Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N 27

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ИНСТРУКЦИЯ
от 27 февраля 1995 г. N 27

О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ

(в ред. - Приказа ЦБ РФ от 02.06.97 N 02-254; Писем ЦБ РФ от 30.06.97 N 476, от 01.08.97 N 496)
 

Настоящая Инструкция принята в соответствии с пунктом 1 и пунктом 2 статьи 4, пунктом 4 статьи 6, пунктом 2 статьи 8, пунктом 2 статьи 9, статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", статьей 24 Закона РСФСР "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и устанавливает порядок открытия и организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, порядок совершения уполномоченными банками валютно-обменных операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами), а также порядок учета валютно-обменных операций уполномоченными банками.

Раздел 1. Общие положения

В настоящей Инструкции используются следующие понятия и определения:

1.1. Банк - уполномоченный банк или филиал уполномоченного банка.

В отдельных случаях в тексте настоящей Инструкции и в приложениях к ней употребляются отдельно термины "уполномоченный банк" или "филиал уполномоченного банка"

1.2 Наличная иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

1.3. Платежные документы в иностранной валюте - дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.

Бланки платежных документов - бланки дорожных чеков, именных чеков и денежных аккредитивов.

1.4. Наличные рубли - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Российской Федерации, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центрального банка Российской Федерации.

1.5. Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований настоящей Инструкции и иных нормативных актов Банка России.

1.6. В обменном пункте совершаются следующие операции:

а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

д) выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;

е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;

и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Все операции, перечисленные в настоящем пункте, далее по тексту именуются "валютно-обменными операциями".

1.7. Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в случае, если право на совершение валютно-обменных операций предоставлено филиалу уполномоченного банка утвержденным уполномоченным банком положением о филиале.

1.8. Кассир обменного пункта - штатный работник банка, т.е. физическое лицо - резидент, основным местом работы которого в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации является банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций в обменном пункте в соответствии с внутренними документами банка.

1.9. Операционный день - время обслуживания клиентов в обменном пункте.

В случае круглосуточного режима работы обменного пункта операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени.

1.10. Учет валютно-обменных операций - оформление документов, предусмотренных настоящей Инструкцией, для отражения движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном пункте установленных настоящей Инструкцией документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение операционного дня, включая оформление справок на бланках строгой отчетности, бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

1.11. Документы дня - оформленные кассиром обменного пункта в течение операционного дня документы учета валютно-обменных операций в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

1.12. Представление документов и сведений о валютно-обменных операциях - надлежащим образом подтвержденный (актом проверки либо в соответствующих случаях надлежащей регистрацией) факт передачи банком требуемых Банком России (Главным территориальным управлением Банка России) и иными органами и агентами валютного контроля в соответствии с их компетенцией соответствующих документов и сведений о валютно-обменных операциях в установленные органами и агентами валютного контроля сроки и форме.

1.13. Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции из перечня операций, указанного в пункте 1.6 настоящей Инструкции.

Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.

Запрещается совершение в обменном пункте операций, не установленных в пункте 1.6 настоящей Инструкции.

1.14. Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов нерезидентами, если иное не установлено Банком России.

Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами, не являющимися банками.

Запрещается открытие за пределами территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами, если иное не установлено Банком России.

1.15. Обменный пункт регистрируется в порядке, установленном Банком России.

1.16. Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.

В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", статьей 24 Закона РСФСР "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации и ограничения размеров валютного и курсового рисков Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого Банком России.

1.17. Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки и продажи.

1.18. Допускается установление приказом по банку либо вышеуказанным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка разных курсов покупки и курсов продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курсов обмена (конверсии) наличной иностранной валюты для разных обменных пунктов банка.

В приказе по банку или в распоряжении руководителя соответствующего подразделения банка указываются адрес каждого обменного пункта и его регистрационный номер (если обменный пункт зарегистрирован в установленном порядке) и установленные для соответствующих обменных пунктов курсы покупки и продажи или кросс-курсы.

1.19. Допускается изменение банком курса покупки и курса продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курса обмена (конверсии) наличной иностранной валюты в течение операционного дня с обязательным оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи соответствующим приказом или распоряжением.

1.20. Передача в обменный пункт информации об установленном банком курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли или о кросс-курсе регистрируется в банке в отдельном журнале с указанием даты и времени передачи информации в обменный пункт банка, даты и времени получения информации кассиром обменного пункта, а также даты и времени установления банком указанных курсов.

1.21. За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.

1.22. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.

1.23. Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

При израсходовании кассиром обменного пункта установленного обменному пункту лимита аванса в наличной иностранной валюте или наличных рублях и фактических остатков в наличной иностранной валюте или наличных рублях, полученных в течение операционного дня от совершения валютно-обменных операций, допускается производить операции только по покупке либо соответственно только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

1.24. Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств (группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком наличной иностранной валюты, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, установленных настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России.

1.25. Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу банковских билетов (банкнот) и достоинству монеты Центрального банка Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме принимаемых и выплачиваемых наличных рублей, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, установленных нормативными актами Банка России.

1.26. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" (Приложение N 1 к настоящей Инструкции), в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

На одном бланке строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" может быть оформлена только одна валютно-обменная операция. (в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

1.27. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учета. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 02.06.97 N 02-254)

1.28. Синтетический учет ведется в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

Регистрами синтетического учета являются ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

Балансовые счета для учета банками валютно-обменных операций ведутся на основании письма Госбанка СССР от 21.12.89 N 254 "О плане счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках" с последующими изменениями и дополнениями к этому письму.

1.29. Аналитический учет валютно-обменных операций ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, платежных и неплатежных денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, а также в разрезе обменных пунктов.

Лицевые счета ведутся на основании расходных и приходных кассовых ордеров, а также на основании установленных настоящей Инструкцией реестров.

1.30. Внебалансовый учет ведется на основании расходных и приходных внебалансовых ордеров.

1.31. Помещения обменных пунктов, открытых в кассовом узле банка, должны соответствовать Техническим требованиям, предъявляемым нормативными актами Банка России к оборудованию кабин операционных касс.

Помещения обменных пунктов, расположенные вне кассового узла, а также вне здания банка, должны соответствовать "Техническим требованиям к кабине кассира обменного пункта" - далее именуются "Технические требования" (Приложение N 2 к настоящей Инструкции).

1.32. Запрещается открытие банком обменных пунктов в помещениях другого банка.

1.33. В обменных пунктах запрещается покупка или продажа наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте, а также совершение других валютно-обменных операций от имени либо по поручению предприятий, учреждений и организаций (резидентов и нерезидентов).

Раздел 2. Порядок организации работы обменных пунктов

2.1. Банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения на всей территории, подведомственной соответствующему Главному территориальному управлению Банка России.

2.2. Банк открывает обменные пункты в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка при условии соблюдения требований настоящей Инструкции.

2.3. Обменный пункт открывается на основании приказа по банку.

В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается адрес обменного пункта, устанавливается штатная численность кассиров обменного пункта, определяются должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, указывается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.

В приказе по банку об открытии обменного пункта могут быть установлены иные требования руководителя банка, не противоречащие настоящей Инструкции.

2.4. Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения клиентов месте и содержащим следующую информацию и документы:

- о курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли;

- о режиме работы обменного пункта;

- о видах валютно-обменных операций, выполняемых данным обменным пунктом;

- о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте (Приложение N 3 к настоящей Инструкции);

- о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным операциям. Выписка из тарифа комиссионного вознаграждения должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью банка;

- нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного пункта банка в Главном территориальном управлении Банка России.

2.5. В обменном пункте должна находиться выписка из приказа по банку о назначении соответствующего лица на должность кассира обменного пункта. Указанная выписка из приказа по банку должна быть заверена подписью руководителя банка и скреплена круглой печатью банка.

2.6. Кассир обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность.

2.7. Банкам рекомендуется назначать на должность кассира обменного пункта лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объеме, необходимом для общения с клиентами.

Кассир обменного пункта обязан иметь при себе документ, свидетельствующий о прохождении им специальной подготовки по способам выявления неподлинных денежных знаков.

Банк самостоятельно определяет учебное заведение, в котором кассир обменного пункта проходит такую подготовку.

2.8. Запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного пункта другим лицам.

2.9. Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств, рекомендованными Банком России, а также специальными средствами по определению подлинности денежных знаков (Приложение N 4 к настоящей Инструкции).

2.10. Кассир обменного пункта обязан проверять подлинность и платежность предъявляемых физическими лицами (резидентами и нерезидентами) к совершению валютно-обменных операций денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте в соответствии с правилами, указанными в Приложении N 3 к настоящей Инструкции.

Раздел 3. Порядок учета бланков строгой отчетности
"Справка ф. N 0406007". Общие правила по использованию и описание бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007". Порядок оформления "Справки ф. N 0406007".

Порядок учета бланков строгой отчетности
"Справка ф. N 0406007"

3.1. Банки приобретают бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в порядке, устанавливаемом Банком России.

Бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитываются на внебалансовом счете 9959 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном письмом Госбанка СССР от 18 ноября 1987 г. N 1027.

3.2. Банки ведут по форме и в порядке согласно Приложению N 5 к настоящей Инструкции Книгу учета бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" (далее по тексту именуется книга учета).

Порядок хранения бланков строгой отчетности изложен в Инструкции Госбанка СССР от 10.12.87 N 23 "Инструкция по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банков СССР".

Общие правила по использованию
и описание бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007"

3.3. Бланк строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" состоит из двух частей: "Справка ф. N 0406007" и "Копия Справки ф. N 0406007".

Физическому лицу (резиденту и нерезиденту) выдается "Справка ф. N 0406007".

"Копия Справки ф. N 0406007" остается в банке.

Оформление и выдача "Справок ф. N 0406007" физическим лицам (резидентам и нерезидентам) без осуществления ими валютно-обменных операций запрещается, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России.

3.4. "Справка ф. N 0406007" является основным документом валютного контроля Российской Федерации за валютно-обменными операциями физических лиц (резидентов и нерезидентов).

3.5. "Справка ф. N 0406007" служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте или наличных рублей в банке.

3.6. "Справка ф. N 0406007" является основанием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации совместно с Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.

3.7. "Справка ф. N 0406007" не является основанием для вывоза из Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) валюты Российской Федерации и ценных бумаг в валюте Российской Федерации.

3.8. "Справка ф. N 0406007" действительна в течение двух лет с даты ее выдачи для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами).

3.9. "Справка ф. N 0406007" выдается на имя физического лица. Права по данной справке не подлежат передаче другим лицам.

3.10. При вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами) "Справка ф. N 0406007" подлежит сдаче российской пограничной таможне.

3.11. Исправления в заполненном тексте "Справки ф. N 0406007" и "Копии Справки ф. N 0406007", а также в их реквизитах не допускаются.

3.12. Бланк строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" изготавливается Гознаком и имеет необходимые степени защиты. Подделка бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" преследуется по закону.

3.13. "Справка ф. N 0406007" считается недействительной, если реквизиты обменного пункта, наименование банка, выдавшего эту справку, не читаются или возможно двоякое прочтение сведений на оттиске штампа банка, расположенного в верхнем правом углу справки, а также если имеют место подчистки, помарки, исправления или иные нарушения порядка заполнения справки, установленного Банком России.

3.14. Взимание банком комиссионного вознаграждения, а также любой иной платы с физических лиц (резидентов и нерезидентов) за оформление и выдачу "Справки ф. N 0406007" запрещено.

3.15. Далее по тексту настоящей Инструкции "Справка ф. N 0406007" именуется "экземпляром клиента", а "Копия Справки ф. N 0406007" именуется "экземпляром банка".

3.16. В правом верхнем углу экземпляра клиента каждого бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" до выдачи их кассиру обменного пункта перед началом операционного дня должен быть проставлен штамп, содержащий следующие сведения:

а) полное или сокращенное наименование банка в соответствии с учредительными документами банка;

б) код ОКПО банка;

в) регистрационный номер обменного пункта;

г) адрес обменного пункта.

3.17. Бланк строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" имеет номер, состоящий из двух частей:

- первая часть (серия) состоит из двух букв русского алфавита;

- вторая часть (порядковый номер) состоит из семи арабских цифр.

3.18. Физическому лицу (резиденту и нерезиденту) выдается экземпляр клиента только после совершения им валютно-обменной операции одновременно с выдачей этому лицу соответствующих ценностей.

3.19. На обороте экземпляра клиента указана необходимая информация для кассира обменного пункта и для физического лица - владельца справки.

3.20. Заполненный экземпляр банка помещается кассиром обменного пункта в документы дня и подлежит сдаче в банк вместе с остальными документами дня, отправляемыми в банк по окончании операционного дня.

3.21. Испорченные бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" подлежат погашению путем проставления на всем поле экземпляра банка и экземпляра клиента латинской буквы "Z", заверяются подписью кассира обменного пункта и отправляются в банк по окончании операционного дня вместе с другими установленными настоящей Инструкцией документами дня.

Испорченный бланк строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" должен включать в себя экземпляр банка и экземпляр клиента. Испорченные экземпляры банка и экземпляры клиента должны быть в неразорванном виде.

3.22. Заполненные экземпляры банка, испорченные бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", а также расходные и приходные внебалансовые ордера подлежат хранению в архиве банка в течение 5 лет.

3.23. Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность.

В соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность, являются:

а) вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации;

б) национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ - для иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации;

в) внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, общегражданский заграничный паспорт - для граждан Российской Федерации;

г) удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих Российской Федерации.

Допускается принимать у граждан государств - бывших республик СССР в качестве документа, удостоверяющего личность, паспорт, выписанный на бланке паспорта СССР, если иное не установлено Банком России.

Порядок оформления экземпляра клиента
и экземпляра банка при совершении валютно-обменных операций

3.24. Разметка лицевой стороны экземпляра банка и экземпляра клиента приведена в Приложении N 1 к настоящей Инструкции.

Заполнение бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" производится под копировальную бумагу. При этом копировальная бумага вкладывается между оборотной стороной экземпляра клиента и лицевой стороной экземпляра банка.

В строке 1 указываются полностью фамилия, имя и отчество физического лица (резидента и нерезидента) буквами русского или латинского алфавита в зависимости от того, как они записаны в предъявленном кассиру обменного пункта документе, удостоверяющем личность клиента.

3.25. В строке 2 указывается наименование предъявленного документа, удостоверяющего личность, а также его серия и номер.

3.26. В строке 3 ставится отметка в виде знака "X" в пустой клетке напротив слова "Резидент" или слова "Нерезидент" исходя из сведений, указанных в предъявленном физическим лицом (резидентом или нерезидентом) документе, удостоверяющем его личность.

3.27. В строке 4 проставляется код ценности, полученной клиентом - физическим лицом в результате совершения валютно-обменной операции (коды ценностей указаны на обороте экземпляра клиента).

3.28. В строке 5 указывается код валюты, в которой выражены полученные клиентом ценности в результате совершения валютно-обменной операции.

Код валюты проставляется в соответствии с Общесоюзным классификатором валют, утвержденным Постановлением Госкомстандарта СССР от 22.03.84 N 158, и дополнениями и изменениями к классификатору валют, утвержденными письмом Банка России от 21.01.94 N 73 (коды основных валют приведены на обороте экземпляра клиента).

3.29. В строке 6 указывается сумма (цифрами) ценностей, полученных клиентом - физическим лицом в результате совершения валютно-обменной операции, в соответствии с указанным в строке 4 кодом.

3.30. В строке 7 указывается сумма (прописью) ценностей, полученных клиентом - физическим лицом в результате совершения валютно-обменной операции, в соответствии с указанным в строке 4 кодом.

3.31. В строке 8 указывается код ценности, принятой от клиента - физического лица в результате совершения валютно-обменной операции (коды ценностей указаны на обороте экземпляра клиента).

3.32. В строке 9 указывается код валюты, в которой выражены принятые кассиром обменного пункта от клиента ценности в результате совершения валютно-обменной операции.

Код валюты проставляется аналогично порядку, указанному в пункте 3.28 настоящей Инструкции.

3.33. В строке 10 указывается сумма (цифрами) ценностей, принятых от клиента в результате совершения валютно-обменной операции, в соответствии с указанным в строке 8 кодом.

3.34. В строке 11 указывается сумма (прописью) ценностей, принятых от клиента в результате совершения валютно-обменной операции, в соответствии с указанным в строке 8 кодом.

При покупке физическими лицами наличной иностранной валюты или платежных документов, выраженных в иностранной валюте, за наличные рубли сумма удержанного налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, отражается следующим образом:

В свободном месте под строкой 11 "Справки ф. N 0406007" производится запись: "Удержано налога", при этом указывается сумма удержанного налога в рублях цифрами и прописью. (в ред. Письма ЦБ РФ от 01.08.97 N 496)

3.35. В строке 12 кассир обменного пункта ставит свою подпись и указывает полностью свою фамилию и инициалы. Подпись кассира проставляется шариковой ручкой отдельно на экземпляре банка и экземпляре клиента.

3.36. Банкам запрещается проставление в строках 4 и 8 лицевой стороны экземпляра клиента и экземпляра банка кодов ценностей 21, 22, 25, 31, 32, 33, 34, 35 и 36, поименованных на обороте экземпляра клиента.

3.37. Дата выдачи физическому лицу экземпляра клиента проставляется в отведенном для этого месте в экземпляре банка и экземпляре клиента.

3.38. Записи в экземпляре банка и экземпляре клиента должны быть идентичными.

3.39. Если при совершении валютно-обменной операции кассиром обменного пункта выдается клиенту или принимается от клиента наличная иностранная валюта или наличные рубли в виде и банкнот (казначейских билетов), и монеты одновременно, то в строке 4 и / или соответственно в строке 8 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется код ценности в виде записи "10-11".

Раздел 4. Порядок обеспечения обменных пунктов авансами
в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, бланками строгой отчетности, бланками платежных документов

4.1. Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличных рублях в пределах лимита операционной кассы банка.

Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличной иностранной валюте.

Лимит аванса устанавливается приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя подразделения банка, которому приказом по банку такое право предоставлено.

Лимит аванса может быть изменен в том же порядке.

4.2. Банк обеспечивает обменный пункт до начала его работы в соответствии с утвержденным режимом работы обмененного пункта авансом в наличных рублях и в наличной иностранной валюте в размере установленного обменному пункту лимита аванса, а также бланками платежных документов, бланками строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" и другими бланками документов, необходимыми для выполнения требований настоящей Инструкции.

Допускается дополнительная доставка банком в обменный пункт наличных рублей и наличной иностранной валюты в размере установленного обменному пункту лимита аванса, бланков платежных документов, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в течение операционного дня для обеспечения непрерывной работы обменного пункта в соответствии с утвержденным режимом его работы.

4.3. В случае круглосуточного режима работы обменного пункта, допускается получение аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте в размере установленного банком обменному пункту лимита аванса кассиром обменного пункта очередной смены из остатка в наличных рублях и в наличной иностранной валюте от кассира предыдущей смены, а также неизрасходованных им бланков платежных документов и неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

Передача средств в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также бланков платежных документов и неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в указанном случае оформляется актом по форме согласно Приложению N 6 к настоящей Инструкции.

Указанный акт помещается в документы дня и направляется в банк вместе с другими установленными настоящей Инструкцией кассовыми документами по окончании операционного дня.

4.4. Доставка авансов в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, бланков платежных документов, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт должна осуществляться соответствующими службами банка или специализированными инкассаторскими службами, имеющими лицензию Банка России на проведение этой операции.

4.5. Выдача аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте производится по расходным кассовым ордерам, бланков платежных документов и бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" - по расходным внебалансовым ордерам.

4.6. Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемой по курсу Банка России на дату выдачи аванса.

На аванс в наличных рублях выписывается отдельный расходный ордер.

4.7. Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка в трех экземплярах и подписываются кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором или кассиром обменного пункта).

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира банка, выдавшего аванс.

Вторые экземпляры расходных ордеров после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам.

Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

4.8. Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка на основании описи кассира банка (Приложение N 7 к настоящей Инструкции) в случае доставки ценностей в обменный пункт инкассаторами или на основании заявки кассира обменного пункта (Приложение N 8 к настоящей Инструкции) при получении аванса непосредственно этим кассиром.

4.9. Опись ценностей составляется отдельно на аванс в наличной иностранной валюте, бланки платежных документов, бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" и отдельно на аванс в наличных рублях.

Опись ценностей оформляется в трех экземплярах, и все экземпляры подписываются кассиром банка, выдавшим аванс.

Первый экземпляр описи остается в кассе банка и в конце операционного дня вместе с первыми экземплярами расходных ордеров помещается в кассовые документы дня.

Третий экземпляр описи вместе с ценностями выдается инкассатору.

Второй экземпляр описи и подготовленные к отправке ценности и бланки документов вкладываются кассиром банка в инкассаторскую сумку. Сумка пломбируется кассиром банка.

4.10. Наличная иностранная валюта, бланки платежных документов и бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" вкладываются в отдельную инкассаторскую сумку.

Наличные рубли вкладываются в отдельную инкассаторскую сумку.

4.11. При приеме сумок с ценностями и бланками документов инкассаторы проверяют целость упаковки, четкость оттисков пломбиров, соответствие суммы, указанной на ярлыке, сумме, указанной в расходном ордере и в описи ценностей, и расписываются на расходных ордерах, а также на первом и третьем экземплярах описи.

4.12. Кассир обменного пункта, получив сумки с ценностями и бланками документов, проверяет соответствие суммы, указанной в описи, сумме, проставленной на ярлыке, целость упаковки, четкость и соответствие оттисков пломбиров заверенным образцам, расписывается на третьем экземпляре описи и ставит печать обменного пункта.

Третий экземпляр описи возвращается в кассу банка и является подтверждением в получении ценностей кассиром обменного пункта.

4.13. При доставке ценностей в сумке, имеющей повреждения упаковки, доставленные ценности пересчитываются кассиром обменного пункта в присутствии инкассатора, доставившего ценности.

На обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт в сумках с поврежденной либо исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных рублей и наличной иностранной валюты, а также на выявленные неподлинные или неплатежные денежные знаки составляется акт в двух экземплярах и об этом немедленно сообщается в банк. Акт подписывается кассиром обменного пункта.

При наличии в обменном пункте кассового работника, выполняющего контрольные функции, пересчет сумки, в которой обнаружены расхождения, и оформление акта производится в его присутствии. При этом акт подписывается двумя кассовыми работниками.

В акте указываются вид ценностей, наименование и достоинство наличных рублей или наличной иностранной валюты, количество листов, сумма и обстоятельства, при которых был выявлен кассовый просчет.

Первый экземпляр акта направляется вместе с документами дня в кассу банка для рассмотрения и принятия решения руководством банка. Второй экземпляр акта остается в обменном пункте, где помещается в отдельное дело.

Обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт в сумках с исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных рублей и наличной иностранной валюты регулируются бухгалтерией между кассой банка и кассой обменного пункта.

4.14. Получение аванса непосредственно кассиром обменного пункта осуществляется по расходным ордерам, выписываемым на основании его заявки. Заявка кассира обменного пункта составляется в двух экземплярах.

Первый экземпляр заявки вместе с первыми экземплярами расходных ордеров остаются в кассе банка. Второй экземпляр заявки и третьи экземпляры расходных ордеров помещаются кассиром обменного пункта в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

Вторые экземпляры расходных ордеров передаются в бухгалтерию банка для отражения по бухгалтерскому учету.

4.15. Для учета наличных рублей, наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в обменном пункте на балансе банка открываются новые балансовые счета:

035 (А) "Касса обменного пункта"

062 (А) "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте".

Кроме этого, для учета наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, принятых на экспертизу, открывается внебалансовый счет 9942 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу".

4.16. Выдача аванса кассиру обменного пункта проводится по балансу банка следующим образом:

Дт 035

Кт 031 на сумму аванса в наличных рублях,

Дт 062

Кт 060 на сумму аванса в наличной иностранной валюте.

4.17. Выдача бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт осуществляется с отражением по внебалансовому счету N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет" по приходу и по внебалансовому счету 9959 "Бланки строгой отчетности" по расходу.

Раздел 5. Порядок совершения операций по покупке и продаже
наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажи и оплаты платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту

5.1. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 9 к настоящей Инструкции.

Операции по покупке платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, купленных за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 10 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 11 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 12 к настоящей Инструкции.

Операции по оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, оплаченных наличной иностранной валютой, по форме согласно Приложению N 13 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличную иностранную валюту, по форме согласно Приложению N 14 к настоящей Инструкции.

5.2. По операциям, указанным в пункте 5.1, кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

5.3. Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

5.4. Операции по купле - продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основании реестров следующими бухгалтерскими проводками:

5.5. Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующим образом.

Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли завершается следующими проводками:

исходя из номинала платежного документа в иностранной валюте, умноженного на курс Банка России на текущую дату.

Продажа или оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту завершается следующими проводками:

5.6. Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете 9959 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном в письме Госбанка СССР от 18 ноября 1987 г. N 1027. Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет".

5.7. При продаже или покупке физическим лицом наличной иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте менее 10000 долларов США, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, а именно: номер и серия документа, заполняются кассиром обменного пункта в Справке ф. N 0406007 и в Копии Справки ф. N 0406007 по просьбе физического лица, совершившего указанную операцию.

Если вышеназванные реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, не указываются, то в соответствующем месте Справки ф. N 0406007 и Копии Справки ф. N 0406007 кассир обменного пункта проставляет знак "XXX" и перечеркивает лицевую сторону Справки ф. N 0406007 по диагонали красной чертой либо проставляет на лицевой стороне Справки ф. N 0406007 штамп красного цвета: "РАЗРЕШЕНИЕМ НА ВЫВОЗ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ".

Справка ф. N 0406007, заполненная с указанием реквизитов документа, удостоверяющего личность, дает право вывоза из Российской Федерации купленной физическим лицом наличной иностранной валюты и служит разрешением на вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Справка ф. N 0406007, заполненная без указания реквизитов документа, удостоверяющего личность, не дает право вывоза из Российской Федерации купленной физическим лицом наличной иностранной валюты и не служит разрешением на вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты.

5.8. При совершении физическим лицом (резидентом и нерезидентом) операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте 10000 долларов США и более, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, заполняются кассиром обменного пункта в обязательном порядке.

5.9. Вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты физическими лицами (резидентами и нерезидентами) на сумму в эквиваленте до 500 долларов США включительно, рассчитанную с применением курса Банка России на текущую дату, осуществляется с соблюдением таможенных правил, но без предъявления таможенным органам "Справки ф. N 0406007".

5.10. При вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты в сумме свыше эквивалента 500 долларов США, рассчитанной с применением курса Банка России на текущую дату, физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в таможенные органы представляется в обязательном порядке Справка ф. N 0406007 с заполненным реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица, на сумму разницы между фактически вывозимой суммой наличной иностранной валюты и установленным лимитом в размере эквивалента 500 долларов США.

Раздел 6. Порядок совершения обмена
(конверсии) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства

6.1. При совершении обменным пунктом операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами) по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства (далее именуются "Операции по обмену") кассир обменного пункта оформляет реестр по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты (далее именуется "Реестр по обмену") по форме согласно Приложению N 15 к настоящей Инструкции.

6.2. По операциям, указанным в пункте 6.1, кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

6.3. Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

6.4. Операционный день по операциям по обмену завершается проводками:

Проводка совершается на сумму купленной (проданной) наличной иностранной валюты 1 (в приведенном примере USD), умноженной на кросс-курс, определенный исходя из курсов Банка России этих иностранных валют к рублю на текущую дату.

Раздел 7. Порядок приема от физических лиц (резидентов и нерезидентов) наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте на инкассо, а также замены неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства

7.1. Обменные пункты могут принимать на инкассо наличную иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте от физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также производить замену неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства.

Указанные операции могут производиться банками только с неплатежными денежными знаками иностранных государств (пункт 2 Приложения N 3 к настоящей Инструкции).

7.2. Прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте производится кассиром обменного пункта на основании письменного заявления клиента.

В письменном заявлении клиента указываются полностью фамилия, имя и отчество (если есть) клиента, домашний адрес клиента, номер и серия документа, удостоверяющего личность клиента, а также наименование каждого платежного документа в иностранной валюте, его дата, номер, наименование эмитента платежного документа в иностранной валюте, кем выдан платежный документ в иностранной валюте, сумма каждого платежного документа в иностранной валюте и общая сумма всех принятых от клиента платежных документов в иностранной валюте на инкассо, номинал денежных знаков иностранных государств и их номера и иные существенные реквизиты денежных знаков, принятых от клиента на инкассо.

7.3. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте клиенту выдается квитанция по форме согласно Приложению N 16 к настоящей Инструкции.

7.4. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан оформить и выдать клиенту экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 4 - 7 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 7 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Принято на инкассо под квитанцию N __ от "__" ___________ 19__ г.".

7.5. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан на всех трех экземплярах квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте проставить номер выданной клиенту "Справки ф. N 0406007" (экземпляра клиента).

7.6. После получения от иностранного банка возмещения за принятые на инкассо ценности клиенту по его выбору может быть выплачена сумма в наличной иностранной валюте, в наличных рублях, либо указанная сумма может быть зачислена на валютный или рублевый счет клиента в банке.

О получении возмещения от иностранного банка за принятые на инкассо ценности банк высылает письменное уведомление клиенту по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

7.7. В случае выплаты клиенту возмещения в наличной иностранной валюте или в наличных рублях экземпляр банка и экземпляр клиента оформляются в порядке, установленном разделом 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 8 - 11 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 11 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Выдано возмещение по принятой на инкассо ценности. Квитанция N ___ от "__" ________ 19__ г." (указывается номер и дата квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте).

7.8. В случае отказа иностранного банка от покупки принятой на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте банк высылает клиенту уведомление об отказе иностранного банка в оплате ценностей с приложением к нему официального ответа иностранного банка об отказе от покупки ценности.

7.9. Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9937 "Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо" в порядке, установленном письмом Госбанка СССР от 6 декабря 1991 г. N 368.

7.10. Неплатежный денежный знак иностранного государства, предъявленный физическим лицом (резидентом и нерезидентом), может быть заменен банком на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства путем совершения операции по замене.

7.11. утратил силу. (в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

7.12. Операции по замене оформляются реестром замены по форме согласно Приложению N 17 к настоящей Инструкции.

7.13. Неплатежный денежный знак иностранного государства, принятый банком по операции по замене, отправляется на инкассо в соответствующий иностранный банк.

7.14. Бухгалтерское оформление операции по замене осуществляется в конце операционного дня следующими проводками.

На балансовых счетах 062, 060 и 061 должны быть открыты лицевые счета "Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета "Платежные денежные знаки иностранных государств".

Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного государства в порядке замены и выдачи кассиром обменного пункта платежного денежного знака в порядке замены завершается следующей проводкой:

Дт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)

Кт 062 (лицевой счет для платежных денежных знаков).

Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке замены, завершается следующей проводкой:

Дт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)

Кт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей проводкой:

Дт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)

Кт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

Одновременно оформляется запись по приходу внебалансового счета 9936 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".

По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:

Дт 060 (лицевой счет для платежных денежных знаков)

Кт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

Одновременно оформляется запись по расходу внебалансового счета 9936 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".

Раздел 8. Порядок приема от физических лиц (резидентов и нерезидентов) наличной иностранной валюты на экспертизу

8.1. В соответствии с пунктом 4 Правил определения признаков подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте (Приложение N 3 к настоящей Инструкции) денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности (в дальнейшем именуется "Справка о приеме на экспертизу"), по форме согласно Приложению N 18 к настоящей Инструкции.

При этом кассир обменного пункта оформляет экземпляр клиента и экземпляр банка бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 4 - 7 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 7 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Принято на экспертизу. Справка N __ от "__" __________ 19__ г.".

8.2. При приеме обменными пунктами для проведения экспертизы денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте банки руководствуются правилами приема на экспертизу, устанавливаемыми Банком России.

8.3. В случае признания экспертизой подлинности денежного знака иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте) клиенту может быть возвращен денежный знак иностранного государства (платежный документ в иностранной валюте), выплачен эквивалент в наличных рублях, либо соответствующая сумма в иностранной валюте или в рублях может быть зачислена на счета клиента в банке.

В случае возврата клиенту денежного знака иностранного государства либо выплаты ему эквивалента в наличных рублях экземпляр банка и экземпляр клиента оформляются в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

При этом в строках 8 - 11 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX". В строке 11 экземпляра банка и экземпляра клиента делается запись: "Выдано после экспертизы по справке N __ от "__" _________ 19__ г." (указывается номер и дата ранее выданной клиенту справки о приеме на экспертизу денежного знака иностранного государства или платежного документа в иностранной валюте).

8.4. Денежный знак иностранного государства или платежный документ в иностранной валюте, признанный экспертизой неподлинным, предъявителю не возвращается и подлежит сдаче в органы внутренних дел.

Надлежащим образом оформленный экземпляр акта экспертизы передается предъявителю неподлинного денежного знака иностранного государства или платежного документа в иностранной валюте по его требованию.

8.5. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9942 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу".

Раздел 9. Порядок оформления операций по выдаче
наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также приема наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц (резидентов и нерезидентов) в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам. Порядок оформления операций по размену платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства

9.1. По операциям выдачи наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также приема наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках по кредитным и дебетным пластиковым картам кассир обменного пункта оформляет реестр выданной наличной иностранной валюты (Приложение N 19 к настоящей Инструкции) и реестр принятой наличной иностранной валюты (Приложение N 20 к настоящей Инструкции).

9.2. Операции, указанные в пункте 9.1, оформляются с выдачей физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляра клиента.

9.3. Экземпляр банка и экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" оформляются в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

При этом при приеме наличной иностранной валюты от физических лиц (резидентов и нерезидентов) для зачисления на счета в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам, в строках 4 - 7 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX".

При выдаче наличной иностранной валюты физическим лицам (резидентам и нерезидентам) по кредитным или дебетным картам в строках 8 - 11 экземпляра банка и экземпляра клиента проставляется знак "XXX".

9.4. Бухгалтерское оформление операций по выдаче (приему) наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам производится по окончании операционного дня и завершается следующими проводками:

Дт 070, 072, 080

Кт 062 выдача наличной иностранной валюты,

Дт 062

Кт 070, 072, 080 прием наличной иностранной валюты.

В случае, если у банка, обслуживающего клиентов в обменном пункте, отсутствует возможность сообщить о проведении операции по месту открытия счета владельца пластиковой карточки в день совершения операции по приему или выдаче наличной иностранной валюты, то используется балансовый счет 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям":

Дт 076

Кт 062 выдача наличной иностранной валюты,

Дт 062

Кт 076 прием наличной иностранной валюты.

9.5. утратил силу. (в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

9.6. По операциям по размену оформляется реестр по размену по форме согласно Приложению N 21 к настоящей Инструкции.

Раздел 10. Порядок оформления операций по покупке
неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли

10.1. Утратил силу. (в ред. Письма ЦБ РФ от 30.06.97 N 476)

10.2. По операциям, указанным в пункте 10.1, оформляется реестр неплатежных денежных знаков иностранных государств, купленных за наличные рубли, по форме согласно Приложению N 22 к настоящей Инструкции.

10.3. Курс покупки неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли устанавливается банком в порядке, указанном в разделе 1 настоящей Инструкции.

10.4. Бухгалтерское оформление указанных операций осуществляется по окончании операционного дня и завершается следующими проводками:

Дт 062 (лицевой счет неплатежных денежных знаков)

Кт 035.

10.5. Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции, завершается следующей проводкой:

Дт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)

Кт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

10.6. Направление банком принятого неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей проводкой:

Дт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)

Кт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

Одновременно оформляется запись по приходу внебалансового счета 9936 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".

10.7. По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:

Дт 060 (лицевой счет для платежных денежных знаков)

Кт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).

Одновременно оформляется запись по расходу внебалансового счета 9936 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".

10.8. Отменен. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 02.06.97 N 02-254)

Раздел 11. Порядок заключения операционного дня
и инкассации ценностей обменных пунктов

11.1. В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестрам, установленным настоящей Инструкцией, итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей.

Кассир обменного пункта сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет справку о ежедневных остатках ценностей по форме согласно Приложению N 23 к настоящей Инструкции.

11.2. В случае выявления расхождений между остатком ценностей и данными учета кассир обменного пункта сообщает об этом немедленно в банк и составляет акт в порядке, изложенном в пункте 4.13 настоящей Инструкции. К акту прилагается личное объяснение кассира обменного пункта.

11.3. Остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" и бланков платежных документов вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.

Остаток наличных рублей вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.

11.4. Сдаваемый в банк остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", бланков платежных документов и платежные документы в иностранной валюте записываются кассиром обменного пункта в отдельную препроводительную ведомость (Приложение N 24 к настоящей Инструкции), в которую включаются также остатки неизрасходованных авансов в наличной иностранной валюте.

11.5. Остаток наличных рублей, включая остатки неизрасходованного аванса в наличных рублях, записываются в отдельную препроводительную ведомость, оформляемую в том же порядке.

11.6. Препроводительная ведомость составляется в трех экземплярах, и все три экземпляра подписываются кассиром обменного пункта. Первый экземпляр вкладывается кассиром обменного пункта в инкассаторскую сумку вместе с ценностями и бланками документов.

Инкассатор при приеме сумки проверяет целостность упаковки и наличие четкого оттиска пломбира и расписывается на втором и третьем экземплярах препроводительной ведомости.

Второй экземпляр препроводительной ведомости является сопроводительным документом к сумке и после сверки в кассе банка фактической суммы ценностей и неиспользованных бланков документов с препроводительной ведомостью передается в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров.

Третий экземпляр препроводительной ведомости является подтверждением сдачи сумки инкассаторам и остается в обменном пункте, где хранится в отдельном деле.

11.7. Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию всех обменных пунктов. Инкассация должна осуществляться инкассаторами банка либо специализированной инкассаторской службой, имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции.

11.8. Не допускается хранение в обменном пункте наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных рублей, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" во внерабочее время.

11.9. Отменен. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 02.06.97 N 02-254)

11.10. Инкассация и оприходование наличной иностранной валюты и наличных рублей в кассу банка оформляется проводками:

Дт 060

Кт 062 на сумму остатка в наличной иностранной валюте

Дт 031

Кт 035 на сумму остатка в наличных рублях.

11.11. Возврат в конце операционного дня неиспользованных кассиром обменного пункта бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитывается на внебалансовом счете N 9959 "Бланки строгой отчетности" по приходу и на внебалансовом счете N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет" по расходу.

11.12. Установленные настоящей Инструкцией бланки документов, за исключением бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", не являются бланками строгой отчетности и изготавливаются банками самостоятельно.

Допускается использование специальных программ для ЭВМ с целью изготовления и заполнения указанных бланков.

Не подлежат регламентации размеры указанных бланков, порядок расположения в них реквизитов. Допускается установление банками дополнительных реквизитов в этих бланках при обязательном сохранении реквизитов, установленных настоящей Инструкцией.

Допускается использование банками дополнительных бланков документов для оформления операций в обменных пунктах, если их использование не противоречит требованиям настоящей Инструкции.

11.13. Банки обязаны при совершении валютно-обменных операций проставлять в документах, установленных настоящей Инструкцией, коды наличной иностранной валюты, коды валюты номинала платежных документов в иностранной валюте, а также код наличных рублей в соответствии с Общесоюзным классификатором валют, утвержденным Постановлением Госкомстандарта СССР от 22.03.84 N 158, и дополнениями и изменениями к классификатору валют, утвержденные письмом Банка России от 21.01.94 N 73.

Раздел 12. Учет комиссионного вознаграждения банка
по валютно-обменным операциям. Учет излишков и недостач ценностей

12.1. За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.

12.2. Бухгалтерское оформление операций по взиманию комиссионного вознаграждения осуществляется проводками:

Дт 035

Кт 960 по комиссии в рублях,

Дт 062

Кт 960 по комиссии в иностранной валюте.

12.3. Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты или наличных рублей оформляются следующими проводками:

Дт 035

Кт 960 по рублям,

Дт 062

Кт 960 по иностранной валюте.

12.4. Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличных рублей оформляются следующими проводками:

Дт 076

Кт 062 по иностранной валюте,

Дт 904

Кт 035 по рублям.

12.5. Недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12.6. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на убытки банка и оформляется следующими проводками:

Дт 980

Кт 076 по иностранной валюте,

Дт 980

Кт 904 по рублям.

Раздел 13. Ответственность банков, а также резидентов и нерезидентов
за нарушение требований настоящей Инструкции

В случае выявления органами и агентами валютного контроля нарушений банками требований настоящей Инструкции Главные территориальные управления Банка России обязаны применять следующие меры.

13.1. Отказывать банкам в регистрации заявленных ими обменных пунктов.

13.2. Направлять банкам предписания об устранении в определенный срок выявленных нарушений в зарегистрированных обменных пунктах, если нарушения были выявлены в зарегистрированном обменном пункте банка впервые.

13.3. Аннулировать Свидетельство о регистрации обменного пункта банка, если указанные в предписании Главного территориального управления Банка России нарушения не были устранены в установленный срок.

13.4. Поставить перед Банком России вопрос о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части права на совершение валютно-обменных операций, либо о лишении уполномоченного банка лицензии на проведение валютных операций, если имели место неоднократные (более двух) нарушения в обменных пунктах банка требований настоящей Инструкции, либо неоднократное (более двух) неисполнение предписаний Главного территориального управления Банка России по устранению банком выявленных нарушений требований настоящей Инструкции.

13.5. По выявленным нарушениям банками требований настоящей Инструкции, а именно: отсутствие учета либо ненадлежащий учет валютно-обменных операций банком, ведение банком учета валютно-обменных операций с нарушением требований настоящей Инструкции, непредставление Банку России (в том числе его Главным территориальным управлениям) и иным органам и агентам валютного контроля в пределах их компетенции документов и информации по валютно-обменным операциям банка, Главные территориальные управления Банка России обязаны применять следующие меры:

- в соответствии с пунктом 2 Статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" налагать штраф в размере суммы, которая не была учтена банком, была учтена с нарушением требований настоящей Инструкции или по которой документы и информация не были представлены Банку России (в том числе его Главным территориальным управлениям) или иным органам и агентам валютного контроля, но всего не более 1500-кратного установленного законодательством Российской Федерации размера минимальной месячной оплаты труда.

Указанный штраф налагается Главными территориальными управлениями Банка России, в том числе по представлению органов и агентов валютного контроля, и взыскивается в рублях в бесспорном порядке путем списания суммы штрафа с корреспондентского счета банка в Банке России (Главном территориальном управлении Банка России) на основании соответствующего распоряжения начальника Главного территориального управления Банка России с перечислением суммы штрафа в доход федерального бюджета Российской Федерации.

При этом для пересчета суммы иностранной валюты в рубли с целью исчисления суммы установленного штрафа применяется курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату списания рублей с корреспондентского счета банка в Банке России (в Главном территориальном управлении Банка России).

Взыскание указанного штрафа осуществляется Главным территориальным управлением Банка России не позднее 5 рабочих дней с даты акта проверки, проведенной Главным территориальным управлением Банка России, либо с даты представления в соответствующее Главное территориальное управление Банка России актов и материалов проверки банка иными органами и агентами валютного контроля Российской Федерации.

13.6. Уполномоченный банк несет ответственность в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле в случае открытия филиалом уполномоченного банка обменного пункта без регистрации филиала уполномоченного банка в установленном Банком России порядке, совершения валютно-обменных операций филиалом уполномоченного банка без предоставления этого права филиалу утвержденным уполномоченным банком положением о филиале, а также открытия банком обменного пункта без соблюдения банком установленной Банком России процедуры регистрации обменного пункта.

13.7. Резиденты и нерезиденты несут ответственность в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" за открытие ими обменных пунктов в нарушение требований настоящей Инструкции.

13.8. Применение мер ответственности за нарушения, указанные в пунктах 13.6 и 13.7 настоящей Инструкции, осуществляется Главными территориальными управлениями Банка России, а также иными органами валютного контроля Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

***

Настоящая Инструкция вводится в действие с 3 апреля 1995 года.

И.о. Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА