ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 30 декабря 1997 г. N 118-у
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, У КОТОРЫХ ОТОЗВАНЫ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 26.02.98 N 177-У)
В соответствии со ст. 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" для кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций (далее - кредитные организации, у которых отозваны лицензии), устанавливается следующий порядок представления отчетности.
1. Кредитные организации, у которых отозваны лицензии, на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетной датой, представляют в территориальные учреждения Банка России:
1.1. Ежемесячно: баланс по состоянию на первое число месяца в форме оборотной ведомости:
кредитные организации, не перешедшие на новый план счетов, - по форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях, действовавшей до 1 января 1998 г., в тысячах рублей;
кредитные организации, перешедшие на новый план счетов, - по форме 101, установленной Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации". (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 N 177-У)
1.2. Ежеквартально: дополнительно к указанной в пункте 1.1 форме отчетности представляется Отчет о прибылях и убытках кредитной организации в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России:
кредитные организации, не перешедшие на новый план счетов, - по форме приложения 1, установленной Указанием Банка России от 17.12.97 N 78-У "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год"
кредитные организации, перешедшие на новый план счетов, - по форме 102, установленной Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" и в соответствии со Схемой аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях (приложение 8 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, утвержденным Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263).
2. Не приводится.
3. Руководитель и главный бухгалтер кредитной организации, у которой отозвана лицензия, а после создания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего - руководитель ликвидационной комиссии (конкурсный управляющий) подписывают отчетность кредитной организации и несут ответственность за ее достоверность.
4. После создания ликвидационной комиссии она составляет промежуточный ликвидационный баланс и окончательный ликвидационный баланс в сроки, установленные ст. 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, и представляет их на согласование в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения ликвидируемой кредитной организации.
5. Если кредитная организация, у которой отозвана лицензия, не представляет в установленный срок отчетность, то территориальное учреждение Банка России обязано установить причины непредставления отчетности и принять меры к ее получению. В случае непредставления отчетности в Банк России направляется последняя представленная кредитной организацией отчетность. (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 N 177-У)
6. При составлении территориальным учреждением Банка России сводных балансов по кредитным организациям, у которых отозваны лицензии, в них включается последний баланс, представленный кредитной организацией. В случае отсутствия в территориальном учреждении отчетности отдельных кредитных организаций, у которых отозваны лицензии, в деноминированных ценах устанавливается следующий порядок составления сводной отчетности. Отдельно сводится:
- отчетность кредитных организаций, составленная в новом масштабе цен и по новому плану счетов;
- отчетность кредитных организаций, составленная в новом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г.;
- отчетность кредитных организаций в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г.
После составления сводной отчетности кредитных организаций в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., осуществляется ее приведение к новому масштабу цен.
Перевод отчетности в новый масштаб цен производится по каждому балансовому счету. При корректировке остатков по счетам округление производится по следующему правилу: если после корректировки дробная часть тысячи рублей составляет менее 500 рублей, то полученная сумма уменьшается до целой тысячи рублей, а если дробная часть тысячи рублей составляет 500 рублей и более, то полученная после корректировки сумма увеличивается до тысячи рублей.
При расхождении итогов по дебету и кредиту баланса за основу берется больший итог. Сумма расхождения относится соответственно либо в дебет, либо в кредит балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы". После проведения данных операций сводный баланс по кредитным организациям, представившим отчетность в новом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., и приведенный к новому масштабу цен сводный баланс по кредитным организациям, представившим отчетность в старом масштабе цен и по плану счетов, действовавшему до 1998 г., суммируются. (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 N 177-У)
7. Главный центр информатизации Банка России после получения от территориальных учреждений Банка России отчетности, указанной в пунктах 2 и 4 настоящего Указания, осуществляет в установленном порядке ее проверку и обработку.
Балансы по каждой кредитной организации, составленные до 1 января 1998 г. в старом масштабе цен, приводятся к новому масштабу цен в соответствии с правилом, изложенным в пункте 6 настоящего Указания, и перекладываются со старого плана счетов на новый по схеме, приведенной в "Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.
Сводные балансы по кредитным организациям, у которых отозваны лицензии, перекладываются со старого плана счетов на новый по схеме, приведенной в "Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61 с учетом последующих изменений и дополнений. На основании полученных сводных балансов по кредитным организациям региона формируется сводный баланс по банковской системе Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.02.98 N 177-У)