ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ТЕКУЩЕЙ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ И СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В ДОВЕРИТЕЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ ПО ДОГОВОРУ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ СРЕДСТВАМИ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, РАСЧЕТА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ, И СОВОКУПНОЙ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМАМ 0420504, 0420512 И 0420513
1. О порядке расчета текущей рыночной стоимости и стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда.
В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 12 Федерального закона N 111-ФЗ <1> управляющая компания обязана рассчитывать регулярно текущую рыночную стоимость и стоимость чистых активов по каждому из инвестиционных портфелей, находящихся в доверительном управлении, в соответствии с Указанием Банка России N 4579-У <2>.
<1> Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации".
<2> Указание Банка России от 11.10.2017 N 4579-У "О порядке расчета текущей рыночной стоимости и стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, порядке и сроках расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".
В соответствии с подпунктом 6 статьи 11 Федерального закона N 111-ФЗ специализированный депозитарий обязан осуществлять контроль за определением стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний.
Под операциями с активами, предусмотренными пунктом 3 Указания Банка России N 4579-У, следует понимать любые юридически значимые действия с активами, составляющими пенсионные накопления, связанные с распоряжением указанными активами.
С учетом изложенного, если стоимость чистых активов, составляющих пенсионные накопления, рассчитывалась по состоянию на день, который не являлся рабочим <3>, специализированный депозитарий, в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 Положения N 474-П <4>, должен осуществлять контроль указанных показателей не позднее двух рабочих дней после дня, по состоянию на который был осуществлен расчет.
<3> В соответствии с пунктом 3 Указания Банка России N 4579-У.
<4> Положение Банка России от 10.06.2015 N 474-П "О деятельности специализированных депозитариев".
Вышеизложенный подход распространяется на расчет текущей рыночной стоимости и стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, расчет рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда.
2. О порядке составления отчетов по формам 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" и 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации".
В соответствии с Порядком составления отчетов по формам 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512) и 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513), установленным в приложении 1 к Указанию Банка России N 4715-У <5>, отчеты по формам 0420512 и 0420513 составляются за отчетный период, под которым понимается первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год.
<5> Указание Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов".
Согласно Порядку и срокам составления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общим положениям порядка их составления (далее - Порядок), установленным в приложении 2 к Указанию Банка России N 4715-У, отчет по форме 0420512 представляется в Банк России ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного периода за отчетный период (пункт 4.12), отчет по форме 0420513 - ежеквартально за отчетный период (пункт 4.13).
Таким образом, в отчете по форме 0420512 используется значение показателя "Стоимость чистых активов на конец отчетного периода" на последний рабочий день отчетного периода.
В случае если стоимость чистых активов была рассчитана в дни, в которых совершались операции с активами, составляющими пенсионные накопления или пенсионные резервы, не являющимися рабочими днями и следовавшими после последнего рабочего дня отчетного периода, то в отчете по форме 0420512 необходимо отражать значение показателя "Стоимость чистых активов на конец отчетного периода" на такие нерабочие дни отчетного периода.
На основании пункта 3 статьи 30.1 Федерального закона N 111-ФЗ в отчете по форме 0420513 значение показателя "Средняя стоимость чистых активов, без учета вновь переданных средств" рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного периода и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном периоде.
По показателям отчета по форме 0420513 указываются значения нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год.
3. О порядке составления отчета по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)".
В соответствии с пунктом 13 Порядка в приложении 2 к Указанию Банка России N 4715-У в отчете по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420504), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России N 4715-У, количество принадлежащих владельцам акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) отражается в штуках с точным количеством знаков после запятой.
Поскольку точность определения количества инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда устанавливается Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (далее - Правила), рекомендуем при заполнении показателя "Количество принадлежащих лицам акций (инвестиционных паев)" Раздела III отчета по форме 0420504 указывать значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой, установленного в Правилах.
В случае если фактическое значение инвестиционных паев составляет число с количеством знаков после запятой меньшим, чем установлено Правилами и указано в атрибуте decimals, недостающее количество знаков после запятой целесообразно дополнить значениями "0" (нуль).