Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@"
Редакция от 17.01.2018 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@»

Зарегистрировано в Минюсте России 30 января 2018 г. N 49816


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/19@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7326) и подпунктом 5.9.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный N 39848), следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 форму сведений о доходах физических лиц "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 3 "Формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронном виде" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

         
          
3990 9015 
          
Форма по КНД 1151078 

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

за годN от . .  
             
 Признак номер корректировки  в ИФНС (код)  

Форма 2-НДФЛ

1. Данные о налоговом агенте

Код по ОКТМО  Телефон  ИНН  КПП  
Налоговый агент         
Форма реорганизации (ликвидации) (код)        
ИНН/КПП реорганизованной организации  /     

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

ИНН в Российской Федерации  ИНН в стране гражданства  

Фамилия  Имя  Отчество <*>  

Статус налогоплательщика  Дата рождения  . . Гражданство (код страны)  

Код документа, удостоверяющего личность: Серия и номер документа  

3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %

МесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычета МесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычета
          
          
          
          
          
          
          
          
          
          
           
           
           
           
           

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Код вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета
       
Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:N  Дата  . . Код ИФНС  
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет:N  Дата  . . Код ИФНС  

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода Сумма налога удержанная 
Налоговая база Сумма налога перечисленная 
Сумма налога исчисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 
Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 
Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи:N  Дата  . . Код ИФНС  

Налоговый агент (1 - налоговый агент, правопреемник налогового агента), 2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента))

  
(Ф.И.О.) <*>  (подпись)

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)   

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ)

1. В абзаце седьмом преамбулы Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) слова ", инвестиционные" исключить.

2. В абзаце втором главы I "Общие требования к порядку заполнения формы Справки" слова "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" заменить словами "Коды форм реорганизации (ликвидации)".

3. В главе II "Порядок заполнения заголовка формы Справки":

3.1. Абзац пятый дополнить предложением "При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях "N _______" и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.";

3.2. Абзац седьмой после слов "(далее - Кодекс)" дополнить словами: "налоговым агентом";

3.3. Абзац восьмой после слова "Кодекса" дополнить словами: "налоговым агентом";

3.4. Дополнить новыми абзацами девятым и десятым следующего содержания:

"цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.";

3.5. Абзацы девятый - тринадцатый считать абзацами одиннадцатым - пятнадцатым соответственно.

4. В главе III "Порядок заполнения Раздела 1 "Данные о налоговом агенте":

4.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.";

4.2. Дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:

"Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.";

4.3. Абзацы шестой - десятый считать абзацами седьмым - одиннадцатым соответственно;

4.4. Абзац седьмой после слов "налогового агента" дополнить словами "или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента)";

4.5. Абзац десятый дополнить предложением "В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.";

4.6. Дополнить новыми абзацами двенадцатым - шестнадцатым следующего содержания:

"В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.

Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4".";

5. В главе IV "Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" абзацы девятнадцатый - тридцать второй признать утратившими силу.

6. В главе V "Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%":

6.1. Абзац второй после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";

6.2. В абзаце третьем слова ", инвестиционные" исключить;

6.3. Абзац четырнадцатый после слов "признаком 1" дополнить словами "или 3".

7. В главе VI "Порядок заполнения Раздела 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты":

7.1. В наименовании главы слова ", инвестиционные" исключить;

7.2. В абзаце первом слова ", инвестиционные" и ", инвестиционных" исключить.

8. В главе VII "Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога":

8.1. В абзаце девятом слова "с признаком 1 и с признаком 2" исключить;

8.2. Абзац десятый после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";

8.3. В абзаце семнадцатом после слов "налоговый агент" дополнить словами "(правопреемник налогового агента)";

8.4. В абзаце восемнадцатом слова "уполномоченный представитель" заменить словами "представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)";

8.5. Абзац двадцатый изложить в следующей редакции:

"Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)" заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).".

9. Приложение N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) признать утратившим силу.

10. Дополнить новым Приложением N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ):

"КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ"

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

".
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".

2. В пункте 3 главы II "Описание файла обмена" абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.".

3. В пункте 4 главы II "Описание файла обмена":

3.1. В абзаце первом цифры "4.22" заменить цифрами "4.21"

3.2. В абзаце девятом слова "(определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0)" исключить.

4. В таблице 4.1 цифры "5.04" и "4.5" заменить цифрами "5.05" и "4.7" соответственно.

5. В таблице 4.2:

5.1. Строку "Признак документа, по которому сформирован файл обмена" изложить в следующей редакции:

Признак документа, по которому сформирован файл обменаПризнакФАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом |
2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом |
3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |
4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента

5.2. Дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о лице, подписавшем документПодписантС ОСостав элемента представлен в таблице 4.5

6. Таблицу 4.3 дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУТиповой элемент <СвРеоргЮЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20.
Элемент обязателен при <ПризнакФ> = 3 | 4 (из таблицы 4.2)

7. Таблицу 4.4 дополнить строкой следующего содержания:

Фамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

8. Дополнить Формат новой таблицей 4.5 следующего содержания:

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Признак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента) |
2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)
Фамилия, имя, отчествоФИОС НУТиповой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
<ПрПодп>=2 |
<ПрПодп>=1 и наличие <СвЮЛ> (из таблицы 4.2)
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)СвПредС НУСостав элемента представлен в таблице 4.6.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

9. Дополнить Формат новой таблицей 4.6 следующего содержания:

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)НаимДокАT(1-120)О 
Наименование организации - уполномоченного представителяНаимОргАT(1-1000)НЭлемент применяется только при представлении документа в электронной форме

10. Таблицу 4.5 считать таблицей 4.7 и изложить ее в следующей редакции:

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Документ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы по КНДКНДАT(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151078
Дата формирования документаДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер справкиНомСпрАN(10)О 
Отчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
ПризнакПризнакАT(=1)ОКПринимает значение:
1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом |
2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |
3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |
4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента
Номер корректировкиНомКоррАT(=2)ОПринимает значение:
00 - первичная Справка,
01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки
99 - при представлении аннулирующей Справки
Код налогового органа, в который представляется справкаКодНОАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>
Данные о налоговом агентеСвНАС ОСостав элемента представлен в таблице 4.8
Данные о физическом лице - получателе доходаПолучДохС ОСостав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о доходах физического лицаСведДохС НМУСостав элемента представлен в таблице 4.13.
Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

11. Таблицы 4.6 и 4.7 признать утратившими силу.

12. Таблицу 4.9 дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУСостав элемента представлен в таблице 4.11.
Элемент обязателен при <Признак> = 3 | 4 (из таблицы 4.7)

13. В таблице 4.11:

13.1. Цифры "4.22" заменить на цифры "4.21";

13.2. Признать утратившими силу строки:

Адрес места жительства в Российской ФедерацииАдрМЖРФС НТиповой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21.
Элемент обязателен при <Статус>=1 или <Гражд>=643 при заполненном элементе <АдрИНО>
Адрес за пределами Российской ФедерацииАдрИНОС НТиповой элемент <АдрИноТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20.
Элемент обязателен при отсутствии элемента <АдрМЖРФ>

14. Таблицу 4.13 изложить в следующей редакции:

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Ставка, по которой облагаются доходыСтавкаАN(2)О 
Доходы, облагаемые по ставкеДохВычС НУСостав элемента представлен в таблице 4.14.
Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыНалВычССИС НСостав элемента представлен в таблице 4.16
Общие суммы дохода и налогаСумИтНалПерС НУСостав элемента представлен в таблице 4.17.
Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

15. В наименовании таблицы 4.16 слова ", инвестиционные" исключить.

16. В таблице 4.19 слова "Принимает значения в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" исключить.

17. Таблицу 4.20 изложить в следующей редакции:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОКПринимает значения:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организацииИННЮЛАT(=10)НУТиповой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организацииКППАT(=9)НУТиповой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

18. Таблицу 4.21 признать утратившей силу.

19. Таблицу 4.22 считать таблицей 4.21.