Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
Редакция от 26.02.2016 — Действует с 10.04.2016

Зарегистрировано в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

На основании статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N30, ст. 3021; 2016, N 1,ст. 18) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@

             ИНН         
                                   
  0301 2017  КПП         Стр.001

Форма по КНД 1152017

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Номер корректировки      Налоговый период (код)       Отчетный год      
                                         
                                         
Представляется в налоговый орган (код)         по месту нахождения (учета) (код)      
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
                                        
                                         
(налогоплательщик) 
                                         
 Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД  .  .            
                                         
Форма реорганизации,       ИНН/КПП реорганизованной           /          
ликвидация (код)     организации                       
                                        
Номер контактного телефона                               
                                         
На    страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на     листах   
                                           
 Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:  Заполняется работником налогового органа 
                                            
                       Сведения о представлении декларации 
                                            
       1 - налогоплательщик,       Данная декларация представлено (код)      
      2 - представитель налогоплательщика                             
                       на    страницах  
                                            
                       с приложением подтверждающих
документов
или их копий на
          
                           листах  
                              
                                            
                       Дата представления декларации   .  .     
                                   
                       Зарегистрировано            
 (фамилия, имя, отчество <*> полностью)  за N              
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
 (наименование организации - представителя налогоплательщика)                       
                                            
 Подпись   Дата  .  .                           
     МП                                    
                                            
 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя                       
                                            
                                            
                                            
                                            
                       Фамилия, И.О. <*> Подпись 

<*> Отчество при наличии.
                                            
                                            

             ИНН         
                                   
  0301 2024  КПП         Стр.   

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Код по ОКТМО 010             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года (стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2, если (стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2 >= 0                   
   020               
                   
                                    
Код по ОКТМО 030             
                                   
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020, если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020 >= 0                   
   040               
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр. 020-((стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр.161 разд. 2.1.2), если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр.161 разд. 2.1.2 - стр. 020 < 0                   
   050               
                   
                                    
Код по ОКТМО 060             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр.040 - стр. 050) >= 0                   
   070               
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - ((стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1- стр.162 разд 2.1.2), если (стр. 132-стр. 142) разд. 2.1.1 - стр.162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0               
   080               
                   
                                    
Код по ОКТМО 090             
                                    
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - (стр.020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр.080), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2-(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0
               
   100               
                   
                                    
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - ((стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1-стр.163 разд. 2.1.2), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1- стр.163 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр.070 - стр. 080) < 0
                   
   110               
                   
                                    

<*> для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
                                    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
            (подпись)    (дата)            
                                    
                                    
             ИНН         
                                   
  0301 2031  КПП         Стр.   

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Код по ОКТМО 010             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года стр.270 разд. 2.2               
   020               
                   
                                    
Код по ОКТМО 030             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр.271 разд. 2.2. - стр.020, если стр.271 разд. 2.2. - стр.020>=0               
   040               
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года стр.020 - стр.271 разд. 2.2., если стр.271 разд. 2.2. - стр.020 < 0               
   050               
                   
                                    
Код по ОКТМО 060             
                                    
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года стр.272 разд.2.2. - (стр.020 + стр.040 - стр.050), если стр.272 разд. 2.2. - (стр.020 + стр.040 - стр.050) > = 0               
   070               
                   
                                    
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (стр.020 + стр.040 - стр.050) - стр.272 разд. 2.2., если стр.272 разд.2.2. - (стр.020 + стр.040 - стр.050) < 0               
   080               
                   
                                    
Код по ОКТМО 090             
                                    
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
стр.273 разд. 2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080), если стр.273 разд. 2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) >= 0
и стр. 273 разд. 2.2. >= стр. 280 разд. 2.2.
               
   100               
                   
                                    
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
(стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.273 разд. 2.2., если стр.273 разд.2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) < 0 и стр. 273 разд. 2.2. >= стр. 280 разд. 2.2. или (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр. 280 разд. 2.2., если стр.273 разд. 2.2. < стр.280 разд. 2.2. и (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) > стр. 280 разд. 2.2
               
   110               
                   
                   
                                    
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>
стр.280 разд. 2.2. - (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080), если стр.280 разд. 2.2. > стр.273 разд. 2.2. и стр. 280 разд. 2.2. > (стр.020+ стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080)
               
   120               
                   
                                    

<*> для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
                                    
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                    
             (подпись)        (дата)    
                                    
                                    
             ИНН         
                                   
  0301 2048  КПП         Стр.   

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Признак налогоплательщика:
1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 - индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
               
   102               
                   
                                    
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:                   
                                    
за первый квартал 110             
                                    
за полугодие 111             
                                    
за девять месяцев 112             
                                    
за налоговый период 113             
                                    
Ставка налога (%)               
                                    
за первый квартал   120    .          
                                    
за полугодие   121    .          
                                    
за девять месяцев   122    .          
                                    
за налоговый период   123    .          
                                    
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал (стр.110 х стр.120 /100) 130             
                                    
за полугодие (стр.111 х стр.121 /100) 131             
                                    
за девять месяцев (стр.112 х стр.122/100) 132             
                                    
за налоговый период (стр.113 х стр.123/100) 133             
                                    
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал
для стр.102 = "1": стр.140 <= стр.130/2
для стр.102 = "2": стр.140 <= стр.130
 140             
                   
                                    
за полугодие
для стр.102 = "1": стр.141 <= стр. 131/2
для стр.102 = "2": стр.141 <= стр.131
 141             
                   
                                    
за девять месяцев
для стр.102 = "1": стр.142 <= стр.132/2
для стр.102 = "2": стр.142 <= стр.132
 142             
                   
                                    
за налоговый период
для стр.102 = "1": стр.143 <= стр.133/2
для стр.102 = "2": стр.143 <= стр.133
 143             
                   
                                    
                                    
             ИНН         
                                   
  0301 2055  КПП         Стр.   

Раздел 2.1.2. Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:                   
                                    
за первый квартал 110             
                                    
за полугодие 111             
                                    
за девять месяцев 112             
                                    
за налоговый период 113             
                                    
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
                   
                                    
за первый квартал
(стр. 110 x стр. 120 разд. 2.1.1/100)
 130             
                   
                                    
за полугодие
(стр. 111 х стр. 121 разд. 2.1.1 /100)
 131             
                   
                                    
за девять месяцев
(стр. 112 х стр. 122 разд. 2.1.1 /100)
 132             
                   
                                    
за налоговый период
(стр. 113 x стр. 123 разд. 2.1.1/100)
 133             
                   
                                    
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):
               
                   
                                    
за первый квартал
для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.140 <= стр.130/2
для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.140 <= стр.130
 140             
                   
                                    
за полугодие
для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.141 <=стр.131/2
для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.141 <= стр.131
 141             
                   
                                    
за девять месяцев
для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.142 <= стр.132/2
для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.142 <= стр.132
 142             
                   
                                    
за налоговый период
для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.143 <= стр.133/2
для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.143 <= стр.133
 143             
                   
                                    
                                    

             ИНН         
                                   
  0301 2062  КПП         Стр.   
                                   
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом):               
                   
                                    
в течение первого квартала 150             
                                    
в течение полугодия 151             
                                    
в течение девяти месяцев 152             
                                    
зв течение налогового периода 153             
                                    
Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал
стр. 130 - стр. 140, если стр.130 - стр. 140 < стр. 150,
при этом стр. 160 <= (стр.130 - стр. 140) разд. 2.1.1.
стр. 150,если стр. 130-стр. 140>= стр. 150,
при этом стр. 160 <=( стр.130 - стр. 140) разд. 2.1.1.
               
                   
   160               
                   
                                    
за полугодие
стр. 131 -стр. 141, если стр. 131 -стр. 141 < стр. 151,
при этом стр. 161 <= (стр.131 - стр. 141) разд. 2.1.1.
стр. 151,если стр. 131 -стр. 141 >= стр. 151,
при этом стр. 161 <= (стр.131 - стр. 141) разд. 2.1.1.
               
                   
   161               
                   
                                    
за девять месяцев
стр. 132 - стр. 142, если стр. 132 - стр. 142 < стр.152,
при этом стр. 162 <= (стр.132 - стр. 142) разд. 2.1.1.
стр. 152, если стр. 132 - стр. 142 >= стр. 152,
при этом стр. 162 <= (стр.132 - стр. 142) разд. 2.1.1.
                   
                   
   162               
               
                                    
за налоговый период
стр. 133 - стр. 143, если стр. 133 - стр. 143 < стр. 153,
при этом стр. 163 <= (стр.133 - стр. 143) разд. 2.1.1.
стр. 153, если стр. 133 - стр. 143 >= стр.153,
при этом стр. 163 <= (стр.133-стр. 143) разд. 2.1.1.
               
                   
   163               
                   
                                    
                                    
             ИНН         
                                   
  0301 2079  КПП         Стр.   

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)

Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
                                    
1 2 3
                                    
Сумма полученных доходов нарастающим итогом:                           
                                    
за первый квартал 210             
                                    
за полугодие 211             
                                    
за девять месяцев 212             
                                    
за налоговый период 213             
                                    
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом:                   
                                    
за первый квартал 220             
                                    
за полугодие 221             
                                    
за девять месяцев 222             
                                    
за налоговый период 223             
                                    
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период 230             
                   
                                    
Налоговая база для исчисления налога (авансового
платежа по налогу):
               
                                    
за первый квартал
(стр.210 - стр.220, если стр.210 - стр.220 > 0)
 240             
                   
                                    
за полугодие
(стр.211 - стр.221, если стр.211 - стр.221 > 0)
 241             
                   
                                    
за девять месяцев
(стр.212 - стр.222, если стр.212 - стр.222 > 0)
 242             
                   
                                    
за налоговый период
стр.213 - стр.223 - стр.230, если стр.213 - стр.223 - стр.230 > 0
 243             
                   
                                    
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:                   
                                    
за первый квартал
(стр.220 - стр.210, если стр.210 < стр.220)
 250             
                   
                                    
за полугодие
(стр.221 - стр.211, если стр.211 < стр.221)
 251             
                   
                                    
за девять месяцев
(стр.222 - стр.212, если стр.212 < стр.222)
 252             
                   
                                    
за налоговый период
(стр.223 - стр.213, если стр.213 < стр.223)
 253             
                   
                                    
Ставка налога (%):               
                                    
за первый квартал 260   .         
                                    
за полугодие 261   .         
                                    
за девять месяцев 262   .         
                                    
за налоговый период 263   .         
                                    
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):                   
                                    
за первый квартал
(стр.240 х стр.260/100)
 270             
                   
                                    
за полугодие
(стр.241 х стр.261 /100)
 271             
                   
                                    
за девять месяцев
(стр.242 х стр.262/100)
 272             
                   
                                    
за налоговый период
(стр.243 х стр.263/100)
 273             
                   
                                    
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) (стр.213 х 1/100) 280             
                   
                                    
                                    
             ИНН         
                                   
  0301 2086  КПП         Стр.   

Раздел 3. Отчет о целевом использований имущества (в том Числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования <*>

Код вида поступлений  Дата поступления Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств   Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока
           /             /              /
  Срок использования (до какой даты)  Сумма средств, срок использования которых не истек  Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок
1  2/5  3/6  4/7
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                             
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                            
        .  .                                
                                             
         .  .                                
                                             
       итого по отчету                            
                                             
                                             
                                             

<*> Налогоплательщики, не получавшие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, Раздел 3 не представляют.
                                             
                                             

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 26.02.2016 г. N ММВ-7-3/99@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть XXX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T- префикс, принимающий значение NO_USN;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_USN_1_030_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А Т(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.05
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А Т(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1152017
Дата формирования документа ДатаДок А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период А Т(=2) ОК Принимает значение: 34 - календарный год |
50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) |
95 - последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
96 - последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А Т(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>. Принимает значение в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А Т(=3) ОК Принимает значение:
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |
210 - по месту нахождения российской организации |
215 - по месту нахождения правопреемника, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСН С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа элемента
Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ОКВЭД А Т(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер контактного телефона Тлф А Т(1-20) Н
Налогоплательщик - организация I НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа элемента
Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А Т(=1) ОК Принимает значение:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП А Т(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа элемента
Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
     2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>=2 |
     - <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок А ТЦ-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А Т(1-1000) Н

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа элемента
Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика | СумНалПУ_НП С О Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика СумНалПУ_СмНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.14
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования ОтчетИсп С н Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.10

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (СумНалПУ_НП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМООКТМО А Т(8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года АвПУКв А N(12) Н
Код по ОКТМО ОКТМО_Пг А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года АвПУУменПг А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_9м А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года АвПУУмен9м А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_Пер А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку НалПУУменПер А N(12) О Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку указывается со знаком минус
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) РасчНал1С О Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) (РасчНал1)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элемента
Признак обязательности элементаДополнительная информация
Признак налогоплательщикаПризНПАТ(=1)
ОКПринимает значение:
1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
     2 - индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Ставка налога Ставка С О Типовой элемент <СтавкаТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) Исчисл С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) УменНал с О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор РасчТоргСбор с Н Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.12

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (РасчТоргСбор)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак
типа элемента
Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) Исчисл С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) УменНал С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом) ТоргСборФакт С О Состав элемента представлен в таблице 4.13
Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) ТоргСборУмен С ОУ Типовой элемент <СумТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19. Значение элемента <ТоргСборУмен> за первый квартал (за полугодие, за девять месяцев, за налоговый период) не должно превышать разности значений элементов <Исчисл> и <УменНал> за первый квартал (за полугодие, за девять месяцев, за налоговый период) соответственно

Таблица 4.13

Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом) (ТоргСборФакт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
В течение первого квартала СумТечКв А N(12) Н
В течение полугодия СумТечПг А N(12) Н
В течение девяти месяцев СумТеч9м А N(12) Н
В течение налогового периода СумТечНалПер А N(12) О

Таблица 4.14

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (СумНалПУ_СмНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А Т(8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
   Т(11)  
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года АвПУКв А N(12) Н
Код по ОКТМО ОКТМО_Пг А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
   Т(11)  
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года АвПУУменПг А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года указывается со знаком минус 632;
Код по ОКТМО ОКТМО_9м А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года АвПУУмен9м А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_Пер А Т(8)| НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Т(11) Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению |
НалПУУменПер П N(12) О Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку указывается со знаком минус
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку НалПУМин П N(12) О 
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) РасчНал2 С О Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) (РасчНал2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период УбытПред А N(12) Н
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) ИсчислМин А N(12) О
Сумма полученных доходов нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом Расход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) / Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период НалБазаУбыт С О Типовой элемент <СумТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19. Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период указывается со знаком минус
Ставка налога Ставка С О Состав элемента представлен в таблице 4.16
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) Исчисл С Н Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.16

Ставка налога (Ставка)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога за первый квартал СтавкаКв А N(3.1) Н
Ставка налога за полугодие СтавкаПг А N(3.1) Н
Ставка налога за девять месяцев Ставка9м А N(3.1) Н
Ставка налога за налоговый период СтавкаНалПер А N(3.1) О

Таблица 4.17

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (ОтчетИсп)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств, итого по отчету СумДенСредИт А N(12) О
Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока, итого по отчету СумИспСрокИт А N(12) Н
Сумма средств, срок использования которых не истек, итого по отчету СумИспНеСрокИт А N(12) Н
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок, итого по отчету СумНеИспСрокИт А N(12) Н
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений ОтчетИспКод С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.18

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений (ОтчетИспКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида поступлений КодВидПост А Т(=3) ОК Принимает значение в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденному настоящим приказом
Дата поступления ДатаПост А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств СумДенСред А N(12) О
Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока СумИспСрок А N(12) Н
Срок использования (до какой даты) СрокИсп А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма средств, срок использования которых не истек СумИспНеСрок А N(12) Н
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок СумНеИспСрок А N(12) Н

Таблица 4.19

Сведения по суммам (СумТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За первый квартал СумЗаКв А N(12) Н
За полугодие СумЗаПг А N(12) Н
За девять месяцев СумЗа9м А N(12) Н
За налоговый период СумЗаНалПер А N(12) О

Таблица 4.20

Ставка налога (СтавкаТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога за первый квартал СтавкаКв А N(2.1) Н
Ставка налога за полугодие СтавкаПг А N(2.1) Н
Ставка налога за девять месяцев Ставка9м А N(2.1) Н
Ставка налога за налоговый период СтавкаНалПер А N(2.1) О

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 26.02.2016 г. N ММВ-7-3/99@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

I. Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1.1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

1.2. Декларация состоит из:

Титульного листа;

Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1.1);

Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1.2);

Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" (далее - Раздел 2.1.1);

Раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" (далее - Раздел 2.1.2);

Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" (далее - Раздел 2.2);

Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" (далее - Раздел 3).

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

2.1. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".

2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

2.4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119 - -".

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту "по месту учета" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту. "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее - код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).

Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно:

- Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.12.1998, регистрационный номер 1664) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) <1>,

<1> Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685).

- или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2010, регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2012, регистрационный номер 25183), (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178),

- или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.12.2006, регистрационный номер 8683), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.07.2008, регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.03.2010, регистрационный номер 16695) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ ) <2>,

<2> Приказы ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ утратили силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794).

- или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.02.2013, регистрационный номер 27284 (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);

ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка.

Для индивидуального предпринимателя указывается:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N С АЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле "номер корректировки" проставляется "0-", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее);

3) налоговый период, за который представляется Декларация.

Коды налоговых периодов приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

4) отчетный год, за который представляется Декларация;

5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);

6) код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;

7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;

8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);

9) код формы реорганизации (ликвидации) организации в