Приказ ФНС РФ от 05.10.2015 N ММВ-7-6/438@

"О проведении пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и их обработке в информационной системе налоговых органов"
Редакция от 05.10.2015 — Действует с 05.10.2015

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 октября 2015 г. N ММВ-7-6/438@

О ПРОВЕДЕНИИ ПИЛОТНОГО ПРОЕКТА ПО ПРИЕМУ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ РЕЕСТРОВ СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 1, 3, 9 И 9.1 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИХ ОБРАБОТКЕ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Во исполнение поручения Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шувалова от 12.05.2015 N ИШ-П10-3124 приказываю:

1. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева), Управлению камерального контроля (А.В. Егоричев), Управлению ФНС России по Вологодской области (Ю.В. Сущевская), Управлению ФНС России по Кемеровской области (Н.П. Газизулина), Управлению ФНС России по Пермскому краю (Л.Р. Стругова), Управлению ФНС России по г. Москве (М.В. Третьякова), Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3 (А.В. Ржевский), Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 5 (О.В. Махалова), Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 6 (О.Ю. Залуцкая), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (А.А. Антонов), ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить проведение пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и их обработке в информационной системе налоговых органов (далее - пилотный проект) в соответствии с Планом мероприятий проведения пилотного проекта согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. При проведении пилотного проекта применяются:

Форма реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1) статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Форма реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, приложению N 3 к настоящему приказу;

Порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

Формат представления реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

Формат представления реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1) статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

Порядок представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

3. Установить перечень участников пилотного проекта согласно приложению N 8 к настоящему приказу.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПРОВЕДЕНИЯ ПИЛОТНОГО ПРОЕКТА ПО ПРИЕМУ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ РЕЕСТРОВ СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 1, 3, 9 И 9.1 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИХ ОБРАБОТКЕ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

N п/п Наименование работы Ответственные исполнители Срок выполнения
(в рабочих днях)
1. Доведение до ИФНС - участников пилотного проекта и МИ ФНС России по КН ПО "Реестры сведений" местного уровня, инструкций по инсталляции и руководства пользователей ФГУП ГНИВЦ ФНС России
ФКУ "Налог-сервис" ФНС России 		В 2-дневный срок с даты утверждения настоящего приказа.
2. Представление сведений об ответственных (ФИО, должность, контактный телефон, электронная почта) за проведение мероприятий пилотного проекта ПО "Реестры сведений" в Управление информационных технологий и Управление камерального контроля УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ФКУ "Налог-сервис" ФНС России 		В 2-дневный срок с даты утверждения настоящего приказа.
3. Установка и настройка ПО "Реестры сведений" на тестовом контуре СЭОД в соответствии с документацией. МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		В 3-дневный срок с даты исполнения пункта 1 настоящего плана.
4. 4.1. Мероприятия по приему Реестров сведений от участников первого этапа пилотного проекта в электронной форме через оператора электронного документооборота в части ГП-3. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
ФГУП ГНИВЦ ФНС России 		4.1. в 3-дневный срок с даты исполнения пункта 3 настоящего плана.
4.2. Мероприятия по приему Реестров сведений от участников первого этапа пилотного проекта в электронной форме через оператора электронного документооборота в части ПК "СЭОД" МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве
ФГУП ГНИВЦ ФНС России 		4.2. в 3-дневный срок с даты исполнения пункта 3 настоящего плана.
4.3 Представление предварительного отчета в Управление информационных технологий и Управление камерального контроля о результатах исполнения пунктов 4.1 и 4.2 настоящего плана и о выявленных критических и некритических ошибках в работе программного обеспечения МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве
ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России 		4.3 в 1-дневный срок с даты исполнения пункта 4.2 настоящего плана.
5. Обобщение и анализ результатов на основе полученных в соответствии с пунктом 4.3 настоящего плана отчетов, выработка предложений по доработке ПО "Реестры сведений" и представление предварительного отчета в ФТС России. Управление информационных технологий
Управление камерального контроля
В 2-дневный срок с даты исполнения пункта 4.3 настоящего плана.
6. 6.1. Мероприятия по автоматизированному сопоставлению показателей определяющей части реестра сведений с данными налоговой декларации по НДС. Анализ результатов. Мероприятия КНП. МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		6.1. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 4.2 настоящего плана.
6.2. Мероприятия по проверке по контрольным соотношениям показателей основной части реестра сведений. Анализ результатов. Мероприятия КНП. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		6.2. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 4.2 настоящего плана.
6.3. Мероприятия по автоматизированному сопоставлению показателей основной части реестра сведений со сведениями, полученными от ФТС России. Анализ результатов. Мероприятия КНП. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		6.3. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 4.2 настоящего плана.
7. Направление в адрес ФГУП ГНИВЦ ФНС России, Управления информационных технологий и Управления камерального контроля информации о выявленных критических ошибках в работе ПО "Реестры сведений". МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		В 2-дневный срок после выявления ошибки.
8. Доработка программного обеспечения по замечаниям, полученным в соответствии с пунктом 6 настоящего плана. ФГУП ГНИВЦ ФНС России
Управление информационных технологий
Управление камерального контроля 		В течение 7 дней со дня поступления информации в соответствии с пунктом 7 настоящего плана.
9. Подготовка и представление отчета по результатам первого этапа пилотного проекта ПО "Реестры сведений" в Управление информационных технологий и Управление камерального контроля с оценкой эффективности автоматизации процессов контрольных мероприятий при поступлении Реестров сведений. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		В 1-дневный срок с даты исполнения пункта 6.3 настоящего плана.
10. Обобщение и анализ результатов первого этапа пилотного проекта на основе полученных в соответствии с пунктом 9 настоящего плана отчетов, выработка предложений по доработке ПО "Реестры сведений" и представление предварительного отчета в ФТС России. Управление информационных технологий
Управление камерального контроля 		В 2-дневный срок с даты исполнения пункта 9 настоящего плана.
11. 11.1. Мероприятия по приему Реестров сведений от участников второго этапа пилотного проекта в электронной форме через оператора электронного документооборота в части ГП-3. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
ФГУП ГНИВЦ ФНС России 		11.1. по мере готовности участников.
11.2. Мероприятия по приему Реестров сведений от участников второго этапа пилотного проекта в электронной форме через оператора электронного документооборота в части ПК "СЭОД". МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве
ФГУП ГНИВЦ ФНС России 		11.2. по мере готовности участников.
11.3 Представление предварительного отчета в Управление информационных технологий и Управление камерального контроля о результатах исполнения пунктов 11.1 и 11.2 настоящего плана и о выявленных критических и некритических ошибках в работе программного обеспечения МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве
ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России 		11.3. В 1-дневный срок с даты исполнения пункта 11.2 настоящего плана.
12. 12.1. Мероприятия по автоматизированному сопоставлению показателей определяющей части реестра сведений с данными налоговой декларации по НДС. Анализ результатов. Мероприятия КНП. МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		12.1. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 11.2 настоящего плана.
12.2. Мероприятия по проверке по контрольным соотношениям показателей основной части реестра сведений. Анализ результатов. Мероприятия КНП. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		12.2. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 11.2 настоящего плана.
12.3. Мероприятия по автоматизированному сопоставлению показателей основной части реестра сведений со сведениями, полученными от ФТС России. Анализ результатов. Мероприятия КНП. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		12.3. В течение 10 дней со дня исполнения пункта 11.2 настоящего плана.
13. Подготовка и представление отчета по результатам второго этапа пилотного проекта ПО "Реестры сведений" в Управление информационных технологий и Управление камерального контроля с оценкой эффективности автоматизации процессов контрольных мероприятий при поступлении Реестров сведений. ФКУ "Налог-сервис" ФНС России
МИ ФНС России по КН N 3
МИ ФНС России по КН N 5
МИ ФНС России по КН N 6
ИФНС - участники пилотного проекта в:
УФНС России по Вологодской области
УФНС России по Кемеровской области
УФНС России по Пермскому краю
УФНС России по г. Москве 		В 5-дневный срок с даты исполнения пункта 12.3 настоящего плана.
14. Обобщение и анализ результатов пилотного проекта на основе полученных в соответствии с пунктом 13 настоящего плана отчетов, выработка предложений по доработке ПО "Реестры сведений" и представление итогового отчета в ФТС России. Управление информационных технологий
Управление камерального контроля 		В 2-дневный срок с даты исполнения пункта 13 настоящего плана.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ), А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 1 (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СЛУЧАЕВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ ПОДПУНКТА 3, АБЗАЦЕМ ВОСЬМЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1) СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):
Отчетный год:
Номер корректировки:
 
Налогоплательщик
ИНН: КПП:    
Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика:
 
Код операции:
ИТОГО налоговая база:

N п/п Регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена
(в рублях) 		Код вида транспортного средства, которым товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации Примечание
Вид документа Номер Дата
1 2 3 4 5 6 7 8

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

РЕЕСТР ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 5 (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ПЯТОГО) И 5.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):
Отчетный год:
Номер корректировки:
 
Налогоплательщик
ИНН: КПП:    
Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика:
 
Код операции:
ИТОГО стоимость работ (услуг):

N п/п Дата реализации работы (услуги) Номер перевозочного документа Государство отправления товара Государство назначения товара Информация о входной пограничной и (или) припортовой ж/д станции Информация о выходной пограничной и (или) припортовой ж/д станции Дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита, реэкспорта Дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции или станции назначения, либо станции отправления Стоимость работ (услуг)
(в рублях) 		Примечание
Наименование станции Код станции Наименование станции Код станции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Документы, установленные абзацами вторым - девятым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры сведений), содержат сведения из документов, предоставляемых в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации товаров (работ, услуг) по операциям, предусмотренным подпунктами 1, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

2. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за Налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий Налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налоги в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации представительств (филиалов) иностранной организации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

<*> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

д) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171);

е) в строке "ИТОГО налоговая база" - общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).

3. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

б) в графе 2 - регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в) в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

г) в графе 4 - коды видов транспортных средств, которыми товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации, заполняются по видам транспорта в соответствии с приложением N 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378 (официально опубликовано на сайте КТС: http://www.tsouz.ru/, 21.09.2010);

д) в графе 5 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (CMR, коносамент, железнодорожная накладная, авианакладная, книжка МДП, поручение на отгрузку, морская накладная, иной документ), подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), принимает значение в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередачи;

е) в графе 6 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередачи. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

ж) в графе 7 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередачи;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2, 5 - 7 Реестра сведений. Например, договор (контракт) N 5-ВАМ-1991 от 21.05.2015. В случае указания нескольких документов в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

III. Порядок заполнения реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

4. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за Налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий Налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налоги в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации представительств (филиалов) иностранной организации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171);

е) в строке "ИТОГО стоимость работ (услуг)" - общая сумма стоимости работ (услуг) по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

5. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

б) в графе 2 - дата реализации или оказания работ (услуг) заполняется из документов, оформленных при перевозках товаров железнодорожным транспортом (далее - железнодорожная накладная) при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется серия и номер железнодорожной накладной. При наличии серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире;

г) в графе 4 - код государства отправления товара заполняется из железнодорожной накладной при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

д) в графе 5 - код государства назначения товара заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

е) в графе 6 - наименование входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Министерства путей сообщения Российской Федерации от 18.06.2003 N 39 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2003, регистрационный номер 4819) (далее - Правила), или пунктом 8 приложения N 1 Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) (официально опубликовано на сайте http://www.mintrans.ru/, 02.02.2015) (далее - Соглашение), в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы) указывается входная пограничная станция перехода;

ж) в графе 7 - код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил и (или) пункта 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы) указывается входная пограничная станция перехода;

з) в графе 8 - наименование выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил и (или) пункта 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

и) в графе 9 - код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил и (или) пункта 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

к) в графе 10 - дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита, реэкспорта проставляется таможенным органом на железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

л) в графе 11 - дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции), либо станции отправления заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (перемещение через территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации);

м) в графе 12 - стоимость работ (услуг) заполняется по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра сведений. Например, договор (контракт) N 5-ВАМ-1991 от 21.05.2015. В случае указания нескольких документов в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

Приложение N 1
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________ N _________

КОДЫ НАПРАВЛЕНИЯ ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА (ДАЛЕЕ - ТС)

Код Наименование
A Прибытие ТС с товаром на территорию Российской Федерации
D Убытие ТС с товаром с территории Российской Федерации

Приложение N 2
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от ___________ N _________

НАИМЕНОВАНИЯ И КОДЫ ВИДА ТРАНСПОРТНЫХ И ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Код Наименование транспортного и товаросопроводительного документа
01 Международная товарно-транспортная накладная (CMR)
02 Коносамент
03 Железнодорожная накладная
04 Грузовая авианакладная
05 Книжка МДП
06 Поручение на отгрузку
07 Морская накладная
08 Заправочная ведомость
09 Поручение на погрузку припасов
10 Генеральная декларация
11 Карго манифест
12 Иной документ

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ), А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 1 (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СЛУЧАЕВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ ПОДПУНКТА 3, АБЗАЦЕМ ВОСЬМЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1) СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1) статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1) статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:

формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 811;

формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки ноль процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 811-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRTRDNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRTRDNDS_1_811_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.9 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 3.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 3.2

Таблица 3.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1155111
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Налоговый период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - I квартал |
22 - II квартал |
23 - III квартал |
24 - IV квартал
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Имя файла налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИмяФайлНДС А T(1-255) О Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (с префиксом NO_NDS), к которой представляется реестр
Номер корректировки (реестра) НомКорр А N(1) О Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка,
и т.д.
Имя файла, содержащего сведения из Реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации НаимРеестрТРД_5 А T(1-255) О Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRTRDNDS.2
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 3.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 3.6
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации РеестрТРД_5 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 3.8

Таблица 3.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 3.4
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 3.5

Таблица 3.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН юридического лица ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 3.5

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9

Таблица 3.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 3.7
Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 3.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 3.8

Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрТРД_5)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код операции КодОпер А T(=7) ОК Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно:
1010410 | 1010434 | 1010439 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1010485 | 1010486 | 1010487 | 1011410 | 1011412
Итого налоговая база НалБазаИт А N(14) О

Таблица 3.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRTRDNDS.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRTRDNDS.2_1_811_02_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.6 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 5.2

Таблица 5.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0005111
Номер корректировки (реестра) НомКорр А N(1) О Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка,
и т.д.
Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом KO_RRTRDNDS
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации РеестрТРД_5 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 5.3

Таблица 5.3

Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрТРД_5)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код операции КодОпер А T(=7) ОК Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно:
1010410 | 1010434 | 1010439 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1010485 | 1010486 | 1010487 | 1011410 | 1011412
Итого налоговая база НалБазаИт А N(14) О
Сведения по таможенной декларации СведТД С ОМ Состав элемента представлен в таблице. 5.4

Таблица 5.4

Сведения по таможенной декларации (СведТД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПор А N(7) О
Регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) РегНомТД А T(23-29) О
Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки ноль процентов по которой документально подтверждена НалБазаОпПдтв А N(16.2) О
Примечание Прим А T(1-1000) Н
Сведения о виде транспортного средства и транспортном документе СвВидТрДок С ОМ Состав элемента представлен в таблице 5.5

Таблица 5.5

Сведения о виде транспортного средства и транспортном документе (СвВидТрДок)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида транспортного средства, которым товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации КодВидТС А T(=2) ОК Принимает значение:
10 - морской/речной транспорт |
20 - железнодорожный транспорт |
30 - автодорожный транспорт (за исключением транспортных средств, указанных под кодами 31 и 32) |
31 - состав транспортных средств (тягач с полуприцепом или прицепом) |
32 - состав транспортных средств (тягач с прицепом(-ами) и полуприцепом(-ами) |
40 - воздушный транспорт |
50 - почтовое отправление |
71 - трубопроводный транспорт |
72 - линии электропередачи |
80 - внутренний водный транспорт |
90 - транспортное средство, перемещающееся в качестве товара своим ходом |
99 - прочие
Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации ТрДок С НМ Состав элемента представлен в таблице 5.6.
Элемент обязателен, за исключением случая, когда <КодВидТр> = 71 | 72

Таблица 5.6

Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации (ТрДок)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Вид транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа ВидТрДок А T(=2) ОК Принимает значение:
01 - CMR |
02 - коносамент |
03 - ж/д накладная |
04 - авианакладная |
05 - книжка МДП |
06 - поручение на отгрузку |
07 - морская накладная |
12 - иной документ
Номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа НомТрДок А T(1-50) О При отсутствии номера в товаросопроводительном документе элемент принимает значение "б/н"
Дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа ДатаТрДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Приложение N 6
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 5 (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ПЯТОГО) И 5.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

В электронной форме реестр перевозочных документов, предусмотренный пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:

формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 816;

формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки ноль процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 816-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRGDTRNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRGDTRNDS_1_816_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.9 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 3.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 3.2

Таблица 3.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1155116
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Налоговый период (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - 1 квартал |
22 - 2 квартал |
23 - 3 квартал |
24 - 4 квартал
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Имя файла налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИмяФайлНДС А T(1-255) О Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (с префиксом NO_NDS), к которой представляется реестр
Номер корректировки (реестра) НомКорр А N(1) О Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка,
и т.д.
Имя файла, содержащего сведения из Реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации НаимРеестрЖДТр_13 А T(1-255) О Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRGDTRNDS.2
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 3.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 3.6
Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации РеестрЖДТр_13 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 3.8

Таблица 3.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 3.4
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 3.5

Таблица 3.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН юридического лица ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 3.5

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9

Таблица 3.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 3.7.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 3.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 3.8

Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрЖДТр_13)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код операции КодОпер А T(=7) ОК Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно:
1010439 | 1010443 | 1010444 | 1010445
Итого стоимость работ (услуг) СтоимУслугИт А N(14) О

Таблица 3.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRGDTRNDS.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRGDTRNDS.2_1_816_02_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.4 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 5.2

Таблица 5.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0005116
Номер корректировки (реестра) НомКорр А N(1) О Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка,
и т.д.
Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом KO_RRGDTRNDS
Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации РеестрЖДТр_13 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 5.3

Таблица 5.3

Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрЖДТр_13)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код операции КодОпер А T(=7) ОК Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно:
1010439 | 1010443 | 1010444 | 1010445
Итого стоимость работ (услуг) СтоимУслугИт А N(14) О
Сведения по работе (услуге) по грузовой перевозке на железнодорожном транспорте СведЖДУслуг С ОМ Состав элемента представлен в таблице 5.4

Таблица 5.4

Сведения по работе (услуге) по грузовой перевозке на железнодорожном транспорте (СведЖДУслуг)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку НомПор А N(7) О
Дата реализации работы (услуги) ДатаРеалУсл А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер перевозочного документа НомПрвзДок А T(1-50) О При отсутствии номера в документе элемент принимает значение "б/н"
Наименование государства отправления товара НаимСтрОтпрТов А T(1-100) НК Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Элемент обязателен, если не заполнен показатель <КодСтрОтпрТов>.
Код государства отправления товара КодСтрОтпрТов А T(=2) НК Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), двухзначный буквенный код
Элемент обязателен, если не заполнен показатель <НаимСтрОтпрТов>.
Наименование государства назначения товара НаимСтрНазнТов А T(1-100) НК Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Элемент обязателен, если не заполнен показатель <КодСтрНазнТов>.
Код государства назначения товара КодСтрНазнТов А T(=2) НК Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), двухзначный буквенный код
Элемент обязателен, если не заполнен показатель <НаимСтрНазнТов>.
Наименование входной пограничной или припортовой железнодорожной станции НаимВхСтанц А T(1-100) Н Элемент обязателен, если не заполнен показатель <КодВхСтанц>
и <КодОпер> = 1010439 | 1010445
Код входной пограничной или припортовой железнодорожной станции КодВхСтанц А T(=6) Н Элемент обязателен, если не заполнен показатель <НаимВхСтанц> и
<КодОпер> = 1010439 | 1010445
Наименование выходной пограничной или припортовой железнодорожной станции НаимВыхСтанц А T(1-100) Н Элемент обязателен, если не заполнен показатель <КодВыхСтанц>.
Код выходной пограничной или припортовой железнодорожной станции КодВыхСтанц А T(=6) Н Элемент обязателен, если не заполнен показатель <НаимВыхСтанц>.
Дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита, реэкспорта ДатаТаможПроц А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Элемент обязателен при
<КодОпер> = 1010439 | 1010443
Дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции или станции назначения, либо станции отправления ДатаШтемп А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Элемент обязателен при
<КодОпер> = 1010444 | 1010445
Стоимость работ (услуг) СтоимУслуг А N(16.2) О
Примечание Прим А T(1-1000) Н

Приложение N 7
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. Общие положения

1. Реестр сведений, предоставляемый в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров (работ, услуг, далее - Реестр сведений), содержит данные из документов, предоставляемых в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по операциям, предусмотренным подпунктами 1, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. В случае, если у налогоплательщика за один налоговый период совершено несколько различных операций по реализации товаров (работ, услуг), то налогоплательщик представляет реестры сведений по каждой операции отдельно.

II. Способы представления Реестра сведений

3. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган реестры сведений, предусмотренные статьей 165 Кодекса, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью, по утвержденным форматам.

4. Днем представления Реестра сведений в налоговый орган считается дата отправки файла Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

III. Порядок представления реестров сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам

5. Представление Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Реестре сведений.

Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2014, N 26, ст. 3390), и являются удостоверяющими центрами, аккредитованными Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

6. Участниками информационного обмена при представлении реестров сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики (их представители), налоговые органы и операторы электронного документооборота.

7. В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган реестров сведений по телекоммуникационным каналам связи также участвуют технологические электронные документы, указанные в подпунктах 1 - 4 и 6 пункта 3 Порядка представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок), утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728) и приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), по формам и форматам, приведенным в соответствующих приложениях к указанному Порядку.

8. При отправке в налоговый орган Реестра сведений и получении от налогового органа (уполномоченного налогового органа) квитанции о приеме в электронной форме, представление Реестра сведений в налоговый орган на бумажном носителе не требуется.

9. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых реестров сведений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных реестрах сведений и технологических электронных документах за исключением извещения о получении.

10. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление реестров сведений и технологических электронных документов.

11. Реестр сведений считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).

12. При получении налогоплательщиком квитанции о приеме Реестра сведений датой получения Реестра сведений налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

13. Реестр сведений не считается принятым, если:

1) не соответствует утвержденному формату;

2) отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика;

3) направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит проверка Реестров сведений (ошибочное направление).

14. Налогоплательщиком формируется Реестр сведений в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

15. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).

При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Реестра сведений.

16. При получении от налогоплательщика Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Реестра сведений налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При наличии оснований для отказа в приеме Реестра сведений налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.

17. Оператор электронного документооборота:

1) фиксирует дату направления Реестра сведений и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение даты отправки усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение даты отправки направляется налоговому органу вместе с Реестром сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Приложение N 8
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2015 г. N _____

УЧАСТНИКИ ПИЛОТНОГО ПРОЕКТА ПО ПРИЕМУ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ РЕЕСТРОВ СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 1, 3, 9 И 9.1 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИХ ОБРАБОТКЕ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

N п/п Организация-участник, представляющая реестры сведения Оператор электронного документооборота, обслуживающий организацию-участника Налоговый орган, участвующий в обработке реестров сведений, представленных организацией-участником Участие в этапах пилота
1 ОАО "ФосАгро-Череповец"
162622, Вологодская область, город Череповец, Северное шоссе, 75
ИНН 3528191736
КПП 352801001 		ЗАО "ПФ "СКБ Контур" Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 12 по Вологодской области По готовности
2 Кемеровское ОАО "Азот"
650021, г. Кемерово, Грузовая ул., стр. 1
ИНН 4205000908
КПП 424950001 		ФГУП ГНИВЦ ФНС России Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 1 по Кемеровской области По готовности
3 ОАО "Минеральные удобрения" (группа УралХим)
614055, г. Пермь, Промышленная ул., 96
ИНН 5905021239
КПП 590501001 		ЗАО "ПФ "СКБ Контур" Инспекция Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Перми По готовности
4 ОАО "ОХК "УралХим" (за филиал "Азто" ОАО "ОХК "УралХим")
Москва, Краснопресненская наб., 10
ИНН 7703647595
КПП 770301001 		ЗАО "ПФ "СКБ Контур" Инспекция Федеральной налоговой службы N 3 по г. Москве По готовности
5 ОАО "Акрон"
173012, г. Великий Новгород
ИНН 5321029508
КПП 997350001 		ФГУП ГНИВЦ ФНС России МИ ФНС России по КН N 3 По готовности
6 АО "Карельский окатыш"
186931, Республика Карелия, г. Костомукша, шоссе Горняков, стр. 284
ИНН 1004001744
КПП 997550001 		ЗАО "ПФ "СКБ Контур" МИ ФНС России по КН N 5 По готовности
7 ОАО "Российские железные дороги"
107174, Москва, Новая Басманная ул., д. 2
ИНН 7708503727
КПП 997650001 		ФГУП ГНИВЦ ФНС России МИ ФНС России по КН N 6 Первый этап
Второй этап