Наличные сделки  
930 Требования по поставке денежных средств  
93001 Требования по поставке денежных средств новый
931 Требования по поставке драгоценных металлов  
93101 Требования по поставке драгоценных металлов новый
932 Требования по поставке ценных бумаг  
93201 Требования по поставке ценных бумаг новый
  Срочные сделки  
933 Требования по поставке денежных средств  
93301 со сроком исполнения на следующий день 9954, 9956
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9954, 9956
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9954, 9956
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9954, 9956
93305 со сроком исполнения более 91 дня 9954, 9956
934 Требования по поставке драгоценных металлов  
93401 со сроком исполнения на следующий день 9917
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9917
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9917
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9917
93405 со сроком исполнения более 91 дня 9917
935 Требования по поставке ценных бумаг  
93501 со сроком исполнения на следующий день новый
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93505 со сроком исполнения более 91 дня новый
936 Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
93601 со сроком исполнения на следующий день новый
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня новый
937 Требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
93701 со сроком исполнения на следующий день новый
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93705 со сроком исполнения более 91 дня новый
  Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)  
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты новый
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов новый
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг новый
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
  Наличные сделки  
960 Обязательства по поставке денежных средств  
96001 Обязательства по поставке денежных средств новый
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов новый
962 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг новый
  Срочные сделки  
963 Обязательства по поставке денежных средств  
96301 со сроком исполнения на следующий день 9953, 9955
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9953, 9955
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9953, 9955
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9953, 9955
96305 со сроком исполнения более 91 дня 9953, 9955
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96401 со сроком исполнения на следующий день 9918
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9918
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9918
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9918
96405 со сроком исполнения более 91 дня 9918
965 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96501 со сроком исполнения на следующий день новый
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96505 со сроком исполнения более 91 дня новый
966 Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
96601 со сроком исполнения на следующий день новый
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня новый
967 Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
96701 со сроком исполнения на следующий день новый
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96705 со сроком исполнения более 91 дня новый
  Нереализованные курсовые разницы (положительные)  
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты новый
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов новый
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг новый

Д. СЧЕТА ДЕПО

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98000
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98010
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98015
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении 98020
98030 Недостача ценных бумаг 98030
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария 98035
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
98040 Ценные бумаги владельцев 98040
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98050
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским - договорам 98053
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98055
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98060
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) 98065
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами 98070
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены 98080
98090 Ценные бумаги вне обращения 98090