Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
Редакция от 29.10.2014 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 40, ст. 5315) в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 40, ст. 5316) приказываю:

1. Утвердить:

- форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

- порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

- формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 10 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

                          ИНН                
                                                                     
    0030   9011     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1151001

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Номер корректировки       Налоговый период (код)     Отчетный год        
Представляется в налоговый орган (код)               по месту нахождения (учета) (код)      
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             

(налогоплательщик)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .        
                                                                   
Форма         ИНН/КПП                 /        
реорганизации         реорганизованной                                    
(ликвидация)         организации                                    
(код)                                                      
                                                                   
Номер контактного телефона                                                    
                                                                   
На       страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 - налогоплательщик, налоговый агент     Данная декларация представлена (код)            
      2 - представитель налогоплательщика, налогового агента                                              
          на         страницах  
                                              с приложением подтверждающих документов или их копий  
                                              на         листах              
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
                                                                     
                                              Зарегистрирован                        
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)     за N                            
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
  (наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента)                                              
                                                                                       
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
          МП                                                                        
                                                                                       
  Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя		                                              
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  
<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                       
                                                                                       
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9028     КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

                                                                                         
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
                                                                                           
                1                     2                           3                      
                                                                                           
  Код по ОКТМО   010                                              
                                                                                           
  Код бюджетной классификации   020                                              
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   030                                              
                                                             
                                                   
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   040                                              
                                                             
                                                             
  (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                                                            
  210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 >= 0)		                                                            
  Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   050                                              
                                                             
                                                             
  (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                                                            
  210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 < 0)		                                                            
                                                                                           
  Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества   060                                              
                                                             
                                                                                           
  Дата начала действия договора инвестиционного товарищества   070       .     .                                
                                                             
                                                                                           
  Дата окончания действия договора инвестиционного товарищества   080       .     .                                
                                                             
                                                                                           
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                                           
                                  (подпись)                           (дата)    
                                                         
                                                                                           
                                                                                           
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9035     КПП                   Стр.      

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

                                                                                         
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
                                                                                           
                1                     2                           3                      
                                                                                           
  КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах   010                                              
                                                             
                                                                                           
  Наименование налогоплательщика - продавца   020                                              
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
  ИНН налогоплательщика - продавца   030                                              
                                                                                           
  Код бюджетной классификации   040                                              
                                                                                           
  Код по ОКТМО   050                                              
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет   060                                              
                                                                                           
  Код операции   070                                              
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав)   080                                              
                                                             
                                                             
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)   090                                              
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты   100                                              
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                                           
                                                                                           
                                                                                           
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9042     КПП                   Стр.      

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

                                                                                                   
  Налогооблагаемые объекты   Код строки   Налоговая база в рублях   Ставка налога   Сумма налога в рублях  
  1   2   3   4   5  
                                                                                                     
  1. Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего   010                               18%                            
                                                                                           
    020                               10%                            
                                                                                           
    030                               18/118                            
                                                                                           
    040                               10/110                            
                                                                                                     
  2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса   050                                                                            
                                                                                           
                                                                                                     
  3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления   060                               18%                            
                                                                                           
                                                                                                     
  4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав   070                                                                            
                                                                                           
                                                                                           
                                                                                                     
  5. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего   080                                                                            
                                                                                           
  в том числе:                                                                                          
                                                                                                     
  5.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации   090                                                                            
                                                                                           
                                                                                                     
  5.2. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов   100                                                                            
                                                                                           
                                                                                                     
  6. Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации   105                               18%                            
                                                                                           
    106                               10%                            
                                                                                           
    107                               18/118                            
                                                                                           
    108                               10/110                            
                                                                                                     
  7. Корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта в статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации   109                                                                            
                                                                                           
                                                                                           
                                                                                                     
  8. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 080, 105 - 109)   110                                                                            
                                                                                           
                                                                                           
Налоговые вычеты   Код строки   Сумма налога в рублях  
  1   2   3  
                                                                     
  9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации   120                            
                                               
                                               
                                                                     
  10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя   130                            
                                               
                                                                     
  11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету   140                            
                                               
                                                                     
  12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории   150                            
                                               
                                               
                                                                     
  13. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов Таможенного союза   160                            
                                               
                                               
                                                                     
  14. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)   170                            
                                               
                                                                     
  15. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету   180                            
                                               
                                                                     
  16. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 - 180)   190                            
                                                                     
  17. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 >= 0)   200                            
                                                                     
  18. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 < 0)   210                            
                                                                     
                                                                 
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9059     КПП                   Стр.      

Приложение 1 к разделу 3 декларации

Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы

                                                                                   
  Наименование объекта недвижимости
(код строки 010)		                                                                      
                                                                       
                                                                       
                                                                       
                                                                       
                                                                                     
  Местонахождение объекта недвижимости (код строки 020)                                                                      
                                                                                     
  Почтовый индекс                   Субъект Российской Федерации (код)      
                                                                                     
  Район                                                                      
                                                                                     
  Город                                                                      
                                                                                     
  Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                                                                      
                                                                                     
  Улица (проспект, переулок и т.п.)                                                                      
                                                                                     
  Номер дома (владения)                     Номер                 Номер                  
                                    корпуса                 квартиры                  
                                    (строения)                 (офиса)                  
  Код операции по объекту недвижимости (код строки 030)                  
                                                                                     
  Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для исчисления амортизации (код строки 040)       .     .          
                                                                                     
  Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту недвижимости (код строки 050)       .     .          
                                                                                     
  Стоимость объекта недвижимости на дату ввода объекта в эксплуатацию без учета налога (код строки 060)                        
                                                                                     
  Сумма налога, принятая к вычету по объекту недвижимости (код строки 070)                        

(код строки 080)

За истекший календарный год (предыдущие календарные годы)   Дата начала использования объекта недвижимости для операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации   Доля отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгрузки (%)   Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные годы) в рублях  
  1   2   3   4  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                        .     .                         .                                  
                                                                                           
                                                                                       
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9066     КПП                   Стр.      

Приложение 2 к разделу 3 декларации

Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)

                                                                       
                                                                         
  КПП подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации   Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (руб.)   Сумма налоговых вычетов (руб.)  
  1   2   3  
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                     
                          ИНН                
                                                                     
    0030   9073     КПП                   Стр.      

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена <1>

                                                             
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
  1   2   3  
                                                               
  Код операции   010                                
                                                               
  Налоговая база   020                                
                                                               
  Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена   030                                
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена   040                                
                                             
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению   050                                
                                             
                                                               
  Код операции   010                                
                                                               
  Налоговая база   020                                
                                                               
  Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена   030                                
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена   040                                
                                             
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению   050