"Методические рекомендации по формированию показателей разделов 1 и 2 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"

(утв. ЦБ РФ 29.11.2016 N 43-МР)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 ноября 2016 г. N 43-МР

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛОВ 1 И 2 ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0409401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями), и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями) (далее - Положение Банка России N 385-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401.

Глава 2. При формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется исходить из следующего:

2.1. В работе рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.

Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей разделов 1 и 2 формы 0409401. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.

Номер строки Наименование показателя раздела 1 Счета баланса отчитывающегося банка
А1 Наличная иностранная валюта 20202, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта)
А2 Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами 20203, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами)
А3 Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования а) 30114, 30119;
б) 32110, 32301 (кроме средств, предоставленных нерезидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг);
в) 20316 (до востребования);
г) 47427 (нерезиденты);
д) 91603 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А4 Аккредитивы с нерезидентами а) 47410;
б) 47427 (нерезиденты);
в) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А5 Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования) а) 32101 - 32107;
б) 20316 (краткосрочные, кроме депозитов до востребования);
в) 32302 - 32307, 47301 - 47305 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
г) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 - 45704, 45707, 45708;
д) 20312, 40308, 45709 (краткосрочные);
е) 47427 (нерезиденты);
ж) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А6 Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные а) 32108 - 32109;
б) 20316 (долгосрочные);
в) 32308 - 32309, 47306, 47307 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг)
г) 45605, 45606, 45705, 45706;
д) 20312, 40308, 45709 (долгосрочные);
е) 47427 (нерезиденты);
ж) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А7 Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг а) 32301 - 32309, 47302 - 47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг);
б) 47427 (нерезиденты);
в) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) краткосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - 51905;
г) 91605, 91606 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А9 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
в) векселя, учитываемые на счетах 51606, 51607, 51706, 51707, 51806, 51807, 51906, 51907;
г) 91605, 91606 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А10 Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) долевые ценные бумаги нерезидентов, учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью)
А11 Привилегированные акции, эмитированные нерезидентами а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) привилегированные акции, эмитированные нерезидентами, учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью)
А12 Паи (акции) паевых инвестиционных фондов - нерезидентов паи паевых инвестиционных фондов нерезидентов, учитываемые на счетах 60106, 60118
А13 Доли в уставном капитале нерезидентов 60203, 60204, 60205
А14 Недвижимое имущество 60401, 60404, 60804 за вычетом 60414 и 60805; 61901 - 61908, 61911 за вычетом 61909 и 61910; 62001 (недвижимое имущество на территории иностранных государств)
А15 Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг а) 20318, 32402, 45816, 45817;
б) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования);
в) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным
нерезидентами, основной долг);
г) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг)
А16 Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты а) 20320, 32502, 45916, 45917;
б) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты);
в) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты);
г) 91603, 91604, 91605, 91606 (нерезиденты, просроченные проценты)
А17 Прочие краткосрочные требования к нерезидентам а) 30211, 60314;
б) 47402, 47406 (нерезиденты, непросроченные требования);
в) 47408 (нерезиденты, непросроченные требования, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
г) 47423, 47801, 47802 (нерезиденты, краткосрочные);
д) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);
е) 20402, 30302, 30304, 30221, 30233, 30602, 40908, 47417, 50905, 60312, 60315, 60323, 60347 (нерезиденты);
ж) 61401, 61403 (нерезиденты, краткосрочные);
з) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты);
и) 91603, 91604 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, краткосрочные)
А18 Прочие долгосрочные требования к нерезидентам а) 47423, 47701, 47801, 47802, 47901 (нерезиденты, долгосрочные);
б) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных
отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);
в) 61401, 61403 (нерезиденты, долгосрочные);
г) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты);
д) 91603, 91604, 91605, 91606 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, долгосрочные)

2.2. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 385-П, в случае если на этих счетах отражаются операции с нерезидентами, показатели разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов, изложенных в разделе IV Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие Методические рекомендации до сведения кредитных организаций.

3.2. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.

3.3 С момента опубликования настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей раздела 1 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" от 7 апреля 2016 г. N 9-МР.

Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В. ЮДАЕВА