Указание ЦБ РФ от 22.12.2014 N 3501-У

"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2015 г. N 35764


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 22 декабря 2014 г. N 3501-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 декабря 2014 года N 40) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:

"10621Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностьюП";

после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:

"61214Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств-".

1.2. Часть I дополнить пунктом 1.21.1 следующего содержания:

"1.21.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделен счет для учета вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью вносятся в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52 ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334).

Бухгалтерский учет имущества, внесенного в качестве вкладов участниками общества с ограниченной ответственностью, в зависимости от его вида осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.".

1.3. В части II:

в пункте 1.3:

в абзаце первом слова "и N 10609" заменить словами ", N 10609 и N 10621";

дополнить абзацами следующего содержания:

"На счете N 10621 учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью. Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Порядок ведения аналитического учета по счету N 10621 определяется кредитной организацией.";

в пункте 6.22:

в первом предложении абзаца первого после слова "имущества," дополнить словами "реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств),";

абзац третий после слова "имущества" дополнить словами ", реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств)".

1.4. Главу 4 приложения 3 к приложению дополнить пунктом 4.16 следующего содержания:

"4.16. Доходы и расходы от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств определяются в соответствии с требованием пункта 3.1 главы 3 приложения 11 к настоящим Правилам.

В ОФР указанные доходы отражаются по символу 12704.

В ОФР указанные расходы отражаются по символу 22204.".

1.5. В приложении 4 к приложению:

после строки символа 12406 дополнить строкой следующего содержания:

"

7 от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств 12407

";

строку "Итого по символам 12401 - 12406" изложить в следующей редакции:

"

Итого по символам 12401 - 12407 0

";

после строки символа 22203 дополнить строкой следующего содержания:

"

4 от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств 22204

";

строку "Итого по символам 22201 - 22203" изложить в следующей редакции:

"

Итого по символам 22201 - 22204 0

".

1.6. В приложении 8 к приложению:

в главе А:

после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:

"

10621 Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью П

";

после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:

"

61214 Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств -

";

после главы А дополнить главой Б следующего содержания:

Глава Б. Счета доверительного управления

"

СУММА
Номер счета Наименование балансового счета в рублях Иностранная валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
Активные счета
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
ИТОГО (Баланс)
Пассивные счета
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
85301 Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
ИТОГО (Баланс)

после главы Д главу Б признать утратившей силу.

1.7. В приложении 11 к приложению:

абзац девятый подпункта 2.2.2 пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";

абзац первый главы 3 признать утратившим силу;

в пункте 3.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"3.1. Операции по реализации (уступке) кредитной организацией прав требования по заключенным договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств) отражаются на балансовом счете N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств".";

после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

"Бухгалтерский учет уступки прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств осуществляется в следующем порядке. ";

в абзаце втором подпункта 3.1.2, в абзаце третьем подпункта 3.1.4, в абзаце третьем и седьмом подпункта 3.1.5 слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";

в подпункте 3.1.3:

в абзаце третьем и восьмом слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";

в абзаце первом пункта 3.2 слова ", реализацию финансовых активов и" заменить словами "и реализацию".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением абзацев пятого и шестого подпункта 1.6 пункта 1.

Абзацы пятый и шестой подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2016 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА