Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263
18 июня 1997 г. N 61
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Текст документа с учетом изменений и дополнений
внесенных Указанием ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Приложение N 8
СХЕМА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Использованы определения |
1. Процент | Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте. |
Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы. |
Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы. |
2. Комиссия | Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции. |
3. Дивиденд | Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику. |
4. Доход | Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности. |
5. Расход | Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. |
6. Пени | Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств. |
Примечания.
1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.
2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.
3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.
4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде: разделы - доходы, расходы; подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов; группы доходов, расходов, как правило однородные по экономическому содержанию; статьи - источники доходов, направление расходов. Номера символов схемы и отчета состоят: первая цифра - номер раздела; вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы; третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы; две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы. Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу. 5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.
СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
N N п/п | Наименование статей | Символ | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ДОХОДЫ БАНКОВ |
| 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка) | | |
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) | | |
1. | Минфину России | 11101 | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 11102 | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 11103 | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 11104 | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 11105 | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 11106 | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 11107 | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11108 | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11109 | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11110 | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 11111 | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 11112 | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 11113 | |
14. | Физическим лицам - предпринимателям | 11114 | |
15. | Гражданам (физическим лицам) | 11115 | |
16. | Юридическим лицам - нерезидентам | 11116 | |
17. | Физическим лицам - нерезидентам | 11117 | |
18. | Кредитным организациям | 11118 | |
19. | Банкам - нерезидентам | 11119 | |
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) | | |
1. | Минфином России | 11201 | |
2. | Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти | 11202 | |
3. | Государственными внебюджетными фондами РФ | 11203 | |
4. | Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти | 11204 | |
5. | Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности | 11205 | |
6. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности | 11206 | |
7. | Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности | 11207 | |
8. | Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11208 | |
9. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11209 | |
10. | Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11210 | |
11. | Негосударственными финансовыми организациями | 11211 | |
12. | Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями | 11212 | |
13. | Негосударственными некоммерческими организациями | 11213 | |
14. | Физическими лицами - предпринимателями | 11214 | |
15. | Гражданами (физическими лицами) | 11215 | |
16. | Юридическими лицами - нерезидентами | 11216 | |
17. | Физическими лицами - нерезидентами | 11217 | |
18. | Кредитными организациями | 11218 | |
19. | Банками - нерезидентами | 11219 | |
3. Полученные просроченные проценты от: | | |
1. | Минфина России | 11301 | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11302 | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11303 | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11304 | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11305 | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11306 | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11307 | |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11308 | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11309 | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11310 | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11311 | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11312 | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11313 | |
14. | Физических лиц - предпринимателей | 11314 | |
15. | Граждан (физических лиц) | 11315 | |
16. | Юридических лиц - нерезидентов | 11316 | |
17. | Физических лиц - нерезидентов | 11317 | |
18. | Кредитных организаций | 11318 | |
19. | Банков - нерезидентов | 11319 | |
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств | | |
1. | Минфина России | 11401 | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11402 | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11403 | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11404 | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11405 | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11406 | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11407 | |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11408 | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11409 | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11410 | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11411 | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11412 | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11413 | |
14. | Юридических лиц - нерезидентов | 11414 | |
15. | Кредитных организаций | 11415 | |
16. | Банков - нерезидентов | 11416 | |
5. Проценты, полученные по открытым счетам | | |
1. | В Банке России и его учреждениях | 11501 | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11502 | |
3. | В банках - нерезидентах | 11503 | |
6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам | | |
1. | В Банке России и его учреждениях | 11601 | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11602 | |
3. | В банках - нерезидентах | 11603 | |
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства | | |
1. | Российской Федерации | 12101 | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12102 | |
3. | Кредитных организаций | 12103 | |
4. | Прочие долговые обязательства | 12104 | |
5. | Иностранных государств | 12105 | |
6. | Банков - нерезидентов | 12106 | |
7. | Прочие долговые обязательства нерезидентов | 12107 | |
2. Процентный доход по векселям | | |
1. | Органов федеральной власти | 12201 | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12202 | |
3. | Кредитных организаций | 12203 | |
4. | Прочим векселям | 12204 | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12205 | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12206 | |
7. | Банков - нерезидентов | 12207 | |
8. | Прочим векселям нерезидентов | 12208 | |
3. Дисконтный доход по векселям | | |
1. | Органов федеральной власти | 12301 | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12302 | |
3. | Кредитных организаций | 12303 | |
4. | Прочим векселям | 12304 | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12305 | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12306 | |
7. | Банков - нерезидентов | 12307 | |
8. | Прочим векселям нерезидентов | 12308 | |
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг | | |
1. | Российской Федерации | 12401 | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12402 | |
3. | Кредитных организаций | 12403 | |
4. | Прочих ценных бумаг | 12404 | |
5. | Иностранных государств | 12405 | |
6. | Банков - нерезидентов | 12406 | |
7. | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 12407 | |
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции | | |
1. | Кредитных организаций | 12501 | |
2. | Прочие акции | 12502 | |
3. | Банков - нерезидентов | 12503 | |
4. | Прочие акции нерезидентов | 12504 | |
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами | | |
1. | Доходы от переоценки ценных бумаг | 12601 | |
2. | Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами | 12602 | |
3. | Доходы по другим операциям с ценными бумагами | 12603 | |
4. | Доходы по операциям РЕПО | 12604 | |
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валюто | | |
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 13101 | |
2. | По операциям на валютных биржах | 13102 | |
3. | По другим операциям | 13103 | |
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | | |
1. | Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 13201 | |
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности | | |
1. | Дочерних и зависимых банков | 14101 | |
2. | Дочерних и зависимых организаций | 14102 | |
3. | Дочерних и зависимых банков - нерезидентов | 14103 | |
4. | Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | 14104 | |
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале | | |
1. | Неакционерных банков | 14201 | |
2. | Предприятий и организаций | 14202 | |
3. | Неакционерных банков - нерезидентов | 14203 | |
4. | Фирм - нерезидентов | 14204 | |
5. | Своих филиалов, находящихся в другой стране | 14205 | |
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Доходы, полученные от деятельности | | |
1. | Банковских учебных заведений | 15101 | |
2. | Организаций кредитной организации | 15102 | |
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по: | | |
1. | Кредитным операциям | 16101 | |
2. | Расчетным операциям | 16104 | |
3. | Другим операциям | 16105 | |
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов | | |
1. | Под возможные потери по ссудам | 17101 | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 17102 | |
3. | По другим операциям | 17103 | |
2. Комиссия полученная | | |
1. | По кассовым операциям | 17201 | |
2. | По операциям инкассации | 17202 | |
3. | По расчетным операциям | 17203 | |
4. | По выданным гарантиям | 17204 | |
5. | По другим операциям | 17205 | |
3. Другие полученные доходы | | |
1. | От реализации (выбытия) имущества кредитной организации | 17301 | |
2. | От списания кредиторской задолженности | 17302 | |
3. | От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов | 17303 | |
4. | От доставки банковских документов (кроме инкассации) | 17304 | |
5. | От операций с драгоценными металлами | 17305 | |
6. | От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей | 17306 | |
7. | От сдачи имущества в аренду | 17307 | |
8. | От проведения факторинговых, форфейтинговых операций | 17308 | |
9. | От проведения лизинговых операций | 17309 | |
10. | От проведения операций по доверительному управлению имуществом | 17310 | |
11. | От проведения операций с опционами | 17311 | |
12. | От проведения форвардных операций | 17312 | |
13. | От проведения фьючерсных операций | 17313 | |
14. | От проведения операций СВОП | 17314 | |
15. | Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году | 17315 | |
16. | Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 17316 | |
17. | Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг | 17317 | |
18. | Другие доходы | 17318 | |
19. | Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату | 17323 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
| Всего доходов | 10000 | |
2. РАСХОДЫ БАНКОВ |
| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) | | |
1. | Банку России | 21101 | |
1. | Банку России | 21301 | |
2. | Кредитным организациям | 21302 | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21303 | |
4. | Другим кредиторам | 21304 | |
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков | | |
1. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22101 | |
2. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22102 | |
3. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22103 | |
4. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22104 | |
5. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22105 | |
6. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22106 | |
7. | Негосударственным финансовым организациям | 22107 | |
8. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22108 | |
9. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22109 | |
10. | Кредитным организациям | 22110 | |
11. | Банкам - нерезидентам | 22111 | |
12. | Физическим лицам - предпринимателям | 22112 | |
13. | Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам | 22113 | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22114 | |
2. Проценты, уплаченные по депозитам | | |
1. | Минфину России | 22201 | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 22202 | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 22203 | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 22204 | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22205 | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22206 | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22207 | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22208 | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22209 | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22210 | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 22211 | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22212 | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22213 | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22214 | |
15. | Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) | 22215 | |
16. | Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) | 22216 | |
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам | | |
1. | Минфину России | 22301 | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 22302 | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 22303 | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 22304 | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22305 | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22306 | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22307 | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22308 | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22309 | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22310 | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 22311 | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22312 | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22313 | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22314 | |
15. | Кредитным организациям | 22315 | |
16. | Банкам - нерезидентам | 22316 | |
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Проценты, уплаченные по депозитам | | |
1. | Гражданам (физическим лицам) | 23101 | |
2. | Физическим лицам - нерезидентам | 23103 | |
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам | | |
1. | Процентный расход по облигациям | 24101 | |
2. | Процентный расход по депозитным сертификатам | 24102 | |
3. | Процентный расход по сберегательным сертификатам | 24103 | |
4. | Процентный расход по векселям | 24104 | |
5. | Дисконтный расход по векселям | 24105 | |
6. | Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг | 24106 | |
2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами | | |
1. | Расходы от переоценки ценных бумаг | 24201 | |
2. | Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами | 24202 | |
3. | Расходы по другим операциям с ценными бумагами | 24203 | |
4. | Расходы по операциям РЕПО | 24204 | |
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Расходы по операциям с иностранной валютой | | |
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 25101 | |
2. | По операциям на валютных биржах | 25102 | |
3. | По другим операциям | 25103 | |
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | | |
1. | Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | 25201 | |
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Расходы на содержание аппарата | | |
1. | Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда | 26101 | |
2. | Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения | 26102 | |
3. | Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ | 26103 | |
4. | Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ | 26104 | |
5. | Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания | 26105 | |
6. | Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм | 26106 | |
7. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: на подготовку кадров | 26107 | |
на компенсации работникам, кроме заработной платы | 26108 | |
8. | Прочие расходы | 26109 | |
2. Социально - бытовые расходы | | |
1. | Финансирование других социальных нужд | 26214 | |
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Расходы по содержанию | | |
1. | Банковских учебных заведений | 27101 | |
2. | Организаций кредитной организации | 27102 | |
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: | | |
1. | Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов | 28101 | |
2. | Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев | 28102 | |
3. | Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев | 28103 | |
4. | Нарушение очередности платежей | 28104 | |
5. | Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам | 28105 | |
6. | Нарушение кредитных и депозитных договоров | 28106 | |
7. | Нарушение расчетов с бюджетом | 28107 | |
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц | 28108 | |
8. | Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды | 28109 | |
9. | Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования | 28110 | |
10. | Другие нарушения | 28111 | |
| из них: Банку России за нарушения | | |
(в р д. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
| 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) | | |
1. Отчисления в фонды и резервы | | |
1. | Под возможные потери по ссудам | 29101 | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 29102 | |
3. | По другим операциям | 29103 | |
2. Комиссия уплаченная | | |
1. | По кассовым операциям | 29201 | |
2. | По операциям инкассации | 29202 | |
3. | По расчетным операциям | 29203 | |
4. | По полученным гарантиям, поручительствам | 29204 | |
5. | По другим операциям | 29205 | |
3. Другие операционные расходы | | |
1. | Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги | 29301 | |
2. | Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета | 29302 | |
3. | Расходы по совершению расчетных операций | 29303 | |
4. | Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты | 29304 | |
5. | Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи | 29306 | |
6. | Амортизационные отчисления по: основным средствам в том числе: | 29307 | |
категория 1 - здания и сооружения | 29308 | |
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 29309 | |
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | 29310 | |
долгосрочно арендуемым основным средствам | 29311 | |
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг | 29312 | |
малоценным и быстроизнашивающимся предметам | 29313 | |
нематериальным активам | 29314 | |
7. | Типографские и канцелярские расходы | 29315 | |
8. | Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) | 29316 | |
9. | Содержание зданий и сооружений | 29317 | |
10. | Расходы по охране в разрешенных случаях | 29318 | |
11. | Расходы на форменную и специальную одежду | 29319 | |
12. | Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм | 29320 | |
13. | Представительские расходы в пределах разрешенных сумм | 29321 | |
14. | Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ | 29322 | |
15. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: | | |
на рекламу | 29323 | |
на представительские расходы | 29324 | |
на командировочные расходы | 29325 | |
16. | Расходы по пусконаладочным работам | 29326 | |
17. | Уплаченная госпошлина | 29327 | |
18. | Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей | 29328 | |
19. | Прочие расходы | 29329 | |
| 4. Другие произведенные расходы | | |
1. | По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации | 29401 | |
из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
2. | По списанию дебиторской задолженности | 29402 | |
3. | По доставке банковских документов | 29403 | |
4. | По операциям с драгоценными металлами | 29404 | |
5. | По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам | 29405 | |
6. | Арендная плата | 29406 | |
7. | По факторинговым, форфейтинговым операциям | 29407 | |
8. | По лизинговым операциям | 29408 | |
9. | По операциям доверительного управления имуществом | 29409 | |
10. | По проведению операций с опционами | 29410 | |
11. | По форвардным операциям | 29411 | |
12. | По фьючерсным операциям | 29412 | |
13. | По операциям СВОП | 29413 | |
14. | Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29414 | |
15. | Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29415 | |
16. | Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы | 29416 | |
| | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
18. | Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда | 29418 | |
19. | Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации | 29419 | |
20. | Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка | 29420 | |
21. | Расходы по аудиторским проверкам | 29421 | |
22. | Расходы по публикации отчетности | 29422 | |
23. | Другие расходы | 29423 | |
24. | Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в | 29425 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
| Всего расходов | 10000 | |
ОСОБЕННОСТИ
УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам. В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. 2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки. 3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее. 3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам. 3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов. 3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы. 3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете. 3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов. Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм. При этом делается проводка: Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами. Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана. 3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды. 3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам. 3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты". 3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях". Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения. 3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения. 3.11. Учитывая, что банками Российской Федерации доходы и расходы учитываются по кассовому методу, расходы по ремонту основных средств учитываются, как и по всем статьям, в момент осуществления расходов. На эту статью относятся расходы на ремонт всех видов основных средств, включая арендованные, кроме автотранспорта. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги. 3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций. 3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов. Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета: абзац исключен. по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды; по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии; по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду; по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР; по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду; по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу; по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации; по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту; по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов; по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг; по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов; по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи; по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы; по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта; по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий; по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы; по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества; по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте. 5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами. Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты. 6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов. Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов. В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются. 7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. 8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Департамент бухгалтерского
учета и отчетности
Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на _______ 199_ г.
_____________
Коды
_____________
Форма N 2 по ОКУД
_____________
Наименование кредитной
организации
______________________ БИК
______________________ _____________
Местонахождение (адрес)
______________________ по ОКПО
______________________ _____________
Кому направляется Отчет по ОКПО
______________________ _____________
______________________ Контрольная
сумма _____________
Единицы измерения - в рублях и копейках.
N п/п | Наименование статей | Символы | Суммы в рублях от операций: | Всего |
в рублях | в ин. валюте и драг. металлах |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. ДОХОДЫ БАНКОВ |
| 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) | | | | |
1. | Минфину России | 11101 | | | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 11102 | | | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 11103 | | | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 11104 | | | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 11105 | | | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 11106 | | | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 11107 | | | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11108 | | | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11109 | | | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11110 | | | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 11111 | | | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 11112 | | | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 11113 | | | |
14. | Физическим лицам - предпринимателям | 11114 | | | |
15. | Гражданам (физическим лицам) | 11115 | | | |
16. | Юридическим лицам - нерезидентам | 11116 | | | |
17. | Физическим лицам - нерезидентам | 11117 | | | |
18. | Кредитным организациям | 11118 | | | |
19. | Банкам - нерезидентам | 11119 | | | |
Итого по символам 11101 - 11119 | 0 | | | |
| 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) | | | | |
1. | Минфином России | 11201 | | | |
2. | Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти | 11202 | | | |
3. | Государственными внебюджетными фондами РФ | 11203 | | | |
4. | Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти | 11204 | | | |
5. | Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности | 11205 | | | |
6. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности | 11206 | | | |
7. | Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности | 11207 | | | |
8. | Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11208 | | | |
9. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11209 | | | |
10. | Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11210 | | | |
11. | Негосударственными финансовыми организациями | 11211 | | | |
12. | Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями | 11212 | | | |
13. | Негосударственными некоммерческими организациями | 11213 | | | |
14. | Физическими лицами - предпринимателями | 11214 | | | |
15. | Гражданами (физическими лицами) | 11215 | | | |
16. | Юридическими лицами - нерезидентами | 11216 | | | |
17. | Физическими лицами - нерезидентами | 11217 | | | |
18. | Кредитными организациями | 11218 | | | |
19. | Банками - нерезидентами | 11219 | | | |
Итого по символам 11201 - 11219 | 0 | | | |
| 3. Полученные просроченные проценты от: | | | | |
1. | Минфина России | 11301 | | | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11302 | | | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11303 | | | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11304 | | | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11305 | | | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11306 | | | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11307 | | | |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11308 | | | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11309 | | | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11310 | | | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11311 | | | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11312 | | | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11313 | | | |
14. | Физических лиц - предпринимателей | 11314 | | | |
15. | Граждан (физических лиц) | 11315 | | | |
16. | Юридических лиц - нерезидентов | 11316 | | | |
17. | Физических лиц - нерезидентов | 11317 | | | |
18. | Кредитных организаций | 11318 | | | |
19. | Банков - нерезидентов | 11319 | | | |
Итого по символам 11301 - 11319 | 0 | | | |
| 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств | | | | |
1. | Минфина России | 11401 | | | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11402 | | | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11403 | | | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11404 | | | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11405 | | | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11406 | | | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11407 | | | |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11408 | | | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11409 | | | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11410 | | | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11411 | | | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11412 | | | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11413 | | | |
14. | Юридических лиц - нерезидентов | 11414 | | | |
15. | Кредитных организаций | 11415 | | | |
16. | Банков - нерезидентов | 11416 | | | |
Итого по символам 11401 - 11416 | 0 | | | |
| 5. Проценты, полученные по открытым счетам | | | | |
1. | В Банке России и его учреждениях | 11501 | | | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11502 | | | |
3. | В банках - нерезидентах | 11503 | | | |
Итого по символам 11501 - 11503 | 0 | | | |
| 6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам | | | | |
1. | В Банке России и его учреждениях | 11601 | | | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11602 | | | |
3. | В банках - нерезидентах | 11603 | | | |
Итого по символам 11601 - 11603 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства | | | | |
1. | Российской Федерации | 12101 | | | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12102 | | | |
3. | Кредитных организаций | 12103 | | | |
4. | Прочие долговые обязательства | 12104 | | | |
5. | Иностранных государств | 12105 | | | |
6. | Банков - нерезидентов | 12106 | | | |
7. | Прочие долговые обязательства нерезидентов | 12107 | | | |
Итого по символам 12101 - 12107 | 0 | | | |
| 2. Процентный доход по векселям | | | | |
1. | Органов федеральной власти | 12201 | | | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12202 | | | |
3. | Кредитных организаций | 12203 | | | |
4. | Прочим векселям | 12204 | | | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12205 | | | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12206 | | | |
7. | Банков - нерезидентов | 12207 | | | |
8. | Прочим векселям нерезидентов | 12208 | | | |
Итого по символам 12201 - 12208 | 0 | | | |
| 3. Дисконтный доход по векселям | | | | |
1. | Органов федеральной власти | 12301 | | | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12302 | | | |
3. | Кредитных организаций | 12303 | | | |
4. | Прочим векселям | 12304 | | | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12305 | | | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12306 | | | |
7. | Банков - нерезидентов | 12307 | | | |
8. | Прочим векселям нерезидентов | 12308 | | | |
Итого по символам 12301 - 12308 | 0 | | | |
| 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг | | | | |
1. | Российской Федерации | 12401 | | | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12402 | | | |
3. | Кредитных организаций | 12403 | | | |
4. | Прочих ценных бумаг | 12404 | | | |
5. | Иностранных государств | 12405 | | | |
6. | Банков - нерезидентов | 12406 | | | |
7. | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 12407 | | | |
Итого по символам 12401 - 12407 | 0 | | | |
| 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции | | | | |
1. | Кредитных организаций | 12501 | | | |
2. | Прочие акции | 12502 | | | |
3. | Банков - нерезидентов | 12503 | | | |
4. | Прочие акции нерезидентов | 12504 | | | |
Итого по символам 12501 - 12504 | 0 | | | |
| 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами | | | | |
1. | Доходы от переоценки ценных бумаг | 12601 | | | |
2. | Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами | 12602 | | | |
3. | Доходы по другим операциям с ценными бумагами | 12603 | | | |
4. | Доходы по операциям РЕПО | 12604 | | | |
Итого по символам 12601 - 12604 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | | | | |
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 13101 | | | |
2. | По операциям на валютных биржах | 13102 | | | |
3. | По другим операциям | 13103 | | | |
Итого по символам 13101 - 13103 | 0 | | | |
| 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | | | | |
1. | Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 13201 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности | | | | |
1. | Дочерних и зависимых банков | 14101 | | | |
2. | Дочерних и зависимых организаций | 14102 | | | |
3. | Дочерних и зависимых банков - нерезидентов | 14103 | | | |
4. | Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | 14104 | | | |
Итого по символам 14101 - 14104 | 0 | | | |
| 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале | | | | |
1. | Неакционерных банков | 14201 | | | |
2. | Предприятий и организаций | 14202 | | | |
3. | Неакционерных банков - нерезидентов | 14203 | | | |
4. | Фирм - нерезидентов | 14204 | | | |
5. | Своих филиалов, находящихся в другой стране | 14205 | | | |
Итого по символам 14201 - 14205 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Доходы, полученные от деятельности | | | | |
1. | Банковских учебных заведений | 15101 | | | |
2 | Организаций кредитной организации | 15102 | | | |
Итого по символам 15101 - 15102 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по: | | | | |
1. | Кредитным операциям | 16101 | | | |
2. | Расчетным операциям | 16104 | | | |
3. | Другим операциям | 16105 | | | |
Итого по символам 16101 - 16105 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов | | | | |
1. | Под возможные потери по ссудам | 17101 | | | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 17102 | | | |
3. | По другим операциям | 17103 | | | |
Итого по символам 17101 - 17103 | 0 | | | |
| 2. Комиссия полученная | | | | |
1. | По кассовым операциям | 17201 | | | |
2. | По операциям инкассации | 17202 | | | |
3. | По расчетным операциям | 17203 | | | |
4. | По выданным гарантиям | 17204 | | | |
5. | По другим операциям | 17205 | | | |
Итого по символам 17201 - 17205 | 0 | | | |
| 3. Другие полученные доходы | | | | |
1. | От реализации (выбытия) имущества кредитной организации | 17301 | | | |
2. | От списания кредиторской задолженности | 17302 | | | |
3. | От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов | 17303 | | | |
4. | От доставки банковских документов (кроме инкассации) | 17304 | | | |
5. | От операций с драгоценными металлами | 17305 | | | |
6. | От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей | 17306 | | | |
7. | От сдачи имущества в аренду | 17307 | | | |
8. | От проведения факторинговых, форфейтинговых операций | 17308 | | | |
9. | От проведения лизинговых операций | 17309 | | | |
10. | От проведения операций по доверительному управлению имуществом | 17310 | | | |
11. | От проведения операций с опционами | 17311 | | | |
12. | От проведения форвардных операций | 17312 | | | |
13. | От проведения фьючерсных операций | 17313 | | | |
14. | От проведения операций СВОП | 17314 | | | |
15. | Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году | 17315 | | | |
16. | Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 17316 | | | |
17. | Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг | 17317 | | | |
18. | Другие доходы | 17318 | | | |
19. | Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль | 17323 | | | |
Итого по символам 17301 - 17323 | 0 | | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу | 0 | | | |
Всего доходов | 10000 | | | | |
2.РАСХОДЫ БАНКОВ |
| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) | | | | |
1. | Банку России | 21101 | | | |
2. | Кредитным организациям | 21102 | | | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21103 | | | |
4. | Другим кредиторам | 21104 | | | |
Итого по символам 21101 - 21104 | 0 | | | |
| 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам | | | | |
1. | Банку России | 21201 | | | |
2. | Кредитным организациям | 21202 | | | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21203 | | | |
4. | Другим кредиторам | 21204 | | | |
Итого по символам 21201 - 21204 | 0 | | | |
| 3. Уплаченные просроченные проценты | | | | |
1. | Банку России | 21301 | | | |
2. | Кредитным организациям | 21302 | | | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21303 | | | |
4. | Другим кредиторам | 21304 | | | |
Итого по символам 21301 - 21304 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков | | | | |
1. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22101 | | | |
2. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22102 | | | |
3. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22103 | | | |
4. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22104 | | | |
5. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22105 | | | |
6. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22106 | | | |
7. | Негосударственным финансовым организациям | 22107 | | | |
8. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22108 | | | |
9. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22109 | | | |
10. | Кредитным организациям | 22110 | | | |
11. | Банкам - нерезидентам | 22111 | | | |
12. | Физическим лицам - предпринимателям | 22112 | | | |
13. | Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам | 22113 | | | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22114 | | | |
Итого по символам 22101 - 22114 | 0 | | | |
| 2. Проценты, уплаченные по депозитам | | | | |
1. | Минфину России | 22201 | | | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 22202 | | | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 22203 | | | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 22204 | | | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22205 | | | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22206 | | | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22207 | | | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22208 | | | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22209 | | | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22210 | | | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 22211 | | | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22212 | | | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22213 | | | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22214 | | | |
15. | Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) | 22215 | | | |
16. | Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) | 22216 | | | |
Итого по символам 22201 - 22216 | 0 | | | |
| З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам | | | | |
1. | Минфину России | 22301 | | | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 22302 | | | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 22303 | | | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 22304 | | | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 22305 | | | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 22306 | | | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 22307 | | | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22308 | | | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22309 | | | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 22310 | | | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 22311 | | | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 22312 | | | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 22313 | | | |
14. | Юридическим лицам - нерезидентам | 22314 | | | |
15. | Кредитным организациям | 22315 | | | |
16. | Банкам - нерезидентам | 22316 | | | |
Итого по символам 22301 - 22316 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Проценты, уплаченные по депозитам | | | | |
1. | Гражданам (физическим лицам) | 23101 | | | |
2. | Физическим лицам - нерезидентам | 23103 | | | |
Итого по символам 23101 - 23103 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам | | | | |
1. | Процентный расход по облигациям | 24101 | | | |
2. | Процентный расход по депозитным сертификатам | 24102 | | | |
3. | Процентный расход по сберегательным сертификатам | 24103 | | | |
4. | Процентный расход по векселям | 24104 | | | |
5. | Дисконтный расход по векселям | 24105 | | | |
6. | Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг | 24106 | | | |
Итого по символам 24101 - 24106 | 0 | | | |
| 2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами | | | | |
1. | Расходы от переоценки ценных бумаг | 24201 | | | |
2. | Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами | 24202 | | | |
3. | Расходы по другим операциям с ценными бумагами | 24203 | | | |
4. | Расходы по операциям РЕПО | 24204 | | | |
Итого по символам 24201 - 24204 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Расходы по операциям с иностранной валютой | | | | |
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 25101 | | | |
2. | По операциям на валютных биржах | 25102 | | | |
3. | По другим операциям | 25103 | | | |
Итого по символам 25101 - 25103 | 0 | | | |
| 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | | | | |
1. | Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | 25201 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Расходы на содержание аппарата | | | | |
1. | Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда | 26101 | | | |
2. | Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения | 26102 | | | |
3. | Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ | 26103 | | | |
4. | Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ | 26104 | | | |
5. | Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания | 26105 | | | |
6. | Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм | 26106 | | | |
7. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: | | | | |
| на подготовку кадров | 26107 | | | |
| на компенсации работникам, кроме заработной платы | 26108 | | | |
8. | Прочие расходы | 26109 | | | |
Итого по символам 26101 - 26109 | 0 | | | |
| 2. Социально - бытовые расходы | | | | |
1. | Финансирование других социальных нужд | 26214 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Расходы по содержанию | | | | |
1. | Банковских учебных заведений | 27101 | | | |
2. | Организаций кредитной организации | 27102 | | | |
Итого по символам 27101 - 27102 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: | | | | |
1. | Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов | 28101 | | | |
2. | Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев | 28102 | | | |
3. | Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев | 28103 | | | |
4. | Нарушение очередности платежей | 28104 | | | |
5. | Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам | 28105 | | | |
6. | Нарушение кредитных и депозитных договоров | 28106 | | | |
7. | Нарушение расчетов с бюджетом | 28107 | | | |
| в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц | 28108 | | | |
8. | Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды | 28109 | | | |
9. | Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования | 28110 | | | |
10. | Другие нарушения | 28111 | | | |
| из них: Банку России за нарушения | 28112 | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | | |
Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 | 0 | | | |
Итого по подразделу | 0 | | | |
| 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) | | | | |
| 1. Отчисления в фонды и резервы | | | | |
1. | Под возможные потери по ссудам | 29101 | | | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 29102 | | | |
3. | По другим операциям | 29103 | | | |
Итого по символам 29101 - 29103 | 0 | | | |
| 2. Комиссия уплаченная | | | | |
1. | По кассовым операциям | 29201 | | | |
2. | По операциям инкассации | 29202 | | | |
3. | По расчетным операциям | 29203 | | | |
4. | По полученным гарантиям, поручительствам | 29204 | | | |
5. | По другим операциям | 29205 | | | |
Итого по символам 29201 - 29205 | 0 | | | |
| 3. Другие операционные расходы | | | | |
1. | Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги | 29301 | | | |
2. | Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета | 29302 | | | |
3. | Расходы по совершению расчетных операций | 29303 | | | |
4. | Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты | 29304 | | | |
5. | Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи | 29306 | | | |
6. | Амортизационные отчисления по: | | | | |
| основным средствам в том числе: | 29307 | | | |
| категория 1 - здания и сооружения | 29308 | | | |
| категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 29309 | | | |
| категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | 29310 | | | |
| долгосрочно арендуемым основным средствам | 29311 | | | |
| машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг | 29312 | | | |
| малоценным и быстроизнашивающимся предметам | 29313 | | | |
| нематериальным активам | 29314 | | | |
7. | Типографские и канцелярские расходы | 29315 | | | |
8. | Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) | 29316 | | | |
9. | Содержание зданий и сооружений | 29317 | | | |
10. | Расходы по охране в разрешенных случаях | 29318 | | | |
11. | Расходы на форменную и специальную одежду | 29319 | | | |
12. | Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм | 29320 | | | |
13. | Представительские расходы в пределах разрешенных сумм | 29321 | | | |
14. | Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ | 29322 | | | |
15. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: | | | | |
| на рекламу | 29323 | | | |
| на представительские расходы | 29324 | | | |
| на командировочные расходы | 29325 | | | |
16. | Расходы по пусконаладочным работам | 29326 | | | |
17. | Уплаченная госпошлина | 29327 | | | |
18. | Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей | 29328 | | | |
19. | Прочие расходы | 29329 | | | |
Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 | 0 | | | |
| 4. Другие произведенные расходы | | | | |
1. | По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации | 29401 | | | |
| из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных | 29417 | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | | |
2. | По списанию дебиторской задолженности | 29402 | | | |
3. | По доставке банковских документов | 29403 | | | |
4. | По операциям с драгоценными металлами | 29404 | | | |
5. | По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам | 29405 | | | |
6. | Арендная плата | 29406 | | | |
7. | По факторинговым, форфейтинговым операциям | 29407 | | | |
8. | По лизинговым операциям | 29408 | | | |
9. | По операциям доверительного управления имуществом | 29409 | | | |
10. | По проведению операций с опционами | 29410 | | | |
11. | По форвардным операциям | 29411 | | | |
12. | По фьючерсным операциям | 29412 | | | |
13. | По операциям СВОП | 29413 | | | |
14. | Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29414 | | | |
15. | Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29415 | | | |
16. | Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы | 29416 | | | |
| | | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | | |
18. | Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда | 29418 | | | |
19. | Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации | 29419 | | | |
20. | Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка | 29420 | | | |
21. | Расходы по аудиторским проверкам | 29421 | | | |
22. | Расходы по публикации отчетности | 29422 | | | |
23. | Другие расходы | 29423 | | | |
24. | Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет | 29425 | | | |
Итого по символам 29401 - 29425 | 0 | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу | 0 | | | |
Всего расходов | 10000 | | | |
| 3. Результаты деятельности | | | | |
| 1. Прибыль | | | | |
1. | Прибыль отчетного периода | 31001 | | | |
2. | Прибыль предшествующих лет (справочно) | 31002 | | | |
| 2. Убытки | | | | |
1. | Убытки отчетного периода | 32001 | | | |
2. | Убытки предшествующих лет (справочно) | 32002 | | | |
| 3. Итого результат деятельности отчетного года: | | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | | | | | |
1. | Прибыль (символ 31001 минус символ 32001) | 33001 | | | |
2. | Убыток (символ 32001 минус символ 31001) | 33002 | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ {от 25.09.98 N 360-У^#222230530/33/314})
1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль _________________________________________ 31005
б) убытки __________________________________________ 32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с прибылью _____________________________ 31003
3. Сумма полученной ими прибыли ____________________ 31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с убытками _____________________________ 32003
5. Сумма допущенного ими убытка ____________________ 32004
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ 199_ г.
Приложение N 9
ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный
за счет обыкновенных акций N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный
за счет привилегированных акций N 104 Уставный капитал неакционерных банков N 105 Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные банком N 106 Добавочный капитал N 107 Фонды N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные
операции N 203 Драгоценные металлы N 204 Природные драгоценные камни N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета
"Взаимные расчеты по зачету требований одногородних
банков и их учреждений") N 303 Расчеты с филиалами N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов N 316 Депозиты и иные привлеченные средства
банков - нерезидентов N 31703 Просроченная задолженность по кредитам, полученным
от банков - нерезидентов N 31803 Просроченные проценты по кредитам, полученным от
банков - нерезидентов N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам N 323 Депозиты и иные размещенные средства в
банках - нерезидентах N 32402 Просроченная задолженность по кредитам,
предоставленным банкам - нерезидентам N 32502 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
банкам - нерезидентам
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности, - операции по
закрытию счетов N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по
закрытию счетов N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов N 40802 Физические лица - предприниматели - операции по
закрытию счетов N 40803 Физические лица предприниматели - нерезиденты N 40804 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "Т" N 40805 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "И" N 40806 Лица - нерезиденты - счета типа "С" N 40903 Расчетные чеки N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам N 40911 Транзитные счета - операции по дебету N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию
счетов N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской
Федерации и местных органов власти - операции по
закрытию счетов N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации - операции по закрытию счетов N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и местных органов власти - операции по
закрытию счетов N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности - операции по закрытию
счетов N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в федеральной собственности, - операции
по закрытию счетов N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
в федеральной собственности, - операции по закрытию
счетов N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, -
операции по закрытию счетов N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности, - операции по закрытию счетов N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
в государственной (кроме федеральной) собственности, -
операции по закрытию счетов N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций -
операции по закрытию счетов N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и
организаций - операции по закрытию счетов N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих
организаций - операции по закрытию счетов N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции
по закрытию счетов N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов
Российской Федерации и местных органов власти -
операции по закрытию счетов N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации - операции по закрытию
счетов N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и местных органов власти -
операции по закрытию счетов N 431 Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в федеральной собственности, - операции
по закрытию счетов N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий
и организаций, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности, - операции
по закрытию счетов N 434 Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности, - операции по закрытию счетов N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и
организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности, - операции по закрытию счетов N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых
организаций - операции по закрытию счетов N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих
предприятий и организаций - операции по закрытию
счетов N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих
организаций - операции по закрытию счетов N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам -
нерезидентам N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам -
нерезидентам N 45816 Кредиты, не погашенные в срок юридическими лицами -
нерезидентами N 45817 Кредиты, не погашенные в срок физическими лицами -
нерезидентами N 45916 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок юридическими
лицами - нерезидентами N 45917 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок физическими
лицами - нерезидентами N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам -
нерезидентам N 47405,Расчеты с клиентами по покупке и продаже N 47406 иностранной валюты N 47411 Начисленные проценты по вкладам N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до
выяснения N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до
выяснения N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не
проведенные по корреспондентскому счету кредитной
организации N 505 Долговые обязательства иностранных государств N 506 Долговые обязательства банков - нерезидентов N 507 Прочие долговые обязательства нерезидентов N 510 Акции банков - нерезидентов N 511 Прочие акции нерезидентов N 516 Векселя органов государственной власти иностранных
государств и авалированные ими N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств
и авалированные ими N 518 Векселя банков - нерезидентов N 519 Прочие векселя нерезидентов N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах N 602 Прочее участие N 60307,Расчеты с работниками банка по подотчетным N 60308 суммам N 60313,Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по N 60314 хозяйственным операциям N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам N 60322 Расчеты с прочими кредиторами N 60323 Расчеты с прочими дебиторами N 604 Основные средства банков N 605 Основные средства, переданные в пользование
организациям банков N 606 Амортизация основных средств N 607 Капитальные вложения N 608 Лизинговые операции N 609 Нематериальные активы N 610 Хозяйственные материалы N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы N 612 Реализация (выбытие) имущества банков N 613 Доходы будущих периодов N 614 Расходы будущих периодов N 701 Доходы N 702 Расходы N 703 Прибыль N 704 Убытки N 705 Использование прибыли
Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.
Приложение N 10
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
__________________________________________________
наименование кредитной организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ за ________________ 199_ г.
Номер документа (последние 3 знака) | Номера счетов | Сумма в рублях и копейках | Количество документов <*> |
по дебету | по кредиту |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А. Балансовые счета 1. Мемориальные документы | |
Итого по мемориальным документам | х | х | | |
| 2. Кассовые документы | | | х |
Итого по кассовым журналам | х | х | | |
Всего по балансовым счетам | х | х | | |
| В. Внебалансовые счета 1. Мемориальные документы | | | х |
Итого по мемориальным документам | х | х | | |
| 2. Документы по кассовым операциям | | | х |
Итого по кассовым документам | х | х | | |
Всего по внебалансовым счетам | х | х | | |
| Г. Счета по срочным операциям 1. Мемориальные документы | | | х |
Итого по счетам по срочным операциям | х | х | | |
<*> Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.
Главный бухгалтер Бухгалтер
"__" ________________ 199_ г.
Приложение N 11
ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
НА ____________ 199_ Г.
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Номер счета 1 (2) порядка | Номер лицевого счета | Наименование счетов и разделов баланса | Дата предыдущей операции по счету | Код валют (драгоценных металлов) | Исходящие остатки на отчетную дату |
первого порядка | второго порядка | в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублев. эквив. | в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях |
1 | 2 | 3 | 4 | 4а | 5 | 6 | 7 |
АКТИВ | |
ИТОГО x по лицевым счетам клиента | |
| |
ИТОГО x по счету второго порядка | |
| |
ИТОГО x по счету первого порядка | |
| |
ИТОГО x по активу | |
ПАССИВ | |
ИТОГО x по лицевым счетам клиента | |
| |
ИТОГО x по счету второго порядка | |
| |
ИТОГО x по счету первого порядка | |
| |
ИТОГО x по пассиву | |
По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ 199_ г.
Приложение N 12
ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ)
СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НА ________ 199_ г.
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Срок, на который размещены (привлечены) средства | Номер счета второго порядка | Остаток размещенных (привлеченных) средств | Суммы по срокам, оставшимся до погашения |
просроченные | "овердрафт" | до востребования | 1 день | 2 - 7 дней | 8 - 30 дней | 31 - 90 дней | 91 - 180 дней | 181 день - 1 год | 1 - 3 лет | свыше 3 лет | ИТОГО по графам 4 - 14 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ | |
"Овердрафт" | x x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x x | |
До востребования | x x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x x | |
1 день | x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x | |
2 - 7 дней | x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x | |
8 - 30 дней | x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x | |
До 30 дней | x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x | |
31 - 90 дней | x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x | |
91 - 180 дней | x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x | |
181 день - 1 год | x x x x | |
ИТОГО | x x x x x | |
1 - 3 лет | x x x | |
ИТОГО | x x x x | |
Свыше 3 лет | x x | |
ИТОГО | x x x | |
Просроченная задолженность | | |
ИТОГО | | |
ВСЕГО размещено | x | |
| ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ | |
"Овердрафт" | x x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x x | |
До востребования | x x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x x | |
1 день | x x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x x | |
2 - 7 дней | x x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x x | |
8 - 30 дней | x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x | |
До 30 дней | x x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x x | |
31 - 90 дней | x x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x x | |
91 - 180 дней | x x x x x | |
ИТОГО | x x x x x x | |
181 день - 1 год | x x x x | |
ИТОГО | x x x x x | |
1 - 3 лет | x x x | |
ИТОГО | x x x x | |
Свыше 3 лет | x x | |
ИТОГО | x x x | |
Просроченная задолженность | | |
ИТОГО | | |
ВСЕГО привлечено | x | |
Руководитель Главный бухгалтер
"__" _______ 199_ г.
Приложение N 13
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________ 199_ г.
Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) | Обороты за отчетный период | Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) |
по дебету | по кредиту |
первого порядка | второго порядка |
в рублях | ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. | ИТОГО | в рублях | ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. | ИТОГО |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
АКТИВ |
ИТОГО по счету второго порядка |
ИТОГО по счету первого порядка |
ИТОГО по разделу |
ИТОГО по активу |
ПАССИВ |
ИТОГО по счету второго порядка |
ИТОГО по счету первого порядка |
ИТОГО по разделу |
ИТОГО по пассиву |
|
ВСЕГО оборотов |
Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту) в равных суммах.
Руководитель Главный бухгалтер
"__" _______ 199_ г.
Приложение N 14
_________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, ее филиала)
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НА ____________________ 199_ Г.
Признак счета: А - актив, П - пассив. Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу. Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль. Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка. В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка. По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день. Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номер счета 1 порядка | Номер счета 2 порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | АКТИВ | ПАССИВ |
в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | ИТОГО | в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | ИТОГО |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | Раздел 1 | | | | | | | |
| | КАПИТАЛ И ФОНДЫ | | | | | | | |
102 | | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих: | | | | | | | |
| 10201 | Российской Федерации | П | | | | | | |
| 10202 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | | | | | | |
| 10203 | государственным предприятиям и организациям | П | | | | | | |
| 10204 | негосударственным организациям | П | | | | | | |
| 10205 | физическим лицам | П | | | | | | |
| 10206 | нерезидентам | П | | | | | | |
| 1. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 102 | | x | x | x | | | |
103 | | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих: | | | | | | | |
| 10301 | Российской Федерации | П | | | | | | |
| 10302 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | | | | | | |
| 10303 | государственным предприятиям и организациям | П | | | | | | |
| 10304 | негосударственным организациям | П | | | | | | |
| 10305 | физическим лицам | П | | | | | | |
| 10306 | нерезидентам | П | | | | | | |
| 2. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 103 | | x | x | x | | | |
| 3. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 102 + 103 | | x | x | x | | | |
104 | | Уставный капитал неакционерных банков Доли, принадлежащие: | | | | | | | |
| 10401 | Российской Федерации | П | | | | | | |
| 10402 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | | | | | | |
| 10403 | государственным предприятиям и организациям | П | | | | | | |
| 10404 | негосударственным организациям | П | | | | | | |
| 10405 | физическим лицам | П | | | | | | |
| 10406 | нерезидентам | П | | | | | | |
| 4. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 104 | | x | x | x | | | |
105 | | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком | А | | | | | | |
| 10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | | | | | | |
| 10502 | Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников | А | | | | | | |
| 5. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 105 | | | | | x | x | x |
106 | | Добавочный капитал | | | | | | | |
| 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | | | | | | |
| 10602 | Эмиссионный доход | П | | | | | | |
| 10603 | Стоимость безвозмездно полученного имущества | П | | | | | | |
| 10604 | Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее | П | | | | | | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | | |
| 6. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 106 | | x | x | x | | | |
107 | | Фонды | | | | | | | |
| 10701 | Резервный фонд | П | | | | | | |
| 10702 | Фонды специального назначения | П | | | | | | |
| 10703 | Фонды накопления | П | | | | | | |
| 10704 | Другие фонды | П | | | | | | |
| 7. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 107 | | x | x | x | | | |
| 8. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | | | | | | | |
| 9. | ИТОГО КАПИТАЛА И ФОНДОВ ЗА МИНУСОМ СЧЕТА N 105 (СТР. 8 - СТР. 5) | | | | | | | |
| | Раздел 2 | | | | | | | |
| | ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | | | | | | | |
| |