Письмо ЦБ РФ от 28.05.93 N 14-5/142

"О внесении изменений в письмо ЦБ РФ от 06.04.93 N 14-5/82 "О порядке выдачи средств на потребление"
Редакция от 14.07.1993 — Действует

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

(в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

Департамент регулирования денежного обращения рассмотрел поступившие от Главных территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации предложения об отражении в Справке о наличии средств, направляемых на потребление, по формам Приложений N N 1 и 2 к письму Банка России от 6 апреля 1993 года N 14-5/82 сумм начисленных средств на потребление в прошлом году, но не выданных из-за недостаточности источников, а также их выдачи за счет финансовых источников текущего года и внес в них соответствующие дополнения.

В связи с этим выдача предприятиям и организациям средств, направляемых на потребление, в окончательный расчет за II квартал 1993 года (нарастающим итогом с начала года) должна производиться на основании уточненных форм Справок о наличии средств, направляемых на потребление.

Просим дать соответствующие указания всем коммерческим и другим банкам, обслуживающим клиентуру.

Директор
Департамента регулирования
денежного обращения
А.Л.ЗИНЧЕНКО

Приложение N 1
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ, ПО СОСТОЯНИЮ
НА ________________ 199 Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)

NN п/п Показатели Номер строки Сумма (рублей)
РАЗДЕЛ I. Источники формирования средств на потребление
1. Остаток фонда потребления на конец предыдущего года (графа 6 строки 040 формы N 5 Приложения к балансу предприятия) 01  
2. Фонд потребления, образованный за счет прибыли отчетного года (графа 3 строки 230 формы N 2 отчета о финансовых результатах и их использовании) 02  
3. Нераспределенная прибыль прошлых лет (графа 4 строки 460 баланса предприятия) непокрытый убыток прошлых лет (-) (графа 4 строки 340 баланса предприятия) 03  
4. Сумма убытков текущего года (графа 4 строки 350 баланса предприятия) 04  
5. Затраты на оплату труда в составе издержек производства продукции (работ, услуг) (строка 14 графы 3 формы N 5-з отчета о затратах на производство продукции (работ, услуг) предприятия (организации) 05  
6. Средства специального назначения и целевые поступления, всего в том числе: 06  
 а) премии за ввод в действие объектов за счет средств заказчика   
 б) премии за выполнение работ по хоздоговорам за счет средств заказчика   
 в) премии за счет средств учредителей   
 г) бюджетные ассигнования для целевого их использования   
 д) прочие   
7. Всего заработанных средств, которые могут быть направлены на потребление (строка 01 + строка 02 + строка 03 - строка 04 + строка 05 + строка 06) 07  
8. Сумма начисленных средств на потребление в прошлом году, не выданных из-за недостаточности источников 08  
9. Начислено средств на потребление с начала текущего года 09  
10. Сумма превышения начисленных средств на потребление над заработанными средствами (строка 08 + 09 - строка 07) 10  
11. Направлено на возмещение превышения, всего в том числе за счет: 11  
 а) резервного фонда предприятия   
 б) неиспользованных средств фонда накопления   
 в) средств вышестоящей организации, учредителей, безвозмездной помощи предприятий и организаций, перечисленных целевым назначением на потребление   
 г) средств заказчика   
 д) отчислений из местного бюджета на возмещение сложившихся убытков в части, относимой на оплату труда   
РАЗДЕЛ II. Расходование средств на потребление
12. Сумма средств, причитающихся на потребление (строка 07 + строка 11, но не более строки 08 + строка 09) 12  
 Из них выдано   
13. За прошлый год (в пределах строки 08) 13  
14. С начала текущего года на предыдущую дату, всего в том числе: 14  
 а) наличными деньгами в учреждении банка   
 б) наличными деньгами из выручки (в соответствии с Правилами ведения кассовых операций)   
 в) удержания из средств на потребление, переводы, перечисления (включая перечисления средств работникам подсобных и других предприятий, не являющихся юридическими лицами, но имеющих свой счет в банке)   
 г) внутренние удержания из средств на потребление   
 д) стоимость бесплатно предоставленных работникам услуг, трудовых и социальных льгот, выданных предметов и других расходов на потребление, отраженных по счетам бухучета внутренними проводками, минуя счет в банке   
15. Подлежит к выдаче в окончательный расчет за вторую половину месяца отчетного периода текущего года (строка 12 - строка 13 - строка 14), всего в том числе: 15  
 а) наличными   
 б) перечислениями   
16. Сумма средств, не выданных учреждением банка из-за отсутствия источников (строка 08 + строка 09 - строка 07 - строка 11) 16  
17. Неиспользованный остаток финансовых средств предприятия (строка 07 + строка 11 - строка 08 - строка 09) 17  
18. Не выдано из-за отсутствия средств на расчетном счете при наличии финансовых источников 18  

Суммы начисленных средств на потребление (строки 08 и 09) соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их документам:

N N ___________________________________________________________,

(перечислить)

выписанных с ___________________ 199 г. по ____________________ 199 г.

(период между представлением справок о наличии средств)

Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия  
(подпись)  
   
Главный бухгалтер  
(подпись)  
  "____" _________________199____г.

Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-ое число.

2. Строка 15 Справки может быть больше суммы строк 15 "а" и 15 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.

3. Достоверность сведений, проставляемых в строке 11, литеры "а" и "б" Справки о наличии средств, направляемых на потребление, проверяется на основании формы N 5 Приложения к годовому балансу предприятия по соответствующим строкам 010 и 030 (графа 3 + графа 4 - графа 5). Внутри года эти сведения заполняются на основании данных бухгалтерского учета предприятия, ответственность за их достоверность полностью несут его руководитель и главный бухгалтер.

4. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, гг. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 06 литера "г".

5. Предприятиями, у которых в учредительных документах не предусмотрено создание фонда потребления и фонда накопления, строка 01 Справки о наличии средств, направляемых на потребление, не заполняется, а по строке 02 показывается сумма прибыли текущего года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, произведенных расходов на производственное и социальное развитие и другие цели, кроме выплат, входящих в фонд потребления.

6. В случае, если расходы по фонду накопления в отчетном году превышают сумму средств, направленных в этот фонд (с учетом остатков, переходящих с прошлого года), т.е. графа 5 строки 030 больше суммы граф 3 и 4 строки 030 Приложения N 5 к балансу предприятия, то строка 01 Справки уменьшается на сумму указанного превышения. (в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

Приложение N 2
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ НА СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ ХОЗСПОСОБОМ, ПО СОСТОЯНИЮ
А ________________ 199___Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)

N N п/п Показатели Номер строки Сумма (рублей)
РАЗДЕЛ I. Источники формирования средств на потребление
1. Размер средств, предусмотренных на потребление в смете на строительство на отчетный период с начала года в том числе: 01  
 а) собственные средства по смете на строительство   
 б) бюджетные ассигнования согласно соответствующих статей сметы расходов   
 Справочно: из них средства на оплату труда, отнесенные на себестоимость выполненных строительно-монтажных работ   
2. Начислено средств на потребление 02  
3. Сумма начисленных средств на потребление, не выданных из-за недостаточности источников 03  
4. Сумма превышения фактически начисленных средств на потребление над предусмотренными на эти цели источниками (строка 02 + 03 - строка 01) 04  
5. Направлено на возмещение превышения, всего в том числе за счет: 05  
 а) резервного фонда предприятия   
 б) нераспределенной прибыли прошлых лет   
 в) неиспользованных средств фонда накопления   
 г) средств вышестоящей организации, учредителей, безвозмездной помощи предприятий и организаций, перечисленных целевым назначением на потребление   
 д) отчислений из местного бюджета на возмещение сложившихся убытков в части, относимой на оплату труда   
РАЗДЕЛ II. Расходование средств на потребление
6. Сумма средств, причитающихся на потребление (строка 01 + строка 04, но не более строки 02 + 03) 06  
7. Выдано средств за прошлый год за счет источников текущего года 07  
8. Получено средств на потребление с начала текущего года на предыдущую дату, всего в том числе: 08  
 а) наличными деньгами в учреждении банка   
 б) наличными деньгами из выручки (в соответствии с Правилами ведения кассовых операций)   
 в) удержания из средств на потребление, переводы, перечисления   
 г) внутренние удержания из средств на потребление   
 д) стоимость бесплатно предоставленных работникам услуг, трудовых и социальных льгот, выданных предметов и других расходов на потребление, отраженных по счетам бухучета внутренними проводками, минуя счет в банке   
9. Подлежит к выдаче в окончательный расчет за вторую половину месяца отчетного периода текущего года (строка 06 - строка 07 - строка 08), всего в том числе: 09  
 а) наличными   
 б) перечислениями   
10. Сумма средств, не выданных учреждением банка из-за отсутствия источников (строка 02 + 03 - строка 01 - строка 05) 10  
11. Неиспользованный остаток финансовых средств предприятия (строка 01 + строка 05 - строка 02 - строка 03) 11  
12. Не выдано из-за отсутствия средств на расчетном счете при наличии финансовых источников 12  

Суммы начисленных средств на потребление (строки 02 и 03) соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их документам:

N N ___________________________________________________________,

(перечислить)

выписанных с _______________________ 199 г. по ________________ 199 г.

(период между представлением справок о наличии средств)

Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия  
(подпись)  
   
Главный бухгалтер  
(подпись)  
  "____" _________________199____г.

Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-ое число.

2. Строка 09 Справки может быть больше суммы строк 09 "а" и 09 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.

3. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, гг. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 01 литера "б". (в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)