ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-1/683@
О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ
(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.03.2009 N ММ-7-1/131@, от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@, от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176 и 203 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:
1. Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение N 1 к настоящему Приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение N 2 к настоящему Приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения N 3, N 4, N 5 и N 8 к настоящему Приказу), извещения налогового органа (приложения N 6, N 7 к настоящему Приказу).
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 01.03.2009 обеспечить разработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:
инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;
ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного настоящим Приказом, в инспекциях ФНС России по субъектам Российской Федерации.
4. Признать утратившим силу с 01.03.2009 Приказ ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".
5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы И.Ф. Голикова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от ________________
N _________________
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@)
СОСТАВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА МЕСТНОГО УРОВНЯ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ
| Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты |
| Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм |
| Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм |
| Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов |
| Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты
1. Зачет
2. Межрегиональный зачет
Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм
1. Зачет
2. Возврат
3. Межрегиональный зачет
Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм
1. зачет
2. возврат
3. межрегиональный зачет
Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов
1. зачет
2. межрегиональный зачет
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
1. зачет
2. межрегиональный зачет
Справочник 2
1. решение о возврате
2. решение о зачете
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом ФНС России
от "__" ________ 200_ г.
N ______________________
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@)
I. Общие положения
1.1. Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.
Информационный ресурс состоит из следующих разделов:
I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты.
II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм.
III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм.
IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов или возвратов.
V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
1.2. Для целей настоящих методических рекомендаций перед принятием решения о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей налоговый орган обязан проконтролировать соблюдение обязательных условий, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
- налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, принимающем решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей (за исключением государственной пошлины, возвращаемой по решению суда);
- суммы излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
- при принятии решения о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей отсутствует задолженность по налогам, пеням, штрафам соответствующего вида налогов и сборов;
- решение о зачете принимается в отношении излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, направляемых на погашение задолженности налогоплательщика по налоговым платежам соответствующего вида налогов и сборов;
- обеспечено соответствие принятия налоговым органом решения о зачете переплаты по налоговым платежам юридического лица как налогоплательщика в погашение задолженности этого же юридического лица как налогоплательщика;
- факт излишнего взыскания налога (сбора) подтвержден документами о том, что суммы денежных средств, фактически взысканные налоговым органом, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путем зачета и (или) возврата, подтвержден в соответствии с нормами главы 21 и главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
1.3. Оригиналы принятых налоговыми органами решений о зачетах и возвратах излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей хранятся в архивном деле соответствующих инспекций ФНС России в течение 5 лет.
1.4. В случае изменения структуры налогового органа, при формировании приложений N 3, 4, 5, 8 к настоящему Приказу предусмотрена возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.
II. Общие вопросы по ведению информационного ресурса по зачетам и возвратам
2.1. В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).
2.2. В графе 2 разделов указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.
2.3. В графе 3 разделов ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.
2.4. В графе "код основания платежа" используются следующие значения: ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности.
2.5. Извещение налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) (приложение N 6 к настоящему Приказу), извещение о принятом решении о зачете (возврате) (приложение N 7 к настоящему Приказу), извещение о принятом налоговым органом решении об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (приложение N 9 к настоящему Приказу) и решение об отмене решения о зачете (возврате (полностью или частично)) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (приложение N 10 к настоящему Приказу) может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения извещения. В случае, если указанные лица уклоняются от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
2.6. Для целей настоящих методических рекомендаций под финансовым органом понимается орган Федерального казначейства, орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
2.7. Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете в пределах одного КБК приведена в приложении N 3 к настоящему Приказу.
Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговым органом в пределах одного субъекта Российской Федерации приведена в приложении N 4 к настоящему Приказу.
Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, приведена в приложении N 8 к настоящему Приказу. Данная форма также применяется при осуществлении зачета излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.
Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета головной организации, или по заявлению головной организации.
2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).
Информация о принятом налоговым органом решении о межрегиональном зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации, по форме согласно приложению к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России (далее - уведомление о межрегиональном зачете).
Информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно приложению N 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - заявка на возврат).
2.9. Налоговый орган обязан извещать вышестоящий налоговый орган о каждом факте принятия решения о начислении и уплате процентов с указанием причин принятия такого решения.
III. Особенность ведения отдельных разделов
3.1. Особенность ведения раздела I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"
3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79 НК РФ.
Факт переплаты устанавливается специалистом отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства (графа 4). Сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих переплату, в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора).
Излишне уплаченная сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании баз данных деклараций, баз данных налоговых проверок, базы данных ввода расчетных документов и баз данных по зачетам и возвратам.
3.1.2. Графы 5 - 7 заполняются автоматически.
3.1.3. Графы 8 - 10 заполняются отделом работы с налогоплательщиками после вручения налогоплательщику извещения о факте излишней уплаты (излишнего взыскания). Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. К извещению о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) прикладывается справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - Справка о состоянии расчетов).
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика проводится совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ "Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам".
Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) и Справка о состоянии расчетов подписываются руководителем налогового органа (его заместителем).
Подписанное извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) должно быть вручено в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налоговых платежей.
3.1.4. Графы 11 - 30 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также задолженности по пеням, штрафам производится налоговым органом самостоятельно как в одном субъекте Российской Федерации (внутрирегиональный зачет), так и между различными субъектами Российской Федерации (межрегиональный зачет).
Налоговым органом может быть принято самостоятельное решение о проведении зачета переплаты по налогу, сбору, пени, штрафу в счет погашения недоимки (в соответствии с пунктом 5 статьи 78 НК РФ).
Проект решения о проведении зачета подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
При подготовке проекта решения о проведении зачета заполняются графы 13 - 16 и (или) графы 17 - 21. Форма проекта решения о проведении зачета заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 17.1, 17.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 17.2.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 11 - 12;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом налоговым органом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 11 - 12 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 22 - 23 реквизиты извещения.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.
3.1.5. После направления уведомления о зачете или уведомления о межрегиональном зачете на исполнение в соответствующий финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 27.
3.1.6. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 28 - 30.
3.1.7. При поступлении письменного заявления налогоплательщика учет операций по осуществлению зачетов (возвратов) производится в разделах II - IV информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.
3.2. Особенность ведения раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"
3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
3.2.2. Графы 7 - 17 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения с приложением сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 - 30. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящих методических рекомендаций.
Графы 16.1, 16.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 16.2.
3.2.3. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика:
а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 26;
б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 18 - 19 и (или) 20 - 21.
3.2.4. При подготовке проекта решения о зачете (возврате) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 33 - 43.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 41.1, 41.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 41.2.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 31 - 32;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате);
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 31 - 32 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете (возврате) заполняется в автоматическом режиме. Рекомендуемая форма решения налогового органа о возврате приведена в приложении N 5 к настоящему Приказу.
При принятии налоговым органом решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм при наличии у него задолженности по налогам другого вида, в графах 43.1 - 43.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) и копия решения налогового органа о зачете (возврате) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 46 реквизиты извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате).
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета или возврата.
3.2.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 47 - 50.
3.2.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 51 - 54.
3.2.7. Графы 55 - 67 заполняются при нарушении срока возврата.
Решение о начислении и уплате процентов подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:
гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.2.8. В графе 68 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.
3.3. Особенность ведения раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
3.3.1. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне взысканных сумм в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, а третью в отдел камеральных проверок для подтверждения факта излишнего взыскания.
3.3.2. Графы 7 - 12.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
3.3.3. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).
3.3.4. В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 13 - 15. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
После урегулирования разногласий и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне взысканных налоговых платежей раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.3 настоящих методических рекомендаций.
3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания:
а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 22 - 26.
б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 16 - 17 и (или) 18 - 19.
3.3.6. Графы 27 - 28 и 29 - 37 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
При подготовке проекта решения заполняются графы 29 - 32 и (или) графы 33 - 37. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
Графы 37.1, 37.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 37.2.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 27 - 28;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 27 - 28 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками. Извещение должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 41 - 42 реквизиты извещения.
3.3.6. Графы 27 - 28 и 38 - 40.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате.
Графа 39 "Сумма начисленных процентов" заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:
Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
3.3.7. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 22 - 26.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.3.8. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 43 - 46.
3.3.9. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 47 - 50.
3.3.10. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53 = гр. 38 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47), и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.3.11. В графе 64 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.
3.4. Особенности ведения раздела IV. "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"
3.4.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при возмещении налога путем зачета и возврата в рамках реализации статей 176 и 203 НК РФ.
Решение о зачете сумм налога, подлежащих возмещению, принимается с учетом результатов проведения налоговой проверки, решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 5, 6 - 7, 8 - 9 соответствующие данные.
В графе 10 указывается дата поступления указанных решений в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Графы 11 - 14 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства на основании поступивших служебных записок или решений.
Графы 15 - 19 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае поступления в отдел решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу, о корректировке суммы налога, подлежащей возмещению.
В графе 20 указывается дата поступления в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства служебной записки или решения о корректировке суммы налога, подлежащего возмещению.
3.4.2. Осуществление возмещения налога путем зачета налоговым органом производится самостоятельно.
При подготовке проекта решения заполняются графы 23 - 26 и (или) 27 - 31.
Графы 30.1, 30.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 30.2.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 21 - 22;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 21 - 22 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 32 - 33 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
3.4.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 34 - 37.
3.4.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 38 - 40.
3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.
Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 41 - 43, затем одну копию передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
Графы 44 - 48.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
3.4.6. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести сверку расчетов по спорным суммам. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 49 - 50.
После урегулирования разногласий по суммам, подлежащим возмещению путем возврата, и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о возмещении налога путем возврата, раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящих методических рекомендаций.
3.4.7. Графы 51 - 55 и 54.1 - 54.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата.
При принятии налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата, при наличии у него задолженности по налогам другого вида (региональным и (или) местным), в графах 54.1 - 54.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31)
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12, 14.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 51 - 52.
После заполнения граф 51 - 52 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 55 - 56 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
3.4.8. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 57 - 60.
3.4.9. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм акциза рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.4.10. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53.1 = гр. 53 X количество дней, исчисляемых начиная с 12 дня после завершения камеральной налоговой проверки, указанной в гр. 66.1, по день принятия решения гр. 51 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12 и 66.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 66), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%.
В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 64 - 65.
После заполнения граф 64 - 65 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 68 - 69 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
После направления заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 70 - 73.
После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 74 - 76.
3.4.11. В графе 77 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей (п. 6 ст. 176 НК РФ).
3.5. Особенности ведения раздела V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке"
3.5.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении операций зачета и возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи 176.1 НК РФ.
Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 9 реквизиты решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
3.5.2. Одновременно с решением о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, налоговым органом самостоятельно принимается решение о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности.
При подготовке решения о зачете заполняются графы 13 - 16 и (или) 17 - 23.
Графы 21, 22 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 22.
Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 10 - 11;
б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
После заполнения граф 10 - 11 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма Решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 24 - 25 реквизиты извещения.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
3.5.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 26 - 29.
3.5.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 30 - 33.
3.5.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по решению налогового органа.
Графы 34 - 43 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23)
Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) в графы 40 - 43.
Форма проекта решения налогового органа о возврате заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения налогового органа о возврате также берется из граф 6, 7 и 9.
После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 34 - 35.
После заполнения граф 34 - 35 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о возврате и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
Подписанное извещение о принятом решении о возврате с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении, о возврате налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 45 реквизиты извещения о принятом решении о возврате.
Извещение о принятом решении о возврате должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
3.5.6. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 46 - 49.
3.5.7. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 50 - 53.
3.5.8. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм налога на добавленную стоимость заявленных к возмещению, в заявительном порядке, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Форма проекта решения о начислении и уплате процентов заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 6, 7 и 57.
Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.5.9. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате процентов налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 56) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 56 = гр. 36 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%. (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа о доначислении и уплате процентов в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
Порядок исполнения решения о доначислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
3.5.10. После принятия решения о доначислении процентов специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 54 - 55.
После заполнения граф 54 - 55 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
Подписанное извещение о принятом решении с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 62 - 63 реквизиты извещения о принятом решении.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
3.5.11. После направления Заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 64 - 67.
После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 68 - 71.
3.5.12. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 72 - 74 реквизиты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
Одновременно принимается решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке и (или) решение об отмене решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (графы 75 - 78).
После заполнения граф 75 - 78 форма извещения налогоплательщика о принятом решении заполняется в автоматическом режиме.
Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Приложение N 3
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от ________________
N _________________
М.П.
____________________ ___________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (наименование
налогового органа, налогового органа,
передающего принявшего решение)
информацию в УФК)
________________ _______ ____________________ ___________________
(руководитель Ф.И.О. (ИНН/КПП налогового (ИНН/КПП налогового
налогового органа) органа, передающего органа, принявшего
информацию в УФК) решение)
"__" ____________ 201_ г. ___________________ ___________________
(ИНН/КПП (наименование
налогоплательщика) налогоплательщика)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) Налоговым органом самостоятельно принято решение о зачете переплаты налогоплательщику в пределах одного КБК по ______________ в сумме _____ (налогу/сбору) ___________________________________________________________ рублей (цифрами и прописью) Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _______________________________________________________ __________________________________________________________________ 1. Подлежит зачету сумма ______ рублей, с КБК ______ ОКАТО _______ налога (сбора) ___________________________________________________ (наименование) 2. В уплату налога (сбора) __________ ____________________ рублей, __________________________________________________________________ (наименование) 3. Справочно <1> _________________________________________________ Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ______________ (_______________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 201_ г. ______________ _______________________ Начальник отдела учета, отчетности, анализа и прогнозирования ______________ (_______________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 201_ г. ______________ _______________________ Начальник отдела камеральных проверок ______________ (_______________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" ___________ 201_ г. ______________ _______________________ Исполнитель ______________ (_______________________) (подпись) (Ф.И.О.) Телефон ____________________ "__" ___________ 201_ г. КБК - код бюджетной классификации
<1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст. 203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога в счет уплаты недоимки.
Приложение N 4
УТВЕРЖДЕНО Приказом ФНС России от ________________ N _________________ _____________________ _____________________ (наименование (наименование М.П. органа Федерального налогового органа, казначейства или принявшего решение) финансового органа) _____________________ _____________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (ИНН/КПП налогового налогового органа, органа, принявшего передающего решение) информацию в УФК) _______________ ________ ___________________ _____________________ (руководитель (Ф.И.О.) (ИНН/КПП (наименование налогового органа) налогового органа, налогового органа, передающего которому информацию в УФК) перечисляются средства) <*> "__" ___________ 201_ г. РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) Налоговым органом принято решение о зачете переплаты самостоятельно/по заявлению налогоплательщика Вх. N ___ от "__" __________ 201_ г. (нужное напечатать) ___________________________ __________________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица) по ___________________________________ в сумме __________________ (налогу/сбору/пени/штрафу) ___________________________________________________________ рублей (цифрами и прописью) Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете числится указанная переплата, образовавшаяся в результате __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 1. Подлежит зачету сумма _________ рублей, с КБК _______ код ОКАТО ________ налога (сбора/пени/штрафа) __________________________________________________________________ (наименование) 2. В уплату: Наименование ______ Сумма, руб. _____ КБК ____ код ОКАТО _____
3. Получатель ____________________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/ __________________________________________________________________ филиала кредитной организации - нужное напечатать) __________________________________________________________________ (наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью) __________________________________________________________________ и паспортные данные физического лица, адрес места жительства __________________________________________________________________ налогоплательщика, наименование финансового органа) 4. Справочно <1> _________________________________________________ Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ____________ (_____________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" _________ 201_ г. Начальник отдела учета, отчетности, анализа и прогнозирования ____________ (_____________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" _________ 201_ г. Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________) (подпись) (Ф.И.О.) "__" _________ 201_ г. Исполнитель ____________ (_____________________) (подпись) (Ф.И.О.) Телефон ____________________ "__" _________ 201_ г. СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<*> Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми органами в пределах одного субъекта РФ. <1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст. 203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.
Приложение N 5
Утверждено Приказом ФНС России от "__" _______ 2009 г. N _________________
_____________________
(наименование
органа Федерального
казначейства или
финансового органа)
М.П. _____________________ _____________________
(наименование (наименование
"УТВЕРЖДАЮ" налогового органа, налогового органа, ________________ ________ передающего принявшего решение) (руководитель (Ф.И.О.) информацию в УФК) налогового органа) ____________________ _____________________ (ИНН/КПП (ИНН/КПП налогового "__" ___________ 201_ г. налогового органа, органа, принявшего передающего решение) информацию в УФК) РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ N ___
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) по заявлению Вх. N ___ от "__" ______ 201_ г. _________________ (ИНН/КПП, наименование _______________________________________________________ организации, ИНН/КПП налогового агента или фамилия, имя, отчество физического лица) налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику по _____________________________ в сумме _______ (налогу/сбору/пени/штрафу) ___________________________________________________________ рублей (цифрами и прописью) Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 1. Подлежит возврату сумма _____ рублей, с КБК ______ код ОКАТО ___________ налога (сбора/пени/штрафа) __________________________________________________________________ (наименование) 2. на N счета плательщика ___________ банк _______________________
кор/счет _________________________ БИК ________________________
3. Получатель ____________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
__________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
__________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью),
__________________________________________________________________
паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <*> _________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок
____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Телефон __________________
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код
бюджетной классификации, ОКАТО - Общероссийский классификатор
объектов административно-территориального деления
<*> Налоговым органом принято решение о возврате НДС в порядке ст.
176, 176.1 и акцизов в порядке ст. 203 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Приложение N 6
Утверждено Приказом ФНС России от ________________ N _________________ _________________________________________ (Наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью), адрес места жительства налогоплательщика, адрес местонахождения организации,
М.П. налогового агента)
"УТВЕРЖДАЮ"
_______________ _____________
(Руководитель (Ф.И.О.)
налогового
органа) ИЗВЕЩЕНИЕ N ___ от "__" _________ 201_ г.
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) Налоговым органом при проведении сверки расчетов с бюджетом в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика обнаружен факт излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) по состоянию на "__" _________ 201_ г.
Справочно <*> ____________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Начальник отдела урегулирования _____________ (________________) задолженности и обеспечения процедур (подпись) (Ф.И.О.) банкротства "__" ____________ 201_ г.
Телефон _______________
<*> В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа), налоговый орган вправе предложить налогоплательщику явиться в налоговый орган для проведения совместной выверки уплаченных налогов (сборов, пени, штрафов).
Приложение N 7
Утверждено
Приказом ФНС России
от ________________
N _________________
_________________________________________
(Наименование организации или фамилия,
имя и отчество (полностью),
адрес места жительства налогоплательщика,
адрес местонахождения организации,
М.П. налогового агента) "УТВЕРЖДАЮ" _______________ _____________ (Руководитель (Ф.И.О.) налогового
органа)
ИЗВЕЩЕНИЕ
О принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)
N ___ от "__" _________ 201_ г.
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) Налоговым органом принято решение о зачете (возврате) налогоплательщику по _______________________________________ в сумме _______________ (налогу/сбору/пени/штрафу) ___________________________________________________________ рублей (цифрами и прописью) Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _______________________________________________________ __________________________________________________________________ Начальник отдела урегулирования ______________ (________________) задолженности и обеспечения процедур (подпись) (Ф.И.О.) банкротства "__" ____________ 201_ г.
Телефон _______________
Приложение N 8
УТВЕРЖДЕНО Приказом ФНС России от ________________ N _________________ ___________________ ____________________ (наименование (наименование органа органа Федерального Федерального М.П. казначейства, казначейства, осуществляющего которому перечисление) перечисляются "УТВЕРЖДАЮ" средства) ________________ ________ ___________________ ____________________ (руководитель (Ф.И.О.) (наименование (наименование налогового органа) налогового органа, налогового органа, оформившего которому перечисляются "__" ____________ 201_ г. документ) средства) ___________________ ____________________ (наименование УФНС (наименование России, передающего УФНС России, документ) которому перечисляются средства) РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@)
Налоговым органом принято решение о межрегиональном зачете
переплаты самостоятельно/по заявлению налогоплательщика
Вх. N ___ от "__" _____ 201_ г. (нужное напечатать)
_______________________
(ИНН/КПП, наименование
организации или
фамилия, имя, отчество
физического лица)
по ____________________________________ в сумме _________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
___________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о
зачете числится указанная переплата, образовавшаяся в результате
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
1. Подлежит зачету сумма ______ рублей, с КБК _______ код ОКАТО
___________ налога (сбора/пени/штрафа)
__________________________________________________________________
(наименование)
2. В уплату: Наименование _______ Сумма, руб. ______ КБК ____ код
ОКАТО ___
3. Получатель ____________________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/ __________________________________________________________________ филиала кредитной организации - нужное напечатать) __________________________________________________________________ (наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <*> _________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования
____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок
____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Телефон __________________
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<*> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке ст. 176, 176.1 и акцизов в порядке ст. 203 Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.
Приложение N 9
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
М.П. ____________________________________ "УТВЕРЖДАЮ" (наименование организации, ИНН/КПП, _________________ ________ ____________________________________ (руководитель (Ф.И.О.) индивидуальный предприниматель, налогового органа) ФИО, ИНН, адрес налогоплательщика) ИЗВЕЩЕНИЕ
О принятом налоговым органом решении об отмене решения
о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению,
в заявительном порядке
от "__" _________ 201_ г. N ________
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@)
Налоговым органом принято решение об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке от "__" _______ 201_ г. N ____ на основании решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, от "__" _________ 201_ г. N ____. Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ______________ _________________ подпись ФИО
Телефон ________________ "__" __________ 201_ г.
Приложение N 10
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
_________________________ __________________________
Наименование налогового Руководителю (полное наименование (ФИО)
органа (индивидуальному налогоплательщика -
предпринимателю) организации,
индивидуального
предпринимателя
________________________________ __________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП и адрес налогоплательщика) Решение N _______________ об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@) от "__" ________ 201_ г. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________ (наименование инспекции) __________________________________________________________________ (классный чин, Ф.И.О.) после окончания камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _________ по _________ на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _____________________ руб., представленной за __________________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________ (наименование организации, ИНН/КПП; индивидуальный предприниматель, ФИО, ИНН) и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке __________ __________________________________________________________________
(указывается N и дата решения об отмене решения о возмещении
суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке) РЕШИЛ: отменить решение от "__" _________ 201_ г. N ____ о зачете (возврате) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке _________________________________________________________________. (сумма, рублей) Руководитель Инспекции ФНС России ___________/ _______________________________/ (подпись) (фамилия, имя, отчество)
Приложение N 11
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ "ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ"
(в ред. Приказов ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@, от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@)
Раздел 1. "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
| N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
| дата обнаружения переплаты налоговым органом | 4 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | определяется в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора) |
| КБК | 5 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
| код ОКАТО | 6 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
| сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения, рублей | 7 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | рассчитывается программными средствами как разница между начисленными по декларациям и уплаченными суммами (с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей) |
| дата | 8 | Приложение 6 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | дата извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
| N | 9 | Приложение 6 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | N извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
| дата получения извещения налогоплательщиком | 10 | Приложение 6 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Вручается налогоплательщику в течение 10 дней с даты из гр. 4, если налогоплательщик уклоняется от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом |
| дата | 11 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
| N принятого решения | 12 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
| вид операции | 12.1 | Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет | |
| КБК | 13 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код ОКАТО | 14 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма зачета в пределах одного КБК, рублей | 15 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 16 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление | 17 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 17.1 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 17.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| КБК | 18 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код ОКАТО | 19 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 20 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 21 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| дата подписания извещения налогоплательщика о принятом решении | 22 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
| N | 23 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
| дата | 24 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 25 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | информация о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения о зачете | 28 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 28.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 29 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма проведенного зачета | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
Раздел II. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
| N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
| дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| дата получения заявления налоговым органом | 6 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции |
| вид операции | 7 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
| сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей | 8 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
| КБК | 9 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код ОКАТО | 10 | Заявление налогоплательщика | код ОКАТО, указанный в заявлении налогоплательщика |
| КПП | 12 | Заявление налогоплательщика | КПП, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| КБК | 13 | Заявление налогоплательщика | КБК, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| код ОКАТО | 14 | Заявление налогоплательщика | код ОКАТО, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| сумма, рублей | 15 | Заявление налогоплательщика | Сумма задолженности, в счет которой необходимо произвести зачет |
| код основания платежа | 16 | Заявление налогоплательщика | Код, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 16.1 | Справочник счетов банков | Заполняются в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 16.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | Выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| наименование банка | 17.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 17.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 17.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 17.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| дата | 18 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N | 19 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата | 20 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N | 21 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата | 22 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 23 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| КБК | 24 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| код ОКАТО | 25 | Заявление налогоплательщика | код ОКАТО излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| сумма, рублей | 26 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
| дата | 28 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| N | 29 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| основание для отказа | 30 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
| дата | 31 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
| N | 32 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
| Вид операции | 32.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
| КБК | 33 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код ОКАТО | 34 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма, рублей | 35 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 36 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| ИНН/КПП финансового органа | 37 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 38 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код ОКАТО | 39 | Перечень кодов налоговых инспекций | код ОКАТО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 40 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 41 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 41.1 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 41.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 42 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
| наименование банка | 43.1 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 43.2 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 43.3 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 43.4 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания извещения налогоплательщика о принятом решении | 44 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
| N извещения налогоплательщика о принятом решении | 45 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
| вид операции | 46 | Справочник 1 3. зачет 4. возврат 5. межрегиональный зачет | |
| дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 50 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 54 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 55 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
| N | 56 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
| сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей | 57 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм, уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) x на 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, x количество дней просрочки, и деленная на 100% |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| наименование банка | 58.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| БИК банка | 58.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| кор/счет банка | 58.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| N счета плательщика | 58.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| дата | 59 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
| N | 60 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
| дата подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 61 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 62 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 63 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 65 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 65.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 66 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| Документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 66.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 67 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 68 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Раздел III. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
| N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
| дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| вид операции | 5.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
| дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | 6 | Заявление налогоплательщика | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
| сумма, рублей | 7 | Заявление налогоплательщика | Сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении |
| КБК | 8 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код ОКАТО | 9 | Заявление налогоплательщика | код ОКАТО, указанный в заявлении налогоплательщика |
| день взыскания | 11 | Дата зачисления средств на счета по учету доходов | Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП |
| наименование банка | 12.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 12.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 12.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 12.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| дата | 13 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| N | 14 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| основание для отказа | 15 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
| дата справки о состоянии расчетов с бюджетом | 16 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N справки о состоянии расчетов с бюджетом | 17 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки | 18 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки | 19 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата решения суда, вступившего в законную силу | 20 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N решения суда, вступившего в законную силу | 21 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| КБК | 22 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| код ОКАТО | 23 | Заявление налогоплательщика | код ОКАТО излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| сумма, рублей | 24 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
| дата дня, следующего за днем взыскания | 26 | Из графы 11 + 1 день | |
| дата | 27 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
| N | 28 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
| Вид операции | 28.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
| КБК | 29 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код ОКАТО | 30 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма, рублей | 31 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 32 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| ИНН/КПП финансового органа | 33 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 34 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код ОКАТО | 35 | Перечень кодов налоговых инспекций | код ОКАТО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 36 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 37 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 37.1 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 37.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 38 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
| сумма начисленных процентов, рублей | 39 | заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы: Гр. 39 = гр. 38 x количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 x 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования | |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| наименование банка | 40.1 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 40.2 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 40.3 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 40.4 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата | 41 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
| N | 42 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
| дата | 43 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 44 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 45 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 47 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 48 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 49 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 51 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
| N | 52 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
| сумма процентов, подлежащих доначислению | 53 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 38 x 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, x на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47, и деленная на 100% |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| наименование банка | 54.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| БИК банка | 54.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| кор/счет банка | 54.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| N счета плательщика | 54.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| дата | 55 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| N | 56 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| дата | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 61.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 64 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Раздел IV. "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
| N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
| дата | 4 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
| N | 5 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
| дата | 6 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| N | 7 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| дата | 8 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 9 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| дата поступления на исполнение | 10 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства |
| КБК | 11 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | КБК налога, подлежащего возмещению |
| код ОКАТО | 12 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | код ОКАТО налога, подлежащего возмещению |
| сумма, рублей | 13 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | Сумма, подлежащая возмещению |
| за какой налоговый период | 14 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | БД деклараций |
| дата | 15 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| N | 16 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| дата | 17 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 18 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| сумма налога, подлежащая возмещению, рублей | 19 | Сумма налога, подлежащая возмещению | Указывается в решении |
| дата | 20 | Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности |
| дата | 21 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
| N | 22 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
| Вид документа | 22.1 | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет | |
| КБК | 23 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код ОКАТО | 24 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится зачет |
| код основания платежа | 25 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| сумма, рублей | 26 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| ИНН/КПП финансового органа | 27 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 28 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код ОКАТО | 29 | Перечень кодов инспекций ФНС России | код ОКАТО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код основания платежа | 30 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 30.1 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 30.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, рублей | 31 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| дата | 32 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
| N | 33 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
| дата | 34 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 35 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 36 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 37 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 38 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 39 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 39.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 40 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 41 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 42 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата | 43 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
| сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей | 44 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
| КБК | 45 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код ОКАТО | 46 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | код ОКАТО, указанный в заявлении налогоплательщика |
| за какой налоговый период | 47 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Указывается в заявлении |
| наименование банка | 48.1 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 48.2 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 48.3 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 48.4 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N | 49 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| дата | 50 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| дата | 51 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| N | 52 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей | 53 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31) |
| сумма начисленных процентов, рублей | 53.1 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| наименование банка | 54.1 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 54.2 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 54.3 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 54.4 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата | 55 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| N | 56 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| дата подписания | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N платежного поручения | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ | 62.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 64 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
| N | 65 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
| сумма, рублей | 66 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 66 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| дата | 66.1 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки |
| платежные реквизиты счета налогоплательщика | 67 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Графы 48.1 - 48.4 |
| дата | 68 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
| N | 69 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
| дата подписания | 70 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 71 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления | 72 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 73 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 74 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 74.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N исполнения финансовым органом решения налогового органа | 75 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 76 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 77 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Раздел V. "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
| Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
| N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
| Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН | |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
| дата | 4 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
| N | 5 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
| КБК | 6 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | КБК налога, подлежащего возмещению |
| код ОКАТО | 7 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | код ОКАТО налога, подлежащего возмещению |
| сумма, рублей | 8 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | сумма налога, подлежащая возмещению |
| за какой налоговый период | 9 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | Указывается в решении |
| дата | 10 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
| N | 11 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
| вид операции | 12 | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет | |
| КБК | 13 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код ОКАТО | 14 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код ОКАТО налога, в счет которого проводится зачет |
| код основания платежа | 15 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| сумма, рублей | 16 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| ИНН/КПП финансового органа | 17 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 18 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код ОКАТО | 19 | Перечень кодов инспекций ФНС России | код ОКАТО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код основания платежа | 20 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 21 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 22 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, рублей | 23 | Приложение 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| дата подписания | 24 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
| N | 25 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
| дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 28 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 29 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 31 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 32 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 33 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата принятого решения | 34 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| N принятого решения | 35 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| сумма, рублей | 36 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23). |
| сумма начисленных процентов, рублей | 37 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| КБК | 38 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 6 |
| код ОКАТО | 39 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 7 |
| наименование банка | 40 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 41 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-31/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 42 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 43 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания | 44 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
| N | 45 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
| дата подписания | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата принятия решения | 54 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
| N принятого решения | 55 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
| сумма процентов, подлежащих доначислению | 56 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 56 = гр. 36 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| (в ред. Приказа ФНС РФ от 03.07.2013 N ММВ-7-8/231@) | |||
| дата | 57 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1) |
| наименование банка | 58 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 59 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 60 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 61 | Приложение 5 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания | 62 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
| N | 63 | Приложение 7 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
| дата подписания | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 65 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 66 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 67 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 68 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 69 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 70 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 71 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 72 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| N | 73 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| отменено на сумму, рублей | 74 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| дата | 75 | Приложение N 10 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| N | 76 | Приложение N 10 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| отменено на сумму, рублей | 77 | Приложение N 10 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| вид решения | 78 | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете | |
| дата | 79 | Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
| N | 80 | Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
| вид решения | 81 | справочник 2 | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете |