Приказ ФНС РФ от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@

"О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@"
Редакция от 30.11.2018 — Действует с 09.01.2019

Зарегистрировано в Минюсте России 27 декабря 2018 г. N 53210


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 30 ноября 2018 г. N ММВ-7-8/670@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

В соответствии со статьями 31, 78, 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 9, ст. 1291), статьями 176, 176.1, 203, 203.1, 333.40 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 24, ст. 3410), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2017, регистрационный номер 46000) (далее - Приказ), следующие изменения:

1.1. Приложение N 4 "Сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)" к Приказу после строки "ОКТМО ______ <5>" дополнить строкой "Причина отказа в зачете (возврате) __________".

1.2. Приложение N 8 "Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.3. Приложение N 9 "Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" ____ 2018 г. N _____

                    ИНН          
                                                         
    1660   2014     КПП               Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1150058

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)

Номер заявления <1>                       Представляется в налоговый орган (код)                
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество <2> физического лица)
                                                                               
Статус плательщика       1 - налогоплательщик; 2 - плательщик сбора;                              
                    3 - плательщик страховых взносов; 4 - налоговый агент.                      
                                                                               
На основании статьи <3>         .       Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть              
                                                                               
    1 - излишне уплаченную; 2 - излишне взысканную; 3 - подлежащую возмещению сумму.                    
                                                                               
    1 - налога; 2 - сбора; 3 - страховых взносов; 4 - пеней; 5 - штрафа.                                      
                                                                               
в размере                         .       рублей                          
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .           Код по ОКТМО                    
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                          
                                                                               
Заявление составлено на         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении заявления
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                 Настоящее заявление представлено (код) <5>              
    2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                            на         страницах с приложением  
                                                                                 
                                            подтверждающих документов или их копий
                                                                                 
                                            на         листах      
                                                                                 
(фамилия, имя, отчество <2> руководителя организации либо физического лица - представителя полностью)     Дата представления заявления     .     .        
                                             
                                            Зарегистрирована за N                      
Номер контактного телефона                                                                
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя                                              
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О.     Подпись
                                                                                     
                                                                                     
                    ИНН          
                                                         
    1660   2021     КПП               Стр. 0 0 2
Фамилия                             И.                   О.              

Продолжение страницы 001

Сведения о счете

Наименование банка                                                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Вид счета (код) <6>                                                                    
                                                                               
Банковский идентификационный код                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Номер счета     (1 - налогоплательщика, 2 - плательщика сбора, 3 - плательщика страховых взносов, 4 - налогового агента)
                                                                               
                                                                             
                                                                               
              1 - организация (ответственный участник консолидированной                                
Получатель     2 - физическое лицо                                          
              3 - орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество <2> физического лица/полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов)
                                                                               
Код бюджетной классификации получателя <7>                                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Номер лицевого счета получателя <7>                                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                               
                                         
                                               
    1660   2038                 Стр. 0 0 3

Продолжение страницы 001

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем <9>

Фамилия                             И.                   О.              
Сведения о документе, удостоверяющем личность:                                                  
                                                                               
Код вида документа <8>                                                            
                                                                             
Серия и номер                                                            
                                                                               
Кем выдан                                                            
                                                                               
                                                             
                                                                               
Дата выдачи         .     .                                                
                                                                               

<1> Указывается уникальный (порядковый) номер заявления плательщика в текущем году.
<2> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).
<3> Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится возврат.
<4> Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками "." (точка) в 3-м и 6-м знакоместах. Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: "МС" - месячный; "КВ" - квартальный; "ПЛ" - полугодовой; "ГД" - годовой.
В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального - номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового - номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).
В 7 - 10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.
При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.
Например: "МС.02.2018"; "КВ.01.2018"; "ПЛ.02.2018"; "ГД.00.2018"; "04.09.2018".
<5> 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);
04 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 - другое; 08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);
09 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).
<6> 01 - расчетный счет; 02 - текущий счет; 07 - счет по вкладам (депозитам); 08 - лицевой счет; 09 - корреспондентский счет; 13 - корреспондентский субсчет.
<7> Указывается при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов.
<8> 21 - паспорт гражданина Российской Федерации; 03 - свидетельство о рождении; 07 - военный билет; 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
10 - паспорт иностранного гражданина; 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;
12 - вид на жительство в Российской Федерации; 13 - удостоверение беженца; 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
27 - военный билет офицера запаса; 91 - иные документы.
<9> Не заполняются, если указан ИНН.
                                                                               
                                                                               

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" ____ 2018 г. N _____

                    ИНН          
                                                         
    1650   2017     КПП               Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1150057

ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)

Номер заявления <1>                     Представляется в налоговый орган (код)                
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество <2> физического лица)
                                                                               
Статус плательщика       1 - налогоплательщик; 2 - плательщик сбора;                                  
                  3 - плательщик страховых взносов; 4 - налоговый агент.                      
                                                                               
На основании статьи <3>       .       Налогового кодекса Российской Федерации прошу зачесть излишне уплаченную (подлежащую возмещению) сумму
                             
    1 - налога; 2 - сбора; 3 - страховых взносов; 4 - пеней; 5 - штрафа.                                      
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .           Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                        
                                                                               
Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма                            
                                                                               
Заявление составлено на         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении заявления
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                 Настоящее заявление представлено (код) <5>              
    2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                            на         страницах с приложением  
                                                                                 
                                            подтверждающих документов или их копий
                                                                                 
                                            на         листах      
                                                                                 
(фамилия, имя, отчество <2> руководителя организации либо физического лица - представителя полностью)     Дата представления заявления     .     .        
                                             
                                            Зарегистрирована за N                      
Номер контактного телефона                                                                
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя                                              
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О.     Подпись
                                                                                   
                                                                                     
                    ИНН          
                                                         
    1650   2024     КПП               Стр.      
Фамилия                             И.                   О.              

Продолжение страницы 001

Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления

  1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);                                    
    2 - в счет предстоящих платежей.                                                
                                                                               
в размере                         .       рублей                            
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .             Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                            
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                              
                                                                               
                                                                               
    1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);                                    
    2 - в счет предстоящих платежей.                                                    
                                                                               
в размере                         .       рублей                            
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .             Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                            
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                              
                                                                               
                                                                               
  1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);                                    
    2 - в счет предстоящих платежей.                                                
                                                                               
в размере                         .       рублей                            
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .             Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                            
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                              
                                                                               
                                                                               
  1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);                                    
    2 - в счет предстоящих платежей.                                                
                                                                               
в размере                         .       рублей                            
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .             Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                            
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                              
                                                                               
                                                                               
  1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);                                    
    2 - в счет предстоящих платежей.                                                
                                                                               
в размере                         .       рублей                            
        (цифрами)                                                
                                                                               
Налоговый (расчетный) период (код) <4>     .     .             Код по ОКТМО                      
                                                                               
Код бюджетной классификации                                                            
                                                                               
Код налогового органа, принимающего на учет поступления                                              
                                                                               
                                                                               
                                         
                                               
    1650   2031                 Стр.      

Продолжение страницы 001

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем <6>

Фамилия                             И.                   О.              
Сведения о документе, удостоверяющем личность:                                              
                                                                               
Код вида документа <7>                                                            
                                                                               
Серия и номер                                                            
                                                                               
Кем выдан                                                            
                                                                               
                                                             
                                                                               
Дата выдачи           .     .                                                
                                                                               

<1> Указывается уникальный (порядковый) номер заявления плательщика в текущем году.
<2> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).
<3> Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится зачет.
<4> Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками "." (точка) в 3-м и 6-м знакоместах. Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: "МС" - месячный; "КВ" - квартальный; "ПЛ" - полугодовой; "ГД" - годовой.
В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального - номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового - номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).
В 7 - 10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.
При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.
Например: "МС.02.2018"; "КВ.01.2018"; "ПЛ.02.2018"; "ГД.00.2018"; "04.09.2018".
<5> 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);
04 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 - другое; 08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);
09 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).
<6> Не заполняются, если указан ИНН.
<7> 21 - паспорт гражданина Российской Федерации; 03 - свидетельство о рождении; 07 - военный билет; 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
10 - паспорт иностранного гражданина; 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;
12 - вид на жительство в Российской Федерации; 13 - удостоверение беженца; 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
27 - военный билет офицера запаса; 91 - иные документы.