Положение ЦБ РФ от 02.09.2015 N 487-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"
Редакция от 25.09.2017 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 9 октября 2015 г. N 39282


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 сентября 2015 г. N 487-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРОЧЕГО СОВОКУПНОГО ДОХОДА НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У, от 07.11.2016 N 4178-У, от 25.09.2017 N 4541-У)

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438; ст. 3476; ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 августа 2015 года N 25) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций принципы и порядок определения доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата текущего года, и прочего совокупного дохода, отражаемого в бухгалтерском учете на счетах по учету добавочного капитала, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, в течение текущего года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Глава 1. Общие положения

1.1. Формирование информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в некредитных финансовых организациях.

Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) некредитной финансовой организации отражается в отчете о финансовых результатах (далее - ОФР) следующим образом:

негосударственными пенсионными фондами по символам ОФР в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению;

страховыми организациями и обществами взаимного страхования (далее - страховщики) по символам ОФР в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению;

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, акционерными инвестиционными фондами, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами по символам ОФР в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

микрофинансовыми компаниями, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами второго уровня, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами последующего уровня, жилищными накопительными кооперативами по символам ОФР в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

иными некредитными финансовыми организациями по символам ОФР в соответствии с частями 3 - 9 приложения 2 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

В ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

1.2. Доходами некредитной финансовой организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением поступлений, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, и происходящее в форме:

притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества);

повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или долевых и долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

уменьшения резервов под обесценение или уменьшения резервов - оценочных обязательств;

увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

1.3. Расходами некредитной финансовой организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме:

выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества);

снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или долевых и долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

создания или увеличения резервов под обесценение, создания или увеличения резервов - оценочных обязательств;

уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала), не связанных с получением (образованием) соответствующих активов.

1.4. Прочим совокупным доходом некредитной финансовой организации признается увеличение или уменьшение экономических выгод, относимое на увеличение или уменьшение добавочного капитала, приводящее к увеличению или уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением доходов и расходов, перечисленных в пунктах 1.2 и 1.3 настоящего Положения, и происходящее в форме, определенной в пунктах 9.2 и 9.3 настоящего Положения.

1.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

1.6. Процентными доходами (процентными расходами) в целях настоящего Положения признаются доходы (расходы), начисленные в виде процента, купона, дисконта (премии) (за исключением случаев отдельного упоминания процента, купона, дисконта) по операциям, приносящим процентные доходы (процентные расходы) (далее - процентные доходы или процентные расходы).

Процентные доходы от предоставленных денежных средств, долговых ценных бумаг, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам начисляются с учетом следующего.

Процентные доходы и процентные расходы по предоставленным и привлеченным средствам начисляются в порядке и размере, предусмотренными соответствующим договором, на остаток задолженности, учитываемой на соответствующем лицевом счете. При начислении процентных доходов и процентных расходов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или предоставлены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Процентные доходы от предоставленных денежных средств и долговых ценных бумаг, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам отражаются в ОФР с применением ставки дисконтирования, порядок расчета которой определяется некредитной финансовой организацией и утверждается в собственных стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

Дисконтирование - расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределение процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Ставка дисконтирования - ставка, применяемая при дисконтировании ожидаемых денежных потоков на протяжении ожидаемого срока обращения финансового актива или финансового обязательства до текущей дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства.

При расчете дисконтированной стоимости некредитные финансовые организации руководствуются нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Для расчета дисконтированной стоимости, исходя из ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, используется ставка дисконтирования, рассчитанная при первоначальном признании. Дисконтирование может не применяться: к финансовым активам и финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; к финансовым активам и финансовым обязательствам, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода дисконтирования, и амортизированной стоимостью, рассчитанной без использования метода дисконтирования признания процентного дохода, не является существенной. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

При расчете ставки дисконтирования используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором.

В дополнение к ожидаемым денежным потокам и ожидаемому сроку обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренным договором, может использоваться профессиональное суждение некредитной финансовой организации (например, на основе имеющейся информации о фактических сроках погашения сопоставимых (аналогичных) финансовых активов и финансовых обязательств) при осуществлении оценки величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств.

В случаях когда не представляется возможным произвести оценку ожидаемых денежных потоков или ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, либо ожидаемые денежные потоки средств совпадают с денежными потоками по договору, или ожидаемый срок обращения совпадает с ожидаемым сроком обращения по договору, используются предусмотренные договором денежные потоки средств и срок обращения.

При расчете ставки дисконтирования учитываются комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, составляющие неотъемлемую часть ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке.

При оценке финансовых активов и (или) финансовых обязательств по дисконтированной стоимости происходит распределение комиссионных доходов и (или) комиссионных расходов, вознаграждения, затрат по сделке, премий и скидок, включенных в расчет ставки дисконтирования в течение ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств. Комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, являющиеся неотъемлемой частью ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке, премии и скидки могут распределяться в течение более короткого периода, если финансовый актив или финансовое обязательство имеет плавающую процентную ставку и если они относятся к периоду до следующей даты пересмотра процентной ставки. В этом случае надлежащим периодом дисконтирования является период до следующей даты пересмотра процентной ставки. В целях настоящего Положения под плавающей процентной ставкой понимается процентная ставка, размер которой не фиксируется и подлежит периодическому пересмотру. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой изменение процентных ставок будет приводить к изменению ставки дисконтирования в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков.

На момент установления новой процентной ставки осуществляется пересчет ставки дисконтирования и пересмотр ожидаемых денежных потоков. Пересчет ставки дисконтирования осуществляется исходя из дисконтированной стоимости, рассчитанной на момент установления новой процентной ставки, и ожидаемых денежных потоков. Дальнейший расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства осуществляется с применением новой ставки дисконтирования.

1.7. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг) подлежат отнесению на счета по учету доходов (расходов) с учетом требований пунктов 7.1 - 7.3 и 7.22 - 7.24 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о доходах и расходах, за исключением сумм, включенных в расчет ставки дисконтирования, от операций с финансовыми активами или финансовыми обязательствами, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1.8. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах определяются как разница между курсом операции (сделки) и официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю, установленным Центральным банком Российской Федерации (далее - официальный курс) на дату совершения операции (сделки).

Доходы и расходы от конверсионных операций, то есть от купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту, в наличной и безналичной формах определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).

В целях настоящего Положения под датой совершения указанных операций (сделок) понимается наиболее ранняя из дат:

дата поставки рублей и (или) иностранной валюты контрагенту;

дата получения иностранной валюты и (или) рублей от контрагента.

1.9. Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов, определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату совершения операции (сделки), с учетом требований пунктов 3.1 и 4.1 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При приобретении драгоценных металлов разница между ценой приобретения и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату перехода прав, относится на счета по учету доходов или расходов.

1.10. Доходы и расходы по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, определяются в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации от ____________ N _____ ("Вестник Банка России" от ___________ N _____) (далее - Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями).

1.11. В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов от поставки (реализации) активов, за исключением купли-продажи иностранной валюты, применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации). В тех случаях, когда нормативными актами Банка России для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества.

1.12. При определении доходов и расходов от переоценки средств в иностранной валюте пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс иностранной валюты к рублю.

Переоценка средств в иностранной валюте производится в наиболее раннюю из дат:

дату совершения операции (сделки); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

последний день месяца.

1.13. При определении доходов и расходов от переоценки драгоценных металлов пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы в рубли осуществляется путем умножения массы драгоценного металла (чистой - для золота, лигатурной - для серебра, платины и палладия) на учетную цену соответствующего аффинированного драгоценного металла, устанавливаемую в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2003 года N 4759, 22 апреля 2008 года N 11567, 17 января 2012 года N 22926 ("Вестник Банка России" от 25 июня 2003 года N 35, от 30 апреля 2008 года N 19, от 27 января 2012 года N 4).

Переоценка драгоценных металлов производится в наиболее раннюю из дат:

дату совершения операции (сделки); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

последний день месяца.

1.14. Не признаются доходами и расходами взносы и выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод (далее - НВПДВ).

Глава 2. Классификация доходов и расходов

2.1. Доходы и расходы некредитных финансовых организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на следующие виды:

для негосударственных пенсионных фондов:

доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию;

расходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для страховщиков:

доходы от страховой деятельности;

расходы от страховой деятельности;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров: (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

выручка от оказания услуг и комиссионные доходы; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

расходы; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

другие доходы и расходы; (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

для микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов: (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

доходы от операций жилищных накопительных кооперативов; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

прямые расходы жилищных накопительных кооперативов; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

другие доходы и расходы; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

для иных некредитных финансовых организаций: (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

другие доходы и расходы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

2.2. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете негосударственными пенсионными фондами доходов и расходов от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.3. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете страховщиками доходов и расходов от страховой деятельности установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.4. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

процентные доходы;

доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами;

доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами;

доходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами;

доходы от операций с производными финансовыми инструментами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами;

расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами;

процентные расходы;

расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами;

расходы по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

2.5. Другие доходы и другие расходы включают комиссионные и аналогичные доходы, доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности, доходы и расходы от других операций соответственно.

В целях настоящего Положения под комиссионным доходом понимается полученное или причитающееся к получению некредитной финансовой организацией комиссионное вознаграждение (сбор) в виде платы за оказание посреднических услуг по договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам.

К доходам и расходам, связанным с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, относятся в том числе доходы и расходы, возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением некредитной финансовой организацией своей деятельности (например, вследствие несоблюдения требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобного):

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям;

доходы от безвозмездно полученного имущества;

поступления и платежи в возмещение причиненных убытков, кроме компенсаций расходов страховщика (суброгации, регрессные требования, полученные годные остатки);

доходы и расходы от оприходования излишков и списания недостач;

другие доходы и расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер.

2.6. Некредитные финансовые организации классифицируют доходы и расходы исходя из их характера и видов операций с учетом требований настоящего Положения.

2.7. Бухгалтерский учет доходов и расходов ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансовых счетов первого порядка N 710 - 719 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации от 7 октября 2015 N 39197 ("Вестник Банка России" от ___________ N ___) (далее - План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях).

Лицевые счета открываются по символам ОФР. При этом количество лицевых счетов по каждому символу, которые предназначены для группировок доходов и расходов исходя из экономического содержания операций, определяется некредитной финансовой организацией.

2.8. В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности доходы и расходы, относящиеся к текущему году, отражаются в бухгалтерском учете по балансовым счетам N 710 - 719, а относящиеся к отчетному году - по балансовым счетам N 721 - 729 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

Глава 3. Принципы признания и определения доходов

3.1. Доход (в том числе выручка) признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право на получение этого дохода (выручки) некредитной финансовой организацией вытекает из договора или подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода (выручки) может быть определена;

отсутствует неопределенность в получении дохода;

стадия завершенности операции по состоянию на конец отчетного периода может быть определена;

затраты, понесенные при выполнении операции, и затраты, необходимые для ее завершения, могут быть определены;

в результате операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию услуг некредитная финансовая организация передала покупателю риски и выгоды, связанные с правом собственности на поставляемый актив, больше не контролирует поставляемый (реализуемый) актив и не участвует в управлении им или работа принята заказчиком, услуга оказана.

3.2. Доходы по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.2 настоящего Положения) определяются как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признаются в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

3.3. Для признания в бухгалтерском учете процентных доходов по операциям предоставления (размещения) денежных средств, по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, по операциям займа ценных бумаг, а также дохода от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения.

3.4. Для целей настоящего Положения не признаются доходами некредитной финансовой организации поступления:

от учредителей, акционеров, участников, пайщиков, членов обществ взаимного страхования, собственников некредитной финансовой организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда и других аналогичных поступлений;

от контрагента комиссионеру или агенту в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг, за исключением платы за сами услуги;

от контрагентов, полученные и (или) взысканные и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц;

в виде разницы между фактическими затратами на выкуп собственных акций или долей и их балансовой стоимостью.

3.5. Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных некредитной финансовой организацией, кроме процентных доходов, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 3.1 настоящего Положения, или в отношении процентных доходов не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения, то в бухгалтерском учете признается обязательство, в том числе в виде кредиторской задолженности, а не доход.

3.6. Начисление процентного дохода по операциям предоставления (размещения) денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах, по операциям займа ценных бумаг и процентного дохода по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, совершается в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения.

Разницы, возникающие между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными в соответствии с договором, отражаются в ОФР по соответствующим символам корректировок.

3.7. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий доходов настоящим Положением не установлены особенности.

3.8. Аналитический учет на счетах по учету доходов ведется в валюте Российской Федерации.

Глава 4. Принципы признания и определения расходов

4.1. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательства Российской Федерации, обычаями делового оборота;

сумма расхода может быть определена;

отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.

4.2. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является некредитная финансовая организация, неопределенность в отношении признания расхода отсутствует с даты принятия результатов работы, оказания услуги.

4.3. Расход по операциям поставки (реализации) активов признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения.

Расход по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.3 настоящего Положения) определяется как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признается в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

4.4. Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив, в том числе в виде дебиторской задолженности, а не расход.

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

4.5. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий расходов настоящим Положением не установлены особенности.

4.6. Расходы признаются в ОФР исходя из непосредственной связи между понесенными затратами и получением определенных статей доходов. Соотнесение доходов и расходов подразумевает одновременное или совместное признание выручки и расходов, которые напрямую и взаимосвязано возникают в результате одних и тех же операций или прочих событий (например, различные компоненты расходов, составляющих себестоимость проданных товаров, признаются одновременно с доходами от продажи товаров).

4.7. Аналитический учет на счетах по учету расходов ведется в валюте Российской Федерации.

Глава 5. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

5.1. Принципы и порядок определения доходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

5.2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 37101 - 37104.

5.3. Если доходы возникают в иностранной валюте, то на счетах по учету доходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

5.4. Доходы, определяемые в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

5.5. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как: (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, отражаются в ОФР по символам 37201 - 37206. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

5.6. Доходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, определяются в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения и отражаются в ОФР по символам 37301 - 37305.

Если в отношении доходов по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

5.7. Доходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 37401 - 37405.

5.8. Доходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.

Глава 6. Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

6.1. Принципы и порядок определения расходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

6.2. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 47101 - 47106.

6.3. Если расходы происходят в иностранной валюте, то на счетах по учету расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

6.4. Расходы, определяемые в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы, в том числе требования, выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

6.5. Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как: (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, отражаются в ОФР по символам 47201 - 47206. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

6.6. Расходы по операциям, связанным с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, отражаются в ОФР по символам 47301 - 47305.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

6.7. Расходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.13 настоящего Положения, определяются как: (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 47401 - 47405.

6.8. Расходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.

Глава 7. Другие доходы и расходы

7.1. Величина выручки от продажи товаров, выполнения работ, предоставления услуг, использования активов оценивается в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями"). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.1.1. В случае если договор продажи товаров (выполнения работ, предоставления услуг) предусматривает невозмещаемый первоначальный платеж, такой невозмещаемый первоначальный платеж признается как выручка по мере передачи товаров (оказания услуг) в течение срока действия договора и отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.2. По договору предоставления услуг выручка признается в пределах суммы расходов, которая является возмещаемой, если затраты, требующиеся для завершения предоставления услуг, не могут быть определены.

Выручка в пределах суммы возмещаемых расходов отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.3. В случае если существует высокая вероятность того, что общая величина затрат по договору превысит сумму выручки, сумма неизбежных затрат по этому договору (обременительному договору) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н должна быть включена в состав расходов в ОФР по символу 55611. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.1.4. В случае если условиями продажи товаров предусмотрены ценовые уступки (скидки), предоставляемые продавцом покупателю товаров, услуг, величина выручки уменьшается на сумму скидки в момент признания соответствующей выручки.

В случае если покупатели не воспользовались ценовыми уступками (скидками), на сумму разницы между сниженной суммой выручки и полной суммой выручки признается доход, который отражается в ОФР по символу 52802.

7.2. В случае обмена товаров (услуг) на товары (услуги), не являющиеся равноценными, выручка оценивается по справедливой стоимости полученных товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов. Если справедливая стоимость полученных товаров или услуг не может быть определена, то выручка оценивается на основании цены продажи товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов.

Выручка, полученная в результате обмена товаров (услуг), отражается в ОФР по символу 54407.

7.3. Доходы от выбытия (реализации) имущества, кроме инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символам 54101 - 54103.

Термин "инвестиционное имущество", используемый в настоящем Положении, применяется в значениях, определенных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества отражаются в ОФР по символу 52501.

Доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 52601.

7.4. Доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств, нематериальных активов и инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, отражаются в ОФР по символам 54104, 54105, 52503 соответственно.

Увеличение прироста стоимости при переоценке основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, сверх сумм, восстановленных по таким объектам убытков от обесценения, расходов от уценки, ранее отраженных в ОФР по соответствующим символам разделов 3 "Расходы по другим операциям" и 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы", признается в прочем совокупном доходе в соответствии с пунктом 9.2 настоящего Положения.

7.5. Доходы от восстановления убытков от обесценения арендованного по договору финансовой аренды имущества в пределах ранее накопленных убытков от его обесценения отражаются арендатором в ОФР по символу 54104.

7.6. К другим доходам относятся также доходы от восстановления (уменьшения) резервов под обесценение по активам (требованиям) и прочим операциям, которые не приносят процентный доход.

7.7. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления по другим сделкам некредитной финансовой организации в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности, а также доходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти доходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по соответствующим символам исходя из их экономического содержания, а в случае отсутствия возможности такого отнесения - по символу 52801. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.8. Переоценка, приводящая к уменьшению обязательств или увеличению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

7.9. К обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и обязательствам по прочим операциям относятся:

обязательства по выплате денежных средств, основанные на акциях;

другие обязательства по прочим операциям, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Доходы от переоценки указанных обязательств отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы от других операций" части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.10. Доходы от переоценки требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы от других операций" части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных требований, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР следующим образом: часть, относящаяся к изменению официального курса, отражается в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.11. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 52401.

7.12. Доходы от корректировки ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также обязательств по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование с выплат вознаграждений работникам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 4 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.13. Нижеперечисленные доходы отражаются в ОФР в фактических суммах на дату их выявления (получения):

от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности - по символу 54406;

от оприходования излишков - по символам 54404, 54405.

7.14. К другим доходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе доходы от государственных субсидий, которые отражаются в ОФР по символу 54407.

7.15. Переоценка, приводящая к увеличению обязательств и уменьшению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

7.16. Расходы от переоценки обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 3 "Расходы по другим операциям" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом расходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 6.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами", а в части, относящейся к уменьшению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении - по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.17. Расходы от обесценения основных средств, инвестиционного имущества и нематериальных активов отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

Расходы от обесценения, расходы от уценки основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы" в суммах, превышающих ранее признанный в прочем совокупном доходе прирост стоимости при переоценке таких объектов.

7.18. Расходы по операциям погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных расходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)

7.19. Некредитные финансовые организации - доверительные управляющие расходы по операциям доверительного управления имуществом отражают в ОФР по символу 53105.

7.20. Затраты, понесенные в связи с выполнением договора с покупателем, а также дополнительные затраты на заключение договора с покупателем, определяются и признаются в качестве расходов в соответствии с МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" и настоящим Положением по символу ОФР 55404.

7.21. При приобретении запасов на условиях отсрочки платежа разница между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения данного актива на условиях немедленной оплаты признается процентным расходом на протяжении всего периода отсрочки платежа в порядке, установленном для таких расходов по символам ОФР подраздела 1 раздела 4 "Процентные расходы" части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Если период отсрочки платежа приходится на один отчетный период, некредитная финансовая организация вправе признать такой процентный расход не позднее последнего дня периода отсрочки платежа.

Если период отсрочки платежа приходится на несколько отчетных периодов, такой процентный расход признается в каждом отчетном периоде в размере, приходящемся на этот отчетный период.

7.22. Расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, носящие общеорганизационный характер и в целях настоящего Положения не идентифицируемые, то есть не сопоставляемые с каждой совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в ОФР в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.23. Расходы по выплате и по корректировке ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих выплат работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также по корректировке обязательств по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование с выплат вознаграждений работникам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.24. Амортизация основных средств (кроме земли), нематериальных активов, имущества, полученного в финансовую аренду (лизинг), недвижимости (кроме земли), временно неиспользуемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, в том числе переданной в аренду, отражается ежемесячно не позднее последнего дня соответствующего месяца по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.25. Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая авансовые платежи, отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня отчетного периода либо в качестве событий после отчетной даты.

7.26. Расходы по оплате страховых взносов, которые возникают или возникнут при фактическом исполнении обязательств по выплате вознаграждений работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.27. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных некредитной финансовой организацией, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 55601.

7.28. Судебные и арбитражные издержки (за исключением включаемых страховщиками в страховую выплату) отражаются в ОФР в суммах, присужденных судом (арбитражным судом), на дату присуждения или вступления решения суда в законную силу по символу 55602.

7.29. Платежи в возмещение причиненных убытков (кроме операций прямого возмещения убытков) отражаются в бухгалтерском учете аналогично отражению неустоек (штрафов, пеней), указанных в пункте 7.27 настоящего Положения. Расходы от указанных платежей отражаются в ОФР по символу 55603.

7.30. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, возникающие в результате выявления несущественных ошибок, представляют собой изменения по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду расходов относятся также расходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по соответствующим символам исходя из их экономического содержания, а в случае отсутствия возможности такого отнесения - по символу 53802. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

7.31. Расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях некредитной финансовой организации, отражаются в ОФР по символу 55610.

7.32. К другим расходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе расходы по государственным субсидиям при их возврате, которые отражаются в ОФР по символу 55611.

Глава 8. Налог на прибыль

8.1. Расходы по текущему налогу на прибыль и корректировки текущего налога на прибыль на изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету финансового результата или оказывает влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, отражаются в ОФР по соответствующим символам части 6 "Налог на прибыль".

8.2. Порядок отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, приведен в главе 9 настоящего Положения.

Глава 9. Изменение статей прочего совокупного дохода

9.1. Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка N 106 "Добавочный капитал" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 "Прочий совокупный доход". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

В части 9 "Совокупный финансовый результат" ОФР может быть заполнен только один символ, показывающий совокупный финансовый результат деятельности некредитной финансовой организации, - символ 91201 "Прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71101 плюс символ 91101, либо символ 71101 минус символ 91102, либо символ 91101 минус символ 71102) либо символ 91202 "Убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71102 плюс символ 91102, либо символ 71102 минус символ 91101, либо символ 91102 минус символ 71101)".

9.2. Увеличение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

повышения в результате прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке;

увеличения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

уменьшения отложенных налоговых обязательств и (или) увеличения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;

увеличения, обусловленного изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

увеличения резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.2.1. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.2.2. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 4 "Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.2.3. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с увеличением обязательств (уменьшением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 84404. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.2.4. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.2.5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования" раздела 4 "Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3. Уменьшение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

снижения в результате уменьшения прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, при переоценке, снижения в результате переоценки приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

уменьшения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, или финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

увеличения отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;

уменьшения, обусловленного изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

уменьшения резервов под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.1. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.2. В зависимости от выбора некредитной финансовой организации, утвержденного в учетной политике, прирост стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке при их выбытии (реализации) или часть прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке по мере начисления амортизации, отражаются в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенный в составе капитала прирост стоимости основных средств и нематериальных активов отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 3 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

При выбытии (реализации) инвестиционного имущества или долгосрочных активов, предназначенных для продажи, ранее накопленный на счете добавочного капитала N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях остаток суммы прироста стоимости при переоценке такого объекта до его перевода из состава основных средств, учитываемых по переоцененной стоимости, в состав инвестиционного имущества, или при переоценке долгосрочных активов, предназначенных для продажи, подлежит отражению по символу 88301 как сумма, перенесенная в составе капитала, на счет N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.3. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 4 "Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.4. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с уменьшением обязательств (увеличением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 88404. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

9.3.6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования" раздела 8 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала". (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

Глава 10. Заключительные положения

10.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631, N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154).

10.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.05.2016 N 4022-У)

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 487-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета доходов, расходов и прочего
совокупного дохода некредитных
финансовых организаций"

СИМВОЛЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.11.2016 N 4178-У)

N Наименования статей Символы Номер счета бухгалтерского учета <1>
1 2 3 4
Часть 1.
Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел 1. Пенсионные взносы
1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
1 взносы, поступившие из Пенсионного фонда Российской Федерации 11101 71301
2 взносы, поступившие от негосударственных пенсионных фондов 11102 71301
2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1 взносы, поступившие от юридических лиц 11201 71301
2 взносы, поступившие от физических лиц 11202 71301
3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1 взносы, поступившие от юридических лиц 11301 71301
2 взносы, поступившие от физических лиц 11302 71301
Раздел 2. Уменьшение пенсионных обязательств
1. Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
1 уменьшение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления 12101 71304
2 уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления 12102 71304
3 уменьшение выплатного резерва 12103 71304
4 уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва 12104 71304
5 уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата 12105 71304
6 уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата 12106 71304
7 уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц 12107 71304
8 уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц 12108 71304
9 уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию 12109 71304
10 уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию 12110 71304
11 уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании 12111 71304
2. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1 уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 12201 71304
2 уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов 12202 71304
3 уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 12203 71304
4 уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 12204 71304
3. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1 уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12301 71304
2 уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12302 71304
3 уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 12303 71304
4. Уменьшение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями
1 уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании 12401 71304
2 уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 12402 71304
Раздел 3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов
1. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
1 увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования 13101 71305
2. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
1 увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения 13201 71305
Раздел 4. Прочие доходы
1. Прочие доходы
1 прочие доходы 14101 71307
2. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1 доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 14201 71509
Часть 2.
Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел 1. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и об обязательном пенсионном страховании
1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
1 пожизненные выплаты 21101 71302
2 срочные выплаты 21102 71302
3 перевод в Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды 21103 71302
4 выплата правопреемникам умершего застрахованного лица 21104 71302
5 единовременная выплата пенсии 21105 71302
2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1 пенсионные выплаты 21201 71302
2 выкупные суммы 21202 71302
3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1 пенсионные выплаты 21301 71302
2 выкупные суммы 21302 71302
Раздел 2. Увеличение пенсионных обязательств
1. Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
1 увеличение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления 22101 71303
2 увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления 22102 71303
3 увеличение выплатного резерва 22103 71303
4 увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва 22104 71303
5 увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата 22105 71303
6 увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата 22106 71303
7 увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц 22107 71303
8 увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц 22108 71303
9 увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию 22109 71303
10 увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию 22110 71303
11 увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании 22111 71303
2. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1 увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 22201 71303
2 увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов 22202 71303
3 увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 22203 71303
4 увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 22204 71303
3. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1 увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 22301 71303
2 увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, направленного на формирование пенсионных резервов 22302 71303
3 увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ 22303 71303
4. Увеличение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями
1 увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании 22401 71303
2 увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 22402 71303
Раздел 3. Аквизиционные расходы, изменение отложенных аквизиционных расходов
1. Аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
1 комиссионное вознаграждение посредникам 23101 71306
2 заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов 23102 71306
3 расходы на рекламу 23103 71306
4 прочие расходы, связанные с заключением договоров 23104 71306
2. Аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1 комиссионное вознаграждение посредникам 23201 71306
2 заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов 23202 71306
3 расходы на рекламу 23203 71306
4 прочие расходы, связанные с заключением договоров 23204 71306
3. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
1 уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования 23301 71306
4. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
1 уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения 23401 71306
Раздел 4. Прочие расходы
1. Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1 расходы по отчислениям в резервы под обесценение по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 24101 71308
2 расходы, связанные со списанием активов 24102 71308
2. Прочие расходы
1 прочие расходы 24201 71308
3. Расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1 расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 24301 71510
Часть 3.
Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
1. Процентные доходы
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31101 71001
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31102 71001
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31103 71001
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31104 71001
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31105 71001
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31106 71001
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31107 71001
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31108 71001
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31109 71001
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31110 71001
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31111 71001
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31112 71001
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31113 71001
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31114 71001
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31115 71001
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31116 71001
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31117 71001
18 по займам, выданным физическим лицам 31118 71001
19 по займам, выданным юридическим лицам 31119 71001
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31120 71001
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31121 71001
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31122 71001
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31123 71001
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31124 71001
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31125 71001
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31126 71001
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31127 71001
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31128 71001
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31129 71001
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31130 71001
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31131 71001
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31132 71001
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31133 71001
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31134 71001
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31135 71001
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31136 71001
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31137 71001
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31138 71001
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31139 71001
40 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 31140 71001
41 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31141 71001
42 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 31142 71001
43 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 31143 71001
44 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 31144 71001
45 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 31145 71001
46 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 31146 71001
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 31147 71001
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31148 71001
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31149 71001
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31150 71001
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31151 71001
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31152 71001
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31153 71001
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31154 71001
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31155 71001
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31156 71001
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31157 71001
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31158 71001
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31159 71001
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31160 71001
61 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31161 71001
62 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31162 71001
63 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31163 71001
64 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31164 71001
65 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31165 71001
66 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31166 71001
67 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31167 71001
68 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31168 71001
69 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31169 71001
70 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 31170 71001
71 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 31171 71001
72 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 31172 71001
73 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 31173 71001
74 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 31174 71001
75 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31175 71001
76 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31176 71001
77 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31177 71001
78 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31178 71001
79 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31179 71001
80 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31180 71001
81 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31181 71001
2. Комиссионные доходы
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31201 71002
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31202 71002
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31203 71002
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31204 71002
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31205 71002
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31206 71002
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31207 71002
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31208 71002
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31209 71002
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31210 71002
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31211 71002
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31212 71002
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31213 71002
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31214 71002
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31215 71002
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31216 71002
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31217 71002
18 по займам, выданным физическим лицам 31218 71002
19 по займам, выданным юридическим лицам 31219 71002
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31220 71002
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31221 71002
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31222 71002
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31223 71002
3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31301 71003
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31302 71003
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31303 71003
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31304 71003
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31305 71003
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31306 71003
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31307 71003
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31308 71003
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31309 71003
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31310 71003
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31311 71003
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31312 71003
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31313 71003
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31314 71003
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31315 71003
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31316 71003
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31317 71003
18 по займам, выданным физическим лицам 31318 71003
19 по займам, выданным юридическим лицам 31319 71003
20 по денежным средствам на счетах в кредитных организациях 31320 71003
21 по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах 31321 71003
22 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31322 71003
23 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31323 71003
24 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31324 71003
25 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31325 71003
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31326 71003
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31327 71003
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31328 71003
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31329 71003
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31330 71003
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31331 71003
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31332 71003
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31333 71003
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31334 71003
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31335 71003
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31336 71003
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31337 71003
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31338 71003
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31339 71003
40 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 31340 71003
41 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31341 71003
42 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 31342 71003
43 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 31343 71003
44 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 31344 71003
45 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 31345 71003
46 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 31346 71003
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 31347 71003
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31348 71003
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31349 71003
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31350 71003
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31351 71003
52 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31352 71003
53 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31353 71003
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31354 71003
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31355 71003
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31356 71003
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31357 71003
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31358 71003
59 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31359 71003
60 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31360 71003
61 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31361 71003
62 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31362 71003
63 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31363 71003
64 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31364 71003
65 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31365 71003
66 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31366 71003
67 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31367 71003
68 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31368 71003
69 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31369 71003
70 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 31370 71003
71 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 31371 71003
72 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 31372 71003
73 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 31373 71003
74 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 31374 71003
75 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31375 71003
76 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31376 71003
77 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31377 71003
78 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31378 71003
79 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31379 71003
80 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31380 71003
81 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31381 71003
4. Премии, уменьшающие процентные доходы
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31401 71004
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31402 71004
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31403 71004
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31404 71004
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31405 71004
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31406 71004
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31407 71004
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31408 71004
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31409 71004
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31410 71004
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31411 71004
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31412 71004
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31413 71004
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31414 71004
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31415 71004
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31416 71004
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31417 71004
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31419 71004
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31420 71004
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31421 71004
22 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31422 71004
23 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31423 71004
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31424 71004
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31425 71004
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31427 71004
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31428 71004
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31429 71004
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31430 71004
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31431 71004
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 31432 71004
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31433 71004
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 31435 71004
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 31436 71004
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 31437 71004
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 31438 71004
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 31439 71004
40 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 31440 71004
41 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31441 71004
42 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31442 71004
43 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31443 71004
44 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31444 71004
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31446 71004
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31447 71004
48 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31448 71004
49 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31449 71004
50 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31450 71004
51 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31451 71004
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31452 71004
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31454 71004
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31455 71004
56 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31456 71004
57 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31457 71004
58 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31458 71004
59 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31459 71004
60 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31460 71004
62 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31462 71004
63 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31463 71004
64 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31464 71004
65 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31465 71004
66 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 31466 71004
67 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 31467 71004
68 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 31468 71004
70 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 31470 71004
71 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 31471 71004
72 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31472 71004
73 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31473 71004
74 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31474 71004
75 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31475 71004
76 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31476 71004
78 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31478 71004
79 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31479 71004
5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31501 71005
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31502 71005
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31503 71005
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31504 71005
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31505 71005
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31506 71005
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31507 71005
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31508 71005
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31509 71005
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31510 71005
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31511 71005
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31512 71005
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31513 71005
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31514 71005
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31515 71005
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31516 71005
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31517 71005
18 по займам, выданным физическим лицам 31518 71005
19 по займам, выданным юридическим лицам 31519 71005
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31520 71005
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31521 71005
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31522 71005
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31523 71005
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31524 71005
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31525 71005
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31526 71005
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31527 71005
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31528 71005
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31529 71005
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31530 71005
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31531 71005
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31532 71005
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31533 71005
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31534 71005
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31535 71005
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31536 71005
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31537 71005
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 31538 71005
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31539 71005
40 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 31540 71005
41 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 31541 71005
42 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 31542 71005
43 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 31543 71005
44 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 31544 71005
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 31545 71005
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31546 71005
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31547 71005
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31548 71005
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31549 71005
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31550 71005
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31551 71005
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31552 71005
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31553 71005
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31554 71005
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31555 71005
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31556 71005
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31557 71005
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31558 71005
59 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31559 71005
60 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31560 71005
61 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31561 71005
62 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31562 71005
63 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31563 71005
64 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31564 71005
65 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31565 71005
66 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31566 71005
67 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31567 71005
68 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 31568 71005
69 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 31569 71005
70 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 31570 71005
71 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 31571 71005
72 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 31572 71005
73 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31573 71005
74 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31574 71005
75 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31575 71005
76 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31576 71005
77 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31577 71005
78 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31578 71005
79 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31579 71005
6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1 по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31601 71006
2 по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 31602 71006
3 по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31603 71006
4 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 31604 71006
5 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31605 71006
6 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 31606 71006
7 по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31607 71006
8 по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31608 71006
9 по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 31609 71006
10 по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям 31610 71006
11 по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям 31611 71006
12 по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям 31612 71006
13 по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам 31613 71006
14 по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям 31614 71006
15 по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам 31615 71006
16 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам 31616 71006
17 по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам 31617 71006
18 по займам, выданным физическим лицам 31618 71006
19 по займам, выданным юридическим лицам 31619 71006
20 по депозитам, размещенным в кредитных организациях 31620 71006
21 по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах 31621 71006
22 по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях 31622 71006
23 по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 31623 71006
24 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 31624 71006
25 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31625 71006
26 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 31626 71006
27 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 31627 71006
28 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 31628 71006
29 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 31629 71006
30 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 31630 71006
31 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 31631 71006
32 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31632 71006
33 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 31633 71006
34 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 31634 71006
35 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 31635 71006
36 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 31636 71006
37 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 31637 71006
38 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 31638 71006
39 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31639 71006
40 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 31640 71006
41 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 31641 71006
42 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 31642 71006
43 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 31643 71006
44 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 31644 71006
45 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 31645 71006
46 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31646 71006
47 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31647 71006
48 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31648 71006
49 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31649 71006
50 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31650 71006
51 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31651 71006
52 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 31652 71006
53 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31653 71006
54 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 31654 71006
55 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 31655 71006
56 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 31656 71006
57 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 31657 71006
58 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 31658 71006
59 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 31659 71006
60 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31660 71006
61 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 31661 71006
62 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 31662 71006
63 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 31663 71006
64 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 31664 71006
65 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 31665 71006
66 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31666 71006
67 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31667 71006
68 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 31668 71006
69 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 31669 71006
70 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 31670 71006
71 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 31671 71006
72 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 31672 71006
73 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 31673 71006
74 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 31674 71006
75 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 31675 71006
76 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 31676 71006
77 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 31677 71006
78 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 31678 71006
79 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 31679 71006
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
1. Доходы от операций с размещенными депозитами
1 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32101 71501
2 оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32102 71501
3 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32103 71501
4 оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32104 71501
5 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32105 71501
6 оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32106 71501
2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32201 71501
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 32202 71501
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 32203 71501
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 32204 71501
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32205 71501
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 32206 71501
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32207 71501
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32208 71501
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 32209 71501
10 негосударственным финансовым организациям 32210 71501
11 негосударственным коммерческим организациям 32211 71501
12 негосударственным некоммерческим организациям 32212 71501
13 юридическим лицам - нерезидентам 32213 71501
14 кредитным организациям 32214 71501
15 банкам-нерезидентам 32215 71501
3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами
1 физическим лицам 32301 71501
2 физическим лицам - нерезидентам 32302 71501
4. Доходы от операций по выданным займам
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32401 71501
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32402 71501
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32403 71501
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32404 71501
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32405 71501
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32406 71501
5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 физическим лицам 32501 71501
2 юридическим лицам 32502 71501
6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 32601 71501
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 32602 71501
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 32603 71501
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 32604 71501
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 32605 71501
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 32606 71501
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 32607 71501
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 32608 71501
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 32609 71501
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 32610 71501
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 32611 71501
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 32612 71501
7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 в кредитных организациях 32701 71501
2 в банках-нерезидентах 32702 71501
Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33101 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33102 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33103 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33104 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33105 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33106 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33107 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33108 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33109 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33110 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33111 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33112 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33113 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33114 71503
2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33201 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33202 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33203 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33204 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33205 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33206 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33207 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33208 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33209 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33210 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33211 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33212 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33213 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33214 71503
3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), имеющимися в наличии для продажи, или долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33301 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33302 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33303 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33304 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33305 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33306 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33307 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33308 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33309 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33310 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33311 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33312 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33313 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33314 71503
4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), удерживаемыми до погашения
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 33401 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33402 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 33403 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 33404 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 33405 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 33406 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 33407 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 33408 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33409 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 33410 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 33411 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 33412 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 33413 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 33414 71503
5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), учитываемыми по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 33501 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33502 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 33503 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 33504 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 33505 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 33506 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 33507 71503
8 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 33508 71503
9 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33509 71503
10 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 33510 71503
11 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 33511 71503
12 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 33512 71503
13 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 33513 71503
14 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 33514 71503
6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 33601 71503
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33602 71503
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 33603 71503
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 33604 71503
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 33605 71503
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 33606 71503
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 33607 71503
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 33608 71503
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33609 71503
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 33610 71503
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 33611 71503
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 33612 71503
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 33613 71503
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 33614 71503
15 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 33615 71503
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33616 71503
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 33617 71503
18 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 33618 71503
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 33619 71503
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 33620 71503
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 33621 71503
22 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 33622 71503
23 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33623 71503
24 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 33624 71503
25 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 33625 71503
26 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 33626 71503
27 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 33627 71503
28 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 33628 71503
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 33629 71503
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33630 71503
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 33631 71503
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 33632 71503
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 33633 71503
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 33634 71503
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 33635 71503
36 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 33636 71503
37 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33637 71503
38 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 33638 71503
39 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 33639 71503
40 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 33640 71503
41 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 33641 71503
42 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 33642 71503
43 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 33643 71503
44 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33644 71503
45 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 33645 71503
46 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 33646 71503
47 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 33647 71503
48 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 33648 71503
49 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 33649 71503
50 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 33650 71503
51 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 33651 71503
52 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 33652 71503
53 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 33653 71503
54 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 33654 71503
55 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 33655 71503
56 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 33656 71503
Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 кредитных организаций 34101 71505
2 прочих резидентов 34102 71505
3 банков-нерезидентов 34103 71505
4 прочих нерезидентов 34104 71505
2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 кредитных организаций 34201 71505
2 прочих резидентов 34202 71505
3 банков-нерезидентов 34203 71505
4 прочих нерезидентов 34204 71505
3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 кредитных организаций 34301 71505
2 прочих резидентов 34302 71505
3 банков-нерезидентов 34303 71505
4 прочих нерезидентов 34304 71505
4. Доходы от восстановления резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1 кредитных организаций 34401 71505
2 прочих резидентов 34402 71505
3 банков-нерезидентов 34403 71505
4 прочих нерезидентов 34404 71505
5. Дивиденды от вложений в акции
1 кредитных организаций 34501 71505
2 других организаций - резидентов 34502 71505
3 банков-нерезидентов 34503 71505
4 других организаций - нерезидентов 34504 71505
6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ
1 дивиденды от вложений в акции кредитных организаций 34601 71505
2 дивиденды от вложений в акции других организаций - резидентов 34602 71505
3 дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов 34603 71505
4 дивиденды от вложений в акции других организаций - нерезидентов 34604 71505
5 доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций 34605 71505
6 доходы от операций с долевыми ценными бумагами других организаций - резидентов 34606 71505
7 доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов 34607 71505
8 доходы от операций с долевыми ценными бумагами других организаций - нерезидентов 34608 71505
7. Доходы от участия и доходы от операций с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных
1 доходы от участия в кредитных организациях 34701 71505
2 доходы от участия в других организациях - резидентах 34702 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34703 71505
4 доходы от участия в других организациях - нерезидентах 34704 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34705 71505
6 доходы от операций с долями других организаций - резидентов 34706 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34707 71505
8 доходы от операций с долями других организаций - нерезидентов 34708 71505
8. Доходы от участия и доходы от операций с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных
1 доходы от участия в кредитных организациях 34801 71505
2 доходы от участия в других организациях - резидентах 34802 71505
3 доходы от участия в банках-нерезидентах 34803 71505
4 доходы от участия в других организациях - нерезидентах 34804 71505
5 доходы от операций с долями кредитных организаций 34805 71505
6 доходы от операций с долями других организаций - резидентов 34806 71505
7 доходы от операций с долями банков-нерезидентов 34807 71505
8 доходы от операций с долями других организаций - нерезидентов 34808 71505
9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 34901 71505
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 34902 71505
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 34903 71505
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 34904 71505
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 34905 71505
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 34906 71505
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 34907 71505
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 34908 71505
Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. Доходы от операций с полученными кредитами
1 от кредитных организаций 35101 71507
2 от банков-нерезидентов 35102 71507
3 от других кредиторов 35103 71507
2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35201 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35202 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35203 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35204 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35205 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35206 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35207 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35208 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35209 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35210 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35211 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35212 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35213 71507
14 кредитных организаций 35214 71507
15 банков-нерезидентов 35215 71507
3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц
1 физических лиц 35301 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35302 71507
4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам
1 по облигациям 35401 71507
2 по векселям 35402 71507
3 по прочим выпущенным долговым обязательствам 35403 71507
5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных от
1 кредитных организаций 35501 71507
2 банков-нерезидентов 35502 71507
3 других кредиторов 35503 71507
6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35601 71507
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 35602 71507
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 35603 71507
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 35604 71507
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35605 71507
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 35606 71507
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35607 71507
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35608 71507
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 35609 71507
10 негосударственных финансовых организаций 35610 71507
11 негосударственных коммерческих организаций 35611 71507
12 негосударственных некоммерческих организаций 35612 71507
13 юридических лиц - нерезидентов 35613 71507
14 кредитных организаций 35614 71507
15 банков-нерезидентов 35615 71507
7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1 физических лиц 35701 71507
2 физических лиц - нерезидентов 35702 71507
8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 облигаций 35801 71507
2 векселей 35802 71507
3 прочих выпущенных долговых обязательств 35803 71507
Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)
1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
1 фьючерсы 36101 71509
2 форварды 36102 71509
3 опционы 36103 71509
4 свопы 36104 71509
5 прочие производные финансовые инструменты 36105 71509
2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
1 фьючерсы 36201 71509
2 форварды 36202 71509
3 опционы 36203 71509
4 свопы 36204 71509
5 прочие производные финансовые инструменты 36205 71509
3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
1 фьючерсы 36301 71509
2 форварды 36302 71509
3 опционы 36303 71509
4 свопы 36304 71509
5 прочие производные финансовые инструменты 36305 71509
4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
1 фьючерсы 36401 71509
2 форварды 36402 71509
3 опционы 36403 71509
4 свопы 36404 71509
5 прочие производные финансовые инструменты 36405 71509
Строка. - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)
Строка. - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)
1 доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора 36501 71509
Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
1 доллары США 37101 71511
2 евро 37102 71511
3 фунты стерлингов Соединенного Королевства 37103 71511
4 швейцарские франки 37104 71511
5 японские иены 37105 71511
6 другие валюты 37106 71511
2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг
1 доллары США 37201 71511
2 евро 37202 71511
3 фунты стерлингов Соединенного Королевства 37203 71511
4 швейцарские франки 37204 71511
5 японские иены 37205 71511
6 другие валюты 37206 71511
3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов
1 золото 37301 71513
2 серебро 37302 71513
3 платина 37303 71513
4 палладий 37304 71513
5 другие драгоценные металлы 37305 71513
4. Доходы от переоценки драгоценных металлов
1 золото 37401 71513
2 серебро 37402 71513
3 платина 37403 71513
4 палладий 37404 71513
5 другие драгоценные металлы 37405 71513
Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38101 71201
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 38102 71201
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38103 71201
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 38104 71201
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38105 71201
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 38106 71201
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38107 71201
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38108 71201
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 38109 71201
10 негосударственным финансовым организациям 38110 71201
11 негосударственным коммерческим организациям 38111 71201
12 негосударственным некоммерческим организациям 38112 71201
13 юридическим лицам - нерезидентам 38113 71201
14 кредитным организациям 38114 71201
15 банкам-нерезидентам 38115 71201
16 физическим лицам 38116 71201
17 физическим лицам - нерезидентам 38117 71201
18 по займам, выданным физическим лицам 38118 71201
19 по займам, выданным юридическим лицам 38119 71201
2. По денежным средствам на счетах
1 в кредитных организациях 38201 71201
2 в банках-нерезидентах 38202 71201
3. По депозитам, размещенным
1 в кредитных организациях 38301 71201
2 в банках-нерезидентах 38302 71201
4. По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)
1 Российской Федерации 38401 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38402 71201
3 кредитных организаций 38403 71201
4 прочих резидентов 38404 71201
5 иностранных государств 38405 71201
6 банков-нерезидентов 38406 71201
7 прочих нерезидентов 38407 71201
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
1 Российской Федерации 38501 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38502 71201
3 кредитных организаций 38503 71201
4 прочих резидентов 38504 71201
5 иностранных государств 38505 71201
6 банков-нерезидентов 38506 71201
7 прочих нерезидентов 38507 71201
6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 Российской Федерации 38601 71201
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38602 71201
3 кредитных организаций 38603 71201
4 прочих резидентов 38604 71201
5 иностранных государств 38605 71201
6 банков-нерезидентов 38606 71201
7 прочих нерезидентов 38607 71201
7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 федеральных органов исполнительной власти 38701 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38702 71201
3 кредитных организаций 38703 71201
4 прочих резидентов 38704 71201
5 иностранных государств 38705 71201
6 банков-нерезидентов 38706 71201
7 прочих нерезидентов 38707 71201
8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения
1 федеральных органов исполнительной власти 38801 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38802 71201
3 кредитных организаций 38803 71201
4 прочих резидентов 38804 71201
5 иностранных государств 38805 71201
6 банков-нерезидентов 38806 71201
7 прочих нерезидентов 38807 71201
9. По вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 федеральных органов исполнительной власти 38901 71201
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 38902 71201
3 кредитных организаций 38903 71201
4 прочих резидентов 38904 71201
5 иностранных государств 38905 71201
6 банков-нерезидентов 38906 71201
7 прочих нерезидентов 38907 71201
Часть 4.
Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
1. По размещенным депозитам
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41101 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41102 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41103 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41104 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41105 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41106 71502
2. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41201 71502
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 41202 71502
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 41203 71502
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 41204 71502
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41205 71502
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 41206 71502
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41207 71502
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41208 71502
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 41209 71502
10 негосударственным финансовым организациям 41210 71502
11 негосударственным коммерческим организациям 41211 71502
12 негосударственным некоммерческим организациям 41212 71502
13 юридическим лицам - нерезидентам 41213 71502
14 кредитным организациям 41214 71502
15 банкам-нерезидентам 41215 71502
3. По операциям с прочими предоставленными средствами
1 физическим лицам 41301 71502
2 физическим лицам - нерезидентам 41302 71502
4. По выданным займам
1 оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41401 71502
2 оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41402 71502
3 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41403 71502
4 оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41404 71502
5 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41405 71502
6 оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41406 71502
5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 физическим лицам 41501 71502
2 юридическим лицам 41502 71502
6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой
1 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях 41601 71502
2 по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах 41602 71502
3 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях 41603 71502
4 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах 41604 71502
5 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам 41605 71502
6 по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам 41606 71502
7 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам 41607 71502
8 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам 41608 71502
9 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам 41609 71502
10 по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам 41610 71502
11 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях 41611 71502
12 по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах 41612 71502
7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 в кредитных организациях 41701 71502
2 в банках-нерезидентах 41702 71502
Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42101 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42102 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42103 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42104 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42105 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42106 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42107 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42108 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42109 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42110 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42111 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42112 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42113 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42114 71504
2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42201 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42202 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42203 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42204 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42205 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42206 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42207 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42208 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42209 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42210 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42211 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42212 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42213 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42214 71504
3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42301 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42302 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42303 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42304 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42305 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42306 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42307 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42308 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42309 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42310 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42311 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42312 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42313 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42314 71504
4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), удерживаемыми до погашения
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 42401 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42402 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 42403 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 42404 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 42405 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 42406 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 42407 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 42408 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42409 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 42410 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 42411 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 42412 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 42413 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 42414 71504
5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), учитываемыми по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 42501 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42502 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 42503 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 42504 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 42505 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 42506 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 42507 71504
8 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 42508 71504
9 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42509 71504
10 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 42510 71504
11 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 42511 71504
12 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 42512 71504
13 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 42513 71504
14 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 42514 71504
6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации 42601 71504
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42602 71504
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций 42603 71504
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов 42604 71504
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств 42605 71504
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов 42606 71504
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов 42607 71504
8 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 42608 71504
9 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42609 71504
10 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 42610 71504
11 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 42611 71504
12 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 42612 71504
13 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 42613 71504
14 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 42614 71504
15 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации 42615 71504
16 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42616 71504
17 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций 42617 71504
18 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов 42618 71504
19 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств 42619 71504
20 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов 42620 71504
21 по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов 42621 71504
22 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, Российской Федерации 42622 71504
23 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42623 71504
24 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 42624 71504
25 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 42625 71504
26 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 42626 71504
27 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 42627 71504
28 по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 42628 71504
29 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти 42629 71504
30 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42630 71504
31 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 42631 71504
32 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 42632 71504
33 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств 42633 71504
34 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 42634 71504
35 по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 42635 71504
36 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 42636 71504
37 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42637 71504
38 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 42638 71504
39 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 42639 71504
40 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 42640 71504
41 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 42641 71504
42 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 42642 71504
43 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти 42643 71504
44 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42644 71504
45 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций 42645 71504
46 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов 42646 71504
47 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств 42647 71504
48 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов 42648 71504
49 по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов 42649 71504
50 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти 42650 71504
51 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 42651 71504
52 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, кредитных организаций 42652 71504
53 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих резидентов 42653 71504
54 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, иностранных государств 42654 71504
55 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов 42655 71504
56 по вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов 42656 71504
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 кредитных организаций 43101 71506
2 прочих резидентов 43102 71506
3 банков-нерезидентов 43103 71506
4 прочих нерезидентов 43104 71506
2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 кредитных организаций 43201 71506
2 прочих резидентов 43202 71506
3 банков-нерезидентов 43203 71506
4 прочих нерезидентов 43204 71506
3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, или с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 кредитных организаций 43301 71506
2 прочих резидентов 43302 71506
3 банков-нерезидентов 43303 71506
4 прочих нерезидентов 43304 71506
4. Расходы по формированию резервов под обесценение по приобретенным долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1 кредитных организаций 43401 71506
2 прочих резидентов 43402 71506
3 банков-нерезидентов 43403 71506
4 прочих нерезидентов 43404 71506
5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг
1 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций 43501 71506
2 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов 43502 71506
3 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов 43503 71506
4 по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов 43504 71506
5 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 43505 71506
6 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 43506 71506
7 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 43507 71506
8 по вложениям в долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 43508 71506
6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ
1 кредитных организаций 43601 71506
2 других организаций - резидентов 43602 71506
3 банков-нерезидентов 43603 71506
4 других организаций - нерезидентов 43604 71506
7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных
1 кредитных организаций 43701 71506
2 других организаций - резидентов 43702 71506
3 банков-нерезидентов 43703 71506
4 других организаций - нерезидентов 43704 71506
8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных
1 кредитных организаций 43801 71506
2 других организаций - резидентов 43802 71506
3 банков-нерезидентов 43803 71506
4 других организаций - нерезидентов 43804 71506
Раздел 4. Процентные расходы
1. Процентные расходы
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44101 71101
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44102 71101
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44103 71101
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44104 71101
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44105 71101
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44106 71101
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44107 71101
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44108 71101
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44109 71101
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44110 71101
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44111 71101
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44112 71101
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44113 71101
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44114 71101
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44115 71101
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44116 71101
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44117 71101
18 по привлеченным средствам физических лиц 44118 71101
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44119 71101
20 по выпущенным облигациям 44120 71101
21 по выпущенным векселям 44121 71101
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44122 71101
23 процентные расходы по выделенным депозитным составляющим по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 44123 71101
2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44201 71102
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44202 71102
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44203 71102
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44204 71102
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44205 71102
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44206 71102
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44207 71102
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44208 71102
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44209 71102
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44210 71102
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44211 71102
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44212 71102
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44213 71102
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44214 71102
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44215 71102
16 по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций 44216 71102
17 по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов 44217 71102
18 по привлеченным средствам физических лиц 44218 71102
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44219 71102
20 по выпущенным облигациям 44220 71102
21 по выпущенным векселям 44221 71102
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44222 71102
3. Премии, уменьшающие процентные расходы
1 по выпущенным облигациям 44301 71104
2 по выпущенным векселям 44302 71104
3 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44303 71104
4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44401 71103
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44402 71103
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44403 71103
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44404 71103
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44405 71103
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44406 71103
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44407 71103
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44408 71103
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44409 71103
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44410 71103
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44411 71103
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44412 71103
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44413 71103
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44414 71103
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44415 71103
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44416 71103
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44417 71103
18 по привлеченным средствам физических лиц 44418 71103
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44419 71103
20 по выпущенным облигациям 44420 71103
21 по выпущенным векселям 44421 71103
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44422 71103
5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
1 по кредитам, полученным от кредитных организаций 44501 71104
2 по кредитам, полученным от банков-нерезидентов 44502 71104
3 по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44503 71104
4 по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 44504 71104
5 по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 44505 71104
6 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 44506 71104
7 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44507 71104
8 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 44508 71104
9 по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44509 71104
10 по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44510 71104
11 по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 44511 71104
12 по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций 44512 71104
13 по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций 44513 71104
14 по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций 44514 71104
15 по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов 44515 71104
16 по привлеченным средствам кредитных организаций 44516 71104
17 по привлеченным средствам банков-нерезидентов 44517 71104
18 по привлеченным средствам физических лиц 44518 71104
19 по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов 44519 71104
20 по выпущенным облигациям 44520 71104
21 по выпущенным векселям 44521 71104
22 по выпущенным прочим долговым ценным бумагам 44522 71104
Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. По кредитам, полученным от
1 кредитных организаций 45101 71508
2 банков-нерезидентов 45102 71508
3 других кредиторов 45103 71508
2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным от
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45201 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45202 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45203 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45204 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45205 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45206 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45207 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45208 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45209 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45210 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45211 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45212 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45213 71508
14 кредитных организаций 45214 71508
15 банков-нерезидентов 45215 71508
3. По привлеченным средствам физических лиц
1 физических лиц 45301 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45302 71508
4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами
1 с облигациями 45401 71508
2 с векселями 45402 71508
3 с прочими выпущенными долговыми обязательствами 45403 71508
5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных от
1 кредитных организаций 45501 71508
2 банков-нерезидентов 45502 71508
3 других кредиторов 45503 71508
6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45601 71508
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 45602 71508
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45603 71508
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 45604 71508
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45605 71508
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 45606 71508
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45607 71508
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45608 71508
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 45609 71508
10 негосударственных финансовых организаций 45610 71508
11 негосударственных коммерческих организаций 45611 71508
12 негосударственных некоммерческих организаций 45612 71508
13 юридических лиц - нерезидентов 45613 71508
14 кредитных организаций 45614 71508
15 банков-нерезидентов 45615 71508
7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц
1 физических лиц 45701 71508
2 физических лиц - нерезидентов 45702 71508
8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 облигаций 45801 71508
2 векселей 45802 71508
3 прочих выпущенных долговых обязательств 45803 71508
Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)  
1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах
1 фьючерсы 46101 71510
2 форварды 46102 71510
3 опционы 46103 71510
4 свопы 46104 71510
5 прочие производные финансовые инструменты 46105 71510
2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах
1 фьючерсы 46201 71510
2 форварды 46202 71510
3 опционы 46203 71510
4 свопы 46204 71510
5 прочие производные финансовые инструменты 46205 71510
3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах
1 фьючерсы 46301 71510
2 форварды 46302 71510
3 опционы 46303 71510
4 свопы 46304 71510
5 прочие производные финансовые инструменты 46305 71510
4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах
1 фьючерсы 46401 71510
2 форварды 46402 71510
3 опционы 46403 71510
4 свопы 46404 71510
5 прочие производные финансовые инструменты 46405 71510
Строка. - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)  
Строка. - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.2017 N 4541-У)  
Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
1 доллары США 47101 71512
2 евро 47102 71512
3 фунты стерлингов Соединенного Королевства 47103 71512
4 швейцарские франки 47104 71512
5 японские иены 47105 71512
6 другие валюты 47106 71512
2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг
1 доллары США 47201 71512
2 евро 47202 71512
3 фунты стерлингов Соединенного Королевства 47203 71512
4 швейцарские франки 47204 71512
5 японские иены 47205 71512
6 другие валюты 47206 71512
3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов
1 золото 47301 71514
2 серебро 47302 71514
3 платина 47303 71514
4 палладий 47304 71514
5 другие драгоценные металлы 47305 71514
4. Расходы по переоценке драгоценных металлов
1 золото 47401 71514
2 серебро 47402 71514
3 платина 47403 71514
4 палладий 47404 71514
5 другие драгоценные металлы 47405 71514
Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход
1. По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным
1 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления 48101 71202
2 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 48102 71202
3 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления 48103 71202
4 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 48104 71202
5 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48105 71202
6 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 48106 71202
7 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48107 71202
8 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48108 71202
9 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 48109 71202
10 негосударственным финансовым организациям 48110 71202
11 негосударственным коммерческим организациям 48111 71202
12 негосударственным некоммерческим организациям 48112 71202
13 юридическим лицам - нерезидентам 48113 71202
14 кредитным организациям 48114 71202
15 банкам-нерезидентам 48115 71202
16 физическим лицам 48116 71202
17 физическим лицам - нерезидентам 48117 71202
18 по займам, выданным физическим лицам 48118 71202
19 по займам, выданным юридическим лицам 48119 71202
2. По денежным средствам на счетах
1 в кредитных организациях 48201 71202
2 в банках-нерезидентах 48202 71202
3. По депозитам, размещенным
1 в кредитных организациях 48301 71202
2 в банках-нерезидентах 48302 71202
4. По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)
1 Российской Федерации 48401 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48402 71202
3 кредитных организаций 48403 71202
4 прочих резидентов 48404 71202
5 иностранных государств 48405 71202
6 банков-нерезидентов 48406 71202
7 прочих нерезидентов 48407 71202
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей)
1 Российской Федерации 48501 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48502 71202
3 кредитных организаций 48503 71202
4 прочих резидентов 48504 71202
5 иностранных государств 48505 71202
6 банков-нерезидентов 48506 71202
7 прочих нерезидентов 48507 71202
6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 Российской Федерации 48601 71202
2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48602 71202
3 кредитных организаций 48603 71202
4 прочих резидентов 48604 71202
5 иностранных государств 48605 71202
6 банков-нерезидентов 48606 71202
7 прочих нерезидентов 48607 71202
7. По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 федеральных органов исполнительной власти 48701 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48702 71202
3 кредитных организаций 48703 71202
4 прочих резидентов 48704 71202
5 иностранных государств 48705 71202
6 банков-нерезидентов 48706 71202
7 прочих нерезидентов 48707 71202
8. По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения
1 федеральных органов исполнительной власти 48801 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48802 71202
3 кредитных организаций 48803 71202
4 прочих резидентов 48804 71202
5 иностранных государств 48805 71202
6 банков-нерезидентов 48806 71202
7 прочих нерезидентов 48807 71202
9. По вложениям в учтенные векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения
1 федеральных органов исполнительной власти 48901 71202
2 органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 48902 71202
3 кредитных организаций 48903 71202
4 прочих резидентов 48904 71202
5 иностранных государств 48905 71202
6 банков-нерезидентов 48906 71202
7 прочих нерезидентов 48907 71202
Часть 5.
Другие доходы и расходы
Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы
2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
1 кредитным организациям 51201 71601
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51202 71601
3 индивидуальным предпринимателям 51203 71601
4 физическим лицам 51204 71601
3. От оказания консультационных и информационных услуг
1 кредитным организациям 51301 71602
2 юридическим лицам, кроме кредитных организаций 51302 71602
3 индивидуальным предпринимателям 51303 71602
4 физическим лицам 51304 71602
4. От других операций
1 с кредитными организациями 51401 71601
2 с юридическими лицами, кроме кредитных организаций 51402 71601
3 с индивидуальными предпринимателями 51403 71601
4 с физическими лицами 51404 71601
Раздел 2. Доходы от других операций
1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
1 доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 52101 71701
2 доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 52102 71701
3 доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям 52103 71701
4 доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг 52104 71701
2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение
1 по активам, переданным в доверительное управление 52201 71701
2 по условным обязательствам кредитного характера 52202 71701
3 по операциям финансовой аренды (лизинга) 52203 71701
4 по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 52204 71701
3. Доходы от аренды
1 доходы от сдачи прочего имущества в аренду 52301 71701
2 доходы от операций финансовой аренды (лизинга) 52302 71701
4. Неустойки (штрафы, пени)
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 52401 71701
5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом
1 доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества 52501 71701
2 доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества 52502 71701
3 доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества 52503 71701
4 доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества 52504 71701
6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
1 доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52601 71701
2 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 52602 71701
7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
1 доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52701 71701
2 доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52702 71701
3 доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52703 71701
4 доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 52704 71701
8. Прочие доходы
1 доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 52801 71701
2 прочие доходы 52802 71701
Раздел 3. Расходы по другим операциям
1. Комиссионные и аналогичные расходы
1 расходы по открытию и ведению банковских счетов 53101 71702
2 расходы по расчетному и кассовому обслуживанию 53102 71702
3 расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 53103 71702
4 расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам 53104 71702
5 комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 53105 71702
6 другие комиссионные расходы 53106 71702
2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
1 расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг 53201 71702
2 расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях 53202 71702
3 расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям 53203 71702
3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение
1 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление 53301 71702
2 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера 53302 71702
3 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды (лизинга) 53303 71702
4 расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход 53304 71702
4. Неустойки (штрафы, пени)
1 по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 53401 71702
5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом
1 расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества 53501 71702
2 расходы по обесценению инвестиционного имущества 53502 71702
3 расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества 53503 71702
4 расходы по ремонту инвестиционного имущества 53504 71702
5 расходы на содержание инвестиционного имущества 53505 71702
6 амортизация по инвестиционному имуществу 53506 71702
6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи
1 расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53601 71702
2 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи 53602 71702
7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество
1 расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53701 71702
2 расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53702 71702
3 расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53703 71702
4 расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено 53704 71702
8. Прочие расходы
1 расходы на передачу активов в доверительное управление 53801 71702
2 расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 53802 71702
3 прочие расходы 53803 71702
Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
1 доходы от выбытия (реализации) основных средств 54101 71801
2 доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов 54102 71801
3 доходы от выбытия (реализации) прочего имущества 54103 71801
4 доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств 54104 71801
5 доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов 54105 71801
6 доходы от дооценки основных средств после их уценки 54106 71801
7 доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки 54107 71801
2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов
1 по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54201 71801
2 по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами 54202 71801
3 по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 54203 71801
4 процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 54204 71801
5 по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54205 71801
6 по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54206 71801
7 по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54207 71801
8 по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 54208 71801
3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 54301 71801
2 по выплате вознаграждений 54302 71801
3 по налоговым претензиям 54303 71801
4 по судебным искам 54304 71801
4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации
1 неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям 54401 71801
2 доходы от безвозмездно полученного имущества 54402 71801
3 поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 54403 71801
4 доходы от оприходования излишков имущества 54404 71801
5 доходы от оприходования излишков денежной наличности 54405 71801
6 доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 54406 71801
7 другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 54407 71801
Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности
1. Расходы на содержание персонала
1 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55101 71802
2 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55102 71802
3 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55103 71802
4 расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами 55104 71802
5 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде 55105 71802
6 расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении 55106 71802
7 процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 55107 71802
8 расходы по выплате выходных пособий 55108 71802
9 расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55109 71802
10 расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55110 71802
11 страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода 55111 71802
12 расходы по подготовке и переподготовке кадров 55112 71802
13 другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала 55113 71802
2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
1 расходы по выбытию (реализации) основных средств 55201 71802
2 расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов 55202 71802
3 расходы по выбытию (реализации) прочего имущества 55203 71802
4 расходы по обесценению основных средств 55204 71802
5 расходы по обесценению нематериальных активов 55205 71802
6 расходы по уценке основных средств 55206 71802
7 расходы по уценке нематериальных активов 55207 71802
8 расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества 55208 71802
9 расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества 55209 71802
3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам
1 амортизация по основным средствам 55301 71802
2 амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 55302 71802
3 амортизация по нематериальным активам 55303 71802
4. Организационные и управленческие расходы
1 арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 55401 71802
2 расходы на исследования и разработку 55402 71802
3 плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 55403 71802
4 расходы по списанию стоимости запасов 55404 71802
5 расходы на служебные командировки 55405 71802
6 расходы на охрану 55406 71802
7 расходы на рекламу 55407 71802
8 представительские расходы 55408 71802
9 расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем 55409 71802
10 расходы на проведение аудита 55410 71802
11 расходы на публикацию отчетности 55411 71802
12 расходы на страхование 55412 71802
13 расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации 55413 71802
14 транспортные расходы 55414 71802
15 расходы на оплату юридических и консультационных услуг 55415 71802
16 другие организационные и управленческие расходы 55416 71802
5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера
1 по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера 55501 71802
2 по выплате вознаграждений управляющей компании 55502 71802
3 по налоговым претензиям 55503 71802
4 по судебным искам 55504 71802
5 корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода 55505 71802
6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации
1 расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям 55601 71802
2 судебные и арбитражные издержки 55602 71802
3 платежи в возмещение причиненных убытков 55603 71802
4 расходы по списанию недостач имущества 55604 71802
5 расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 55605 71802
6 расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности 55606 71802
7 расходы на благотворительность и другие подобные расходы 55607 71802
8 расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий 55608 71802
9 расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 55609 71802
10 расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях организации 55610 71802
11 другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер 55611 71802
7. Расходы, связанные с отраслевыми особенностями
1 расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с иными организациями 55701 71802
2 расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов 55702 71802
3 расходы по выплате вознаграждений доверительному управляющему 55703 71802
4 расходы по оплате услуг специализированного депозитария 55704 71802
5 расходы на доставку пенсий 55705 71802
6 прочие расходы, связанные с отраслевыми особенностями 55706 71802
Часть 6.
Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
1. Текущий налог на прибыль
1 текущий налог на прибыль 61101 71901
2. Отложенный налог на прибыль
1 увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61201 71902
2 уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 61202 71903
Часть 7.
Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения
1. Финансовый результат после налогообложения
1 прибыль после налогообложения 71101
2 убыток после налогообложения 71102
Часть 8.
Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, или по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 кредитных организаций 81101 10603
2 прочих резидентов 81102 10603
3 банков-нерезидентов 81103 10603
4 прочих нерезидентов 81104 10603
2. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
1 кредитных организаций 81201 10603
2 прочих резидентов 81202 10603
3 банков-нерезидентов 81203 10603
4 прочих нерезидентов 81204 10603
3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 кредитных организаций 81301 10603
2 прочих резидентов 81302 10603
3 банков-нерезидентов 81303 10603
4 прочих нерезидентов 81304 10603
4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи, или приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81401 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81402 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81403 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81404 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81405 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81406 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81407 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81408 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81409 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81410 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81411 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81412 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81413 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81414 10603
5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), имеющихся в наличии для продажи, или приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации 81501 10603
2 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81502 10603
3 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций 81503 10603
4 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов 81504 10603
5 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств 81505 10603
6 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов 81506 10603
7 по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), или в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов 81507 10603
8 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти 81508 10603
9 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 81509 10603
10 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций 81510 10603
11 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов 81511 10603
12 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств 81512 10603
13 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов 81513 10603
14 по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов 81514 10603
6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 депозитам в кредитных организациях 81601 10628
2 депозитам в банках-нерезидентах 81602 10628
3 займам, выданным физическим лицам 81603 10628
4 займам, выданным юридическим лицам 81604 10628
7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 депозитов в кредитных организациях 81701 10628
2 депозитов в банках-нерезидентах 81702 10628
3 займов, выданных физическим лицам 81703 10628
4 займов, выданных юридическим лицам 81704 10628
Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1. Уменьшение справедливой стоимости полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, от
1 кредитных организаций 82101 10627
2 банков-нерезидентов 82102 10627
3 других кредиторов 82103 10627
2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости полученных кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, от
1 кредитных организаций 82201 10627
2 банков-нерезидентов 82202 10627
3 других кредиторов 82203 10627
3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц
1 финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82301 10627
2 государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 82302 10627
3 внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 82303 10627
4 финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 82304 10627
5 коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82305 10627
6 некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 82306 10627
7 финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82307 10627
8 коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82308 10627
9 некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 82309 10627
10 негосударственных финансовых организаций 82310 10627
11 негосударственных коммерческих организаций 82311 10627
12 негосударственных некоммерческих организаций 82312 10627
13 юридических лиц - нерезидентов 82313 10627
14 кредитных организаций 82314 10627