Приказ ФНС РФ от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

"О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@"
Редакция от 04.04.2018 — Действует с 24.06.2018

Зарегистрировано в Минюсте России 9 июня 2018 г. N 51333


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 4 апреля 2018 г. N ММВ-7-8/189@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьями 46, 47, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, статьями 74, 74.1, пунктом 4 статьи 76, статьей 77 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N31, ст. 3824; 2017, N 30, ст. 4453), пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1, пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N31 (ч. 1), ст. 4803), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.03.2017, регистрационный номер 45958) (далее - Приказ) следующие изменения:

1.1. Преамбулу Приказа после слов "статьи 70" дополнить словами ", статьями 74, 74.1".

1.2. Абзац пятый пункта 1 Приказа после слов "за счет денежных средств" дополнить словами "(драгоценных металлов)".

1.3. Приложение N 4 "Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) "<1>" в банках, а также электронных денежных средств" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.4. Приложение N 12 "Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) "<1>" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.5. Приложение N 13 "Постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) "<1>" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.6. Приложение N 19 "Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) "<1>" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

РЕШЕНИЕ N ________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ) НА СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1> В БАНКАХ, А ТАКЖЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

"__" ____________ 20__ г.
(населенный пункт)  

Руководитель (заместитель руководителя)

,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О. <2>)  

Рассмотрев <3>:

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа);

требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требование о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требование об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" __________ 20___ г. N _________, направленное

(полное наименование
организации, Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП <4>, адрес, БИК <5>)
(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
и иные документы)

установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный <3>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства), истек "___" ____________ 20___ г.

Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств

(полное наименование организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя), ИНН/КПП <4>, БИК<5>, данные документа, удостоверяющего личность индивидуального предпринимателя, адрес)

на счетах в банках в пределах сумм, указанных в <3>:

требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" ______________ 20___ г. N ____________, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

1.1) налогов (сборов, страховых взносов)   рублей;
1.2) пеней <6>   рублей;
1.3) штрафов <6>   рублей;
1.4) процентов <7>   рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
Всего   рублей.

2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)        
       
(классный чин)   (подпись)   (Ф.И.О <2>)
       
    М.П.    

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.

<4> Указывается в отношении организации.

<5> Указывается в отношении банка.

<6> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) пеней, штрафов.

<7> Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) процентов.

<8> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

РЕШЕНИЕ N __________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1>

"__" ____________ 20__ г.
(населенный пункт)  

На основании статей 31, 46, 47, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с

(основание, предусмотренное пунктом 7 статьи 46, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68,
пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации)

руководитель (заместитель руководителя)  
  (наименование налогового органа)
 
(классный чин, Ф.И.О. <2>)

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества

(полное наименование организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя, данные документа, удостоверяющего личность),
ИНН/КПП <3>, БИК <4>, адрес)

в пределах сумм, указанных <5>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства)

от "___" ___________ 20__ г. N ______, срок исполнения которого истек "___" ___________ 20__ г., и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

1.1) налогов (сборов, страховых взносов)   рублей;
1.2) пеней <6>   рублей;
1.3) штрафов <6>   рублей;
1.4) процентов <7>   рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
Всего   рублей.

2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного решения направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) для исполнения в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Копию данного решения направить в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Настоящее решение вступает в силу "___" ____________ 20___ г.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)        
       
(классный чин)   (подпись)   (Ф.И.О <2>)
       
    М.П.    

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> Указывается в отношении банка.

<5> Указывается одно из оснований.

<6> Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.

<7> Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА, БАНКА) <1>

"__" ____________ 20__ г.
(населенный пункт)  
Руководителем (заместителем руководителя)  
  (наименование налогового органа)
 
(классный чин, Ф.И.О. <2>)

принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от "___" _____________ 20___ г. N _____, в соответствии с которым руководитель (заместитель руководителя) налогового органа

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества

(полное наименование организации (Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя, данные документа, удостоверяющего личность),
дата государственной регистрации в качестве юридического лица,
дата и место государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
ИНН/КПП <3>, БИК <4>, адрес)

в пределах сумм, указанных <5>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "___" ___________ 20___ г. N __________ и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

1.1) налогов (сборов, страховых взносов)   рублей;
1.2) пеней <6>   рублей;
1.3) штрафов <6>   рублей;
1.4) процентов <7>   рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации <8>   рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации <9>   рублей;
Всего   рублей.

2. Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от "___" ____________ 20___ г. N вступило в силу "___" ___________ 20___ г.

Полное наименование налогового органа и его адрес  
 

3. Срок направления настоящего постановления судебному приставу-исполнителю - в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)        
       
(классный чин)   (подпись)   (Ф.И.О <2>)
       
    М.П.    

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается в отношении организации.

<4> Указывается в отношении банка.

<5> Указывается одно из оснований.

<6> Заполняется при вынесении постановления о взыскании пеней и штрафов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.

<7> Заполняется при вынесении постановления о взыскании процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Заполняется при вынесении постановления о взыскании налога и процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

<9> Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

РЕШЕНИЕ N ___________ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ОТРАЖЕННЫХ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) <1>

"__" ____________ 20__ г.
(населенный пункт)  

Руководитель (заместитель руководителя)

,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О. <2>)  

рассмотрев <3>

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа),

требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требование о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требование об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "__" __________ 20___ г. N _____, направленное

(полное наименование  
 
ИНН/КПП, адрес  
 
(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)  
  ,
и иные документы)  

установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленный <3>:

в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

в требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства), истек от "__" __________ 20___ г.

Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств

полное наименование организации,
ИНН/КПП, адрес

отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в пределах сумм, указанных в <3>:

требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа);

требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);

требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации;

требовании об уплате суммы по банковской гарантии (договору поручительства) от "__" __________ 20___ г. N ___________, в размере неуплаченных (не полностью уплаченные неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных <3>):

N Наименование налога, сбора, страховые взносы Недоимка, рублей Пени, рублей Штрафы, рублей Проценты, рублей Код бюджетной классификации ОКТМО КПП обособленного подразделения Код налогового органа
Итого X X X X

2. Сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа Наименование налогового органа ИНН налогового органа КПП налогового органа Наименование банка БИК банка Банковский счет

3. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)        
       
(классный чин)   (подпись)   (Ф.И.О <2>)
       
    М.П.    

<1> Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ) - организация.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Указывается одно из оснований.