Зарегистрировано в Минюсте России 4 августа 2015 г. N 38334
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 14 июля 2015 г. N ММВ-7-8/284@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4 статьи 60 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 18, ст. 2616) и пунктом 19 статьи 203.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 2015, N 18, ст. 2615) приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.12.2012, регистрационный номер 26179) (с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.02.2014, регистрационный номер 31328) (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. Преамбулу Приказа после слов "статьями 46, 47," дополнить словами "пунктом 4 статьи 60,", после слов "статьи 176.1", дополнить словами ", пунктом 19 статьи 203.1".
1.2. Абзацы 5 - 7 пункта 1 Приказа после слов "налогового агента" дополнить словом ", банка".
1.3. Пункт 1 Приказа дополнить абзацем следующего содержания:
"форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), согласно приложению N 12 к настоящему приказу".
1.4. Приложения N N 4 - 6 к Приказу изложить в редакции согласно приложениям N N 1 - 3 к настоящему приказу.
1.5. Дополнить Приказ приложением N 12 согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 14.07.2015 N ММВ-7-8/284@
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
РЕШЕНИЕ N _______
о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет
денежных средств на счетах налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента, банка) <*>
в банках, а также электронных денежных средств
_____________________ "__" __________ 20__ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
Рассмотрев <**>
требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненное требование об уплате пеней и штрафа),
требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требование о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации
"__" __________ 20__ г. N _____ , направленное ___________________
(полное наименование
__________________________________________________________________
организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП,
адрес, БИК)
__________________________________________________________________
(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента)
__________________________________________________________________
и иные документы)
установил, что срок исполнения обязанности по уплате
(перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов,
процентов, установленный <**>:
в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);
в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации, истек "__" __________ 20__ г.
Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204
Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
за счет денежных средств, а также электронных денежных средств
__________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя), ИНН/КПП, БИК, данные документа удостоверяющего
личность индивидуального предпринимателя, адрес)
на счетах в банках в пределах сумм, указанных в <**>:
требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);
требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N _____, в
размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не
полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных
<**>):
1.1) налогов (сборов) _____________ рублей;
1.2) пеней <***> _____________ рублей;
1.3) штрафов <***> _____________ рублей;
1.4) процентов <****> _____________ рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <*****> _____________ рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <*****> _____________ рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <******> _____________ рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <******> _____________ рублей;
Всего _____________ рублей.
2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента, банка) в срок не позднее
шести рабочих дней после его вынесения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________ ______________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) -
организация, ответственный участник (участники) консолидированной
группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного
товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение
налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный
предприниматель.
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) пеней,
штрафов.
<****> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) процентов.
<*****> Заполняется в связи с истечением срока исполнения
требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном
порядке сумм налога на добавленную стоимость.
<******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения
требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 14.07.2015 N ММВ-7-8/284@
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
РЕШЕНИЕ N _______ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) <*> _____________________ "__" __________ 20__ г. (населенный пункт) На основании статей 31, 46, 47, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с ______________ __________________________________________________________________
(основание, предусмотренное пунктом 7 статьи 46, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, __________________________________________________________________ пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации) руководитель (заместитель руководителя) __________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________ (классный чин, Ф.И.О.) РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ________________________________________________ __________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя, данные документа удостоверяющего личность), __________________________________________________________________ ИНН/КПП, БИК, адрес) в пределах сумм, указанных <**>: в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; в требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N ___, срок исполнения которого истек "__" __________ 20__ г., и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <**>): 1.1) налогов (сборов) _____________ рублей; 1.2) пеней <***> _____________ рублей; 1.3) штрафов <***> _____________ рублей; 1.4) процентов <****> _____________ рублей; 1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <*****> _____________ рублей; 1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <*****> _____________ рублей; 1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <******> _____________ рублей; 1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <******> _____________ рублей; Всего _____________ рублей. 2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного решения направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) для исполнения в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Копию данного решения направить в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка). Настоящее решение вступает в силу "__" __________ 20__ г. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________
(наименование налогового органа) ______________________________ ______________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П.
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель). <**> Указывается одно из оснований. <***> Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации. <****> Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации. <*****> Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации. <******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 14.07.2015 N ММВ-7-8/284@
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ______
о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов
за счет имущества налогоплательщика (плательщика
сбора, налогового агента, банка) <*>
_____________________ "__" __________ 20__ г.
(населенный пункт)
Руководителем (заместителем руководителя) ________________________
(наименование налогового
органа)
__________________________________________________________________
(классный чин, Ф.И.О.)
принято решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов
за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового
агента, банка) "__" __________ 20__ г. N ____, в соответствии с
которым руководитель (заместитель руководителя) налогового органа
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
за счет имущества ________________________________________________
__________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя, данные документа удостоверяющего личность),
__________________________________________________________________
дата государственной регистрации в качестве юридического лица,
__________________________________________________________________
дата и место государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя,
__________________________________________________________________
ИНН/КПП, БИК, адрес)
в пределах сумм, указанных <**>:
в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);
в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; в
требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N ____ и с
учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в
соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской
Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных,
неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных,
излишне зачтенных**):
1.1) налогов (сборов) _____________ рублей;
1.2) пеней <***> _____________ рублей;
1.3) штрафов <***> _____________ рублей;
1.4) процентов <****> _____________ рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <*****> _____________ рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <*****> _____________ рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <******> _____________ рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса
Российской Федерации <******> _____________ рублей;
Всего _____________ рублей.
2. Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за
счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового
агента, банка) от "__" __________ 20__ г. N ____ вступило в силу
"__" __________ 20__ г.
Полное наименование налогового органа и его адрес ________________
__________________________________________________________________
3. Срок направления настоящего постановления судебному
приставу-исполнителю - в течение трех рабочих дней с момента
вынесения решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа,
процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента, банка).
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________ ______________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) -
организация, ответственный участник (участник) консолидированной
группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного
товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение
налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный
предприниматель).
<**> Указывается одно из оснований.
<***> Заполняется при вынесении постановления о взыскании пеней и
штрафов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии
с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса
Российской Федерации.
<****> Заполняется при вынесении постановления о взыскании
процентов на основании решения о взыскании, принятого в
соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской
Федерации.
<*****> Заполняется при вынесении постановления о взыскании налога
и процентов на основании решения о взыскании, принятого в
соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации.
<******> Заполняется в связи с истечением срока исполнения
требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 14.07.2015 N ММВ-7-8/284@
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
РЕШЕНИЕ N _______
о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет
денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента) <*>
_____________________ "__" __________ 20__ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
Рассмотрев <**>
требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненное требование об уплате пеней и штрафа),
требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требование о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N ___,
направленное _____________________________________________________
__________________________________________________________________
полное наименование организации,
__________________________________________________________________
ИНН/КПП, адрес
__________________________________________________________________
(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента)
__________________________________________________________________
и иные документы)
установил, что срок исполнения обязанности по уплате
(перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов,
процентов, установленный <**>:
в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);
в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации, истек "__" __________ 20__ г.
Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204
Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
за счет денежных средств, ________________________________________
полное наименование организации,
__________________________________________________________________
ИНН/КПП, адрес.
отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора,
налогового агента) в пределах сумм, указанных в <**>:
требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
(уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);
требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне
полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога;
требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N ____, в
размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не
полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных
<**>):
3. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________ ______________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
<*> Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент),
ответственный участник (участники) консолидированной группы
налогоплательщиков, участники договора инвестиционного
товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение
налогового учета, управляющий товарищ, товарищ) - организация.
<**> Указывается одно из оснований.