Письмо Госналогслужбы РФ от 15.01.97 N ВЕ-6-29/50

"О составлении годового бухгалтерского отчета за 1996 год"
Редакция от 15.01.1997 — Действует

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 января 1997 г. N ВЕ-6-29/50

О СОСТАВЛЕНИИ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ЗА 1996 ГОД

В целях своевременного и правильного составления годового бухгалтерского отчета об исполнении смет расходов за 1996 год Госналогслужба России обязывает:

1. При составлении отчета строго руководствоваться письмами Госналогслужбы России от 03.10.96 N ПВ-6-13/694 "О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете", от 12.01.96 N НП-6-19/21 "О составлении годового бухгалтерского отчета за 1995 год" и от 02.07.96 N ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об исполнении смет расходов в 1996 году", а также письмом от 14.11.96 N ВЕ-6-29/789 "О заполнении отчетной формы 2-мфб в связи с дополнительным взысканием налогов".

2. До составления отчета выполнить бухгалтерские записи для заключительных оборотов за 1996 год с учетом операций, произведенных по выпискам банка по 24 января 1997 года включительно согласно лицевым счетам, открытым госналогинспекциям учреждениями Банка России на балансовом счете N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с письмом Центробанка России от 20.12.96 N 381.

В отчетах формы 2-мфб учесть операции также за этот период.

3. В справке к балансу о движении сумм финансирования из бюджета отразить:

- по строке 900б - финансирование по реестрам, полученным от Главного управления федерального казначейства с признаками "РБ" (федеральный бюджет) и "МБ" (местный бюджет) по главному разделу и подразделу 3103;

- по строке 902 - сумму денежного зачета в соответствии с Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год, утвержденным заместителем Председателя Правительства Российской Федерации - Министром финансов Российской Федерации Лившицем А.Я. 17.09.96, а именно: по строке 902а по главному разделу и подразделу 0103, по строке 902б - по главному разделу и подразделу 3103;

- по строке 980 - остаток по счету на конец года, в том числе: по строке 980а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 980б - по главному разделу и подразделу 3103, по строке 980в - по главному разделу и подразделу 3006;

- по строке 850 - списание расходов в 1996 году, в том числе: по строке 850а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 850б - по главному разделу и подразделу 3103, по строке 850в - по главному разделу и подразделу 3006;

- по строкам 964 и 965 - суммы в размере 50 процентов от дополнительно взысканных налогов и других обязательных платежей в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 июня 1996 г. N 969 "О дополнительных мерах по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты" соответственно по строке 964 - до выхода Порядка по реализации названного Указа и по строке 965 - поступления в соответствии с утвержденным Порядком (письмо Госналогслужбы России от 03.10.96 N ВА-6-19/692) по реестрам Главного управления федерального казначейства с признаком "ДН".

По дебету субсчета 140ф в уменьшение финансирования отразить невостребованные налоговые освобождения за 1995 год (строка 871 справки баланса) и непроведенные суммы по денежному зачету 1996 года (строка 872 справки баланса).

Расшифровку строк 980а, 980б, 980в, 850а, 850б, 850в привести в свободной нижней части справки к балансу.

4. В форме 2 "Отчет об исполнении сметы расходов бюджетной организации" по разделу и подразделу 3103 указать в графе 5 суммы поступивших бюджетных средств с учетом выделенных лимитов денежных зачетов (приложения к Приказу Минфина России от 03.12.96 N 1262) и сумм в размере 50 процентов от дополнительно взысканных налогов и других обязательных платежей в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 июня 1996 г. N 969. При этом должно выполняться следующее условие:

ф. 2 р. 3103 стр. 530 гр. 5 = ф. 1 (стр. 900б + стр. 902б + стр. 964 + стр. 965).

Кассовые и фактические расходы отразить соответственно с учетом вышеуказанных поступлений.

5. В связи с изменением номеров кодов строк в форме 2-3 указать при расшифровке:

- строки 080 "другие поступления" по строке 130 - "целевые средства по проекту модернизации Госналогслужбы России"

- строки 190 "другие расходы" по строке 230 - "расходы по проекту модернизации Госналогслужбы России" и по строке 240 - "содержание дополнительной численности по договорам с внебюджетными фондами".

Строки 090, 100, 110, 120, 200, 210 и 220 заполняются согласно требованию пункта 8 письма Госналогслужбы России от 02.07.96 N ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об исполнении смет расходов в 1996 году".

6. В форме 6:

- стоимость материалов по строке 170 "в том числе получено безвозмездно" должна соответствовать данным строки 931 справки к балансу "Безвозмездно полученные материалы"

- стоимость материалов согласно строкам 190 "переданы безвозмездно", 200 "списано от порчи и стихийных бедствий" и 210 "списано недостач и хищений за счет учреждений" должна соответствовать данным строки 820 справки к балансу, поскольку их списание отражается в бухгалтерском учете в уменьшение финансирования (по дебету субсчета 140).

7. В форме 2-мфб в графе 6 по строке с кодом "800000" учесть суммы по проведенному денежному зачету по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год.

8. После заполнения отчетных форм выполнить проверку с использованием схемы согласования взаимосвязанных показателей и форм согласно приложению N 4 к письму Госналогслужбы России от 12.01.96 N НП-6-19/21 с учетом прилагаемых к настоящему письму Изменений и дополнений.

В.Д.ЕВСТИГНЕЕВ

Приложение
к письму Госналогслужбы России
от 15.01.97 N ВЕ-6-29/50

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ К СХЕМЕ СОГЛАСОВАНИЯ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ФОРМ, НАПРАВЛЕННЫХ ПИСЬМОМ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 12.01.96 N НП-6-19/21

1. Форма 1

8. стр. 880 гр. 3 = (800 + 810 + 820 + 830 + 850 + 860 + 870 + 871 + 872) по гр. 3

9. стр. 970 гр. 7 = сумме строк с 890 по 965 по гр. 7

11. стр. 850 = стр. 850а + стр. 850б + стр. 850в по гр. 7

12. стр. 980 = стр. 980а + стр. 980б + стр. 980в по гр. 7

2. Форма 2, раздел и подраздел 0103

7. стр. 530 = стр. 010 + стр. 090 + стр. 120 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 290

Форма 2, раздел и подраздел 3103

9. стр. 440 = стр. 450 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490

10. стр. 530 = стр. 010 + стр. 090 + стр. 120 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 290 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 410 + стр. 440

3. Форма 2-3

1. стр. 020 = сумме строк с 030 по 080

2. стр. 250 = сумме строк с 140 по 190

3. стр. 260 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 250

10 схема согласования форм

1. форма 1 стр. 190 гр. 4 = форма 2-3 стр. 260 гр. 3

3. форма 1 стр. 931 гр. 7 = форма 6 стр. 170 гр. 3

Увязка форм 1 и 2

1. форма 1 (стр. 140 гр. 4 + стр. 152 гр. 4 + стр. 830 гр. 3) = ф. 1 стр. 140 гр. 3 + стр. 151 гр. 3 + стр. 152 гр. 3 + ф. 2 раздел 0103 (стр. 530 гр. 5 - стр. 530 гр. 6) + ф. 2 раздел 3103 (стр. 530 гр. 5 - стр. 530 гр. 6) + ф. 1 (стр. 963 - стр. 870 - стр. 871 - стр. 872)

2. ф. 1 стр. 330 гр. 4 = ф. 1 стр. 330 гр. 3 + ф. 2 раздел 0103 стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел 3103 стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел 3006 стр. 530 гр. 7

3. ф. 1 (стр. 900а + стр. 902а) = ф. 2 раздел 0103 стр. 530 гр. 5

4. ф. 1 (стр. 900б + стр. 902б + стр. 964 + стр. 965) = ф. 2 раздел 3103 стр. 530 гр. 5.